財務內部控制制度的要點及內容單位財務內部控制制度

[財務內部控制制度的要點及內容]單位財務內部控制制度【--事業(yè)祝福語】一句話是什么呢？下面是為你整理了單位財務內部控制制度，希望能幫助到您。單位財務內部控制制度（1） 行政事業(yè)在我國新政策下，其發(fā)展已經(jīng)進入了新的階段。行政事業(yè)不同于其他企或國企，是具有公益性質的一種單位，但其內部制度依存在。但財務內控機制仍然缺乏統(tǒng)一的標準與準則。行政業(yè)單位的人力、財力、物力在我國占據(jù)的不可忽視的比重若缺乏科學合理的規(guī)章制度將對行政事業(yè)單位產(chǎn)生一些不利的影響。其效果不僅直接影響國民經(jīng)濟的發(fā)展，而且對民群眾來說，行政單位為人民服務的效果好壞代表了政府形象與榮譽。因此，必須加強完善事業(yè)單位制度的建設，其是財務內控機制。這對國家的發(fā)展息息相關。一、行政事業(yè)單位內部控制的意義生一些違反規(guī)章制度的貪腐的事件，因此構建健全、科學、合理的系統(tǒng)性的財務內控機制及其重要。完善財務內部機制刻不容緩，內部控制制度作為經(jīng)濟體制中重要的行政單位，要根據(jù)實際情況，制定合理的內部控制制度，有效保障安全的金融體系。內部控制體系由不同層次的單元組成，采取相制度化，從而構成完整、嚴格的管理控制體制。為了適應目內部控制由內部會計和內部管理兩部分，內部會計控制主要是在管理財務會計制度時，依據(jù)會計報表以及其它會計相關內容進行管理；而內部管理控制則是在會計之外的形式對管理體系采取一定的管理。二、行政事業(yè)單位財務內控機制存在的問題（一）缺乏財務內控意識意識。（二）內部控制機制不完善度嚴格保證事業(yè)單位的整體人員素質。（三）監(jiān)督體制不嚴格一定的影響。三、構建行政事業(yè)單位財務內控機制的措施（一）增強財務內部控制系統(tǒng)的意識行政事業(yè)單位的相關高層要首先加強對財務內部控制良好的財務內部控制氛圍。負責人要對各個部門的人員確定共同轉化為一個整體、高效的財務內控機制系統(tǒng)，可以有效控制內部機制，確保財務管理部門能夠有效準確的進行。因此建立科學、完善的財務內控機制是必須的。根據(jù)行政事業(yè)部門的職責，對相應的部門分配合理的任務，加強財務部門人員的專門培訓，提高行政單位工作效率與準確性，從而形成協(xié)調有序的財務內部系統(tǒng)，高效的工作效率以及規(guī)范的財務內部機制體制。（二）建立高效合理的內部控制機制的順利進行。（三）加強專項資金控制建設對專項資金的使用情況進行詳細的書面報告，以便上級核金。（四）加強財務相關人員培訓單位一定要對財務部門的相關工作人員在專業(yè)方面的技能合職業(yè)道德標準。（五）財務內部控制措施的不斷完善不變，要依據(jù)該單位的實際情況與社會的發(fā)展進行不斷完善。四、結語實行。參考文獻：要[J]。中國經(jīng)貿(mào)，2017（08。管理的分析[J]。全國流通經(jīng)濟，2017（17。[J]?，F(xiàn)代經(jīng)濟信息，201716。[J]。金融經(jīng)濟：理論版，2017（08。對[J]。社會科學：引文版，2017（10。對[J]。中國集體經(jīng)濟，2016（19。策[J]。企業(yè)改革與管理，2016（16。聯(lián)系我們處理。單位財務內部控制制度（2） 內部控制是指以單位內部的管理控制系統(tǒng)，即為保證單位經(jīng)濟活動正常進行所采取的一系列必要的管理措施，不僅包括單位最高管理當局用來授權與指揮經(jīng)濟活動的各種方式方法也包括核算審核分析各種信息資料及報告的程序和步驟，還包括對單位經(jīng)濟活動進行綜合計劃，控制和評價而制定的各項規(guī)章制度。內部控制的目標，盡管理論界有多種表述，但最根本的是保護單位財產(chǎn)檢查有關數(shù)據(jù)的正確性和可靠性提高經(jīng)營效率貫徹既定的管理方針等四個方面。1、內部控制的基本結構控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境即指對建立或實施某項政策發(fā)的態(tài)度、認識和行動。管理者的職能及對這些職能的制約；確定職權和責任的方針及實施措施；影響本單位業(yè)務的外部關系等。會計系統(tǒng)。會計系統(tǒng)即指單位為了匯總、分析、分的受托責任而建立的方法和程序。報告中適當?shù)乇磉_經(jīng)濟業(yè)務和披露相關事項?？刂瞥绦颉？刂瞥绦蚣粗腹芾碚咚贫ǖ姆结樅统逃浀臉I(yè)務及其計價要進行復核等。2、內部控制的基本方式①不相容職務的分離。所謂不相容職務，是指那些如經(jīng)濟業(yè)務的職務與審核該項業(yè)務的職務分離，執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與記錄該項業(yè)務的職務分離，保管某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與記錄該項財產(chǎn)的職務分離。不相容職務分離的核心首先應確定哪些崗位和職務是不相容的；其次要明確規(guī)定各個機構和崗位的職責權限，使不相容崗位和職務之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機制。②組織機構的相互控制。一個單位根據(jù)經(jīng)濟活動的需濟業(yè)務在運行中必須經(jīng)過不同的部門并保證在有關部門間屬于被檢查者，以保證被檢查出的問題得以迅速解決。授權批準控制。授權批準控制即指對單位內部部門一般授權是對辦理一般經(jīng)濟業(yè)務時權力等級和批準條件的保證經(jīng)授權后所處理的經(jīng)濟業(yè)務的工作質量。預算控制。預算控制的內容涵蓋了單位經(jīng)營活動的全過程，單位通過預算的編制和檢查預算的執(zhí)行情況，可以比較、分析內部各單位未完成預算的原因，并對未完成預算的不良后果采取改進措施，確保各項預算的嚴格執(zhí)行。在實際工作中，預算編制不論采用自上而下或自下而上的方法，其決策權都應落實在內部管理的最高層，由這一權威層次進并輔之以對等的權、責、利關系，由內部審計部門負責監(jiān)督預算的執(zhí)行。預算的基本要求是：①所編制預算必須體現(xiàn)單位的經(jīng)營管理目標，明確職責。②預算在執(zhí)行中，應當允許經(jīng)過授權批準對預算進行調整，以使預算更加切合實際。③應當及時或定期反饋預算執(zhí)行情況。制包括限制對資產(chǎn)本身的接觸和通過文件批準方式對資產(chǎn)券、存貨等變現(xiàn)能力強的資產(chǎn)必須限制無關人員的