深圳瑞錦實業(yè)有限公司財務管理規(guī)定

深圳瑞錦實業(yè)有限公司完整，加強內部映公司項目部生產經營過程中理對生產經營活動的職第一章財務管理制度理體制及職責工作、資金的籌集和使用管理財務管理報表的匯總分析，設務管理職責(一)主持公司的生產經營管理工作；(二)組織實施公司年度經營計劃和資金管理方案；(三)審批公司內部財務會計機構設置方案；(四)審批公司財務管理制度；(五)審批公司的財務收支；(六)提請公司聘任或解聘財務負責人；(七)審批公司職工的工資、福利、獎懲，決定公司職工的聘用(八)領導會計機構、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保意指使、強令會計機(九)接受財稅、審計機構的檢查、監(jiān)督理的工作職責(一)組織編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資(二)組織財務部門進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分提高經濟效益；(三)負責組織建立、健全公司財務管理制度，強化成本管理，(四)負責對公司財會機構的設置和會計人員的配備；組織對會。(五)協(xié)助公司主要行政領導人對企業(yè)的生產經營、業(yè)務管理、(六)簽署主管的財務收支工作；(七)參與新產品開發(fā)、技術改造、科研研究、商務(勞務)價格(八)參與重大經濟合同和經濟協(xié)議的研究、審查；(九)及時足額地上交各種款項，不得截留、擠占、挪用、拖欠；(十)制定財務部崗位責任制及各分管業(yè)務人員崗位責任制；(十一)協(xié)調公司與會計師事務所有關業(yè)務關系；(十二)負責與稅務部門協(xié)調業(yè)務關系，遇到難于解決的涉稅方面(十三)負責向銀行申請授信、信用等級評定、貸款卡的年審工(十四)協(xié)調處理公司與項目部之間出現(xiàn)的各種財務問題。(一)貪污盜竊、鋪張浪費、弄虛作假行為有監(jiān)督以至越級反映(二)對公司及所屬項目部的會計原始資料、財務憑證、帳薄、報(三)對財務人員的獎懲使用，有決定權或建議權；(四)對授權范圍內的開支，按照資金計劃和費用開支標準進行審會計職責(一)貫徹執(zhí)行國家的財政法規(guī)、政策和制度，遵守財經紀律，保(二)負責公司財務部會計核算工作并協(xié)助財務經理做好各項財(三)定期組織財產清查、盤點,對財產盈虧和毀損，要分析原(四)貫徹執(zhí)行各項財務會計制度并監(jiān)督。對違反財經紀律、財務時向上級報告；(五)深入了解報表匯總單位的收入、成本、費用、利潤、資產清理的情況，及時做好財務分(六)負責公司財務軟件的應用、維護、升級，以及公司財務軟(七)協(xié)助財務經理做好銀行保函、信貸證明的辦理及負責清收工作(八)做好銀行承兌匯票、銀行借款、銀行保函、信貸證明臺帳的(九)定期匯總編制公司財務報告，嚴格審核項目部的會計報表，。(十)及時準確上報上級領導布置的各項報表。上報報表或向其他做好固定資產大修折舊的計劃；崗位職責、金額及其簽發(fā)日賬賬相符、賬理辦法本條件在公的條件(一)堅持原則、廉潔奉公。(二)具備會計師專業(yè)技術資格或助理會計師專業(yè)技術資格。(三)主管一個單位或者單位內一個重要方面的財務會計工作時(四)熟悉國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行(五)有較強的組織能力。(六)身體狀況能夠適應本職工作的要求。備的職業(yè)道德(一)敬業(yè)愛崗：熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識(二)勤勉盡責：對工作認真負責，要有嚴謹的工作作風，積極(三)熟悉法規(guī)：熟悉財經紀律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，序和要求。(五)客觀公正：辦理會計事務應當實事求是，客觀公正。