廣東2015年1月年自學(xué)考試00944審計(jì)試題答案

2015年1月高等教育自學(xué)考試廣東統(tǒng)一命題考試審計(jì)課程代碼：00944一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無分。1、審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（B）A、法律賦予 B、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系C、行政規(guī)定 D、授權(quán)經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系2、審計(jì)程序的關(guān)鍵階段是指（C）A、審計(jì)階段 B、計(jì)劃階段C、實(shí)施階段 D、完成階段3、民間審計(jì)也稱為（D）A、單位審計(jì) B、報(bào)送審計(jì)C、就地審計(jì) D、社會(huì)審計(jì)4、審計(jì)準(zhǔn)則起源于（C）A、中國 B、英國C、美國 D、意大利5、審計(jì)準(zhǔn)則的一般準(zhǔn)則也稱為（B）A、普通準(zhǔn)則 B、職業(yè)準(zhǔn)則C、具體準(zhǔn)則 D、外勤準(zhǔn)則6、審計(jì)工作底稿保存期限的起點(diǎn)日期是（A）A、審計(jì)報(bào)告日 B、會(huì)計(jì)報(bào)表公布日C、審計(jì)業(yè)務(wù)日 D、會(huì)計(jì)報(bào)表日7、審計(jì)人員在審計(jì)過程中依照法定的程序和方法取得的能夠證明被審計(jì)事項(xiàng)真實(shí)情況的憑證是（B）A、會(huì)計(jì)憑證 B、審計(jì)證據(jù)C、審計(jì)依據(jù) D、審計(jì)憑證8、內(nèi)部控制的概念自20世紀(jì)40年代明確提出以來主要經(jīng)歷的發(fā)展階段有（C）A、2個(gè) B、3個(gè)C、4個(gè) D、5個(gè)9、描述內(nèi)部控制制度的方法包括文字表述法、調(diào)查表法和（A）A、流程圖法 B、結(jié)構(gòu)圖法C、整體評(píng)價(jià)法 D、風(fēng)險(xiǎn)分析法10、下列屬于購置與付款循環(huán)的是（D）A、處理請購單 B、領(lǐng)用材料C、發(fā)送商品 D、驗(yàn)收商品11、那些對會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄等的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制被稱為（B）A、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制 B、內(nèi)部管理控制C、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 D、內(nèi)部環(huán)境控制12、出納根據(jù)沒有經(jīng)過正常批準(zhǔn)手續(xù)的借款單借款，該項(xiàng)借款不做會(huì)計(jì)處理的行為屬于（A）A、白條抵庫 B、隨意借款C、偽造憑證 D、出借賬戶13、通過銀行取得企業(yè)在銀行開立的存款戶、貸款戶及截止日期的余額，作為重要可靠外部證據(jù)的審計(jì)方法是（A）A、函證 B、查詢C、觀察 D、盤點(diǎn)14、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)結(jié)合_______業(yè)務(wù)審計(jì)應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)。（B）A、賒銷 B、賒購C、現(xiàn)銷 D、現(xiàn)購15、如果應(yīng)付賬款明細(xì)賬出現(xiàn)借方余額時(shí)，通常應(yīng)該反映在資產(chǎn)負(fù)債表的（D）A、應(yīng)收賬款 B、應(yīng)付賬款C、預(yù)收賬款 D、預(yù)付賬款16、法定盈余公積達(dá)到下列哪一項(xiàng)的50%后可不再繼續(xù)提取？（B）A、實(shí)際投資 B、注冊資本C、凈利潤 D、法定資本17、為了防止低估營業(yè)收入，審計(jì)人員可以選擇以______為起點(diǎn)進(jìn)行審核。（C）A、銷售收入明細(xì)賬 B、收貨記錄C、銷售發(fā)票 D、賬簿記錄18、“投資收益”科目余額應(yīng)在期末轉(zhuǎn)入（D）A、“利潤分配” B、“盈余公積”C、“資本公積” D、“本年利潤”19、經(jīng)過審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表編制質(zhì)量的最終責(zé)任人是（B）A、審計(jì)人員 B、企業(yè)管理層C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D、注冊會(huì)計(jì)師20、變更驗(yàn)資的主要目的是驗(yàn)證被審驗(yàn)單位_______內(nèi)容的變更是否符合法律法規(guī)的要求。（A）A、注冊資本 B、盈余公積C、股本 D、實(shí)收資本二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無分。21、審計(jì)的獨(dú)立性包括（ADE）A、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立 B、物資獨(dú)立C、收費(fèi)獨(dú)立 D、機(jī)構(gòu)獨(dú)立E、人員獨(dú)立22、審計(jì)按其對象性質(zhì)不同分為（ABCE）A、政府審計(jì) B、行業(yè)審計(jì)C、企業(yè)審計(jì) D、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)E、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)23、具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容主要包括（BC）A、審計(jì)目的 B、審計(jì)目標(biāo)C、審計(jì)程序 D、審計(jì)重點(diǎn)E、審計(jì)范圍24、構(gòu)成我國審計(jì)監(jiān)督體系的內(nèi)容有（CDE）A、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì) B、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)C、國家審計(jì) D、內(nèi)部審計(jì)E、民間審計(jì)25、對內(nèi)部控制制度的初步評(píng)估主要包括（AC）A、合理性評(píng)價(jià) B、制度性評(píng)價(jià)C、健全性評(píng)價(jià) D、效率性評(píng)價(jià)E、總體性評(píng)價(jià)26、貨幣資金審計(jì)的目標(biāo)有（ABCDE）A、存在或發(fā)生 B、完整性C、權(quán)利和義務(wù) D、估價(jià)與分?jǐn)侲、表達(dá)與披露27、應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)可能會(huì)存在的錯(cuò)弊有（ABCD）A、虛列應(yīng)收賬款 B、入賬金額不實(shí)C、壞賬處理方法不合理 D、壞賬核算混亂E、坐支28、進(jìn)行投入資本審計(jì)時(shí)，可能會(huì)涉及的文件有（ABCDE）A、合同 B、政府批準(zhǔn)文件C、營業(yè)執(zhí)照 D、董事會(huì)會(huì)議記錄E、公司章程29、在銷售環(huán)節(jié)通過偽造變造憑證舞弊的具體行為可能有（ABDE）A、偽造客戶訂單 B、偽造發(fā)貨單C、偽造收貨單 D、偽造銷售發(fā)票E、偽造銷售收據(jù)30、所得稅審計(jì)主要關(guān)注的問題有（ABCD）A、應(yīng)計(jì)提的稅費(fèi)是否計(jì)提 B、稅費(fèi)計(jì)提基數(shù)是否正確C、稅費(fèi)是否足額繳納 D、會(huì)計(jì)報(bào)表是否恰當(dāng)反映E、債務(wù)擔(dān)保是否正常三、判斷改錯(cuò)題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）判斷下列每小題的正誤。正確的打“√”；錯(cuò)誤的打“×”，并改正劃線部分。31、審計(jì)重要性是指審計(jì)人員做出的審計(jì)結(jié)論與實(shí)際不符而將承擔(dān)審計(jì)責(zé)任的可能性。

