經(jīng)濟法基礎(chǔ)重點題3994

2017年經(jīng)濟法基礎(chǔ)要點題單項選擇題1、我國對入口貨物除征收關(guān)稅外，還要征收( )，少量商品還要征收花費稅。A．入口環(huán)節(jié)稅B．船舶噸稅C．增值稅D．特別關(guān)稅多項選擇題2、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司向乙公司銷售一處房地產(chǎn)，則對于此筆交易，甲應(yīng)當(dāng)繳納的稅種有（）。A．增值稅B．房產(chǎn)稅C．城市保護建設(shè)稅D．營業(yè)稅單項選擇題3、以下對于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的選項是( )。A．將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起B(yǎng)．納稅人自建房子用于經(jīng)營的，從建成之次月起C．拜托施工公司建設(shè)的房子，從辦理查罷手續(xù)之月起D．拜托施工公司建設(shè)的房子，從建成之次月起多項選擇題4、對于入口稅率的合用，以下表述正確的選項是______。A．對在入口配額范圍以內(nèi)入口的貨物可合用較最惠國稅率低的配額稅率，對超出入口配額范圍的入口貨物要按稅則規(guī)定的非配額稅率征收入口關(guān)稅B．對于應(yīng)按一般稅率收稅的入口貨物，經(jīng)國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會特別同意，可以依照最惠國稅率收稅C．按國家優(yōu)惠政策入口暫定最惠國稅率商品時，可按優(yōu)惠政策計算確立的稅率與暫定最惠國稅率二者取低計征關(guān)稅，但不得在暫定最惠國稅率基礎(chǔ)上再進行減免D．對于原產(chǎn)地是香港、澳門、臺灣的入口貨物和我國大陸生產(chǎn)的貨物復(fù)入口的，海關(guān)按最惠國稅率征收關(guān)稅簡答題5、新遠房地產(chǎn)開發(fā)公司與乙單位于2005年2月簽署市里一新寫字樓轉(zhuǎn)讓合同，獲得轉(zhuǎn)讓收入10000萬元。已知新遠公司為獲得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家一致規(guī)定繳納的有關(guān)花費為1100萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為1500萬元；房地產(chǎn)開發(fā)借錢利息支出為1000萬元(能供給金融機構(gòu)借錢單并按項目分攤)；其余花費700萬元。該省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)花費，利息能獨自計算扣除的，花費扣除比率為5%；利息不切合規(guī)定的，花費扣除比率10%；公司按稅法例定繳納了有關(guān)稅費。要求：按次序回答下述問題新遠公司計算土地增值稅時能夠扣除的稅金；新遠公司能夠扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本和花費；新遠公司土地增值稅的扣除項目合計；新遠公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)納土地增值稅。多項選擇題6、以下選項中土地增值稅擁有的特色有( )。A．以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的增值額為收稅對象B．收稅面比較窄C．采納扣除法和評估法計算增值額D．推行超率累進稅率E．推行一次性征收多項選擇題7、對于繳納及退補稅款的憑據(jù)，以下表述正確的選項是：A．對于出入口關(guān)稅和入口環(huán)節(jié)稅，合用的繳納憑據(jù)是“海關(guān)專用繳款書”B．對于退稅，合用的繳納憑據(jù)是“收入退還書”C．對于追補稅，合用的繳納憑據(jù)是“海關(guān)專用繳款書”D．對于滯納金，合用的繳納憑據(jù)是“海關(guān)行政事業(yè)收費專用單據(jù)”多項選擇題8、在我國的“分稅制”財政管理體系中，地方固定收入主要包含( )。A．關(guān)稅B．花費稅C．營業(yè)稅D．資源稅E．城市保護稅簡答題9、某市安穩(wěn)租借公司購買了大批房產(chǎn)，特意用于出租，以獲得租借收入。2008年1月天然化妝品廠擬租用安穩(wěn)公司在市里的庫房數(shù)間，用以儲存產(chǎn)品及原料。