(六)搞好服務：熟悉本單位的生產經營和業(yè)務管理情況，運用內部管理，提高經濟效益(七)保守秘密：保守本單位商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和公司總經(一)財務人員由公司統(tǒng)一招聘、委派，項目部財務人員，由各項(二)凡被錄用的財會人員，均按公司人事管理的規(guī)定，根據不(三)公司財會人員，試用期滿合格后均需辦理聘用手續(xù)。部財會人員的任免(一)公司財務負責人由新疆北新路橋集團股份有限公司委派，財(二)項目部財務人員的任免：的意見，研究決定。項目位職責(一)認真執(zhí)行有關財政法規(guī)，以及《企業(yè)會計準則》和總公司積極工作，按時完(二)按照《企業(yè)會計準則》的要求設置好科目，作好記帳、結完備，內容真實，數據準(三)按月、季、年清理公司財產，與相關物資保管部門對帳，相符。對盤盈、盤虧提單位核對，及時清(四)負責定期所需的各種會計報表的編制和報送。，未經許據的審核、填制和傳支單據，選用快捷的銀行結算方式，開據銀行票據。定時(一般每天至少一次)將有關單據送交到準確無誤。按月不準出租、出借銀行帳與有關人員進行核對，做勵和處罰(一)獎勵者除足額發(fā)放(二)處罰理工作規(guī)則(一)凡證明會計事項發(fā)生或完成的文書單據并可據以編制記帳憑(二)購銷商品，提供或者接受服務，開具收取的收付款憑證(發(fā)票)應當嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及實施細則的規(guī)定(三)自制原始憑證應當制定統(tǒng)一格式。填制的自制原始憑證必須(四)凡有大寫和小寫金額的原始憑證，其大寫和小寫金額必須相(五)一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復寫紙?zhí)讓懖⑦B續(xù)編號，(六)無法取得原始憑證的會計事項，應由經辦人寫出書面證明，始憑證的會計處理憑(七)經領導批準的經濟業(yè)務，應將批準文件作為原始憑證的附(八)職工因公出差的借款借據必須附在記賬憑證上，收回借款時(九)嚴格審核原始憑證，對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的(十)從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個始憑證，必須有經辦部門負責人或指定人員簽章.：記賬憑證必須符合《會計基礎工(一)記賬憑證應當根據審核無誤的原始憑證編制。除結賬和錯賬(二)記賬憑證發(fā)生錯誤，應于發(fā)現(xiàn)時隨時更正并簽章證明或重新過或者登賬的記賬憑證(三)記賬憑證根據業(yè)務量大小，可按收、付、轉分別編制，也可(四)記賬憑證的審核應注意下列事項：公司內部轉帳結算應(五)記賬憑證可根據每一張原始憑證填制或根據若干張同類原始別的原始憑證匯總填制在一張(六)一張原始憑證涉及幾張記賬憑證可將原始憑證附在一張主要原始憑證的記賬憑證的編(七)一張原始憑證需要幾個單位共同分擔的收支數，將其他單位(八)記賬憑證的編號可以由手工填制、手工輸入或由計算機自動轉賬憑證的，可按憑證類別順(九)收、付款憑證應按貨幣資金收、付日期填寫；轉賬憑證原證依據不同日期的(十)記賬憑證填制完畢，應當進行審核，有關人員均要簽名蓋章；出納人員根據收款憑證或付款憑證收、付款時，要在憑證上加蓋(十一)記賬憑證填制完畢，應進行復核檢查，并按所使用的記賬用和管理(一)填制會計憑證必須符合《會計基礎工作規(guī)范》第十五條的(二)各種會計憑證應及時傳遞，不得積壓。登記完畢后，應按(三)會計憑證的傳遞程序：(四)會計憑證業(yè)務處理程序流程圖，便于有關人員按照流程圖準(五)各種記帳憑證應連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按單位由裝訂人在裝(六)對于數量過多的原始憑證，如收、發(fā)料(商品)單等，可單、編號、種類，同時在記(七)各種經濟合同、存出保證金、收據以及涉外文件等重要原始的記帳憑證和原始憑證上(八)會計憑證應指定專人保管，非保管人員不應接觸已歸檔的憑處理規(guī)則(一)會計人員要按規(guī)定設置總賬、明細賬、日記帳和其他輔助性須采用訂本式，不得用(二)會計人員在啟用賬簿時，應在賬簿封面上寫明賬簿名稱，并頁所附“賬簿啟用和經管人員(三)賬簿內所記載的會計科目金額及其他事項均應與記賬憑證所(四)記賬必須用藍黑墨水鋼筆書寫；紅色墨水沖賬，沖銷錯誤記數；計算機記賬時在沖(五)各種賬簿的賬頁均應順序編號。