2015年會計從業(yè)繼續(xù)教育-企業(yè)內(nèi)部審計

統(tǒng)計抽樣是指以數(shù)理統(tǒng)計方法為基礎(chǔ)，按照隨機原則從總體中選取樣本進行審查，并對總體特征進行推斷的審計抽樣方法。A.連續(xù)抽樣B.發(fā)現(xiàn)抽樣C.非統(tǒng)計抽樣D.統(tǒng)計抽樣正確答案：D如果只進行經(jīng)濟性審計，內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應關(guān)注與其它兩種審計之間的聯(lián)系，以提高內(nèi)部審計的有效性，并出具（。A.管理審計報告B.專項審計報告C.專項經(jīng)濟性審計報告D.常規(guī)審計報告正確答案：C（）是指對建設(shè)項目的勘察設(shè)計、施工等各方面的招標和工程承發(fā)包的質(zhì)量及績效進行的審查和評價。A.投資立項審計B.設(shè)計（勘察）管理審計C.合同管理審計D.招投標審計正確答案：D（）指審計人員未能通過審計測試發(fā)現(xiàn)重大差異或缺陷的可能性。A.重大差異風險B.缺陷風險C.檢查風險D.責任風險正確答案：C（）是指內(nèi)部審計人員在進行內(nèi)部審計活動時，應以事實為依據(jù)，保持公正、不偏不倚的精神狀態(tài)。A.獨立性B.客觀性C.謹慎性D.有效性正確答案：B在制定年度審計計劃時，內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應根據(jù)審計項目的（）規(guī)劃審計項目執(zhí)行的先后順序。A.復雜程度B.規(guī)模大小C.風險程度D.時間限制正確答案：C（）是內(nèi)部審計人員在提交了物資采購審計報告后，針對報告中所涉及的審計發(fā)現(xiàn)和審計建議所進行的跟蹤審計。A.物資采購前期審計B.物資采購過程審計C.物資采購后續(xù)審計D.采購合同審計正確答案：C內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應當擔任控制自我評估的召集人，并加強對控制自我評估過程的督導。A.審計委員會B.董事會C.股東會D.內(nèi)部審計機構(gòu)負責人正確答案：D內(nèi)部審計機構(gòu)和人員在對組織經(jīng)營活動同時進行經(jīng)濟性、效果性和效率性的審查評價時，應當優(yōu)先考慮（方A.經(jīng)濟性B.效果性C.效率性D.無法確定正確答案：B內(nèi)部審計人員應從舞弊行為的性質(zhì)和金額兩方面考慮其嚴重程度從而出具相應的審計報告，當發(fā)現(xiàn)舞弊行為性質(zhì)嚴重或金額較大應當出具（。A.常規(guī)審計報告B.專項審計報告正確答案：B內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應當擔任控制自我評估的（），并加強對控制自我評估過程的督導。A.全面負責人B.管理人C.召集人D.實施人正確答案：C下列有關(guān)效率性審計的說法中，錯誤的是（）A.效率性審計是指內(nèi)部審計機構(gòu)和人員對組織經(jīng)營活動的效果進行審查與評價的活動。B.效率性審計是管理審計的重要組成部分。C.效率性審計的主要目的是通過審查和評價組織經(jīng)營活動的投入、產(chǎn)出關(guān)系，優(yōu)化業(yè)務流程，提高經(jīng)營活動效率。D.效率性審計既可以針對整個組織的經(jīng)營活動，也可以針對特定項目、特定業(yè)務。正確答案：A下列關(guān)于審計證據(jù)的特性中，說法不正確的是（）A.充分性是指證據(jù)質(zhì)量足以證實審計事項，作出審計結(jié)論和建議B.相關(guān)性是指證據(jù)和審計目標相關(guān)聯(lián)，所反映的內(nèi)容能夠支持審計結(jié)論和建議C.