資產(chǎn)管理規(guī)定

資產(chǎn)管理規(guī)定預(yù)算管理制度第一章總則為了能夠細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運(yùn)作計(jì)劃，降低公司日常的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，量化公司整體經(jīng)營活動(dòng)，監(jiān)控公司戰(zhàn)略規(guī)劃與年度運(yùn)作計(jì)劃的實(shí)施，真正做到“有章可循，有法可第二章預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)總經(jīng)理辦公會(huì)(預(yù)算管理委員會(huì))是一個(gè)非常設(shè)機(jī)構(gòu)，成員包括公司總經(jīng)理、各分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理及其他業(yè)務(wù)或管理部門經(jīng)理，由公司總經(jīng)理擔(dān)任管理委員會(huì)主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)。定期召開預(yù)算工作會(huì)議，根據(jù)公司戰(zhàn)部門根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)分解經(jīng)營目標(biāo)，確定全年預(yù)算草審議、(4)每月5日前，定期召開月度預(yù)算會(huì)議。對經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目、異常項(xiàng)目等分解月度預(yù)算(5)對支出類超預(yù)算申請進(jìn)行審批。對工程項(xiàng)目進(jìn)行可研會(huì)審和設(shè)計(jì)會(huì)審。(6)每年7月定期依據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，確定年中各部門(7)其他預(yù)算管理職責(zé)公司年度運(yùn)作計(jì)劃、，臨時(shí)預(yù)算方案、各次預(yù)算管理會(huì)議決議等正式管理文定。(1)每年10月上旬負(fù)責(zé)收集和匯總各部門提交的下年度初步預(yù)測進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析和建(2)對各部門遞交的預(yù)算表格進(jìn)行初步審核和溝通調(diào)整。預(yù)算表格，以及三大主年度運(yùn)作計(jì)劃與相關(guān)預(yù)算，并投資集團(tuán)公司下達(dá)的年度預(yù)并收集各部門的修改稿(4)對預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行評估時(shí)，提供各部門與預(yù)算相填制返回的預(yù)算執(zhí)行編制部門業(yè)計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下委員會(huì)的預(yù)算調(diào)整決議，制定公司預(yù)算調(diào)整第三章預(yù)算編制原則和方法(1)按照財(cái)務(wù)年度進(jìn)行預(yù)算管理；(2)當(dāng)年費(fèi)用率不能超過上年實(shí)際費(fèi)用率；(3)利潤的增長必須高于費(fèi)用的增長；(4)要保證具有競爭力的人均利稅水平。；最終進(jìn)行綜合平衡；預(yù)算有效、合適地得到控制和(1)各部門每月底根據(jù)公司經(jīng)營或工程進(jìn)度編制下月預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分(2)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對異常項(xiàng)目予以標(biāo)注，并及時(shí)和有關(guān)部門溝通，匯總形成月度草(3)公司每月5日前召開各有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算會(huì)議，對預(yù)算異常項(xiàng)目要求(4)公司財(cái)務(wù)部將月度預(yù)算方案下發(fā)各部門，并嚴(yán)格按照月度預(yù)算方案實(shí)施財(cái)務(wù)控準(zhǔn)的年度總預(yù)算來重新分四章預(yù)算內(nèi)容(1)長期投資和短期投資預(yù)算(2)固定資產(chǎn)購置預(yù)算(3)現(xiàn)金流量預(yù)算(4)土地投資、工程投資、項(xiàng)目成本預(yù)算(5)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算(6)銷售收入和利潤預(yù)算(7)其他預(yù)算度預(yù)算進(jìn)行分解。上述內(nèi)容編制預(yù)算之后，形第五章預(yù)算管理的流程第六章費(fèi)用的歸口管理保險(xiǎn)、固定資產(chǎn)折舊、財(cái)務(wù)審計(jì)、上繳管理費(fèi)、財(cái)務(wù)各部門有關(guān)的費(fèi)用由各部門歸第七章預(yù)算的執(zhí)行與控制(1)各部門各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)該按專項(xiàng)進(jìn)行使用和控制，各項(xiàng)目費(fèi)用當(dāng)月有節(jié)余的，可以在結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)審批，嚴(yán)禁各項(xiàng)目費(fèi)(2)公司各部門在當(dāng)月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，會(huì)計(jì)部門應(yīng)提請有關(guān)部及分管經(jīng)理審核批準(zhǔn)審批后(3)對已完成90％以上的成本費(fèi)用類預(yù)算項(xiàng)目，會(huì)計(jì)人員應(yīng)(4)財(cái)務(wù)部應(yīng)對各部門預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)向總司財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)戰(zhàn)略目第八章預(yù)算的分析與考核執(zhí)行情況。