分類賬先按各科目的賬頁順(六)各種賬簿均應按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。書寫(七)賬簿記錄要保持清晰，整潔，記賬文字和數字要端正、清錯誤時，應劃(八)記賬后，要在記賬憑證上注明所記賬簿的頁數，或劃“√”(九)凡需結出余額的賬戶、結出余額后，應在“借”或“貸”欄內寫明“借”或“貸”字樣。沒有余額的賬戶，應在該欄內寫“平”(十)一張賬頁記滿時，要在該賬頁的最末一行加計發(fā)生額合計數轉次頁”字樣；再把這個發(fā)生(十一)按會計制度規(guī)定定期結賬，結帳前必需將本期內所發(fā)生的月結算日同時外，最遲應于(十二)結賬時應結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發(fā)生額本年累計”并在下面劃一都應結出全年發(fā)生額和年(十三)各種賬簿在同一決算期內，除已用盡外應連續(xù)記載，不得；明細分類賬，決算后個別仍可酌(十四)更換新賬時，將每個賬戶的年終余額直接記入新一年啟用(十五)計算機輸出的總賬和明細賬應當定期打印?，F(xiàn)金日記賬和(十六)年度終了，會計人員應將各種活頁賬簿連同啟用和經管人，與各種訂本賬一起歸價基礎核算，以實際成本為幣業(yè)務的折算銀行公布的市場匯價折合人的計提辦法的損失對可能發(fā)生的各項資產分析法計提，計法產成品、低值易耗品、包裝際成本計價，按永續(xù)盤存資產計價和折舊政策設備及其它設備。折舊用的攤銷政策產尚可使用年限用應當在受益期內平平收入的確認原則：(1)合同成本能夠收回的，合同收入根據能夠收回的實際合同成(2)合同成本不能收回的，應在發(fā)生時立即確認為費用，不確認項(一)營業(yè)稅：工程結算收入按應稅收入的3%計繳。(三)房產稅：按房產余值(房產原值扣除一定比例)的%計繳。(四)土地使用稅：以實際占用土地面積為依據，按元/平方米計(五)車船使用稅：二十人以下乘人汽車按60元/輛計繳，二十人(六)城市建設維護稅、教育費附加：分別按應納增值稅、營業(yè)稅(七)印花稅：根據應納稅憑證性質，依照稅法《印花稅稅目稅率(八)企業(yè)所得稅：按公司應納稅所得額的25%計交(九)個人所得稅按稅法規(guī)定由公司代扣代繳。的基本要求(一)會計核算必須以實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項為依據。(二)會計資料，包括會計憑證、會計帳薄、財務報告和其他會計(三)以虛假的經濟業(yè)務或資料進行會計核算、生成和提供虛假會(四)實行會計電算化的要求：使用的會計軟件，生成的會計資料容(一)款項和有價證券的收付。(二)財物的收發(fā)、增減和使用。(三)債權債務的發(fā)生和結算。(四)資本、資金的增減。(五)收入、支出、費用、成本的計算。(六)財務成果的計算和處理。(七)需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。理方法，按本制度和理(一)錢帳分管制度，即管錢的不管帳、管帳的不管錢的原則。各付和現(xiàn)金保管業(yè)務，負所登記的現(xiàn)金、銀行存管稽核、會計檔案保管(二)現(xiàn)金開支的范圍：根據現(xiàn)金管理暫行條例及其實施細則的規(guī)定：(1)支付員工工資；(2)支付差旅費；(3)支付因公借款；(4)支付零星材料和用品款；(5)支付運雜費。(三)購買原材料及商品，均不得支付現(xiàn)金或通過郵局匯款，必須(四)各種違紀罰款收入，根據有關部門通知，直接將款項收繳財(五)現(xiàn)金必須及時交庫，各業(yè)務部門收入的現(xiàn)金應于當天交財務(六)堅持日清月結，出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到按日清(七)堅持現(xiàn)金盤點制度：各級財務部門負責人或項目部負責人應檢查帳款是否相符，嚴禁白條(八)規(guī)定庫存現(xiàn)金定額[項目部為2000元]，實際庫存現(xiàn)金超過送交銀行；否則，如因超過庫款管理(一)各類貨幣資金，應按照資金性質或業(yè)務需要，開設銀行帳戶分戶賬，逐日記錄收支結存情(二)財務部門收到各業(yè)務部門的各種銀行收入的結算票據，填寫之前，不可辦理錢物交易的結算手(三)各類銀行存款的支票預留印鑒和密碼，由財務負責人和出納借用、泄露。