歷屆初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收能力提升試卷A卷附答案

歷屆初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收能力提升試卷A卷附答案

單選題（共85題）1、下列減免稅手段中，屬于稅額式減免的是（）。A.減半征收B.項目扣除C.跨期結轉D.零稅率【答案】A2、作為增值稅課稅對象的理論增值額，其價值構成包括（）。A.v+mB.mC.vD.c+v+m【答案】A3、個人購買家庭唯一住房，面積為90平米以下的，使用的契稅稅率為（??）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B4、關于印花稅的納稅人，下列說法中錯誤的是（）。A.國有企業(yè)是印花稅的納稅人B.個人工商戶需要繳納印花稅C.中外合資經(jīng)營企業(yè)應繳納印花稅D.由于我國實行外資優(yōu)惠政策，所以外國公司企業(yè)暫不繳納印花稅【答案】D5、判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結合點的主要指標是（）。A.財政收入占財政支出的比重B.財政收入占GDP的比重C.財政支出占財政收入的比重D.財政支出占GDP的比重【答案】B6、政府委托推銷機構利用金融市場直接售出公債，這種發(fā)行方式是（）。A.公募法B.出賣法C.支付發(fā)行法D.承受法【答案】B7、目前，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納的稅種是（）。A.契稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.車船稅D.城市維護建設稅【答案】D8、下列業(yè)務中，屬于增值稅修理修配勞務的是（??）。A.鐘表維修B.住宅裝修C.道路維修D.房屋修繕【答案】A9、國家重點扶持高新技術企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A.30%B.25%C.20%D.15%【答案】D10、事業(yè)單位的無形資產轉讓收入，一般應計入（）。A.事業(yè)收入B.經(jīng)營收入C.預算外資金收入D.其他收入【答案】A11、對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】B12、部門預算的編制采用綜合財政預算體現(xiàn)了（）。A.真實性原則B.完整性原則C.科學性原則D.透明性原則【答案】B13、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:A.市人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金B(yǎng).所領取的教育儲蓄存款利息C.從保險公司領取的保險賠償D.所獲季度獎【答案】C14、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關資料如下：A.10B.15C.20D.25【答案】B15、購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同的規(guī)定稅率為（）。A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰【答案】B16、一企業(yè)擁有若干房產，房產情況如下：A.0.96B.0.32C.0.08D.0【答案】B17、某行政單位2010年人員經(jīng)費支出39萬元，公用經(jīng)費支出60萬元；上年同期人員經(jīng)費支出35萬元，公用經(jīng)費支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。A.38.9%B.39.39%C.63.6%D.65%【答案】B18、關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，錯誤的是（）。A.城市維護建設稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%，1%B.城市維護建設稅與教育費附加的計征依據(jù)相同C.城市維護建設稅、教育費附加均能在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除D.外籍個人也要征收城市維護建設稅及教育費附加【答案】A19、在財政支出方面，體現(xiàn)財政發(fā)揮“內在穩(wěn)定器”作用的支出項目是（）。A.行政管理支出B.教育和科技支出C.投資性支出D.社會保障支出【答案】D20、組織財政收入的首要原則是（）。A.從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入原則B.利益兼顧原則C.合理負擔原則D.公平與效率兼顧原則【答案】A21、（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。