可靠性是指證據(jù)能夠反映審計事項的客觀事實D.內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應具備充分性、相關(guān)性和可靠性正確答案：A當內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)存在嚴重損害客觀性的因素時，應該（。A.內(nèi)部審計人員應及時向?qū)徲嬳椖控撠熑嘶騼?nèi)部審計機構(gòu)負責人報告客觀性受損的情況B.內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應及時向董事會或最高管理層報告，披露客觀性受損的具體情況C.應對這些因素的嚴重性進行評估，并考慮是否已存在降低其影響的措施D.制定并實施系統(tǒng)、有效的內(nèi)部審計質(zhì)量控制政策和程序正確答案：A下列不屬于內(nèi)部審計人員選擇的效率性評價標準的是（。A.先進性B.相關(guān)性C.適用性D.可獲得性正確答案：B內(nèi)部審計人員應從舞弊行為的性質(zhì)和金額兩方面考慮其嚴重程度從而出具相應的審計報告，當發(fā)現(xiàn)舞弊行為性質(zhì)嚴重或金額較大應當出具（。A.常規(guī)審計報告B.專項審計報告正確答案：B下列關(guān)于內(nèi)部審計人員確定樣本量大小說法不正確的是（。A.審計總體的量越大，樣本量越大B.可容忍誤差增大，樣本量減少C.抽樣風險越大，樣本量越大D.可靠程度越大，樣本量越大正確答案：C數(shù)量分析法不包括（）A.線性規(guī)劃B.歷史成本法C.回歸分析法D.經(jīng)濟批量分析法正確答案：B下列不屬于內(nèi)部審計人員選擇的效率性評價標準的是（。A.先進性B.相關(guān)性C.適用性D.可獲得性正確答案：B下列關(guān)于審計證據(jù)的特性中，說法不正確的是（）A.充分性是指證據(jù)質(zhì)量足以證實審計事項，作出審計結(jié)論和建議B.相關(guān)性是指證據(jù)和審計目標相關(guān)聯(lián)，所反映的內(nèi)容能夠支持審計結(jié)論和建議C.可靠性是指證據(jù)能夠反映審計事項的客觀事實D.內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應具備充分性、相關(guān)性和可靠性正確答案：A當內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)存在嚴重損害客觀性的因素時，應該（。A.內(nèi)部審計人員應及時向?qū)徲嬳椖控撠熑嘶騼?nèi)部審計機構(gòu)負責人報告客觀性受損的情況B.內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應及時向董事會或最高管理層報告，披露客觀性受損的具體情況C.應對這些因素的嚴重性進行評估，并考慮是否已存在降低其影響的措施D.制定并實施系統(tǒng)、有效的內(nèi)部審計質(zhì)量控制政策和程序正確答案：A對于重大或敏感的審計問題，（）應直接進行督導。A.審計機構(gòu)負責人B.審計項目負責人C.審計實施人員D.組織管理層正確答案：A內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應當擔任控制自我評估的召集人，并加強對控制自我評估過程的督導。A.審計委員會B.董事會C.股東會D.內(nèi)部審計機構(gòu)負責人正確答案：D審計報告的編制應當以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時、具有（）,并體現(xiàn)重要性原則。A.操作性B.謹慎性C.