天津2017年內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：確定審計業(yè)務(wù)所需要的人員水平和資源考試試卷

天津2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：確定審計業(yè)務(wù)所需要的人員水平和資源考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項說法是不正確的？A：公司管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。B：人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計部門的效率和成效進行審查。C：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會分享。D：質(zhì)量保障程序應該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。.如果公司過去曾經(jīng)發(fā)生過操縱僅供內(nèi)部使用的財務(wù)報表所列收益的情況，那么，內(nèi)部審計師可能會將審計重點放在以下哪項內(nèi)容？A：中期結(jié)束時應付賬款的恰當應計處理；3：收入確認和存貨計價的時間安排；C：鑒于過去的實際結(jié)果，有關(guān)會計估算是否合理；D：會計原則是否發(fā)生了對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的變化。.要防止將字母符號輸入到完全是數(shù)字識別的區(qū)域，可以應用以下哪種技術(shù)？A：相關(guān)性檢驗B：格式檢驗C：存在性檢驗D：檢驗數(shù)位.根據(jù)下面的資料回答問題1至4某公司收到一匿名信，舉報三位高級內(nèi)部審計師違反了必道德準則。該公司已將IIA道德準則作為自己的道德準則要求審計人員來遵守。在對審計人員的舉報中包括以下內(nèi)容1.審計人員1在業(yè)余時間有一份兼職工作一在當?shù)匾凰髮W里擔任可座教授。2.審計人員1擁有雇主公司的股票3.審計人員1告訴他的鄰居準備找新的工作，因為對行政部門的審查表明他鄰居所在的部分將在6個月內(nèi)倒閉。4.審計人員2為當?shù)胤怯M織做了一次演講，收到一份貴重的禮物。5.審計人員2從雇主的客戶處收到了一份貴重禮物。6.審計人員2有一份兼職工作一當?shù)卮壬平M織的主席。7.審計人員2在參加一個職業(yè)會議時，與其他公司的審計人員探討審計技術(shù)問題。8.某采購員收受了500小費并向一供應商透露了某合同的招標價格，使得該供應商中標。審計人員2在審計報告中未提到此事，因此他認為該合同數(shù)額對財務(wù)報表而言并不重要。9.審計人員3收到了一家出版社的特許權(quán)使用費，請求他寫一本有關(guān)內(nèi)部審計的專業(yè)書。10.審計人員3有一份兼職工作一一房地產(chǎn)經(jīng)紀人。最近他的房地產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金。11.審計人員3收到了同一公司同事送給他的貴重禮物，該同事所在部門從未接受過審計，而且在可預見的將來也被列入A：沒有B：一■項C：兩項口：三項.前期調(diào)整應該針對前期的損益表，這是因為A：當期損益表僅能放映來自企業(yè)正常的經(jīng)濟性損益。B：這是惟一調(diào)整前期財務(wù)報表的方式。C：當期損益表反映企業(yè)長期的收益能力。D：當期損益表只能反映當期的事件或估計。.下面是某零售企業(yè)組織的有關(guān)信息固定成本30000美元；銷售價格5美元；可變成本3.2美元/單位；該零售企業(yè)銷售的盈虧平衡點是A：9375美元；B：16667美元；C：46875美元；D：83333美元。.為了滿足顧客要求，項目的結(jié)果必須達到在項目開始時確定的要求或標準.為達到這一目的所做的工作總和稱為A：范圍B：計劃C：進度口：目標.以下哪項措施能夠控制對多余的電腦設(shè)備的低效使用？A：應急計劃B：系統(tǒng)可行性研究C：能力計劃D：例外報告.對于內(nèi)部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責任，以下哪項是最好的描述？A：擴展審計工作來確定是否有理由進行調(diào)查。B：將情況報告給審計委員會，申請經(jīng)費以便聘請外部專家來幫助調(diào)查可能存在的舞弊。C：咨詢外部法律顧問，決定如何采取行動。D：向最高管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動怎樣繼續(xù)。.以下哪一項表明在市場部門可能發(fā)生了舞弊？A：付給一個新供貨商的大額費用沒有證明性文件資料。B：控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”但是，本部門的管理層認為該看法是合理的，因為本部門需要創(chuàng)新。C：某經(jīng)理的生活方式似乎超出了一位市場經(jīng)理的薪水所能提供的生活方式。D：以上都是。.在六西格瑪方法中，質(zhì)量功能展開方法用于A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性B：測量流程性能C：實施統(tǒng)計流程控制D：改進組織流程.以下哪項有關(guān)通用審計軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的A：計算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B：檢查重復數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值；C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試，以及測試所使用的標準；D：確定計算的總數(shù)和進行的分析。.