A.市場購銷償還法B.分期逐步償還法C.以新替舊償還法D.抽簽輪次償還法【答案】B22、下列支出定額中，屬于綜合定額的是（）定額。A.辦公費B.郵電費C.水電費D.公務費【答案】D23、充分就業(yè)目標中的“就業(yè)”是指（）。A.國家安排工作B.國家單位就業(yè)C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動D.勞動【答案】C24、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是（）。A.應納稅所得額B.應納稅收入額C.應納稅利潤總額D.應納稅凈利潤額【答案】A25、2019年1月31日，某市房地產開發(fā)公司為一般納稅人，轉讓自行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關稅金。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用500萬元，并取得有效憑證；投入的房地產開發(fā)成本為1400萬元；房地產開發(fā)費用中的利息支出為130萬元(能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明)，比按銀行同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。A.2495B.2710C.2540.4D.3435【答案】C26、納稅人轉讓房產，在計算土地增值稅時，不允許扣除的項目是（??）。A.轉讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護建設稅B.經(jīng)稅務機關確認的房屋及建筑物的評估價格C.當期發(fā)生的全部管理費用、財務費用和銷售費用D.取得土地使用稅所支付的價款和按國家規(guī)定繳納的有關稅費【答案】C27、不屬于車船稅的計稅依據(jù)（）。A.車船的輛數(shù)B.車輛的整備質量C.車輛的載重噸位數(shù)D.車船的凈噸位數(shù)【答案】C28、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業(yè)績突出，單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。A.繳納契稅12萬元B.繳納契稅3萬元C.繳納契稅1.2萬元D.不繳納契稅【答案】B29、自（）年11月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅。A.2008B.2010C.2011D.2009【答案】A30、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。A.2B.5C.10D.15【答案】B31、關于契稅的說法，錯誤的是（）。A.分期付款購買房屋附屬設施的，應按合同規(guī)定價款計征契稅B.房屋附屬設施權屬單獨計價的，免征契稅C.契稅的計稅依據(jù)按照土地、房屋交易的不同情況確定D.契稅實行幅度比例稅率【答案】B32、中國公民王某系一大學（所在地為地級市）教授，2012年6月取得的收入情況如下:A.市人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金B(yǎng).所領取的教育儲蓄存款利息C.從保險公司領取的保險賠償D.所獲季度獎【答案】C33、關于納稅期限的說法，正確的是()。A.同一稅種的納稅人的納稅期限相同B.增值稅與企業(yè)所得稅的納稅期限相同C.納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關核定D.不同生產規(guī)模的納稅人的納稅期限相同【答案】C34、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：A.561B.562C.574D.648【答案】C35、下列消費品不征收消費稅的是（）。A.彩電B.啤酒C.高爾夫球D.木制一次性筷子【答案】A36、充分就業(yè)目標中的“就業(yè)”是指（）。A.國家安排工作B.國家單位就業(yè)C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動D.勞動【答案】C37、政府憑借公共權力取得收入，首先表現(xiàn)為政府擁有（）。A.國有資產所有權B.征稅權C.發(fā)債權D.融資權【答案】B38、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產捐贈給希望工程，價值50萬元。A.不繳納契稅B.繳納契稅3萬元C.繳納房產稅D.繳納契稅2萬元【答案】A39、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括（）。A.城市B.縣城C.農村D.工礦區(qū)【答案】C40、個人購買家庭唯一住房，面積為90平米以下的，使用的契稅稅率為（??）