第一章總則第一條為加強(qiáng)公司資產(chǎn)的管理，理順資產(chǎn)管理關(guān)系，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，充分發(fā)揮現(xiàn)有資產(chǎn)的作用，保證公司資產(chǎn)的安全完整，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第二條本制度所指資產(chǎn)主要為固定資產(chǎn)、低值易耗品(公司其他資產(chǎn)如存貨等不在：主要包括單價(jià)價(jià)值在2000元以下且使用年限設(shè)置實(shí)物臺(tái)帳及管理輔助臺(tái)帳，對使用資產(chǎn)不當(dāng)現(xiàn)象提出整改，對違規(guī)行為進(jìn)行處理，保部門使用的資產(chǎn)的管理，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按實(shí)物類別、經(jīng)濟(jì)用途等分類，建立資產(chǎn)明細(xì)帳，做第二章公司資產(chǎn)的采購第三章資產(chǎn)的領(lǐng)用，第十條對外購買的資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、辦公室或招投標(biāo)小組及使用部門嚴(yán)格按照合同要求負(fù)責(zé)驗(yàn)收，經(jīng)驗(yàn)收合格的，方能使用。如第十一條領(lǐng)用實(shí)行部門主管負(fù)責(zé)制。凡部門領(lǐng)用物品，無論大小、多少，必須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，堅(jiān)持誰用誰領(lǐng)、誰用誰管、誰的，由責(zé)任人賠償。堅(jiān)持節(jié)約原則，一次領(lǐng)用數(shù)量過大或再次領(lǐng)用同一物品時(shí)，要經(jīng)過第四章資產(chǎn)設(shè)備的分級歸口管理第十二條為進(jìn)一步明確各部門的責(zé)任，按資產(chǎn)用途及性質(zhì)第五章資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移和交接第十三條公司員工因工作調(diào)動(dòng)、離職、離崗，必須辦理資產(chǎn)品在調(diào)整部2、職工調(diào)出、離職、離崗時(shí)對個(gè)人臺(tái)帳上的物品必須退還給離崗手續(xù)。、職工調(diào)動(dòng)、離職、離崗時(shí)，對本人負(fù)責(zé)管理的公物，必須進(jìn)行交接。由移交人編制移交清單，移交人、接納人共同清點(diǎn)，經(jīng)移交人、接納人、監(jiān)交人(公司辦公室)三方簽字，否則，造成損第六章資產(chǎn)的維護(hù)和維修用設(shè)備的日常管理和維護(hù)保養(yǎng)。第七章資產(chǎn)的出門制度返門登記要由辦公室主任簽字，有關(guān)人員徇私舞弊要追究責(zé)任，造成損失的要負(fù)第八章資產(chǎn)清查制度實(shí)物，核對賬目，要盜等情況的發(fā)生，積極指導(dǎo)明原1、凡涉及公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的合同、協(xié)議(售房合同除外)須有財(cái)務(wù)部會(huì)簽并由財(cái)理人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)分管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽常開支的報(bào)銷，由出納會(huì)計(jì)審核簽字，經(jīng)辦人、部門負(fù)的，不再給予借款，借款不及時(shí)歸還的，按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)文字說管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，財(cái)務(wù)部負(fù)兩人分開保管，確保差借款申請單”(見附件),明確出差任務(wù)、出行路線、逗留時(shí)間及隨行人員等相關(guān)事宜，事由、時(shí)間、線路后交財(cái)務(wù)部審核簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，再予以報(bào)銷(領(lǐng)導(dǎo)班子成員出差費(fèi)用須領(lǐng)導(dǎo)班子成員相互審核簽批)。除按規(guī)定可報(bào)出租車費(fèi)的人員外的其他人員如要乘廣州、海南他省、直轄市及導(dǎo)注：(1)住宿費(fèi)系指房間標(biāo)準(zhǔn)；55(2)因特殊情況超標(biāo)，經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。(3)因特殊情況報(bào)銷餐費(fèi)，不再享受伙食補(bǔ)助。(4)公雜費(fèi)為出差人員電話補(bǔ)貼。特殊情況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可報(bào)銷硬臥特殊情況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)銷；第二類：中層干部及高級職稱人員(含享受中層正職、副職待遇人員)；二類之外的其他員工；則和辦法1、市內(nèi)出差(含四縣)無須住宿的，均不發(fā)給出差補(bǔ)助費(fèi)。由于工作原因不能回家(1)在外地參加各種訓(xùn)練班(含學(xué)習(xí))的人員；(2)自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員；(3)其他不宜實(shí)行本辦法的出差人員。(1)慢車和直快列車按其硬席座位票價(jià)的80%計(jì)發(fā)補(bǔ)貼；特快列車非空調(diào)車按其硬(2)乘坐四等艙位(含四等艙位)的分別按實(shí)際乘坐艙位票價(jià)的一定比例計(jì)發(fā)補(bǔ)6、出差補(bǔ)助天數(shù)實(shí)行：按出差自然(以日歷為準(zhǔn))天數(shù)補(bǔ)助。7、公司在外地開發(fā)項(xiàng)目，有關(guān)部門派往外地長住(30天以上)人員,路途按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，到達(dá)駐地后按以下標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干(公司統(tǒng)一安排食宿的不執(zhí)行以下標(biāo)準(zhǔn)):(1)一類地區(qū)，按實(shí)際天數(shù)每人每天260元包干；(3)三類地區(qū)，按實(shí)際天數(shù)每人每天150元包干；(4)四類地區(qū)，按實(shí)際天數(shù)每人每天100元包干。反規(guī)定的，其超場的專線客車費(fèi)用、民航機(jī)場管理建設(shè)費(fèi)、航空旅客人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)(限每人每次一份)可憑票報(bào)。