車間核算流程

車間核算流程第一頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程

大料出庫

【操作流程】1、投料工投料完畢后，大料保管盤點大料實存數(shù)量。2、實存數(shù)量與賬面數(shù)量相比較，計算出大料應出庫數(shù)量。3、大料出庫數(shù)量與投料記錄相核對，無誤后調撥出庫。4、調撥單錄入通過倉庫調撥－調撥單錄入模塊第二頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程實現(xiàn)，調出倉庫為大料庫，調入倉庫為車間料倉。【特別說明】1、成本核算負責審核調撥數(shù)量和投料記錄是否相符，對調撥數(shù)量的準確性負責，5日利潤測算時成本核算要會同大料保管共同盤點。2、玉米和油脂原料根據(jù)中控工給出的配料數(shù)量調撥出庫。玉米應建立手工或者電子臺帳，在每一個立筒倉玉米使用完畢時，由大料保管、成本核算以及成本會計共同對帳盤點、確定盈虧，并做第三頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程出書面分析報告；油脂原料在使用中應關注添加系統(tǒng)的準確性，以隨時校正偏差，在利潤測算中也應注意核對中控工提供的數(shù)據(jù)的準確性。【大料核算操作流程】

1、成本核算在做大料生產(chǎn)領料單之前，必須先核對中控工提供的配料數(shù)據(jù)是否同配料計劃相配比。第四頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程2、審核無誤后，按“F11”鍵調入原料配方數(shù)據(jù)，只選定配方中的大料部分后返回，將實發(fā)數(shù)量改為中控工提供的實際配料數(shù)量。3、分析配方數(shù)量和實際配料數(shù)量差異的合理性，不合理的要查明原因并督促中控工不斷修正配料參數(shù)，提高操作水平，使實際配料數(shù)量同配方數(shù)量相吻合。4、成品入庫之后，分析本日的投入產(chǎn)出是否合理，不合理的要查明原因，防止錯誤和舞弊。第五頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程【特別說明】1、為了能準確統(tǒng)計實際配料數(shù)量同配方數(shù)量的偏離程度，督促中控人員提高操作技能，要求成本核算同品管部溝通好，爭取每一次配方改動都是通過在K3系統(tǒng)中修改，而不是手工修改配方。2、成本核算同時也是車間料倉的保管員，每天處理完成本數(shù)據(jù)后要將料倉的賬面數(shù)據(jù)同看倉記錄核對，防止生產(chǎn)過程中串倉、配錯料等錯誤的發(fā)生。第六頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程小料出庫

【操作流程】

1、成本核算根據(jù)生產(chǎn)計劃打印小料匯總領料單，小料保管一份。2、小料保管根據(jù)小料匯總領料單給配料工發(fā)料，應領數(shù)量和實領數(shù)量核對無誤后調撥出庫。3、小料保管填制小料調撥單，調出倉庫為小料庫，調入倉庫為車間料倉。第七頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程【小料核算操作流程】

1、成本核算核對小料調撥數(shù)量和生產(chǎn)計劃應領數(shù)量是否相符。2、核對無誤后，成本核算根據(jù)產(chǎn)成品計劃的數(shù)量和配方分別不同的成本對象一次性將小料做生產(chǎn)領料處理。3、生產(chǎn)領料完畢之后，成本核算必須分品種建立生產(chǎn)計劃臺帳，登記新下達的計劃和未完成的計劃。第八頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程4、在測算和月底結賬之前，根據(jù)未產(chǎn)完計劃的數(shù)量和當前的配方做小料的紅字生產(chǎn)領料單，使小料的生產(chǎn)領料數(shù)量同產(chǎn)成品的入庫數(shù)量相配比。也可在測算日或結帳日，將制造通知單全部執(zhí)行完畢，以使原料與成品數(shù)據(jù)作更準確的配比。

【特別說明】1、小料生產(chǎn)領料單上的物料全部為小料，大料和小料的領用不在同一張生產(chǎn)領料單上。2、小料生產(chǎn)領料單的輸入通過按“F11”鍵來實現(xiàn)，生產(chǎn)領料單據(jù)上申請數(shù)量和實發(fā)數(shù)量必須第九頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程是相符的，不得手工輸入物料名稱和實發(fā)數(shù)量。3、成本核算每天及時登記生產(chǎn)計劃臺帳，并且將本日成品入庫量同小料投放記錄相核對，保證生產(chǎn)計劃臺帳剩余的批量同剩余小料批數(shù)帳實相符。4、月底結賬之前，車間料倉中小料庫存數(shù)量為未產(chǎn)完生產(chǎn)計劃所需要的小料數(shù)量。編織袋出庫核算流程