庫房原值為1600萬元，殘值率5%，稅法例定按20年折舊，假定公司合用所得稅率25%。當(dāng)?shù)卣?guī)定，房產(chǎn)的減除比率為原值的30%。兩方磋商后，提出兩個方案：方案一：安穩(wěn)公司僅將庫房租借給天然化妝品廠，不供給其余服務(wù)，所儲產(chǎn)品及原料由天然化妝品廠自行派人進行管理。年租金收入為300萬元。兩方簽署房產(chǎn)租借合同。方案二：安穩(wěn)公司代天然化妝品廠儲存并管理所儲產(chǎn)品及原料，所以而特意裝備的保存人員的薪資、福利及其余管理花費每年20萬元由安穩(wěn)公司擔(dān)當(dāng)。兩方簽訂倉儲合同，年倉儲費300萬元。請以凈利潤為判斷標準，對安穩(wěn)公司的此項業(yè)務(wù)進行稅收籌備，代為決議與天然化妝品廠簽訂何種合同。(剖析時不考慮土地使用稅)。多項選擇題10、某公司在其所在城市市里有房子四棟，此中兩棟用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值合計360萬元，一棟作為公司辦醫(yī)院用房，房產(chǎn)原值為80萬元。另一棟和某單位發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾葛，產(chǎn)權(quán)未確立，現(xiàn)由某貿(mào)易公司使用，房產(chǎn)原值為240萬元。該省規(guī)定同意按原值一次扣除30%。依據(jù)資料回答以下問題：依據(jù)上述資料判斷以下說法，正確的有( )。A．該公司自用房子免征房產(chǎn)稅B．該公司自用房子按1.2%繳納房產(chǎn)稅C．該公司辦醫(yī)院用房按1.2%繳納房產(chǎn)稅D．該公司辦醫(yī)院用房免征房產(chǎn)稅單項選擇題11、北京市某房地產(chǎn)開發(fā)公司，2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)1月簽署土地使用權(quán)出讓合同，承受市里一處土地的使用權(quán)，按合同規(guī)定應(yīng)支付土地出讓金7000萬元，后經(jīng)申請減免1000萬元；以上述土地開發(fā)建設(shè)一般標準住所樓、醫(yī)院和寫字樓各一棟，占地面積各為1/3；住所樓開發(fā)成本2000萬元，沒法供給金融機構(gòu)證明利息支出詳細數(shù)額；住所樓配套的醫(yī)院開發(fā)成本200萬元，沒法正確分攤利息支出，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，醫(yī)院產(chǎn)權(quán)屬于住所樓全體業(yè)主所有；寫字樓開發(fā)成本3000萬元，分攤到的利息支出300萬元且能供給金融機構(gòu)證明，此中包含超出貸款限期的利息10萬元和罰息30萬；(6)11月份所有完工查收后，公司將住所樓所有銷售，簽署合同獲得收入10000萬元。將寫字樓的50%，簽署合同按市場價4000萬元銷售；寫字樓剩下的50%對外投資開設(shè)一商場，簽署合同共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，當(dāng)年收到25萬元。其余有關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)花費，契稅已計入開發(fā)成本中，契稅稅率為5%。依據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答以下問題：計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2009年應(yīng)繳納印花稅為( )萬元。A．8B．12.5C．10.5D．8.79單項選擇題12、某公司為增值稅一般納稅人，20×7年應(yīng)交各樣稅金為：增值稅350萬元，花費稅150萬元，城市保護建設(shè)稅35萬元，房產(chǎn)稅10萬元，車船使用稅5萬元，所得稅250萬元。上述各項稅金應(yīng)計入管理花費的金額為（）萬元A.5B.15C.50D.185多項選擇題13、某供熱公司房產(chǎn)原值8000萬元，占用土地10000平方米。2009年整年經(jīng)營收入9000萬元，此中向居民供熱收入300萬元，沒法正確區(qū)分向居民供熱的生產(chǎn)用房。該公司所在地計算房產(chǎn)余值的減除比率為20%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為3元/平方米。