如因借用泄密而(四)使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項或補充現(xiàn)金庫存，均需由根據公司財務收支審批(五)使用轉帳支票，應由經辦部門或經辦人員持填寫借據和結算憑證(包括購貨發(fā)票、帳單、收據等)根據公司財務收支審批制度在授凡不能預先取得結算憑證，需，由經辦人員在出納員處辦理寫簽發(fā)日期、用途和限額后方象，經辦人員應及時向財務部支票丟失造成的經濟損失，應由丟失人賠償。特殊情況可由財務部門根據具體情況提出處理意見，逐筆注銷。(六)業(yè)務經辦人員借領的空白支票和請財務部門辦理的各種匯天內)負責辦理有關入庫審財務部門有權拒絕對其辦理支(七)銀行存款實行專款專用和銀行不墊資的原則，凡銀行存款 (八)嚴格執(zhí)行銀行結算紀律。不得向任何人出租或出借銀行存款弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行資金的管理(一)外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其(三)業(yè)務部門在使用外埠存款中，必須按計劃項目掌握使用，并、、其他應付款等。往來簿應設專人負責，建立分戶明細賬變動情況，應于每月終了對往來賬簿進行全面清理，對及時同對方對賬，將雙方認可算時，詳細列明單位名稱、業(yè)應付材料款必須由財務部門及時核損失的處理辦法：(一)壞帳的確認的應收款(二)壞帳損失明文件，經審核批準(三)對造成壞帳損失的責任單位和責任人要追究責任，按造成理的范圍(一)存貨管理包括：1、各種原材料(主要材料)、結構件、機械配件、周轉材料、低商品、外購半成品，其他(一)存貨應當按照成本進行初始計量。存貨成本包括采購成本、(二)存貨的采購成本，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸(三)存貨的加工成本，包括直接人工以及按照一定方法分配的制(四)存貨的其他成本，是指除采購成本、加工成本以外的，使存(五)下列費用應當在發(fā)生時確認為當期損益，不計入存貨成本：2、倉儲費用(不包括在生產過程中為達到下一個生產階段所必需的費用)。進、入庫的管理(一)存貨購入管理紙)、施工工藝程序、施工進度、預算定額編制材料采購計劃，經項目定由公司統(tǒng)一采購的大宗(二)存貨入庫的管理額、供貨單位，由倉庫保管員房保管員、財務會計各持一聯(lián)款的材料，材料員應根據數量及與供應辦理結算手續(xù)，不能及庫的管理責人簽字管理及攤銷定資產標準的工具、管理用具、包裝容(一)低值易耗品在企業(yè)內占用一定數量的資金，為了提高企業(yè)經理方法采用公司材料入出庫程序進行，財務部門及材料部門必須建立低值易耗品明細帳(或低值易耗品卡片)、定期進行清查盤點，實物管理部門要對購置的低值易耗品進等)，領用人不再使用或調離時，材料部門要負責收回。耗品采用料的管理與攤銷復周轉使用，并基本實物形態(tài)的材料。包(一)具體管理方法采用材料入出庫程序進行，由于周轉材料領用在庫進行分別管理(二)周轉材料的攤銷比例資產管理的標準、分類、計價(一)標準：超過一年的均列入(二)分類及編碼：按固定資產的經濟性質分為以下五類：(三)計價：按會計制度規(guī)定執(zhí)行。產購置的審批程序與權限、調撥、報廢、出售的核算處理(一)固定資產的修理：日常中小修理(即每次兩千元以下)所支出的費用經批準可一次或分次(最多不超過一年)列入有關費用成本，經理審批后方可進行(二)固定資產的調撥：由請調單位填制固定資產調撥單，公司經。(三)固定資產的報廢、出售：由使用部門進行技術鑒定，提出處后，填制固定資產報廢單、固定資八條固定資產折舊(一)公司的固定資產采用分類計提折舊方式，按平均年限法確定(二)下列固定資產不提折舊：租賃方式租入的固定清查和財務處理(一)為保證和核實固定資產帳、物數量的一致，檢查固定資產在業(yè)資產安全完整，要定清查或抽查相結合的方。