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文檔簡介
平行登記的資料第1頁/共22頁
2009年7月16日,余姚機械廠向鞍鋼集團采購鋼材,其中16CM圓鋼320公斤,30CM圓鋼750公斤,材料已驗收入庫,款項尚未支付。案例分析第2頁/共22頁總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點案例2009年憑證摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日字號71期初余額借99016記38購入鋼材應(yīng)付賬款8295借9285總分類賬會計科目:原材料
第60頁摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額√萬千百十元角分萬千百十元角分購入鋼材原材料16cm圓鋼19200030cm圓鋼637500應(yīng)付賬款鞍鋼829500√合計¥829500¥829500√會計主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方記賬憑證
2009年7月16日
記字第38號附單據(jù)2張材料編號材料名稱及規(guī)格計量單位數(shù)量單價金額(元)應(yīng)收實收201116cm圓鋼公斤3203206.001920205830cm圓鋼公斤7507508.506375備注合計8295
收料單供貨單位:鞍鋼憑證編號:64發(fā)票編號:05282009年7月16日收料倉庫:2號庫2009年憑證摘要對方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額月日字號71期初結(jié)存806.0048016記38購入鋼材應(yīng)付賬款3206.0019204006.002400
原材料明細(xì)賬材料名稱:16cm圓鋼
計量單位:公斤2009年憑證摘要對方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額月日字號71期初結(jié)存608.5051016記38購入鋼材應(yīng)付賬款7508.563758108.506885
原材料明細(xì)賬材料名稱:30cm圓鋼
計量單位:公斤第3頁/共22頁總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點案例2009年憑證摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日字號71期初余額借99016記38購入鋼材應(yīng)付賬款8295借9285總分類賬會計科目:原材料
第60頁摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額√萬千百十元角分萬千百十元角分購入鋼材原材料16cm圓鋼19200030cm圓鋼637500應(yīng)付賬款鞍鋼829500√合計¥829500¥829500√會計主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方記賬憑證
2009年7月16日
記字第38號附單據(jù)2張材料編號材料名稱及規(guī)格計量單位數(shù)量單價金額(元)應(yīng)收實收201116cm圓鋼公斤3203206.001920205830cm圓鋼公斤7507508.506375備注合計8295
收料單供貨單位:鞍鋼憑證編號:64發(fā)票編號:05282009年7月16日收料倉庫:2號庫2009年憑證摘要對方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額月日字號71期初結(jié)存806.0048016記38購入鋼材應(yīng)付賬款3206.0019204006.002400
原材料明細(xì)賬材料名稱:16cm圓鋼
計量單位:公斤2009年憑證摘要對方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額月日字號71期初結(jié)存608.5051016記38購入鋼材應(yīng)付賬款7508.563758108.506885
原材料明細(xì)賬材料名稱:30cm圓鋼
計量單位:公斤
依據(jù)相同
第4頁/共22頁總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點案例2009年憑證摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日字號71期初余額借99016記38購入鋼材應(yīng)付賬款8295借9285總分類賬會計科目:原材料
第60頁摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額√萬千百十元角分萬千百十元角分購入鋼材原材料16cm圓鋼19200030cm圓鋼637500應(yīng)付賬款鞍鋼829500√合計¥829500¥829500√會計主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方記賬憑證
2009年7月16日
記字第38號附單據(jù)2張材料編號材料名稱及規(guī)格計量單位數(shù)量單價金額(元)應(yīng)收實收201116cm圓鋼公斤3203206.001920205830cm圓鋼公斤7507508.506375備注合計8295
收料單供貨單位:鞍鋼憑證編號:64發(fā)票編號:05282009年7月16日收料倉庫:2號庫2009年憑證摘要對方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額月日字號71期初結(jié)存806.0048016記38購入鋼材應(yīng)付賬款3206.0019204006.002400
原材料明細(xì)賬材料名稱:16cm圓鋼
計量單位:公斤2009年憑證摘要對方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額月日字號71期初結(jié)存608.5051016記38購入鋼材應(yīng)付賬款7508.563758108.506885
原材料明細(xì)賬材料名稱:30cm圓鋼
計量單位:公斤期間相同第5頁/共22頁總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點案例2009年憑證摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日字號71期初余額借99016記38購入鋼材應(yīng)付賬款8295借9285總分類賬會計科目:原材料
第60頁摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額√萬千百十元角分萬千百十元角分購入鋼材原材料16cm圓鋼19200030cm圓鋼637500應(yīng)付賬款鞍鋼829500√合計¥829500¥829500√會計主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方記賬憑證
2009年7月16日
記字第38號附單據(jù)2張材料編號材料名稱及規(guī)格計量單位數(shù)量單價金額(元)應(yīng)收實收201116cm圓鋼公斤3203206.001920205830cm圓鋼公斤7507508.506375備注合計8295
收料單供貨單位:鞍鋼憑證編號:64發(fā)票編號:05282009年7月16日收料倉庫:2號庫2009年憑證摘要對方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額月日字號71期初結(jié)存806.0048016記38購入鋼材應(yīng)付賬款3206.0019204006.002400
原材料明細(xì)賬材料名稱:16cm圓鋼