答：

錯(cuò)誤。（1分）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員做出的審計(jì)結(jié)論與實(shí)際不符而將承擔(dān)審計(jì)責(zé)任的可能性。（1分）

32、最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織的英文縮寫是IIA。

答：

錯(cuò)誤。（1分）最高審計(jì)機(jī)關(guān)國際組織的英文縮寫是INTOSA（1分）

33、審計(jì)組織通過交叉復(fù)核制度對審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核。

答：

錯(cuò)誤。（1分）審計(jì)組織通過三級(jí)復(fù)核制度對審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核。（1分）

34、對于審計(jì)內(nèi)容全面、細(xì)致、審計(jì)質(zhì)量要求高的審計(jì)項(xiàng)目，通常選用詳查法。

答：

正確。（2分）

35、在內(nèi)部控制的要素中，經(jīng)營管理的觀念屬于控制活動(dòng)。

答：

錯(cuò)誤。（1分）在內(nèi)部控制的要素中，經(jīng)營管理的觀念屬于控制環(huán)境（1分）

36、私設(shè)小金庫是存在舞弊的常見手段。

答：

錯(cuò)誤。（1分）貨幣資金是存在舞弊的常見手段。（1分）

37、盈余公積金用于支付股利時(shí)，支付比率不得高于注冊資本的25%。

答：

錯(cuò)誤。（1分）盈余公積金用于支付股利時(shí)，支付比率不得高于股票面值的6%（1分）

38、采用托收承付結(jié)算方式，應(yīng)于貨款已收到或取得收取貨款的權(quán)力，同時(shí)已將發(fā)票賬單和提貨單交給購貨單位時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

