2022年經(jīng)濟責任審計實施方案3篇

第第#頁共7頁2022年經(jīng)濟責任審計實施方案3篇按照《干部任期經(jīng)濟責任審計工作方案》統(tǒng)一安排，從年5月上旬起，審計處成立審計組，對有經(jīng)濟責任的部分中層領(lǐng)導干部進行任期經(jīng)濟責任審計。為明確審計范圍，審計程序，突出重點，確保審計質(zhì)量，現(xiàn)制定實施方案如下：一、審計目標通過審計，摸清被審計人員任職期間對所在部門、單位財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟活動應當負有的經(jīng)濟責任，在其它工作中所承擔的工作責任等。切實加強對領(lǐng)導干部的監(jiān)督管理，增強責任意識促進廉潔從政，促進黨風廉政建設(shè)，為組織部門考核、任用干部提供參考依據(jù)。二、審計重點、主要內(nèi)容審計重點。對財務(wù)收支的真實合法，重大事項決策程序及效果，內(nèi)部控制制度健全有效，資產(chǎn)安全完整，領(lǐng)導干部本人廉潔自律等情況進行審計。審計的主要內(nèi)容(按工作性質(zhì)分類)1、黨務(wù)領(lǐng)導干部(機關(guān)、院系)審計的主要內(nèi)容：是否依法履行黨務(wù)管理職能;校撥黨建經(jīng)費、學生經(jīng)費管理有無規(guī)章制度，使用管理情況如何;本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，有無違紀違規(guī)問題;其他需要審計的事項。2、行政機關(guān)、教輔單位領(lǐng)導干部審計的主要內(nèi)容：是否依法履行經(jīng)濟管理職能;校撥經(jīng)費及其他收入經(jīng)費管理使用情況;各類資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，使用效益如何;本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，有無違紀違規(guī)問題;其他需要審計的事項。3、教學院系、獨立學院行政領(lǐng)導干部審計的主要內(nèi)容：是否依法履行經(jīng)濟管理職能;所在單位經(jīng)費狀況如何，各項收入和支出是否納入預算管理;財務(wù)收支是否合規(guī)、合法，資金使用的效益如何;會計帳目是否清楚、正確，財務(wù)管理是否妥當，原始憑證保存是否完整、齊全，有無重大違紀違規(guī)和損失浪費現(xiàn)象;各類資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，使用效益如何;各項教學經(jīng)費、科研經(jīng)費及其他經(jīng)費的管理和使用情況，籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理和使用狀況，有無擠占、挪用、損失浪費等問題;單位有無經(jīng)濟實體，其資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;財務(wù)管理規(guī)章制度及其它內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項經(jīng)濟目標是否達到預期目標和效果，各項決策是否按規(guī)定的程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，有無違紀違規(guī)問題;截止年12月底債權(quán)、債務(wù)是否真實、清楚;其他需要審計的事項。4、二級財務(wù)獨立核算單位領(lǐng)導干部審計的主要內(nèi)容：是否依法履行經(jīng)濟管理職能;所在單位經(jīng)費狀況如何，各項收入和支出是否納入預算管理;財務(wù)收支是否合規(guī)、合法，資金使用的效益如何;會計帳目是否清楚、正確，財務(wù)管理是否妥當，原始憑證保存是否完整、齊全，有無重大違紀違規(guī)和損失浪費現(xiàn)象;各類資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，使用效益如何;科研經(jīng)費及其他經(jīng)費的管理和使用情況，籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理和使用狀況，有無擠占、挪用、損失浪費等問題;所辦產(chǎn)業(yè)的效益、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;財務(wù)管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效;各項經(jīng)濟目標是否達到預期目標和效果，經(jīng)濟決策是否按規(guī)定的程序進行，效益如何，有無重大失誤;本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，有無違紀違規(guī)問題;截止年12月底的債權(quán)、債務(wù)是否真實、清楚，有無重要遺留問題;其他需要審計的事項。三、審計范圍組織部委托的需接受經(jīng)濟責任審計的部分中層領(lǐng)導干部，名單如下(78人)：四、審計程序?qū)徲嬏?