(二)固定資產清查要以帳核對實物，查明未列帳的盤盈數及原清查結果由使用單位填制清查(三)清查中發(fā)現(xiàn)固定資產有長期閑置不用，公司將根據經營需(四)對使用部門不負責任、管理不善，造成損壞丟失要追查責(五)固定資產使用人要做到保證固定資產的安全完整，不得損使用人不再使用，或調離(一)長期待攤費用指企業(yè)已發(fā)生但應由本期和以后各前負擔的攤，包括固定資產大修理支(二)長期待攤費用由財務部門分別設明細分類賬進行管理核算，銷。大修理費用采用待攤方式大修理前平均攤銷，租入固定產尚可使用年限兩者孰短的期當在受益期內平均攤銷。其攤管理費用等科目。(三)如果長期待攤費用項目不能使以后會計期間受益的，應當將管理體管理水平的綜合指標，根據公司理提出如下要求(一)以公司下達的目標成本控制，按成本費用率指標考核。(二)正確劃分產品成本和期間費用的界限。(三)節(jié)能降耗必須保證產品質量。(四)建立工程項目施工成本管理責任制：1)遵守國家的法律、法規(guī)和財經紀律，執(zhí)行公司制定的成本管按月組織召開工程現(xiàn)。3)根據施工現(xiàn)場情況，合理規(guī)劃施工現(xiàn)場平面布置以及編制臨(4)掌握執(zhí)行工程承包合同中的內容和有關規(guī)定，做好設計變更(5)負責勞務單位、分包單位所施工工程的質量監(jiān)督和驗收工分包單位已完工程的工日或工(6)根據設計要求和工程特點，采用實用有效的技術組織措施，(7)嚴格執(zhí)行安全操作規(guī)程，確保安全生產，減少工傷事故，將(1)根據工程項目施工的計劃進度，編制和落實物資采購計劃，(3)嚴格執(zhí)行物資收發(fā)、領退制度，及時提供物資收發(fā)、耗用和(4)建立健全工程項目主要材料消耗臺帳，嚴格執(zhí)行限額發(fā)料制工程耗料要與實際完成部位相(1)按照成本開支范圍、費用開支標準和有關財務制度，嚴格審(2)開展工程項目成本分析，對實際發(fā)生成本，要及時與項目目內按照公司對項目部授權審批制度目標成本的支出，必須及時分析超提出是否同意列支的意見，并以書司領導組織有關人員檢查落實該項條費用項目(一)管理費用要設置的費用要素有1、公司管理部門及職工方面的費用：公司經費(包括公司行政管費(按職工工資總額的%計提，用于職工培訓、學習的費用)、勞動保訟費、稅金(房產稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅等)、礦產資。(二)財務費用：利息收入、利息支出、匯兌損益、銀行手續(xù)費、的控制與管理(一)控制原則：(二)具體實施內容營—部門負責人簽字管理收入、其他業(yè)務收入(一)主營業(yè)務收入：建造合同收入。(二)其他業(yè)務收入：周轉材料租賃收入、技術服務收入等。入的確認：(1)合同成本能夠收回的，合同收入根據能夠收回的實際合同成(2)合同成本不能收回的，應在發(fā)生時立即確認為費用，不確認業(yè)收入的管理(一)財務部門是營業(yè)收入結帳的唯一部門，其他任何部門不得收(二)各項目部收回的工程款、貨款要及時入帳，并隨時向主管領產品銷售情況并及時清理(三)財務部門應依據收入、成本的確認原則，按月結轉收入、成(四)財務部應按照國家規(guī)定按月計提各種稅金及教育費附加，并配的管理管理的構成(一)利潤的計算潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出財務費用-營業(yè)務收入-其他業(yè)務支出入-主營業(yè)務支出-主營業(yè)務稅金及附加(二)營業(yè)外收支是指與公司經營無直接關系的各項收入和支出。評價務會計報告要求(一)財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書供的財務會計報告，其編制依(二)財務報告的編制應做到數字真實、計算準確、內容完整、說(三)公司財務報告由公司經理、財務經理及制表人簽名并蓋章。報達時間(二)資產負債表：月報、年報，報達公司時間與科目余額表相(三)利潤表：月報、年報，報達公司時間與科目余額表相同。