答：

錯(cuò)誤。（1分）采用交款提貨銷售方式，應(yīng)于貨款已收到或取得收取貨款的權(quán)力，同時(shí)已將發(fā)票賬單和提貨單交給購貨單位時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（1分）

39、民間標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的第三段稱為“范圍段”。

答：

錯(cuò)誤。（1分）民間標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的第三段稱為“意見段”。（1分）

40、變更驗(yàn)資的審驗(yàn)范圍一般限于與被審驗(yàn)單位注冊資本實(shí)收情況有關(guān)的事項(xiàng)。答：

錯(cuò)誤。（1分）設(shè)立驗(yàn)資的審驗(yàn)范圍一般限于與被審驗(yàn)單位注冊資本實(shí)收情況有關(guān)的事項(xiàng)。（1分）

四、名詞解釋題（本大題共3小題，每小題4分，共12分）

41、審計(jì)對象

答：

即審查的內(nèi)容，通常把審計(jì)的對象高度概括為被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料和其他資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。具體包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營管理活動(dòng)；被審計(jì)單位各種作為提供財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)管理活動(dòng)信息載體的會(huì)計(jì)資料和其他資料。

42、審計(jì)組織

答：

是指有權(quán)力或有資格行使審計(jì)職能，開展審計(jì)工作的組織。國家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和民間審計(jì)組織構(gòu)成了我國的審計(jì)組織體系。

43、審計(jì)方法答：

指審計(jì)人員在審計(jì)過程中，為取得審計(jì)證據(jù)、完成審計(jì)任務(wù)而采取的一系列技術(shù)和手段。完整的審計(jì)方法體系，包括審計(jì)的基本方法和技術(shù)方法。

五、簡答題（本大題共3小題，每小題6分，共18分）

44、簡述會(huì)計(jì)與審計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。

答：

會(huì)計(jì)與審計(jì)的聯(lián)系有：（1）兩者起源密切相關(guān)。（2）兩者彼此滲透、融會(huì)。（3）兩者的目的最終一致。會(huì)計(jì)與審計(jì)的區(qū)別有：（1）產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同。（2）職能不同。（3）方法不同。（4）工作程序不同。

45、簡述審計(jì)依據(jù)的類型。

答：

（1）按被審計(jì)事項(xiàng)合法性、合規(guī)性評(píng)價(jià)的依據(jù)不同劃分為：法律、法規(guī)和制度。（2）按被審計(jì)事項(xiàng)效益性評(píng)價(jià)的依據(jù)不同劃分為：歷史數(shù)據(jù)、計(jì)劃、預(yù)算等。（3）按內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的依據(jù)不同劃分為：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和內(nèi)部管理控制制度。

46、簡述內(nèi)部控制制度的特征。答：

（1）內(nèi)部控制制度是以一個(gè)獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)單位為主體建立的。（2）內(nèi)部控制制度是以經(jīng)濟(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為控制對象的。（3）內(nèi)部控制制度是一種綜合性的管理制度。

六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）

47、注冊會(huì)計(jì)師對某公司進(jìn)行2012年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，了解到現(xiàn)金管理方面存在如下情況：①現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金限額不符；②存在多筆5000元以上的原材料現(xiàn)金采購；③存在白條抵庫的情況；④財(cái)務(wù)人員每周清理一次庫存現(xiàn)金；⑤由于各種原因，有時(shí)由會(huì)計(jì)兼任出納的工作。要求：指出上述做法是否存在問題，如果存在問題，請?zhí)岢鼋ㄗh。

答：

（1）違反庫存現(xiàn)金限額制度，建議查找差異，予以糾正。（2）超出結(jié)算起點(diǎn)使用現(xiàn)金，建議追查購貨發(fā)票證實(shí)其真實(shí)性。（3）違反現(xiàn)金管理制度，建議追查資金去向，證實(shí)是否存在小金庫、挪用甚至貪污等問題。（4）未能做到“日清月結(jié)”，建議進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，以全面核對賬目。（5）違反不相容職務(wù)分離的原則，建議對會(huì)計(jì)代為處理賬目進(jìn)行核查，并嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離制度，會(huì)計(jì)部的兼職出納的工作。

48、丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊會(huì)計(jì)師帶領(lǐng)審計(jì)小組，對F有限責(zé)任公司2012年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)審計(jì)過程搜集到的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)小組成員研究后，決定出具標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。要求：請問如何在審計(jì)報(bào)告中表述注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任。答：

（1）我們的責(zé)任是指實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。（2）審計(jì)工作涉及實(shí)施審