臺灣2016年下半年內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)：報(bào)告控制框架的有效性模擬試題

臺灣省2016年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：報(bào)告控制框架的有效性模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個最符合題意).當(dāng)審計(jì)一項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用時，以下哪一項(xiàng)是使用整體測試法(^)的缺點(diǎn)？A：整體測試法在檢查賬戶余額的正確性時會有用，而在決定是否有處理控制時沒有作用；B：測試數(shù)據(jù)可能進(jìn)入真實(shí)的數(shù)據(jù)環(huán)境；C：在應(yīng)用測試時，整體測試技術(shù)不能與模擬的主文件記錄一起使用；D：測試數(shù)據(jù)必須由具有豐富技術(shù)技能的信息技術(shù)職員處理。.當(dāng)審計(jì)師測試一個計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)的時候，以下哪項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的A：必須測試每種類型的幾個交易；B：在審計(jì)師的控制下，由客戶的計(jì)算機(jī)程序來處理測試數(shù)據(jù)；C：測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形；D：測試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。.某公司A”部門生產(chǎn)一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單位可變成本是5美元，分?jǐn)偟降膯挝还潭ǔ杀臼?美元。該產(chǎn)品的市場價(jià)格是15美元再加20%的銷售成本。該公司B部門目前從一家外部供應(yīng)商處采購該產(chǎn)品，但正準(zhǔn)備以18美元的單價(jià)從A部門采購該產(chǎn)品。該過程應(yīng)用了以下哪種轉(zhuǎn)移定價(jià)方法？A：市場價(jià)格法B：以談判未基礎(chǔ)法C：全面吸收成本法D：可變成本法.永續(xù)盤存制使用了最低庫存量來確定采購定單程序，在審查倉庫部門設(shè)立的最低庫存量的恰當(dāng)性時，審計(jì)人員最不可能考慮A：短缺成本(stock—outcost)，包括失去的顧客B：可供使用的倉庫空間和潛在的報(bào)廢數(shù)C：由經(jīng)濟(jì)訂貨模型決定的最佳訂貨規(guī)模；D：預(yù)測存貨需求時的季節(jié)性變動。.以下哪項(xiàng)是全面質(zhì)量管理(TQM)的特征八：目標(biāo)管理B：由其他員工進(jìn)行的在職培訓(xùn)C：產(chǎn)品質(zhì)量必須通過最后檢驗(yàn)D：教育和自我提高.只有兩家公司生產(chǎn)A產(chǎn)品，且兩家公司的產(chǎn)品成品無差異。A產(chǎn)品的成本是1美元，銷售價(jià)格是2美元，每年的總需求是100,000件?，F(xiàn)在，每家公司年銷售50,000件。如果一個公司決定降價(jià)到1.25美元以取得100%的市場份額，另一個公司價(jià)格不變，降價(jià)的公司的利潤將A：增力口50,000美元B：增力口25,000美元C：不變D：減少25,000美元.內(nèi)部審計(jì)小組制定了一個初步的調(diào)查問卷，要求用下面幾種選擇作答1.也許不是問題2.有可能是問題3.很有可能是問題以下哪項(xiàng)可作為調(diào)查問卷的一個例子A：趨勢分析。B：比率分析。C：不引人注目的評定或觀察。D：評級尺度。.如果整個經(jīng)濟(jì)的一般利率水平提高，那么A：通貨膨脹壓力將增加，從而導(dǎo)致對消費(fèi)者銷售產(chǎn)品的短期增加B：總體商務(wù)和融資活動將增加，從而推動利潤和股票價(jià)格的上揚(yáng)C：投資者將拋售股票，轉(zhuǎn)向債券市場錄求更高回報(bào)D：更多的投資者將進(jìn)入股票市場.某公司生產(chǎn)和銷售100,000個單位變動成本是20的部件。其中，1,200件超過了公司允許的誤差標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)生返工成本每個12。返工部件以45售出，正品的售價(jià)是50。如果公司實(shí)施質(zhì)量保證程序，確保所有部件都符合標(biāo)準(zhǔn)，公司從這些部件中產(chǎn)生的邊際貢獻(xiàn)應(yīng)當(dāng)至少增加A：$20,400B：$14.400C：$21,600D：$39,600.現(xiàn)在組織更傾向于使用微機(jī)來完成數(shù)據(jù)表現(xiàn)，因?yàn)橄鄬Υ笮椭鳈C(jī)系統(tǒng)而言微機(jī)更具有A：可靠性B：經(jīng)濟(jì)性C：可控性D：有助于數(shù)據(jù)有完整性.在經(jīng)營審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較，目的是A：評價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性3：對旨在保護(hù)資產(chǎn)的控制進(jìn)行測試C：確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序D：評價(jià)業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計(jì).某內(nèi)部審計(jì)師在信息技術(shù)部門開展控制自我評估項(xiàng)目時，要求管理人員對已發(fā)現(xiàn)的每種風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度及其相關(guān)控制措施的力度進(jìn)行評級。