如經(jīng)審查后，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假者，按多報(bào)住宿費(fèi)和伙：的子女隨同職工調(diào)動(dòng)時(shí),原則上所需的差旅費(fèi)按家具及托運(yùn)費(fèi)不分職工和家屬,每人在不超過二百五十公斤出差人出差人部門差期年月日至年月日出差事由部門負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)申請日期報(bào)銷記錄報(bào)銷日期報(bào)銷金額備注注(1)本表由財(cái)務(wù)部留存，并作為統(tǒng)計(jì)考核依據(jù)(2)除“隨行人”外，其他欄目均只填寫本部門人員出差情況司的現(xiàn)金安全，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)制度、公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金、銀權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批。對不合理的或有后，審核人應(yīng)積極安排資金，并是接到經(jīng)初審無誤的付款單據(jù)后，要再次對付款單證是開戶(1)職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼；(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)，文化藝術(shù)，體育等各種獎(jiǎng)金；(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；(5)向個(gè)人收購(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；(7)零星支出；(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。到帳物相符，保證現(xiàn)金的安全。帳相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原有疑問的票增帳戶時(shí)，須經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。內(nèi)部牽制制度的原則1、每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理過程必須由兩人或兩人以上分工負(fù)責(zé)辦理，以達(dá)到互相制約相符、帳帳相符、4、建立完整的記錄體系，對每一項(xiàng)經(jīng)過審批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類整理，并有足夠的記錄，保證錢、物、帳能如實(shí)地反映在會(huì)計(jì)報(bào)表中。。：券的保上分離。負(fù)責(zé)證券購入與出售業(yè)務(wù)的人簿并負(fù)責(zé)保存；到期需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)工作。得在本單位擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作管理制度制訂相關(guān)制度。前，由財(cái)務(wù)主管根據(jù)單位主管的要求確定本單位的合做其他工作。項(xiàng)財(cái)務(wù)(1)記帳憑證的編制：證，銀行收付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證，通過集成帳務(wù)系統(tǒng)鍵：原始憑證必須是合法憑證，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要規(guī)范；帳戶使用正確，借貸方金額相等，原始憑證同記帳憑(2)記帳憑證的審核與保管：審核無誤后方可進(jìn)行登記處理，輸入計(jì)算機(jī)的憑證、單、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字后方可為效憑證，已輸入的憑證應(yīng)在輸計(jì)檔案保管員存檔保管；同一張憑證，制單和復(fù)核不能為同(3)帳表的打印和結(jié)帳：應(yīng)與出納庫存現(xiàn)金核對無誤；銀行余額調(diào)節(jié)表類帳和明細(xì)分類帳根據(jù)工作需要按月、按季或按年打確輸機(jī)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)報(bào)表，但帳表之間的數(shù)據(jù)必按管理要求打印輸出，經(jīng)有關(guān)財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人審核無誤后簽一理制度會(huì)計(jì)檔案資料打印輸出的各種憑證、帳冊、報(bào)表，應(yīng)按1、現(xiàn)金記帳憑證及日記帳的輸出及保管。每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制記帳憑證，機(jī)制憑證輸入計(jì)頁，現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記帳順序裝訂成2、銀行記帳憑證、帳冊的輸出與保管。，出納和主管會(huì)計(jì)簽字蓋務(wù)填制記帳憑證，機(jī)制憑證在輸入計(jì)算機(jī)審核無4、科目匯總表、帳簿打印時(shí)間。5、其他統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、月帳務(wù)文件、報(bào)表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。理制度2、為保證存儲(chǔ)數(shù)據(jù)的安全,存儲(chǔ)光盤必須貼上寫保護(hù)標(biāo)簽,裝入盤套,放進(jìn)硬盒,3、由打印輸出的憑證、帳冊、報(bào)表等書面形式的會(huì)計(jì)檔案按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》4、隨計(jì)算機(jī)配置而來的操作系統(tǒng)、各類應(yīng)用程序軟件以及購買的商品化會(huì)計(jì)核算系5、各類會(huì)計(jì)檔案的出借，均必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管審批同意并簽章，如果對存儲(chǔ)光盤的，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更