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B41、（）是指現(xiàn)金類資產與流動負債的比值。A.流動比率B.速動比率C.現(xiàn)金比率D.現(xiàn)金流量比率【答案】C42、下列選項中，不屬于財政的職能的是（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能D.保證公民財產安全【答案】D43、可以避免因通貨膨脹造成基金貶值威脅的社會保障籌資方式是（）。A.現(xiàn)收現(xiàn)付制B.完全基金制C.部分基金制D.基金債券制【答案】A44、關于公債的說法，正確的是（）。A.發(fā)行公債是以國有資產作為擔保的B.政府是公債的債權人C.公債發(fā)行的具體數(shù)額視財政狀況靈活確定D.政府擁有公債資金的所有權【答案】C45、（）是指國家機關、財政撥款事業(yè)單位等有償使用國有資產取得的收入。A.行政事業(yè)性收費B.政府性基金C.國有資產有償使用收入D.國有資本經(jīng)營收益【答案】C46、從世界范圍看，現(xiàn)代預算制度產生的起點為（）。A.英國《大憲章》的簽訂B.英國《權利法案》的出臺C.美國《預算與會計法》的建立D.中國《預算法》的頒布【答案】A47、一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志是（）。A.征稅對象B.計稅依據(jù)C.稅目D.稅率【答案】A48、采用（）發(fā)行公債，國家不僅明確規(guī)定發(fā)行價格，利息，還要規(guī)定認購條件。A.公募法B.強制攤派法C.支付發(fā)行法D.出賣法【答案】B49、競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結構是（）。A.完全競爭市場B.壟斷競爭市場C.寡頭壟斷市場D.完全壟斷市場【答案】A50、采用財政授權支付方式的支出是（）。A.工資支出B.財政直接支付的購買支出C.零星支出D.專項轉移支付【答案】C51、（）是公債最基本的功能。A.彌補財政赤字B.籌集建設資金C.調節(jié)國民收入的使用結構D.調節(jié)國民經(jīng)濟的產業(yè)結構【答案】A52、下列關于公債利率的說法，錯誤的是()。A.金融市場利率高，公債利率應相應提高B.公債利率一般應略高于同期銀行存款利率C.政府信用與公債利率成反比關系D.社會資金供給量匱乏，公債利率可相應下調【答案】D53、公債在一定條件下向后推移，會形成（）。A.債權人的負擔B.債務人的負擔C.納稅人的負擔D.代際負擔【答案】D54、增值稅一般納稅人提供有形動產租賃服務，適用的增值稅稅率是（）。A.13％B.11％C.6％D.3％【答案】A55、在不同社會形態(tài)下政府取得財政收入的一種“通用”手段是（）。A.稅收B.國有資產收益C.發(fā)行彩票D.罰款【答案】A56、財政收入中，（）是在政府活動中引入市場原則的行為，是政府的一種準市場活動。A.收費B.國有資產收益C.政府性基金D.稅收【答案】A57、在市場經(jīng)濟條件下，對資源配置起基礎性作用的是（）。A.國家B.計劃C.財政D.市場【答案】D58、根據(jù)印花稅暫行條例，下列合同中，應按1‰的稅率繳納印花稅的是（）。A.技術咨詢合同B.股票轉讓合同C.貨物運輸合同D.財產保險合同【答案】D59、下列關于政府干預的說法，錯誤的是（）。A.政府干預也稱國家干預或宏觀調控B.政府干預是政府對國民經(jīng)濟的總體管理C.政府干預是一個國家政府特別是中央政府的經(jīng)濟職能D.政府干預是一個國家政府特別是中央政府的政治職能【答案】D60、我國財政部門在編制每年收支預算時，作為支出類級科目的劃分標準的是（）。A.按支出的具體用途B.按國家職能C.按在社會再生產中的作用D.按經(jīng)濟性質【答案】A61、（）是指國家機關、財政撥款事業(yè)單位等有償使用國有資產取得的收入。A.行政事業(yè)性收費B.政府性基金C.國有資產有償使用收入D.國有資本經(jīng)營收益【答案】C62、北京市民郭某2009年7月取得來自中國境內的收入情況如下：A.5600B.7000C.8000D.10000【答案】A63、李某在市區(qū)擁有兩層樓房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市作為店面，每月收取租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張某居住，租金為每月2000元（租賃合同的印花稅稅率為1‰）。A.6B.60C.70D.84【答案】B64、下列關于公債的衡量指標，不屬于絕對規(guī)模的是（）。A.公債依存度B.歷年累積債務的總規(guī)模C.當年發(fā)行公債的總額D.當年到期需還本付息的債務總額【答案】A65、年終清理在政府預算的環(huán)節(jié)中屬于（）。A.預算編制環(huán)節(jié)B.審議批準環(huán)節(jié)C.預算執(zhí)行環(huán)節(jié)D.決算編制環(huán)節(jié)【答案】D66、某運動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。