這種做法最大的缺點(diǎn)是什么？A：花費(fèi)的預(yù)算時間將超過任何有形的好處。B：隨后對該部門的審計(jì)可能得不到開展。C：管理人員可能會漏報(bào)嚴(yán)重的控制薄弱環(huán)節(jié)。D：人們會把內(nèi)部審計(jì)部門視為控制措施的負(fù)責(zé)部門。.如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)對目前仍然存在的以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施(correctionaction),按照準(zhǔn)則規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)該A：a.和當(dāng)前審計(jì)發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。B：b.確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)。C：c.對最初糾正措施尋求董事會的批準(zhǔn)。D：d.將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計(jì)日程中。.如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)沒有對以往的確認(rèn)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個問題依然有效，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：再次在當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計(jì)發(fā)現(xiàn)；B：確定管理層或董事會是否已承擔(dān)沒有采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)；C：尋求董事會的批準(zhǔn)，開始采取糾正措施；D：對所涉及的區(qū)域安排進(jìn)一步審計(jì)。.為了改進(jìn)現(xiàn)金狀況，提高現(xiàn)金投資的效益，管理層決定提高對客戶簽單的頻率，并且取消所有的無息帳款。為了使用于投資的現(xiàn)金余額保持穩(wěn)定的最大金額，部分現(xiàn)金用于直接沖減當(dāng)期支出。通過估算支票收支的浮動額(FLOAT),公司成功降低了維持正常交易額所必須的現(xiàn)金余額。為了統(tǒng)一投資適用的基金，公司還進(jìn)行了銀行轉(zhuǎn)移存款，在上面的案例中，控制的最大弱點(diǎn)在于A：消除無息帳款；B：銀行轉(zhuǎn)移存款；C：提高簽單頻率；D：現(xiàn)金坐支。.某零售公司在11個城市開設(shè)了商店的，目前，公司正計(jì)劃建設(shè)一個網(wǎng)絡(luò)，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來滿足顧客的定貨需要。公司預(yù)計(jì)，對該網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用很快會增加許多，從而在短期內(nèi)網(wǎng)絡(luò)就會滿負(fù)荷或近負(fù)荷運(yùn)輸。與該計(jì)劃有關(guān)的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)是A：網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用可能給顧客帶來被威脅的感覺；B：網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行成本可能沒有得到全面預(yù)計(jì)；C：銷售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)；D：該網(wǎng)絡(luò)要求應(yīng)用昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件。.驗(yàn)收部門保留采購訂單副本用來在確認(rèn)和記錄收貨業(yè)務(wù)，采購訂單列示了供應(yīng)商的名稱和訂購材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯誤是A：向?yàn)榻?jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款；B：對未經(jīng)批準(zhǔn)的采購業(yè)務(wù)付款；C：對于分批送貨多付貨款；D：耽誤采購的記賬時間。.在使用抽樣技術(shù)過程中，以下哪項(xiàng)能夠保證審計(jì)證據(jù)的充分性？A：總體樣本抽取機(jī)會均等B：樣本標(biāo)準(zhǔn)差小于等于總體標(biāo)準(zhǔn)差C：手跡的證據(jù)與審計(jì)師要證明的認(rèn)定直接相關(guān)D：抽取的樣本能夠有效代表樣本總體.公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎勵計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B：告知審計(jì)部門管理層，詢問是否應(yīng)該接受該禮物。C：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。.下列哪項(xiàng)在評價(jià)產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息最無用？A：檢查用于進(jìn)行庫存實(shí)物盤點(diǎn)的指令B：和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷匚對入庫和出庫程序完成一份流程圖D：實(shí)地觀察存貨倉庫.分部A擁有大批小客戶，并且自動處理現(xiàn)金收回業(yè)務(wù)。