(四)現(xiàn)金流量表：月報、年報，報達公司時間與科目余額表相(五)財務情況說明書：隨同主表報出時間一并報達。(六)會計報表附件(復印件)隨主表一并報達北新財務部。1、現(xiàn)金盤點表(半年、年終)2、銀行對帳單、余額調節(jié)表(每月、年終)3、大額銷售合同(每季度)；4、應收帳款的詢證函、對帳單(半年、年度)會計檔案管理制度(一)會計人員工作調動或因故辭職，必須將本人所經管的會計工。(二)會計人員移交時，填制完經手的會計憑證，登記完帳目，在留(三)編制一式三份移交清冊，列明移交憑證、帳簿、會計報表、(四)會計人員在辦理交接手續(xù)時，必須有人監(jiān)交。(五)會計工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽(六)臨時離職、單位撤銷、單位合并、單位分立，其會計工作交簿和會計報表以及其他會計資濟業(yè)務的重要歷史資料和(一)會計憑證是記錄經濟業(yè)務、明確經濟責任的書面證明。包(二)會計帳簿是由一定格式并相互聯(lián)接的帳頁組成，以會計憑證(三)會計報表是反映企業(yè)會計財務狀況和經營成果的總結性書面(四)其他會計核算資料，屬于經濟業(yè)務范疇與會計核算、會計監(jiān)數據資料。包括：經濟合、核定資金定額的數據資位存貯在磁性介質上的會案的保管，的要求(一)必須將各種會計資料(會計憑證、會計帳簿、會計報表等)(二)實行會計電算化、電腦記帳的單位，年終應按總帳、明細帳(三)財務部門將會計檔案在移交給公司檔案部門時應開列清冊、(四)傳真資料原件不能作為檔案資料長期保存，若需保存或作為費開支規(guī)定銷制度(一)員工借款必須填寫“借款申請單”，按管理權限進行審批。各項規(guī)定標準，預計借定的借據，詳細填寫用途(屬于固定資產的應附經批準的報告)預計借款金額，需用“現(xiàn)金”或“轉帳支票”加以注明。一般使用“轉帳支票”，根據規(guī)定的(二)各種款項的報銷的原始憑證，附“入庫單”或“驗收單” 份是否符合合同要求)，經辦人、驗收人以及有權審批人審批簽字后，用報銷，憑合法的原始人簽字審批后，方可報者，財務部門可拒絕再次借款(包括支票和現(xiàn)金)。原則上前款未清，(三)審批手續(xù)：借款人或報銷人按規(guī)定填制借款申請單或報銷支的規(guī)定點、定路差天數超過原的費用，財務第十七節(jié)附則第二章財務收支審批制度作及公司法人時入帳。應收工程款及其他應收期及時清理回收，發(fā)現(xiàn)問履約保函、動員預付款保函以及信貸證有效期限、存入保證金保函或信貸證明并退還支票、信匯、電匯、票匯等付出經營性流動資金，必須根據公司報銷、招待費，由出差當事人簽據股東大會或董事會決議批準的嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不用途。非經收款單位書面正式旅費報銷，實行“誰出差誰報辦整理，填制差旅費報銷會計人員對審批手續(xù)不完備的資處，并對造成損失負連帶第十二條各單位購置固定資產(包括維修、租用)必須先立項、單位書面正式委托，不得改變收款單位(個人)。凡委托其他單位(個人)代付款，審批人員出差時，由其指定代理的付款，財務人員拒絕支付，并及時上第四章會計核算制度第一節(jié)總則第二節(jié)會計科目名稱及使用說明序號1234產公司的庫存現(xiàn)金。公司內部周轉使用的備用金，在“其他應收款”科目核算，不在本科目核算。公司存入銀行的各種存款。公司如有存入其他金融機構的存款，也在本科目核算。公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、保函保證金存款等在“其他貨幣資公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、保函保(含1年)的投資。包括各種股票、債券、基金等。公司購入不能隨時變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的投資，在“長序號56789公司因銷售商品、產品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。