A.我國境內土地B.我國境內房屋權屬C.我國境內不動產D.我國境內轉移土地、房屋權屬的行為【答案】D67、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（??）。A.摩托車B.小轎車C.商用三輪車D.商用客車【答案】C68、行政事業(yè)單位的投資不包括（）。A.公共部門征用土地支出B.辦公經(jīng)費支出C.建造辦公樓D.購買交通工具【答案】B69、車船稅的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.累退稅率【答案】B70、地方政府專項債務收支的預算管理方式是（）。A.納入一般公共預算B.納入國有資本經(jīng)營預算C.納入政府性基金預算D.納入社會保險基金預算【答案】C71、下列屬于土地增值稅征收范圍的是（）。A.建成后轉讓的合作建房B.房地產評估增值C.沒有發(fā)生房地產權轉讓的房地產D.房地產代建房【答案】A72、事業(yè)單位通過開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入為（）。A.預算外資金收入B.事業(yè)收入C.經(jīng)營收入D.其他收入【答案】B73、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：A.1430B.1322.55C.1425.45D.1300【答案】C74、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：A.57175B.51000C.34000D.17000【答案】B75、關于納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務。增值稅稅務處理的下列說法中正確的是（）。A.屬于混合銷售B.全部銷售額按銷售貨物繳納增值稅C.全部銷售額按提供建筑服務繳納增值稅D.應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率【答案】D76、我國國家金庫的類型為（）。A.獨立國庫制B.集中制C.銀行制D.委托國庫制【答案】D77、按照我國當前對財政支出的劃分，國家用于武裝警察部隊支出屬于（）。A.一般公共服務支出B.國防支出C.公共安全支出D.行政管理支出【答案】D78、事業(yè)單位購置低值易耗品所支付的費用屬于（）。A.公務費B.設備購置費C.修繕費D.業(yè)務費【答案】D79、關于稅款征收措施的說法，正確的是（??）。A.稅務機關有權核查所有納稅人的應納稅額B.采取稅收保全措施，要經(jīng)稅務所長的批準C.采取稅收強制執(zhí)行措施，要經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準D.稅務機關可以扣押欠繳稅款的納稅人的護照【答案】C80、根據(jù)《增值稅暫行條例》，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。，A.企業(yè)將購進的原材料用于免稅項目B.企業(yè)將購進的鋼材用于建造廠房C.企業(yè)將購進的酒發(fā)給職工作為福利D.企業(yè)將委托加工的卷煙贈送給客戶【答案】D81、以下不屬于政府預算基本特征的是（）。A.法律性B.保密性C.集中性D.預測性【答案】B82、以下不屬于政府預算基本特征的是（）。A.法律性B.保密性C.集中性D.預測性【答案】B83、我國稅收收入占財政收入的比重達到（）以上。A.60%B.70%C.80%D.90%【答案】C84、財務報表按照編報時間不同，可分為（）。A.資產負債表和收入支出表B.資產負債表和支出明細表C.月報、季報和年報D.本級財務報表和匯總財務報表【答案】C85、事業(yè)單位取得無形資產而發(fā)生的支出應計入（）。A.基本建設支出B.事業(yè)支出C.經(jīng)營支出D.專項支入【答案】B多選題（共35題）1、下列關于政府預算收支測算的基本方法說法正確的有（）。A.采用系數(shù)法測算預算收支指標的關鍵，是掌握有關經(jīng)濟，事業(yè)指標與測算收支指標之間的內在聯(lián)系即系數(shù)B.定額法是利用預算定額和有關經(jīng)濟、事業(yè)指標，測算預算收支的方法C.比例法是利用局部占全部的比例關系，根據(jù)其中一項已知數(shù)值，計算另一項數(shù)值的一種方法D.零基預算法就是不考慮以往已經(jīng)形成的收支基數(shù)，以零為起點來測算預算收支指標E.綜合法是綜合運用比例法和基數(shù)法測算預算收支的一種方法【答案】ABCD2、財政產生的經(jīng)濟條件有（）。A.生產力的發(fā)展B.剩余產品的出現(xiàn)C.私有制D.階級的出現(xiàn)E.國家的出現(xiàn)【答案】AB3、在市場經(jīng)濟條件下，憑借政府公共權力取得收入而滿足的支出需要有（）。A.法律與秩序B.公共設施C.公共安全D.居民消費E.公共教育【答案】ABC4、計算土地增值稅時，允許作為從事房地產開發(fā)的納稅人加計20％扣除基數(shù)的項目有（）。