它要求客戶在付款的同時交回發(fā)票的一份副本(返回文件(turnarounddocument)),該返回文件包括客戶的帳號、名稱和其他相關(guān)信息?，F(xiàn)金收款/郵寄職員隨即編制一份現(xiàn)金收入清單，并將支和返回文件相分離，支票交給出納并由其存入銀行，返回文件交給應(yīng)收帳款部門用來過帳?？蛻艨上驊?yīng)收帳款部門的客戶服務(wù)器請求查詢。那么，如果客戶沒有交回返回文件，最好的控制措施是由誰來制作代替文件A：現(xiàn)金收款/郵寄職員(mailclerk).B：出納。C：應(yīng)收帳款職員。D：客戶服務(wù)部。.計(jì)劃和控制貫穿整個企業(yè)和整個數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為A：概念模型化B：數(shù)據(jù)管理C：數(shù)據(jù)庫管理D：企業(yè)模型化.在組織內(nèi)設(shè)計(jì)新的職務(wù)時，在通過增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來加強(qiáng)對員工的激勵作用時，可使用的設(shè)計(jì)技術(shù)是A：a.職務(wù)擴(kuò)大化B：b.職務(wù)輪換C：c.職務(wù)豐富化D：d.職務(wù)重要性.以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的A：計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值；C：指明哪個數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測試，以及測試所使用的標(biāo)準(zhǔn)；D：確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。.為了改進(jìn)現(xiàn)金狀況，提高現(xiàn)金投資的效益，管理層決定提高對客戶簽單的頻率，并且取消所有的無息帳款。為了使用于投資的現(xiàn)金余額保持穩(wěn)定的最大金額，部分現(xiàn)金用于直接沖減當(dāng)期支出。通過估算支票收支的浮動額(FLOAT),公司成功降低了維持正常交易額所必須的現(xiàn)金余額。為了統(tǒng)一投資適用的基金，公司還進(jìn)行了銀行轉(zhuǎn)移存款，在上面的案例中，控制的最大弱點(diǎn)在于A：消除無息帳款；B：銀行轉(zhuǎn)移存款；C：提高簽單頻率；D：現(xiàn)金坐支。.公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導(dǎo)致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是A：商定用相同的方法實(shí)用相同的軟件。B：各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件。C：從同一軟件供應(yīng)商處取得軟件。D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時升級。.環(huán)境控制的審計(jì)已經(jīng)結(jié)束，其中包括對法規(guī)的遵守情況的審計(jì)。在審計(jì)結(jié)束會上要對可能采取的糾正措施進(jìn)行討論。環(huán)境經(jīng)理指出，今年的預(yù)算中沒有安排可用資金對危險(xiǎn)廢棄物堆放場進(jìn)行必要的改善和維修。這個缺陷阻礙了管理層遵守既定的控制來安全地管理廢棄物并遵守規(guī)章制度。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：不管預(yù)算的任何限制，堅(jiān)持維修和改善垃圾場；B：同意改正措施可延遲到下一年度提供資金后進(jìn)行；C：要求管理高層參加這一決策；D：接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況。.風(fēng)險(xiǎn)評估程序的第一步是將組織內(nèi)審計(jì)活動進(jìn)行確認(rèn)和分類。下列哪項(xiàng)不應(yīng)作為可審計(jì)活動？A：審計(jì)委員會為其召開的一次季度會議而制訂的會議日程。B：總分類賬余額。C：電算化信息系統(tǒng)。D：與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)。.以下哪些項(xiàng)目是內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？A：根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對本機(jī)構(gòu)不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票。C：內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閷徲?jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過該雇員。D：內(nèi)部審計(jì)師未向董事會的審計(jì)委員會報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾懋?dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問題。.運(yùn)用團(tuán)隊(duì)之所以能促進(jìn)全面質(zhì)量管理計(jì)劃的有效運(yùn)方，一個主要的原因在于A：員工在協(xié)作環(huán)境中工作通常比獨(dú)立工作更有動力。B：團(tuán)隊(duì)更為有效，也有利于機(jī)構(gòu)精簡。C：團(tuán)隊(duì)的使用意味著可以取消監(jiān)督，使公司組織機(jī)構(gòu)得以精簡。D：團(tuán)隊(duì)能集思廣益，可以進(jìn)一步改進(jìn)工序。.