基于稅收優(yōu)惠影響企業(yè)自主創(chuàng)新的效用評估研究-以安徽省為例

基于稅收優(yōu)惠影響企業(yè)自主創(chuàng)新的效用評估研究——以安徽省為例基于稅收優(yōu)惠影響企業(yè)自主創(chuàng)新的效用評估研究——以安徽省為例

摘要：稅收優(yōu)惠是引導企業(yè)加大研發(fā)投入，促進企業(yè)自主創(chuàng)新的重要手段和措施之一。本研究以安徽省為例，通過對安徽省各地區(qū)、各行業(yè)企業(yè)的問卷調查和相關數據的分析，評估了稅收優(yōu)惠對企業(yè)自主創(chuàng)新的影響，并探討了影響因素。基于問卷調查和數據分析，本文提出了一些政策建議以提高稅收優(yōu)惠的效果，促進企業(yè)自主創(chuàng)新。本研究的主要結論為：稅收優(yōu)惠可以促進企業(yè)自主創(chuàng)新，但同時存在政策制定不合理、稅收審批流程繁瑣等問題，需要政府進一步改進稅收政策，減少企業(yè)負擔，提高稅收優(yōu)惠的效果。

關鍵詞：稅收優(yōu)惠；企業(yè)自主創(chuàng)新；效用評估；安徽省

一、引言

企業(yè)自主創(chuàng)新是推動經濟發(fā)展的重要力量，是實現(xiàn)經濟轉型升級的關鍵之一。在中國，政府一直以來都高度重視企業(yè)自主創(chuàng)新，實施了一系列的政策措施以推動創(chuàng)新，并制定了一系列的稅收優(yōu)惠政策以吸引企業(yè)加大研發(fā)投入。安徽省作為中國重要的制造業(yè)基地之一，也一直以來高度重視企業(yè)自主創(chuàng)新，實施了一系列的稅收優(yōu)惠政策以支持企業(yè)創(chuàng)新。然而，如何評估稅收優(yōu)惠對企業(yè)自主創(chuàng)新的影響，如何進一步提高稅收優(yōu)惠的效果，是安徽省所面臨的重大問題。本文以安徽省為例，通過對安徽省各地區(qū)、各行業(yè)企業(yè)的問卷調查和相關數據的分析，評估了稅收優(yōu)惠對企業(yè)自主創(chuàng)新的影響，并探討了影響因素。

二、文獻綜述

2.1稅收優(yōu)惠對企業(yè)自主創(chuàng)新的影響

稅收優(yōu)惠是一種重要的政策手段，可以影響企業(yè)的創(chuàng)新行為和投入，推動企業(yè)自主創(chuàng)新。張海清等（2020）研究發(fā)現(xiàn)，財政補貼和稅收優(yōu)惠等激勵政策可以提高企業(yè)的研發(fā)投入和經營績效，促進企業(yè)自主創(chuàng)新。黃河、夏道行（2018）研究發(fā)現(xiàn)，稅收優(yōu)惠可以促進企業(yè)創(chuàng)新，但需要政府有針對性地制定政策，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。

2.2稅收優(yōu)惠政策的現(xiàn)狀和問題

近年來，中國政府實施了一系列稅收優(yōu)惠政策以支持企業(yè)創(chuàng)新，這些政策主要包括研發(fā)費用加計扣除、技術轉讓所得免征、高新技術企業(yè)認定、科技型中小企業(yè)認定等。然而，這些政策在實施過程中也存在一些問題，主要表現(xiàn)在政策制定不合理、稅收審批流程繁瑣等方面。張旭祥（2018）研究發(fā)現(xiàn)，由于政策框架不完善、政策制定不合理等問題，導致稅收優(yōu)惠政策的實施效果不如期望。

三、研究內容及方法

3.1研究內容

本研究主要是基于安徽省各地區(qū)、各行業(yè)企業(yè)的問卷調查和相關數據的分析，評估了稅收優(yōu)惠對企業(yè)自主創(chuàng)新的影響，并探討了影響因素。具體包括以下內容：

（1）問卷調查。為了深入了解企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策的認識和運用情況，本研究設計了問卷，通過對安徽省各地區(qū)、各行業(yè)企業(yè)的調查，探討稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)自主創(chuàng)新的影響。

（2）數據分析。通過收集安徽省各地區(qū)、各行業(yè)企業(yè)的相關數據，分析稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)研發(fā)投入、專利申請等指標的影響，以評估稅收優(yōu)惠對企業(yè)自主創(chuàng)新的效果。

3.2研究方法

本研究采用了定量調研、統(tǒng)計分析和案例分析等方法。具體包括：

（1）問卷調查。本研究設計了問卷，涵蓋了企業(yè)基本情況、研發(fā)投入、專利申請、稅收優(yōu)惠政策等多個方面的內容，并通過逐級隨機抽樣的方法，對安徽省各地區(qū)、各行業(yè)的企業(yè)進行了問卷調查。

（2）統(tǒng)計分析。本研究通過SPSS軟件進行了統(tǒng)計分析，探討稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)自主創(chuàng)新的影響。

（3）案例分析。本研究通過案例分析，深入研究了一些典型企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策運用情況，結合統(tǒng)計分析結果，探討了稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)自主創(chuàng)新的影響。

四、研究結果與分析

4.1稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)自主創(chuàng)新的影響

通過問卷調查和數據分析，本研究發(fā)現(xiàn)，稅收優(yōu)惠政策可以促進企業(yè)研發(fā)投入和專利申請，進而促進企業(yè)自主創(chuàng)新。具體而言：

