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本文格式為Word版,下載可任意編輯——2023年初級會計實務會計分錄最全總結2023年初級會計實務會計分錄最全總結
一、資產(chǎn)類一、現(xiàn)金
1、備用金a、發(fā)生時:借:其他應收款-備用金(或直接設備用金科目)貸:庫存現(xiàn)金
b、報銷時:借:管理費用(等費用科目)貸:庫存現(xiàn)金
2、現(xiàn)金清查a、盈余借:庫存現(xiàn)金貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理滾動資產(chǎn)損益查明原因:借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理滾動資產(chǎn)損益
貸:營業(yè)外收入(無法查明)
其它應付款一應付X單位或個人
b、短缺借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理滾動資產(chǎn)損益貸:庫存現(xiàn)金
查明原因:借:管理費用(無法查明)其他應收款-應收現(xiàn)金短缺款(個人承受責任)其他應收款-應收保險公司賠款
貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理滾動資產(chǎn)損益3、接受捐贈借:庫存現(xiàn)金
貸:待轉資產(chǎn)價值-接收貨幣性資產(chǎn)價值
繳納所得稅借:待轉資產(chǎn)價值-接收貨幣性資產(chǎn)價值
貸:資本公積-其他資本公積應交稅金-應交所得稅
二、銀行存款
A、貨款交存銀行借:銀行存款貸:庫存現(xiàn)金
B、提取現(xiàn)金借:庫存現(xiàn)金貸:銀行存款三、其他貨幣資金
A、取得:借:其他貨幣資金-外埠存款(等)貸:銀行存款
B、購買原材料:借:原材料應交稅金-應交增值稅(進項稅)貸:其他貨幣資金-(明細)C、取得投資:借:短期投資貸:其他貨幣資金-(明細)
四、應收票據(jù)
A、收到銀行承兌票據(jù)借:應收票據(jù)貸:應收賬款
B、帶息商業(yè)匯票計息借:應收票據(jù)貸:財務費用(一般在中期末和年末計息)C、申請貼現(xiàn)借:銀行存款
財務費用(=貼現(xiàn)息-本期計提票據(jù)利息)貸:應收票據(jù)(帳面數(shù))D、已貼現(xiàn)票據(jù)到期承兌人拒付
(1)銀行劃付貼現(xiàn)人銀行帳戶資金借:應收賬款-X公司
貸:銀行存款
(2)公司銀行帳戶資金不足借:應收賬款-X公司
貸:銀行存款
短期借款(帳戶資金不足部分)E、到期托收入帳借:銀行存款貸:應收票據(jù)
F、承兌人到期拒付借:應收賬款(可計提壞賬準備)
貸:應收票據(jù)
G、轉讓、背書票據(jù)(購原料)借:原材料(在途物資)
應交稅金-應交增值稅(進項稅)貸:應收票據(jù)五、應收賬
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