A.耕地占用稅B.管理費用C.土地征用費D.財務費用E.建房直接成本【答案】AC5、下列屬于從價計征印花稅的有（）。A.各類經(jīng)濟合同B.產權轉移書據(jù)C.記載資金的營業(yè)賬簿D.權利證照E.許可證照【答案】ABC6、下列關于政府預算編制程序的敘述正確的有（）。A.政府編制預算的程序包括測算收支指標和編制預算草案B.預算草案的編制程序一般采取自下而上和自上而下結合，逐級匯總的程序C.預算草案的編制是預算程序中的一個重要階段D.預算草案永遠不能成為具有法律效力的正式預算E.在編制預算草案的過程中，決定政府年度預算收支總額及債務總額【答案】ABC7、下列屬于績效評價指標中的效益指標的是（）。A.時效指標B.經(jīng)濟效益指標C.社會效益指標D.可持續(xù)影響指標E.生態(tài)效益指標【答案】BCD8、自然資源有償使用收入包括（）。A.土地出讓金收入B.新增建設用地土地有償使用費C.探礦權和采礦權使用費及價款收入D.場地和礦區(qū)使用費收入E.公共交通線路經(jīng)營權有償出讓收入【答案】ABCD9、關于政府非稅收入的說法正確的是（）。A.是政府財政收入的重要組成部分B.是政府參與國民收入分配和再分配的一種形式C.是利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產取得的D.是用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政資金E.是政府有關部門和單位在提供非公共需要時取得的【答案】ABCD10、公債的規(guī)模包括（）意思。A.歷年發(fā)行公債的累計余額B.當年新發(fā)行公債的總額C.公債的負擔D.公債的限度E.當年到期需還本付息的債務總額【答案】AB11、影響財政收入規(guī)模的因素主要包括（）。A.國家性質B.經(jīng)濟發(fā)展水平C.收入分配政策和分配制度D.價格變動情況E.社會政治制度【答案】BCD12、屬于我國公共財政收入分類級科目的是（）A.罰沒收入B.轉移性收入C.稅收收入D.非稅收入E.債務收入【答案】BCD13、個人所得稅按所得項目不同分別適用（）。A.超額累進稅率B.超率累進稅率C.全額累進稅率D.比例稅率E.定額稅率【答案】AD14、按政府預算的內容性質劃分，政府預算通常包括（）。A.一般公共預算B.政府性基金預算C.國有資本經(jīng)營預算D.社會保險基金預算E.社會保障基金預算【答案】ABCD15、下列不屬于非稅收入的有（）。A.行政事業(yè)性收費B.國有資本經(jīng)營收益C.以政府名義接受的捐贈收入D.社會保險費E.住房公積金【答案】D16、政府采購按招標階段分類，可分為（）。A.小額采購B.批量采購C.大額采購D.單階段招標采購E.兩階段招標采購【答案】D17、關于企業(yè)所得稅稅率，下列表述正確的有（）。A.居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%B.非居民企業(yè)取得符合稅法規(guī)定情形的所得，適用稅率為20%C.對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅E.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構場所的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅【答案】ABCD18、根據(jù)房產稅暫行條例及有關規(guī)定，下列房產中，免征房產稅的有（）。A.非營利性醫(yī)療機構自用的房產B.疾病控制機構處于因大修連續(xù)停用半年以上的房產C.婦幼保健機構自用的房產D.按政府規(guī)定價格出租的經(jīng)營性公租房E.經(jīng)有關部門鑒定屬于危房仍繼續(xù)使用的房產【答案】ABCD19、下列各項中，可以對城建稅進行減免的有（）。A.“兩稅”減免B.因減免稅而對“兩稅”退庫C.海關對進口產品代征的增值稅D.對“兩稅”實行先征后返辦法的E.對“兩稅”實行即征即退辦法的【答案】ABC20、高度集中管理模式的優(yōu)點主要包括（）。A.社會互濟、協(xié)調性較好B.政令暢通C.運作簡便D.風險較小E.保險落實便捷【答案】ABC21、影響公債規(guī)模的因素主要有()。A.國民經(jīng)濟的分配結構B.認購者負擔能力C.微觀經(jīng)濟主體的效益水平D.政府償債能力E.公債的使用方向、結構和效益【答案】ABD22、在我國的財政支出中應該堅持的原則有（）。A.年度財政支出等于財政收入的原則B.量入為出與收支結合的原則C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則D.厲行節(jié)約、講求效益的原則E.單純的量出為入原則【答案】BCD23、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.上市公司B.事業(yè)單位C.有限責任公司D.個人獨資企業(yè)E.合伙企業(yè)【答案】ABC24、收入分配公平包括（）。A