內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準》的目標不包括以下哪項A：為內(nèi)部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù)；B：指導內(nèi)部審計師的道德行為；C：描述了應該能夠代表內(nèi)部審計實務(wù)的基本原則；D：扶持經(jīng)改進的組織的流程和運營。.以下哪一項描述的是工作底稿復核的適當證據(jù)？I.復核者在每一張工作底稿上的簽名。II.工作底稿復核清單。III.說明工作底稿復核的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄。IV.評估審計師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績評價表。a：ii和wb：i、ii和mc：i、ii、和wd：i、m和w.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計算機知識可知這種語言是A：a.高級語言B：b.非程序語言C：c.機器語言D：d.匯編語言.“應有的職業(yè)關(guān)注意味著合理的謹慎和勝任能力，而不是毫無差錯或表現(xiàn)非凡?！备鶕?jù)這一陳述，以下那項不必要A：合理限度的檢查和證實行為。B：廣泛的檢查行為。C：對存在遵循性的合理保證。D：對重大違規(guī)可能性的考慮。.首席審計執(zhí)行官在準備工作安排時可以運用風險分析。以下哪項在開展風險分析時不予考慮A：與組織的治理有關(guān)的問題；B：內(nèi)部審計人員的適用技能；C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果；D：主要的運營變動。.機構(gòu)擔心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應用A：作業(yè)研究法；B：屬性列表法；C：價值分析法；D：頭腦風暴法。.內(nèi)部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？A：為風險管理提供咨詢。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團隊的領(lǐng)導。C：作為道德規(guī)范的倡導者。D：作為外部審計的聯(lián)系者。.目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？A：a.無法獲得所需的設(shè)備。B：b.無法獲得訪問的授權(quán)。C：c.無法實現(xiàn)物理連接。D：&很難定位最好的信息源。.公司職工在需要時應用信息中心員工開發(fā)的標準化程序來下載子目錄下的成套財務(wù)和運營數(shù)據(jù)。這些職工在自己的微機上對數(shù)據(jù)進行分析，并互相分享分析結(jié)果。隨著時間的推移，公司職工逐漸學會了修改標準化程序，來獲得通過原來的程序無法獲得的子目錄下的成套財務(wù)和運營數(shù)據(jù)。與這種情況相關(guān)的最大風險是A：多次下載活動可能會使職工的微機超負荷；B：主機數(shù)據(jù)可能會因為職工的升級活動而遭到破壞；C：數(shù)據(jù)的定義可能過時；D：所獲得的數(shù)據(jù)可能不完整或缺乏實用性。.對決策過程十分重要但是在決策者控制范圍之外的變量，比如經(jīng)濟環(huán)境，被認為是A：績效標準B：約束條件C：外生變量D：決策變量.獨立性使得內(nèi)部審計師能夠作出不偏不倚的判斷。實現(xiàn)獨立性的最好方法是通過A：a.個人的知識和技能。B：b.組織地位和客觀性。C：c.組織內(nèi)部的監(jiān)督。D：d.組織的知識和技能。.在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術(shù)來進行實時例外檢查A：繞過計算機審計；B：內(nèi)嵌審計模塊；C：平行模擬；D：桌面方法檢查。.一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計算機知識可知這種語言是A：a.高級語言B：b.非程序語言C：c.機器語言D：d.匯編語言.在審計業(yè)務(wù)的計劃階段制定流程圖的目的是什么？A：評估某項活動中內(nèi)部控制措施的有效性。B：記錄對公司內(nèi)部控制框架的理解情況。C：開展內(nèi)部控制測試。D：評估內(nèi)部控制風險。.為了提高審計效率，內(nèi)部審計人員可以依賴外部審計人員的工作成果，如果A：a.外部審計晚于內(nèi)部審計；B：b.外部審計主要涉及經(jīng)營目標與活動；C：c.外部審計與內(nèi)部審計合作；D：d.外部審計實施符合IIA的道德標準。.必須由審計管理人員批準審計報告的首要原因是什么？A：確保被審計單位所關(guān)注的問題得到恰當處理B：核實審計報告是否采用了恰當?shù)母袷健⒄Z法和標點符號C：核實高層管理人員支持審計報告所得出的結(jié)論D：證實報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)有充分證據(jù)支持。.樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導致A：樣本規(guī)模擴大B：樣本規(guī)模縮小C：總體標準差提高D：總體標準差降低.與封閉型系統(tǒng)相比，開放型系統(tǒng)的特點是A：更多依賴特定賣方。B：可移植性受到進一步的限制。C：較廉價的組件。D：互通性降低。.計劃和控制貫穿整個企業(yè)和整個數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為A：概念模型化B：數(shù)據(jù)管理C：數(shù)據(jù)庫管理D：企業(yè)模型化.