公司應在收到開出、承兌的商業(yè)匯票時，按應收票據的票面價值入公司因銷售商品、產品、提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。不單獨設置“預收賬款”公司按照合同規(guī)定預付的款項。預付賬款情況不多的單位，也可以將預付的賬款直接計入“應付賬款”科公司因股權投資而應收取的現(xiàn)金股利和應收其他單公司交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產等應收取的利息。公司購入的一次還本付息的持有至到期投資持有期間取得的付息，在“持有至到期序號10料公司除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收、暫付款項，備用金、應收的各種賠款、罰款，應向職工收取的各種墊付款項，應收出租包裝物的租金，存出保證金(如租入包裝物的押金)，以及已不符公司按計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。期末借方余額，反映公司在途材料的采購成本。公司采用實際成本(或進價)進行材料、商品等物質的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物質的采公司庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等的計劃成本和實際成本。收到來料加。序號資備公司庫存和在用的各種周轉材料的實際成本和計劃公司庫存的低值易耗品的實際成本和計劃成本。按公司持有至到期投資的攤余成本。按持有至到期投核算公司持有至到期投資的減值準備。按持有至到公司購入的在1年內(不含1年)不能變現(xiàn)或不準序號資產，應當另設備查簿進行登記，序號公司為保證工程施工和管理的正常進行，而購建的需要通過建筑安裝才能完成的臨時設施，發(fā)生的各有關費用，先通過“在建工程”科目核算，工程達到預為單項工程施工而建造的臨時設施，應在單項工程為基建、更改和大修理工程準備的各種物資的實際成本，包括為工程準備的材料、尚未交付安裝的需要安裝設備及預付大型設備款和基本建設期間根據項目概算公司因出售、報廢和毀損等原因轉入清理的固定資產價序序321801(二)負債類科目公司因出售、報廢和毀損等原因轉入清理的臨時設施價公司為生產商品、提供勞務、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產?？赊q認無形資產包括專利權、非專利技術、商標權、著的各項費用，包括固定資產修理支出、租入固定資產的公司在清查財產過程中查明的各種財產盤盈、盤虧序號稱公司向銀行或其他金融機構等借入的期限核算根據工程合同的完工進度向業(yè)主開出序號稱費納的職工困難補助和其他福利費以及序號稱款職工未按期領取的工資、存入保證金、抵押金等)。應按應付和暫收款項的類別和單位或個人可能產生的負債。應按預計負債項目設置明細核算公司向銀行或其他金融機構借入的期限在序號稱款核算公司為籌集長期資金而實際發(fā)行的債期債券，應當另設“2112應付短期債券”科目核算公司除長期借款和應付債券以外的核算采用納稅影響會計法進行所得稅會計潤與應納稅所得額之間的差異影響所得稅的金(三)所有者權益類科目序編序編稱核算公司按照企業(yè)章程的規(guī)定，投資者投入企本。企業(yè)收到投資者投入的資金，超過其在注冊資本不計入本科目。應按普通股和優(yōu)先股設置明細帳，進核算公司取得的資本公積。應按資本公積形成的核算公司從凈利潤中提取的盈余公積。應按彌補)后的積存余額。安裝施工。由于建筑產品的消耗是活勞動手段的消耗，財力的消耗是人產消耗的是生產費用的支和，也就是工程項目施工成本消耗、物力消耗最終都要反映施工成本核算是施工企業(yè)生產生的各項生產消耗，為費用進行科學地分類。生把各項生產費用按其使用的分配方法，對于正確及項目施工成本升降原因有(一)直接成本直接成本是施工過程中耗費的構成工程實體或者、獎金、工資性質的津班工資、浮動工資、獎及各地區(qū)自行規(guī)定的各種學習、調動工作、探親假期間的由行政直接支付的資、徒工服裝補助財務制度規(guī)定的