2009年該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅各( )萬元。A．2.79B．2.9C．3D．74.24單項選擇題14、(一)某市里一房地產(chǎn)開發(fā)公司2011年開發(fā)一個項目，有關(guān)經(jīng)營狀況以下：該項目商品房所有銷售，獲得銷售收入4000萬元，并簽署了銷售合同。(2)簽署土地購買合同，支付與該項目有關(guān)的土地使用權(quán)價款600萬元，繳納有關(guān)花費50萬元。發(fā)生土地拆遷賠償費200萬元，先期工程費100萬元，支付工程價款750萬元，基礎(chǔ)設(shè)備及公共配套設(shè)備費150萬元，開發(fā)間接花費60萬元。發(fā)生銷售花費100萬元，財務(wù)花費60萬元，管理花費80萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司不可以按轉(zhuǎn)讓項目計算分攤利息，當(dāng)?shù)卣?guī)定的開發(fā)花費扣除比率為10%。依據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答以下問題：該公司計算土地增值額時準予扣除的營業(yè)稅、城市保護建設(shè)稅和教育費附帶合計( )萬元。A．220.00B．222.65C．225.00D．230.60單項選擇題15、土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價錢的，依照( )計算征收。A．稅務(wù)機關(guān)確立的價錢B．扣除項目金額不得扣除的原則C．成交價錢加倍，扣除項目金額減半的方法D．房地產(chǎn)評估價錢單項選擇題16、下邊土地增值稅四級超率累進正確的選項是( )。A．1級：稅率30%，速算扣除數(shù)5%B．2級：稅率40%，速算扣除數(shù)8%C．3級：稅率50%，速算扣除數(shù)10%D．4級：稅率60%，速算扣除數(shù)35%多項選擇題17、在我國現(xiàn)行稅法中，采納地域差異定額稅率的稅種有______。A．資源稅B．城鎮(zhèn)土地使用稅C．土地增值稅D．城市保護建設(shè)稅E．耕地占用稅多項選擇題18、甲市A區(qū)的大地公司與甲市B區(qū)的云海公司簽署了一份書面財富租借合同，商定將云海公司的機械設(shè)備拿到C區(qū)和D區(qū)使用，大地公司支付租金。以后兩方在執(zhí)行合同過程中發(fā)生糾葛，大地公司提起訴訟，那么對此案件有管轄權(quán)的法院是( )。A．A區(qū)人民法院B．B區(qū)人民法院C．C區(qū)人民法院D．D區(qū)人民法院單項選擇題19、某房產(chǎn)開發(fā)公司建筑一棟一般標準住所并進行銷售，銷售收入1000萬元，支付的地價款為80萬元，開發(fā)成本為320萬元，該公司支付該項工程的銀行借款利息為45萬元，并依據(jù)稅法例定繳納了營業(yè)稅、城建稅(7%)、教育費附帶和印花稅。該地方規(guī)定，借錢利息能夠按開發(fā)項目計算分攤并供給金融機構(gòu)貸款證明的，其余房地產(chǎn)開發(fā)花費最高扣除額為5%，借錢利息不可以按開發(fā)項目計算分攤或不可以供給金融機構(gòu)貸款證明的，房地產(chǎn)開發(fā)花費最高扣除額為10%。同時轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，經(jīng)評估，建筑相同的房子需1000萬元。房子7成新，按2000萬元銷售，并依據(jù)稅法例定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附帶和印花稅。依據(jù)所給資料，依照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，回答以下有關(guān)問題：銷售一般標準住所應(yīng)納土地增值稅稅率為( )。A．免稅B．121萬元C．130萬元D．166萬元多項選擇題20、依照土地增值稅法的規(guī)定，納稅人有以下情況( )之一的，需要對房地產(chǎn)進行評估，并以房地產(chǎn)評估價錢來確立轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入或扣除項目金額。A．銷售舊房及建筑物的B．隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價錢的C．供給扣除項目金額不實的D．轉(zhuǎn)讓未開發(fā)土地使用權(quán)的-----------------------------------------1-答案：C要熟習(xí)掌握出入口商品的分類規(guī)定。2-答案：C,D銷售不動產(chǎn)，屬于營業(yè)稅的收稅范圍。交營業(yè)稅的同時，應(yīng)當(dāng)計算繳納城市保護建設(shè)稅。3-答案：B[分析]此題查核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。選項A應(yīng)當(dāng)是從生產(chǎn)經(jīng)營之月起；選項C和選項D應(yīng)當(dāng)是從辦理查罷手續(xù)之次月起。4-答案：A,C,D暫無分析5-答案：(1)計算土地增值稅時能夠扣除的稅金有不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的營業(yè)稅、城建稅和教育費附帶。房地產(chǎn)開發(fā)公司的印花稅不得獨自計算扣除。暫無分析6-答案：A,C,D暫無分析7-答案：A,B,C納稅義務(wù)人向海關(guān)繳納及退補稅款時，海關(guān)向納稅人填發(fā)的憑據(jù)有：(1)海關(guān)征收出入口關(guān)稅和入口環(huán)節(jié)稅時，向納稅人填發(fā)的“海關(guān)專用繳款書”；(2)海關(guān)退還已征收的關(guān)稅和入口環(huán)節(jié)稅時，向納稅人填發(fā)的“收入退還書”；(3)海關(guān)追征或補征出入口貨物關(guān)稅和環(huán)節(jié)稅時，向納稅人填發(fā)的“海關(guān)專用繳款書”；海關(guān)征收出入口關(guān)稅、入口環(huán)節(jié)稅的滯納金時，向納稅人填發(fā)的“海關(guān)專用繳款書”；(5)海關(guān)征收入口貨物滯報金時，向納稅人填發(fā)的“海關(guān)行政事業(yè)收費專用單據(jù)”。8-答案：C,E在我國的“分稅制”財政管理體系中，中央與地方共享的收入主要包含：增值稅，資源稅，證券交易(印花)稅。中央固定收入的稅種包含關(guān)稅、花費稅。地方固定收入包含營業(yè)稅(不含各銀行總行、鐵道、各保險總公司集中繳納的營業(yè)稅)、地方公司上繳利潤、城鎮(zhèn)土地使用稅、固定財富投資方向調(diào)理稅、城市保護稅等。9-答案：依據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定：租借業(yè)、倉儲業(yè)應(yīng)按服務(wù)業(yè)繳納營業(yè)稅，合用稅率相同，均為5%；《房產(chǎn)稅暫行條例》及有關(guān)政策法例規(guī)定：租借業(yè)與倉儲業(yè)的計稅方法不一樣。倉儲由保存人按房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅，即：應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×(1-扣除率)×1.2%；房產(chǎn)用于租借的，其房產(chǎn)稅依照租金收入的12%計算繳納，即：應(yīng)納稅額=租金收入金額×12%。暫無分析10-答案：B,D暫無分析11-答案：B[分析]該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納印花稅=(7000+10000+4000+4000)×0.5%=12.5(萬元)12-答案：B暫無分析13-答案：B,D[分析]向居民供熱的供熱公司暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅，對既向居民供熱又向非居民供熱的公司能夠按向居民供熱收取的收入占其總供熱收入的比率區(qū)分免稅界線：14-答案：A[分析]該公司計算土地增值稅時準予扣除的營業(yè)稅、城市保護建設(shè)稅和教育費附帶合計=4000×5%×(1+7%+3%)=220(萬元)。15-答案：D[分析]土地增值稅的計算依照為土地增值額，但納稅人有以下情況之一的，按照房地產(chǎn)評估價錢計算征收；(1)隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價錢的；(2)供給扣除項目金額不實的；