建設(shè)性D.全面性正確答案：C下列關(guān)于物資采購審計模式說法不正確的是（。A.大、中型規(guī)模的組織適合采用項目管理式審計模式B.物資采購審計可以采取項目管理式審計和過程參與式審計兩種模式C.小規(guī)模組織適合采用過程參與式審計模式D.小規(guī)模組織適合采用項目管理式審計模式正確答案：D如果只進行經(jīng)濟性審計，內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應關(guān)注與其它兩種審計之間的聯(lián)系，以提高內(nèi)部審計的有效性，并出具（。A.管理審計報告B.專項審計報告C.專項經(jīng)濟性審計報告D.常規(guī)審計報告正確答案：C()是指實施必要的檢查程序，以確定舞弊跡象所顯示的舞弊行為是否已經(jīng)發(fā)生。A.舞弊的檢查B.舞弊的預防C.舞弊的報告D.舞弊的識別正確答案：A()指審計人員未能通過審計測試發(fā)現(xiàn)重大差異或缺陷的可能性。A.重大差異風險B.缺陷風險C.檢查風險D.責任風險正確答案：C()是指內(nèi)部審計人員在進行內(nèi)部審計活動時，應以事實為依據(jù)，保持公正、不偏不倚的精神狀態(tài)。A.獨立性B.客觀性C.謹慎性D.有效性正確答案：B對組織經(jīng)營活動和內(nèi)部控制進行審計時涉及效果性審查和評價時，可以納入(。A.專項效果性審計報告B.管理審計報告C.常規(guī)審計報告D.專項審計報告正確答案：C多選在進行審計抽樣時，抽樣總體的確定應當遵循（）原則。A.完整性原則B.經(jīng)濟性原則C.相關(guān)性原則D.謹慎性原則正確答案：A,B,C下列屬于內(nèi)部審計人員審計時定性的經(jīng)濟性評價標準有（。A.國家法律法規(guī)政策B.評價標準值C.計劃、預算D.主管部門的有關(guān)規(guī)定正確答案：A,D根據(jù)風險評估結(jié)果作出的風險應對措施主要包括（。A.降低B.回避C.接受D.分擔正確答案：A,B,C,D下列情況屬于謀取組織經(jīng)濟利益的舞弊有（。A.支付賄賂或回扣B.收受賄賂或回扣C.出售不存在或不真實的資產(chǎn)D.隱瞞或刪除應對外披露的重要信息正確答案：A,C,D內(nèi)部審計人員處理人際關(guān)系時采用的主要溝通類型包括（。A.語言溝通B.人員溝通C.斜向溝通D.組織溝通正確答案：B,D內(nèi)部審計人員應實施適當?shù)膶彶槌绦?，評價組織風險管理機制的健全性和有效性。其審查重點包括（）。A.對抗風險的能力B.可能引發(fā)風險的內(nèi)外因素C.風險管理的具體方法及效果D.風險發(fā)生的可能性和預計帶來的后果正確答案：A,B,C,D下列屬于從事信息系統(tǒng)審計人員的勝任能力要求的是（。A.審計項目負責人應具有兩年以上信息系統(tǒng)審計相關(guān)工作經(jīng)驗或五年以上相關(guān)業(yè)務從業(yè)經(jīng)驗B.應當熟悉內(nèi)部審計業(yè)務并具備必要的信息技術(shù)知識C.具備信息系統(tǒng)審計的專業(yè)知識D.審計項目負責人員應具有三年以上信息系統(tǒng)審計相關(guān)工作經(jīng)驗或六年以上相關(guān)業(yè)務的從業(yè)經(jīng)驗正確答案：B,C,D工程造價審計主要采用（）方法。A.對比審計法B.文字描述法C.重點審計法D.現(xiàn)場檢查法正確答案：A,C,D內(nèi)部審計質(zhì)量控制一般包括（。A.外部審計督導B.內(nèi)部自我質(zhì)量控制C.內(nèi)部審計督導D.外部評價正確答案：B,C,D審計報告的正文應該包括（。A.審計依據(jù)B.審計結(jié)論C.審計建議D.審計決定正確答案：A,B,C,D內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)工作包括（。