一個汽車出租代理公司的經(jīng)理計劃在下兩個星期雇傭柜臺幫助人員。經(jīng)理知道可能出租的汽車數(shù)量，從該公司租出的汽車歸還的可能性，從其他公司出租的汽車歸還該代理的可能性。經(jīng)理發(fā)現(xiàn)最有效的數(shù)量分析方法是A：微積分最優(yōu)化B：關(guān)鍵路徑方法C：運輸模型D：馬爾可夫分析.在項目管理中，以下哪項是通過網(wǎng)絡(luò)計算出來的。A：最早開始時間和最早完成時間B：最晚開始時間和最晚完成時間C：最早開始時間和最晚開始時間D：最早完成時間和最晚完成時間.首席審計執(zhí)行官正在設(shè)法建立一個能用于整個公司的標準化的審計程序，公司在各邊遠地區(qū)聘用了許多內(nèi)部審計師。首席審計執(zhí)行官想要選擇一個程序，這個程序能鼓勵多數(shù)內(nèi)部審計師的參與、協(xié)調(diào)不同的觀點，并鼓勵接受因?qū)徲嫵绦驑藴驶a(chǎn)生的變化。最為有效的實現(xiàn)首席審計執(zhí)行官目標的決策過程是A：程序化決策；B：應急方法；C：集體輔助決策；D：決策模型。.以下哪項有關(guān)審計師的應有的職業(yè)審慎性的陳述是準確的A：內(nèi)部審計師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應該開展詳細的測試；B：在內(nèi)部審計師絕對確信某項內(nèi)容時，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該項內(nèi)容；C：絕不應該將業(yè)務(wù)溝通看作是對有關(guān)內(nèi)容提供了絕對正確的事實；D：內(nèi)部審計師沒有責任對改進提出建議。.保持工作底稿安全性的首要目標是5A：禁止對信息的未被授權(quán)的改變或銷毀；B：禁止業(yè)務(wù)客戶看到工作底稿；匚便于對同一部門的以后的審計；口：便于外部審計師的工作。.業(yè)務(wù)工作計劃的步驟之一是檢查調(diào)查問卷設(shè)計的質(zhì)量。下述哪一項是調(diào)查問卷選擇題設(shè)計中的常見錯誤A：選項采用單極標簽而非雙極標簽；B：問題的選項并不相互排斥；C：運用李柯特分層法而非語義差異分層法；D：問題本身用了回答者十分熟悉的術(shù)語。.內(nèi)部審計師經(jīng)常編制控制系統(tǒng)流程圖并且參考流程圖對某一業(yè)務(wù)進行描述。這一程序適于A：a.決定系統(tǒng)是否符合已建立的管理目標。B：b.證明系統(tǒng)符合國際審計要求。C：c.決定系統(tǒng)在產(chǎn)生準確信息方面，是否可以信賴。D：d.獲得對測試系統(tǒng)有效性所必要的了解。.在獲取應收賬款查證函的過程中，審計師最有可能應用通用審計軟件來A：測試計算結(jié)果。B：與來自其他審計程序的數(shù)據(jù)進行比較。C：選擇并打印需要查證的賬款。D：確定各賬款的準確性。.內(nèi)部審計師對公司信用卡的使用情況進行審計時主要關(guān)注的應是I、職責分工不充分II、采購職能被削弱III、信用卡可能被用于私利W、銀行要求公司進行大額付款而不是多筆小額付款A：只有I和IIIB：只有II和WC：只有IIID：I、II、III和W.審計委員會交付內(nèi)部審計主管完全遵守內(nèi)部審計準則的責任。而審計主管的首要職責是完善章程。下列哪個事項符合審計準則的陳述A：按季度向?qū)徲嬑瘑T會報告所有的審計結(jié)果；B：向政府法律部門報告組織管理層的非道德經(jīng)營行為；C：確定組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當性和有效性；D：每月向管理層提交部門預算變動報告。.內(nèi)部審計主管被任命參加一評估外部審計師應聘資格的委員會。承擔外部審計的會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請內(nèi)部審計主管一起到其私人狩獵場打獵一周。該內(nèi)部審計主管應當A：接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文允許；B：拒絕，鑒于雙方的利害關(guān)系；C：只要不占用工作時間就可以接受；D：詢問主計長，這樣做就是違背公司道德守則。.為了增強應用軟件的安全性，內(nèi)部審計主管建議程序員應該配置無盤工作站.無盤工作站可以增強安全性是因為A：促進程序員更緊密地協(xié)同工作.B：可以實施更為嚴格的訪問控制.C：減少工作站的維護費用.D：使盜竊應用程序更加困難..控制自評的要素包括I將參與員工視為過程的擁有者；II接受員工有關(guān)風險和控制的調(diào)研；m在本領(lǐng)域?qū)T工進行單獨地面談。A：僅有I；B：僅有I；c：僅有n和m；d：i,ii和m。.對外部審計師工作的監(jiān)督，包括對內(nèi)外部審計部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責？A：董事會的職責。B：審計執(zhí)行主管的職責。C：財務(wù)總監(jiān)的職責。D：外部審計業(yè)務(wù)合作伙伴的職責。.下列各項中屬于用戶可移動的采用的只讀技術(shù)的介質(zhì)是哪一項？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM.一份調(diào)查問卷由一系列與為防止或檢測每種類型的交易中可能發(fā)生的錯誤和舞弊通常所需的控制有關(guān)的問題組成。以下哪項不是這樣一份調(diào)查問卷的優(yōu)點A：調(diào)查問卷提供了一個盡可能減少忽視內(nèi)部控制各方面可能性的框架；B：調(diào)查問卷容易完成；C：調(diào)查問卷在設(shè)計和應用上具有靈活性；D：完成了的調(diào)查問卷提供了內(nèi)部審計師熟悉內(nèi)部控制的證明文件。.以下哪項對審計目標和審計程序