1、生產(chǎn)計劃下達之后，成本核算根據(jù)每班的第十頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程生產(chǎn)安排和產(chǎn)能開具編織袋領料單，領料單的數(shù)量要合理，既要保證生產(chǎn)需要，又不能剩余太多增加退庫的工作量。2、編織袋保管根據(jù)領料單發(fā)放編織袋,并在發(fā)放完畢之后將編織袋做調撥出庫處理，調出倉庫為包裝物倉庫，調入倉庫為車間料倉。3、成本核算根據(jù)編織袋領料單做編織袋生產(chǎn)領料處理，成本對象為對應的成品品種，領料數(shù)量為領料單上開具的數(shù)量，發(fā)料倉庫為車間第十一頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程料倉。4、產(chǎn)品入庫之后，成本核算根據(jù)入庫成品所需編織袋條數(shù)和領用條數(shù)的差額計算出退庫數(shù)量，開具紅字領料單作生產(chǎn)領料處理；生產(chǎn)人員應將剩余編織袋退回倉庫。保管建立使用編織袋的領用、耗用、退回記錄表，重點對每日報廢的編織袋進行登記，并單獨放置。月末結賬盤點時會同成本會計和成本核算核定報廢品種、數(shù)量，如果原因清楚、數(shù)量合理，則一次第十二頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程性作為生產(chǎn)領料、計入相應產(chǎn)品的成本，否則要追究保管和領用人的責任。5、編織袋保管根據(jù)紅字領料單收貨退庫后，用調撥單做退庫處理。發(fā)料倉庫為車間料倉，收料倉庫為包裝物倉庫。標簽同上

縫包線的出庫核算流程。4、縫包線的領用實行線圈對應回收制，由成本核算員開具領料單，保管員回收線圈點數(shù)后發(fā)貨。保管員根據(jù)領料單作調撥出庫，調出倉庫為輔料庫，調入倉庫為車間料倉。成本核算根據(jù)領料單作生產(chǎn)領料，成本對象為共耗費用，第十三頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程發(fā)料倉庫為車間料倉。成本核算根據(jù)產(chǎn)品入庫包數(shù)復核其出庫數(shù)量是否合理。燃料的出庫核算流程

1、鍋爐工每天根據(jù)使用數(shù)量填寫耗煤日報表。2、成本核算每天根據(jù)顆粒料入庫數(shù)量計算出噸耗煤量，并同歷史數(shù)據(jù)對比，以檢驗耗煤日報表和煤耗量是否合理。3、燃料平常不做出庫和生產(chǎn)領料核算，月底由成本核算會同成本會計、保管對原煤進行實第十四頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程地盤點，根據(jù)原煤帳存數(shù)量和實盤數(shù)量的差額推算出本月原煤應耗數(shù)量，并同耗煤日報表的累計數(shù)相比較以確定盤點數(shù)量的合理性。4、分車存放、使用5、保管將本月的原煤耗用量通過其它出庫單進行出庫處理，領料部門為生產(chǎn)部，發(fā)貨倉庫為輔料庫。備品備件的核算流程

1、生產(chǎn)部經(jīng)理或維修班長在月初制定采購計劃報廠長批準。第十五頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程2、備件采購入庫時，成本核算根據(jù)規(guī)范的配件名稱開具入庫單并由生產(chǎn)部經(jīng)理在采購發(fā)票上簽字確認。3、成本核算根據(jù)入庫單通過其他入庫單做入庫處理，部門為生產(chǎn)部，收料倉庫為備品備件庫，并同時輸入金額。4、配件出庫時由成本核算開具出庫單，領用人員簽字并經(jīng)生產(chǎn)部經(jīng)理后維修班長簽字認可后方可進行配件領用。第十六頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程5、成本核算要在配件領料單中每一種配件后面注明領料用途。6、成本核算將配件通過其他出庫單做出庫核算，領用部門為生產(chǎn)部，領料倉庫為備品備件庫，同時輸入數(shù)量和金額。9、每個季度終了，成本會計要會同五金保管對配件進行盤點并做出書面報告。特殊事項成本核算

。第十七頁，共二十九頁，2022年，8月28日特殊事項成本核算第十八頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程回機料的處理