A.與外部審計機構(gòu)及人員的溝通B.配合外部審計工作C.評價外部審計工作質(zhì)量D.利用外部審計工作成果正確答案：A,B,C,D審計項目負責人可根據(jù)被審計單位的（）確定項目審計計劃和審計方案內(nèi)容的繁簡程度。A.審計項目B.業(yè)務復雜程度C.審計工作的復雜程度D.經(jīng)營規(guī)模正確答案：B,C,D內(nèi)部審計機構(gòu)管理的內(nèi)容主要包括（。A.審計項目業(yè)務控制B.人力資源管理C.領(lǐng)導與溝通D.組織協(xié)調(diào)正確答案：A,B,C,D對信息技術(shù)一般性控制的審計應考慮以下（）控制活動。A.信息安全管理B.系統(tǒng)變更管理C.系統(tǒng)開發(fā)和采購管理D.系統(tǒng)運行管理正確答案：A,B,C,D關(guān)于重要性與審計風險之間的關(guān)系下列說法不正確的有（。A.如果審計人員重要性標準量越高，審計風險越高B.如果審計人員確定的重要性標準量越高，審計風險越低C.重要性與審計風險之間存在的反向關(guān)系D.重要性與審計風險之間存在的同向關(guān)系正確答案：A,D風險管理主要包括以下哪幾個階段（。A.風險評估B.風險應對C.風險識別D.風險預測正確答案：A,B,C對信息技術(shù)一般性控制的審計應考慮以下（）控制活動。A.信息安全管理B.系統(tǒng)變更管理C.系統(tǒng)開發(fā)和采購管理D.系統(tǒng)運行管理正確答案：A,B,C,D審計計劃一般包括（方A.項目審計計劃B.審計方案C.年度審計計劃D.月度審計計劃正確答案：A,B,C內(nèi)部審計機構(gòu)管理的內(nèi)容主要包括（。A.審計項目業(yè)務控制B.人力資源管理C.領(lǐng)導與溝通D.組織協(xié)調(diào)正確答案：A,B,C,D風險管理主要包括以下哪幾個階段（。A.風險評估B.風險應對C.風險識別D.風險預測正確答案：A,B,C關(guān)于重要性與審計風險之間的關(guān)系下列說法不正確的有（。A.如果審計人員重要性標準量越高，審計風險越高B.如果審計人員確定的重要性標準量越高，審計風險越低C.重要性與審計風險之間存在的反向關(guān)系D.重要性與審計風險之間存在的同向關(guān)系正確答案：A,D內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應具備（。A.充分性B.重要性C.相關(guān)性D.可靠性正確答案：A,C,D投資立項審計的主要方法包括（。A.審閱法B.觀察法C.對比分析法D.分析復核法正確答案：A,C下列屬于內(nèi)部審計人員審計時定性的經(jīng)濟性評價標準有（。A.國家法律法規(guī)政策B.評價標準值C.計劃、預算D.主管部門的有關(guān)規(guī)定正確答案：A,D根據(jù)風險評估結(jié)果作出的風險應對措施主要包括（。A.降低B.回避C.接受D.分擔正確答案：A,B,C,D內(nèi)部審計人員處理人際關(guān)系時采用的主要溝通類型包括（。A.語言溝通B.人員溝通C.斜向溝通D.組織溝通正確答案：B,D內(nèi)部審計人員應實施適當?shù)膶彶槌绦?，評價組織風險管理機制的健全性和有效性。其審查重點包括（）。A.對抗風險的能力B.可能引發(fā)風險的內(nèi)外因素C.風險管理的具體方法及效果D.風險發(fā)生的可能性和預計帶來的后果正確答案：A,B,C,D下列屬于從事信息系統(tǒng)審計人員的勝任能力要求的是（。A.審計項目負責人應具有兩年以上信息系統(tǒng)審計相關(guān)工作經(jīng)驗或五年以上相關(guān)業(yè)務從業(yè)經(jīng)驗B.