月7日送達審計通知書;（二）被審計人員撰寫個人述職報告，所在單位準備相關(guān)材料;（三）5月10日起審計組開始進點，召開所在單位有關(guān)人員座談會。聽取被審計干部工作匯報，查閱相關(guān)審計資料;（提交個人述職報告和所需相關(guān)資料）（四）審計組按審計規(guī)程實施審計，審計結(jié)束后草擬審計報告（征求意見稿），送達被審計人員及所在單位征求意見;（五）征求被審計個人及所在單位的書面回復意見，審計組對審計報告進行修改完善。（六）各審計組向經(jīng)濟責任審計聯(lián)系會議匯報審計情況，審核審計報告，研究確定后，審計處出具正式審計報告。五、審計工作具體安排因本次需審計人數(shù)較多，涉及單位多，不僅涉及黨政、教輔、直屬單位和教學單位，還涉及獨立學院，二級財務(wù)獨立核算單位。為順利開展工作提高工作效率，將被審計人員按工作性質(zhì)分三批進行審計，具體安排如下第一批：黨政群團、教輔單位和機關(guān)黨總支書記（42人）六、審計組組成人員七、審計工作要求（一）審計組應當根據(jù)審計進度安排，合理安排工作時間，根據(jù)審計人員的業(yè)務(wù)能力和審計經(jīng)驗合理分配工作任務(wù)，明確每個審計人員的管理事項及職責分工，保證每一階段的工作有序順利進行。（二）審計過程中，審計人員應當恪守嚴格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責、保守秘密的20字基本審計職業(yè)道德，廉潔從審。審計人員要認真查閱審計資料，做好工作底稿，合理運用職業(yè)判斷，保持職業(yè)謹慎，恰當?shù)贸鰧徲嫿Y(jié)論，規(guī)避審計風險。嚴格執(zhí)行審計紀律，堅持文明審計，保持良好的職業(yè)形象。一、審計目標加強對地方黨政領(lǐng)導干部行使權(quán)力的制約和監(jiān)督，客觀評價其依法履行經(jīng)濟責任情況，揭示主要問題，準確界定責任，提出改進建議，督促整改問效，促進領(lǐng)導干部守法守紀守規(guī)盡責，推動地方經(jīng)濟社會科學發(fā)展。二、審計范圍被審計領(lǐng)導干部任職期間履行經(jīng)濟責任的情況，任職期間較長的，重點審計近3年的履職情況。主要審計單位包括與審計內(nèi)容相關(guān)的部門、單位和地區(qū);被審計領(lǐng)導干部分管的部門、單位或任職的機構(gòu);舉報或反映問題較多的部門、單位和地區(qū);對領(lǐng)導干部履職影響較大的領(lǐng)域或行業(yè)。對有關(guān)重要事項和重大問題應作必要的追溯和延伸審計。三、審計內(nèi)容、重點及審計措施(一)審計內(nèi)容1.黨委主要領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計貫徹執(zhí)行黨和國家、上級黨委和政府重大經(jīng)濟方針政策及決策部署情況。檢查產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、節(jié)能減排、耕地保護、保障性住房等政策貫徹執(zhí)行和決策部署等內(nèi)容。遵守有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀律情況。檢查領(lǐng)導干部遵守和執(zhí)行國家經(jīng)濟法律法規(guī)，以及法治觀念、依法履職和執(zhí)行財經(jīng)紀律等內(nèi)容。領(lǐng)導本地區(qū)經(jīng)濟工作，統(tǒng)籌本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，以及政策措施制定情況及效果。檢查被審計領(lǐng)導干部任職期間提出的區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃和政策措施及其執(zhí)行情況和效果，被審計領(lǐng)導干部任職期間的重點特色工作及其執(zhí)行情況和效果等內(nèi)容。重大經(jīng)濟決策情況。檢查黨委有關(guān)經(jīng)濟決策制度的建立健全及執(zhí)行情況，被審計領(lǐng)導干部任職期間重大經(jīng)濟決策的總體狀況，關(guān)系區(qū)域經(jīng)濟社會發(fā)展的重大具體經(jīng)濟決策事項的合法性、決策程序的合規(guī)性及其執(zhí)行情況和效果等內(nèi)容。本地區(qū)財政收支總量和結(jié)構(gòu)、預算安排和重大調(diào)整等情況。分析當?shù)刎斦罩б?guī)模、增長比例、構(gòu)成情況;檢查黨委研究決策預算安排情況，重大的預算調(diào)整程序的合規(guī)性等內(nèi)容。地方政府性債務(wù)的舉借、用途和風險管控等情況。檢查黨委研究本地區(qū)政府性債務(wù)管理制度建設(shè)情況，以及對債務(wù)舉借規(guī)模、使用和風險的監(jiān)督管理情況等內(nèi)容。自然資源資產(chǎn)的開發(fā)利用和保護、生態(tài)環(huán)境保護以及民生改善等情況。檢查黨委推動地方自然資源資產(chǎn)的開發(fā)利用和保護自然資源資產(chǎn)的研究決策情況，促進地區(qū)生態(tài)環(huán)境保護情況，研究部署民生改善情況等內(nèi)容。政府投資和以政府投資為主的重大項目的研究決策情況。檢查重大項目研究決策程序的