【成本核算處理方法】品管員書面通知中控工應回機的品種、數(shù)量及應該回到何種料號中去，并由核算員監(jiān)督執(zhí)行。1、同品種回機，僅開具紅字產(chǎn)品入庫單，不做任何成本核算處理。2、異品種回機，被回機的品種根據(jù)目前的配方和回機數(shù)量開具紅字生產(chǎn)領料單，回機的品種做相同原料和相同數(shù)量的藍字生產(chǎn)領料單。3、如果被回機的品種本月沒有生產(chǎn)或者本月第十九頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程產(chǎn)量為負數(shù)時，可以不必將它還原為原料，而是直接將它作為回機品種的一種原料使用，（直接領用成品，發(fā)料倉庫為成品庫）應注意的是，如果本月某一品種有生產(chǎn)，但是其回機數(shù)量大于其產(chǎn)量，財務在做成本計算時，必須做兩遍，否則以成品作為原料的生產(chǎn)領料單上的金額是不確定的。

4、生產(chǎn)過程中的不合格且未入庫的產(chǎn)品回機則通知品管，及時回機，毋須做任何帳務處理。（車間核算負責統(tǒng)計數(shù)量，作為能耗分析的依據(jù)）第二十頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程倉頭倉尾的處理

1、倉頭倉尾料投入到同一品種中不做任何帳務處理。2、月底之前剩余的倉頭倉尾料，必須稱出其準確的數(shù)量后，可直接做成品虛入庫。3、上月的倉頭倉尾料投入本月的成品中，把上月虛入成品做相應的紅字入庫沖回（如果上月虛入成品后，本月未生產(chǎn)就不做紅字入庫）。第二十一頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程4、如果倉頭倉尾投入到其他品種的成品中去，處理方法同異品種回機的成品一樣。利潤測算時未產(chǎn)完生產(chǎn)計劃的處理

根據(jù)配料數(shù)量和產(chǎn)品入庫數(shù)量的差額計算出已經(jīng)配料但未入庫的成品數(shù)量并作成品虛入庫，使投入產(chǎn)出配比，待利潤測算完畢后將虛入庫的單據(jù)刪除。第二十二頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程月底結賬時未產(chǎn)完生產(chǎn)計劃的處理

根據(jù)配料數(shù)量和產(chǎn)品入庫數(shù)量的差額計算出已經(jīng)配料但未入庫的成品數(shù)量并根據(jù)目前的配方做紅字生產(chǎn)領料單，使本月的投入產(chǎn)出配比。月底共耗費用的規(guī)定

1、月底共耗費用的范圍包括：縫包線和車間料倉中原料的盈虧，若盤虧則做藍字的共耗費用，若盤盈則做紅字的共耗費用。2、編織袋、標簽的盤盈和盤虧則分別對應成品做紅第二十三頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程字或者藍字生產(chǎn)領料單。月底成品損耗的處理

如果倉頭倉尾料和回機料的處理完全合理，月底成品的損耗就是對本月各品種損耗的真實反映，為了真實的反映生產(chǎn)過程中實際用料第二十四頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本核算流程對于配方用料的背離程度，各公司不可以對月底的成品損耗進行私自調整。為了成本數(shù)據(jù)的準確性和片區(qū)各公司原料成本的可比性，要求成本核算務必重視配料秤的精確性，否則，因為配料秤不準導致的原料盈虧被共耗分配到各個品種中去，最終會導致帳務核算的原料成本與配方成本的差異越來越大。第二十五頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本控制生產(chǎn)過程的成本控制

原料耗用的控制責任人：成本核算員宗旨：原料耗用數(shù)據(jù)的準確性成本核算員負責審核原料保管調撥數(shù)據(jù)的準確第二十六頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本控制性，復核依據(jù)為大料投料記錄表、生產(chǎn)計劃單所生成的小料匯總領料單以及編織袋、標簽領料單。成品入庫時，成本核算員和成品保管會同倒運組長共同清點，入庫單必須由成品保管和成本核算員簽字并附有有倒運組長簽字的倒運記錄表?？刂浦攸c工作：1、確定原料入庫的準確性。原材料入庫，地磅計第二十七頁，共二十九頁，2022年，8月28日成本控制量和原料垛卡填寫的準確性是成本核算準確的基礎。要求原料保管必須監(jiān)磅；并檢查原料車輛有無作假行為，要求必須2人在過磅單上共同簽字確定原料入庫的數(shù)量，簽字不能流于形式。2、關注相同車型、車號的毛重和皮重，如有異常，及時查找原因。3、確定原料投入生產(chǎn)過程中領用數(shù)據(jù)的準確性。由成本核算負責核對。4、確定車間中控工填寫的原料實耗數(shù)