應當熟悉內(nèi)部審計業(yè)務并具備必要的信息技術(shù)知識C.具備信息系統(tǒng)審計的專業(yè)知識D.審計項目負責人員應具有三年以上信息系統(tǒng)審計相關(guān)工作經(jīng)驗或六年以上相關(guān)業(yè)務的從業(yè)經(jīng)驗正確答案：B,C,D內(nèi)部審計質(zhì)量控制一般包括（。A.外部審計督導B.內(nèi)部自我質(zhì)量控制C.內(nèi)部審計督導D.外部評價正確答案：B,C,D判斷題證據(jù)的充分性與審計風險水平密切相關(guān)?？梢越邮艿膶徲嬶L險水平越低，所需證據(jù)的數(shù)量就越少。（）錯誤建設(shè)項目內(nèi)部審計的目的是為了促進建設(shè)項目實現(xiàn)“質(zhì)量、速度、效益”三項目標。（）正確內(nèi)部審計機構(gòu)人員應按照組織適當管理層的要求，并結(jié)合實際情況，建立、實施外部評價制度（，錯誤錯誤接受風險，是指樣本表明審計項目不存在重大差異或缺陷，而實際上卻存在著重大差異或缺陷的可能性。（）正確審計工作底稿歸組織所有，由內(nèi)部審計機構(gòu)或組織內(nèi)部有關(guān)部門保管。（）正確內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)工作，應在組織適當管理層的支持和監(jiān)督下，由內(nèi)部審計機構(gòu)負責人具體組織實施。（）正確內(nèi)部審計機構(gòu)負責人、審計項目負責人和審計助理人員應接受同層次的后續(xù)教育以保持和提高專業(yè)勝任能力（?錯誤審計工作底稿的復核應由內(nèi)部審計機構(gòu)中比工作底稿編制人員職位更高或具有豐富經(jīng)驗的人擔。（）正確詳查法是通過某一環(huán)節(jié)的重點審計，反饋前續(xù)環(huán)節(jié)中存在的問題。（）錯誤內(nèi)部審計機構(gòu)管理可以分為部門管理和項目管理兩個層次。（）正確內(nèi)部審計機構(gòu)負責人如果初步認定被審計單位管理層對審計發(fā)現(xiàn)的問題已采取了有效的糾正措施，后續(xù)審計可以作為下次審計工作的一部分。（）正確信息技術(shù)風險僅包括組織層面的信息技術(shù)風險和一般性控制層面的信息技術(shù)風險。（）錯誤內(nèi)部審計機構(gòu)在評價外部審計工作質(zhì)量時，可以采用審核、觀察、詢問等一般方法以及與有關(guān)方面溝通、協(xié)調(diào)的特殊方法（。正確可容忍誤差，是指內(nèi)部審計人員預先估計的審計總體中差異或缺陷發(fā)生的概。（）錯誤內(nèi)部審計機構(gòu)與人員應在審計報告正式提交之后進行結(jié)果溝通工作。（）錯誤對組織特定業(yè)務或項目同時進行經(jīng)濟性、效果性和效率性審計，應當對其中的效率性審計出具專項效率性審計報告（。錯誤內(nèi)部審計機構(gòu)應向董事會或最高管理層提交審計報告及工作報告并在日常工作中與其保持有效的溝通。（）正確外部專家只能由內(nèi)部審計機構(gòu)從組織外部聘請。（）錯誤檢查風險，是指內(nèi)部審計人員未能發(fā)現(xiàn)被審計單位經(jīng)營活動及內(nèi)部控制中存在的重大差異或缺陷而做出不恰當審計結(jié)論的可能性。（）錯誤中國內(nèi)部審計準則適用于各類組織。（）正確內(nèi)部控制是對組織目標實現(xiàn)的絕對保證。（）錯內(nèi)部審計機構(gòu)在評價外部審計工作質(zhì)量時，可以采用審核、觀察、詢問等一般方法以及與有關(guān)方面溝通、協(xié)調(diào)的特殊方法（。正確可容忍誤差，是指內(nèi)部審計人員預先估計的審計總體中差異或缺陷發(fā)生的概。（）錯誤審計人員應采用以風險為導向的審計方法進行信息系統(tǒng)審計，風險評估應貫穿審計的計