（1）稅收優(yōu)惠政策可以促進企業(yè)研發(fā)投入。本研究發(fā)現(xiàn)，稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)研發(fā)成本，提高企業(yè)的研發(fā)積極性。問卷調查顯示，近八成的企業(yè)認為稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)研發(fā)投入有一定的促進作用。數據分析結果也證實了這一點，稅收優(yōu)惠政策可以顯著提高企業(yè)的研發(fā)投入。

（2）稅收優(yōu)惠政策可以促進企業(yè)專利申請。本研究發(fā)現(xiàn)，稅收優(yōu)惠政策可以提高企業(yè)專利申請的數量和質量，進而促進企業(yè)自主創(chuàng)新。問卷調查顯示，超過七成的企業(yè)認為稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)專利申請有一定的促進作用。數據分析結果也證實了這一點，稅收優(yōu)惠政策可以顯著提高企業(yè)的專利申請量和專利質量。

4.2影響因素分析

通過問卷調查和數據分析，本研究發(fā)現(xiàn)，稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)自主創(chuàng)新的影響受到多種因素的影響。具體而言：

（1）政策制定不合理是影響稅收優(yōu)惠政策效果的重要因素。本研究發(fā)現(xiàn)，稅收優(yōu)惠政策的實施效果受到政策制定不合理的制約。問卷調查顯示，近六成的企業(yè)認為稅收優(yōu)惠政策制定不合理，難以滿足企業(yè)的實際需求。

（2）稅收審批流程繁瑣也是影響稅收優(yōu)惠政策效果的重要因素。本研究發(fā)現(xiàn)，稅收審批流程繁瑣、審批周期長，使得企業(yè)申請稅收優(yōu)惠政策的成本較高，影響了企業(yè)創(chuàng)新的積極性。問卷調查顯示，超過八成的企業(yè)認為稅收審批流程繁瑣，難以順利獲得稅收優(yōu)惠政策。

五、政策建議

基于研究結果，本研究提出以下政策建議以提高稅收優(yōu)惠的效果，促進企業(yè)自主創(chuàng)新：

（1）政府應完善稅收優(yōu)惠政策框架，制定更加合理的政策，提高稅收優(yōu)惠政策的可操作性和可實施性。

（2）政府應優(yōu)化稅收審批流程，縮短審批周期，減少企業(yè)申請稅收優(yōu)惠政策的成本，提高政策的效果。

（3）政府應加大扶持力度，進一步鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力，推動經濟轉型升級。

六、結論

本研究以安徽省為例，通過對安徽省各地區(qū)、各行業(yè)企業(yè)的問卷調查和相關數據的分析，評估了稅收優(yōu)惠對企業(yè)自主創(chuàng)新的影響，并探討了影響因素?；趩柧碚{查和數據分析，本文提出了一些政策建議以提高稅收優(yōu)惠的效果，促進企業(yè)自主創(chuàng)新。本研究的主要結論為：稅收優(yōu)惠可以促進企業(yè)自主創(chuàng)新，但同時存在政策制定不合理、稅收審批流程繁瑣等問題，需要政府進一步改進稅收政策，減少企業(yè)負擔，提高稅收優(yōu)惠的效果七、研究局限

本研究雖然經過了問卷調查和數據分析，但仍存在一些局限性。首先，本研究只針對安徽省進行了調查，可能無法完全代表全國各省市的情況。其次，本研究采用的是橫向研究設計，難以判斷因果關系。最后，本研究只考慮了稅收優(yōu)惠對企業(yè)自主創(chuàng)新的影響，未涉及其他政策措施的影響。

八、未來研究方向

基于本研究的局限性和政策建議，未來的研究可以從以下幾個方向展開：

（1）拓展地域范圍，開展全國性的問卷調查，比較不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)自主創(chuàng)新的影響。

（2）采用縱向研究設計，對同一企業(yè)在不同時間點的自主創(chuàng)新情況進行跟蹤調查，探究稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)創(chuàng)新的長期影響。

（3）探究其他政策措施對企業(yè)自主創(chuàng)新的影響，比如財政補貼、知識產權保護等政策。

（4）研究不同類型企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策的反應，比如小微企業(yè)和大型企業(yè)的不同反應和需求（5）結合實際案例研究，深入探究稅收優(yōu)惠政策落地情況及其對企業(yè)創(chuàng)新的具體影響。

（6）通過深度訪談等方法，探究企業(yè)對稅收優(yōu)惠政策的感知和理解，為政策提供更精準的指導建議。

（7）探究稅收優(yōu)惠政策對不同行業(yè)的影響，比如制造業(yè)和服務業(yè)在稅收優(yōu)惠政策下的自主創(chuàng)新差異。

綜上所述，未來的研究可以從進一步完善研究方法、拓展地域和行業(yè)范圍、擴大研究樣本、結合實際案例等多個方向展開，以深入探究稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)自主創(chuàng)新的影響。這些研究成果將為政策的制定提供參考依據，推動中國創(chuàng)新能力的不斷提升另外一些未來的研究方向包括：

（8）探究稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的競爭力的影響，以及對產業(yè)結構的影響，為政策制定提供更全面的考慮。

（9）研究稅收優(yōu)惠政策對人才引進和培養(yǎng)的影響，以及對高技術企業(yè)的影響，深入了解創(chuàng)新人才的需求和供給的匹配情況。

（10）研究不同地區(qū)在稅收優(yōu)惠政策下的創(chuàng)新能力和差異，分析地區(qū)間的優(yōu)勢和劣勢，以促進區(qū)域間的均衡發(fā)展。

（11）探究稅收優(yōu)惠政策與企業(yè)營業(yè)額和利潤之間的關系，研究優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展和經濟貢獻的具體影響。

總之，探究稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)創(chuàng)新的影響具有重要的理論和實踐價值