計量單位:公斤2009年憑證摘要對方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額月日字號71期初結(jié)存608.5051016記38購入鋼材應(yīng)付賬款7508.563758108.506885
原材料明細(xì)賬材料名稱:30cm圓鋼
計量單位:公斤
方向相同
第6頁/共22頁總賬與明細(xì)賬的平行登記及登記要點案例2009年憑證摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日字號71期初余額借99016記38購入鋼材應(yīng)付賬款8295借9285總分類賬會計科目:原材料
第60頁摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額√萬千百十元角分萬千百十元角分購入鋼材原材料16cm圓鋼19200030cm圓鋼637500應(yīng)付賬款鞍鋼829500√合計¥829500¥829500√會計主管李立記賬張紅審核王新制單蘇方記賬憑證
2009年7月16日
記字第38號附單據(jù)2張材料編號材料名稱及規(guī)格計量單位數(shù)量單價金額(元)應(yīng)收實收201116cm圓鋼公斤3203206.001920205830cm圓鋼公斤7507508.506375備注合計8295
收料單供貨單位:鞍鋼憑證編號:64發(fā)票編號:05282009年7月16日收料倉庫:2號庫2009年憑證摘要對方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額月日字號71期初結(jié)存806.0048016記38購入鋼材應(yīng)付賬款3206.0019204006.002400
原材料明細(xì)賬材料名稱:16cm圓鋼
計量單位:公斤2009年憑證摘要對方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額月日字號71期初結(jié)存608.5051016記38購入鋼材應(yīng)付賬款7508.563758108.506885
原材料明細(xì)賬金額相等材料名稱:30cm圓鋼
計量單位:公斤第7頁/共22頁
平行登記的含義
平行登記是指對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù),都要以相關(guān)的會計憑證為依據(jù),既登記有關(guān)總分類賬戶,又登記其所屬明細(xì)分類賬戶。第8頁/共22頁
平行登記的要點期間相同方向相同金額相等依據(jù)相同總賬與明細(xì)賬在同一會計期間內(nèi)進(jìn)行登記總賬與明細(xì)賬記賬的方向應(yīng)相同總賬的金額應(yīng)與所屬明細(xì)賬金額之和相等總賬與明細(xì)賬根據(jù)相同的會計憑證進(jìn)行登記第9頁/共22頁應(yīng)付賬款(總賬)應(yīng)付賬款—鞍鋼應(yīng)付賬款—寶鋼期初余額30000期初余額10000期初余額40000余姚機械廠2009年11月份“應(yīng)付賬款”賬戶期初資料如下:課堂演練用銀行存款償還前欠購貨款共30000元,其中:鞍鋼公司26000元,寶鋼公司4000元。借:應(yīng)付賬款——鞍鋼26000——寶鋼4000
貸:銀行存款30000第10頁/共22頁應(yīng)付賬款(總賬)應(yīng)付賬款—寶鋼應(yīng)付賬款—鞍鋼期初余額10000期初余額30000期初余額40000余姚機械廠2009年11月份“應(yīng)付賬款”賬戶期初資料如下:課堂演練用銀行存款償還前欠購貨款共30000元,其中:鞍鋼公司26000元,寶鋼公司4000元。會計分錄:借:應(yīng)付賬款——鞍鋼26000——寶鋼4000
貸:銀行存款30000償還貨款30000償還貨款26000償還貨款4000期末余額10000期末余額4000期末余額6000第11頁/共22頁查找錯誤第12頁/共22頁2009年憑證摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日字號千百十元角分千百十元角分千百十元角分71期初余額借9900016記38購入鋼材應(yīng)付賬款829500借928500總分類賬會計科目:原材料
第60頁2009年憑證摘要對方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額月日字號71期初結(jié)存806.0048016記38購入鋼材應(yīng)付賬款3206.0019204006.002400
原材料明細(xì)賬材料名稱:16cm圓鋼計量單位:公斤2009年憑證摘要對方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額月日字號71期初結(jié)存608.5051016記38購入鋼材應(yīng)付賬款7508.563758108.506885
原材料明細(xì)賬材料名稱:30cm圓鋼計量單位:公斤第13頁/共22頁2009年憑證摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日字號千百十元角分千百十元角分千百十元角分71期初余額借9900016記38購入鋼材應(yīng)付賬款82950借181950總分類賬會計科目:原材料
第60頁2009年憑證摘要對方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額月日字號71期初結(jié)存806.0048016記38購入鋼材應(yīng)付賬款3206.0019204006.002400
原材料明細(xì)賬材料名稱:16cm圓鋼計量單位:公斤2009年憑證摘要對方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額月日字號71期初結(jié)存608.5051016記38購入鋼材應(yīng)付賬款7508.563758108.506885
原材料明細(xì)賬材料名稱:30cm圓鋼計量單位:公斤第14頁/共22頁2009年憑證摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日字號千百十元角分千百十元角分千百十元角分71期初余額借9900031記38購入鋼材應(yīng)付賬款829500借928500總分類賬會計科目:原材料
第60頁2009年憑證摘要對方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額月日字號71期初結(jié)存806.00480
原材料明細(xì)賬材料名稱:16cm圓鋼計量單位:公斤2009年憑證摘要對方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額月日字號71期初結(jié)存608.50510
原材料明細(xì)賬材料名稱:30cm圓鋼計量單位:公斤第15頁/共22頁2009年憑證摘要對方科目借方貸方借或貸余額月日字號千百十元角分千百十元角分千百十元角分71期初余額借9900016記38購入鋼材應(yīng)付賬款829500借928500總分類賬會計科目:原材料
第60頁2009年憑證摘要對方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額月日字號71期初結(jié)存806.0048016記38購入鋼材應(yīng)付賬款3206.0019204006.002400
原材料明細(xì)賬材料名稱:16cm圓鋼計量單位:公斤2009年憑證摘要對方科目收入(借方)發(fā)出(貸方)結(jié)存數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額月日字號71期初結(jié)存608.5051016記38購入鋼材應(yīng)
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