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師用貨幣單位抽樣去測試發(fā)貨票的總價(jià)值時，則每張發(fā)貨票A：被選中的可能性相等；B：被選中的可能性與其貨幣值成比例；C：被選中的可能性是未知的；D：能被不超過一個貨幣單位所代表。.下列哪項(xiàng)不是結(jié)束或退出會議的主要目標(biāo)A：解決沖突B：討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)C：確認(rèn)對未來審計(jì)的關(guān)注D：確認(rèn)管理者對審計(jì)觀察結(jié)果的反應(yīng)和采取的措施.在對EDI購貨系統(tǒng)評估時可能成為注意事項(xiàng)的有A：信息技術(shù)人員工作完成量的增加；B：業(yè)務(wù)交易活動的增加；C：市場競爭的增加；D：市場競爭的減少。.每份單獨(dú)的工作底稿至少應(yīng)包含A：內(nèi)部審計(jì)師的全面意見的表達(dá)；B：標(biāo)記圖例；C：所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖；D：描述性標(biāo)題。.一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門已為下年度制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。該計(jì)劃包括以下幾個方面所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計(jì)職員安排，詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算，以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項(xiàng)說明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷？A：沒有考慮到管理層對特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。B：實(shí)現(xiàn)營業(yè)利益的機(jī)會被忽略了。C：沒有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期。D：實(shí)施審計(jì)所需要的知識、技能和紀(jì)律被忽略了。.機(jī)構(gòu)擔(dān)心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計(jì)停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應(yīng)用A：作業(yè)研究法；B：屬性列表法；C：價(jià)值分析法；D：頭腦風(fēng)暴法。.獨(dú)立董事任期屆滿，連續(xù)可以連任，但連任時間不得超過幾年？A：3B：4C：5D：6.普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個階段中會被識別出來？A：定義B：測量C：分析D：改進(jìn).確定項(xiàng)目優(yōu)先是A：主觀流程B：客觀流程C：集權(quán)流程D：分析流程.財(cái)務(wù)報(bào)告期的合規(guī)性審計(jì)正處于規(guī)劃階段。審計(jì)人員特別關(guān)注季度報(bào)告中可能為競爭對手利用的敏感性信息。這類敏感性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的簽發(fā)由誰決定？A：財(cái)務(wù)副總裁；B：公司政策授權(quán)；C：審計(jì)委員會；D：數(shù)據(jù)保負(fù)責(zé)人。.運(yùn)用條碼而不是其他方法來識別制造商所使用的零件，其好處是A：所有零件的移動均得到控制B：能夠方便快速的記錄零件的移動C：賣主使用相同的識別方法D：賣主可使用相同的零件編碼.公司雇員可能進(jìn)行的一種舞弊行為是在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其他送貨地址，導(dǎo)致供應(yīng)商將公司采購的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？A：只允許應(yīng)用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內(nèi)容必須得到在線批準(zhǔn)；B：出具定期報(bào)告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運(yùn)單；C：指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要，負(fù)責(zé)將辦公用品送往其他地址。D：將公司訂購的各項(xiàng)辦公用品的總數(shù)與所有郵購室收到的對應(yīng)辦公用品的總數(shù)進(jìn)行比較，并對其中短缺的數(shù)額進(jìn)行調(diào)查；.某上市公司于2002年4月1日以銀行存款500萬元購買A公司60%的股權(quán)。A公司2002年1月1日所有者權(quán)益為960萬元，A公司2002年度實(shí)現(xiàn)凈利潤為160萬元（假定利潤均衡發(fā)生）。該上市公司對A公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，股權(quán)投資差額按10年攤銷。A公司2002年12月31日的股權(quán)投資余額為一萬元。A：572B：579.5C：666.9D：500.以下哪項(xiàng)內(nèi)容可能提醒審計(jì)師警惕部門發(fā)生舞弊的可能性？I、今年沒有為該部門安排外部審計(jì)；II、銷售額增加了10%；111、管理層報(bào)酬中的很大一部分直接與該部門所報(bào)告的凈收入有關(guān)A：只有I是對的；b：i、ii和m都對；C：只有I和I是對的；d：只有m是對的。.為了證實(shí)管理當(dāng)局有關(guān)某分部可能未充分地進(jìn)行短期資金投資的擔(dān)心，管理當(dāng)局建立