重慶省內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)-內(nèi)部審計部門的目的考試題

-.z**省內(nèi)審師?內(nèi)部審計根底?：內(nèi)部審計部門的目的考試試題一、單項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意〕1、以下哪項關(guān)于基準(zhǔn)比較法的陳述是正確的.A：將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最正確的公司進展比較來完成B：將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進展比較是基準(zhǔn)比較法的典型做法C：通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過程D：可以通過質(zhì)量或數(shù)量的比較來進展2、最近有兩位內(nèi)部審計師離開了內(nèi)部審計部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務(wù)，以下哪項選擇最不合理.A：使用自我評估調(diào)查問卷來到達審計目標(biāo)。B：在審計方案、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。C：將咨詢業(yè)務(wù)從審計工作日程安排表中刪去。D：從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補充空缺。3、內(nèi)部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突.A：為風(fēng)險管理提供咨詢。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團隊的領(lǐng)導(dǎo)。C：作為道德規(guī)*的倡導(dǎo)者。D：作為外部審計的聯(lián)系者。4、有可能防止采購代理偏愛特定供應(yīng)商的控制措施是A：要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進展審查；B：要求采購員遵守詳細(xì)的材料規(guī)格要求；C：定期輪換采購員任務(wù)；D：監(jiān)測每名采購員的訂單數(shù)量。5、*公司的職員只對授權(quán)給他們的數(shù)據(jù)擁有讀寫訪問途徑。最有可能實施該項訪問控制政策的是A：直接訪問存儲設(shè)備B：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)C：操作系統(tǒng)D：傳送控制協(xié)議6、樣本精度*圍從$200，000降低到$100，000，將導(dǎo)致A：樣本規(guī)模擴大B：樣本規(guī)?？s小C：總體標(biāo)準(zhǔn)差提高D：總體標(biāo)準(zhǔn)差降低7、*公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和*他類似信息進展追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利方案后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化屢次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作.A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金方案進展分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性B：應(yīng)用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應(yīng)用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠鸇：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查8、根據(jù)?薩班斯-奧克斯利法案?第302條款中管理當(dāng)局對于內(nèi)部控制評估，組織控制環(huán)境的評估和聲明應(yīng)該關(guān)注以下哪項。A：完整的控制。B：分立的控制。C：軟性控制。D：硬性控制。9、在應(yīng)收賬款函證的摘要頁列出了僅使用的積極性的函證程序函證發(fā)送情況總數(shù)金額第一次寄送44$250000第二次寄送10$48000已收回函證(無例外情況)39$227000用替代程序證實的應(yīng)收賬款5$23000上面的信息說明該工作底稿有缺陷，因為它沒有A：采用消極性函證程序；B：確定總體數(shù)，并指出所需函證的應(yīng)收賬款的總金額局部；C：對積極性函證中沒有回函的應(yīng)收賬款實施的替代程序進展描述；D：函證暫時不用的賬戶樣本。10、以下行為哪一項不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。Ⅱ.為運行新的計算機應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當(dāng)?shù)目刂?。?在新的計算機應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ；B：僅有Ⅱ；C：Ⅰ和Ⅲ；D：僅有Ⅲ。11、限制生產(chǎn)能力的本錢應(yīng)由以下哪項來計量A：除數(shù)差異B：固定間接費用單位本錢C：損失的奉獻毛利D：產(chǎn)量差異12、最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是A：要求將未送達的支票退回出納。B：對工資單上的員工定期進展基數(shù)核對。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。13、在工程管理中，以下哪項是通過網(wǎng)絡(luò)計算出來的。A：最早開場時間和最早完成時間B：最晚開場時間和最晚完成時間C：最早開場時間和最晚開場時間D：最早完成時間和最晚完成時間14、*內(nèi)部審計師擬采用貨幣單位抽樣法測試一個較大應(yīng)收賬款總體的貨幣價值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點，除了A：在確定一個低錯誤率的總體未被嚴(yán)重錯報時，它是一個有效的模式；B：它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；C：由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶；D：當(dāng)錯報額增加時，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。15、*審計經(jīng)理希望開發(fā)數(shù)學(xué)模型來幫助確定可能在引起生產(chǎn)本錢變化的因素，該模型應(yīng)該成認(rèn)，公司目前有三個獨立的生產(chǎn)中心。對此，以下哪種方法能夠以最正確方式提供所需的分析.A：進展線性回歸分析，將生產(chǎn)本錢與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。B：對生產(chǎn)本錢(包括原材料庫存本錢、每個中心的雇員人數(shù)和加班報酬等變量)進展多元回歸分析；C：對三個中心都進展生產(chǎn)本錢相對于原材料庫存本錢的三年比率分析；D：對每個中心的生產(chǎn)本錢進展經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時根據(jù)所生產(chǎn)的每個產(chǎn)品的價值進展分層16、為了測試對公司政策的遵守情況，審計師需要應(yīng)用以下哪種方法來確定抽樣方案的恰當(dāng)抽樣規(guī)模.Ⅰ、預(yù)期的離差率；Ⅱ、希望到達的準(zhǔn)確度；Ⅲ、希望到達的置信度；Ⅳ、標(biāo)準(zhǔn)離差。A：應(yīng)用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一B：只能應(yīng)用Ⅱ和ⅣC：應(yīng)用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一；D：只能應(yīng)用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ17、內(nèi)部審計部門應(yīng)通過對程序進展評估來為公司治理作奉獻.通過評估.促進Ⅰ.提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績管理和責(zé)任制Ⅲ.傳達風(fēng)險和控制信息Ⅳ.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計師和管理層的工作A：只有Ⅰ、ⅣB：只有ⅣC：只有Ⅱ和ⅢD：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ18、假設(shè)內(nèi)部審計職員擁有必要的經(jīng)歷和訓(xùn)練，則適合內(nèi)部審計職員承擔(dān)的工作是A：在應(yīng)付帳款管理者請病假時代替他的位置。B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個。C：作為評估小組的成員，審查供應(yīng)商會計軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險暴露劃分等級。D：從會計部門調(diào)出后不久參加對該部門的內(nèi)部審計。19、哪種支付方案最可能引起培訓(xùn)費用的增加.A：a．利潤分享B：b．自助餐式福利C：c．以技能為根底的評定D：d．全部工資20、在對差旅費用進展審計時，內(nèi)部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據(jù)進展詳細(xì)檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進展確認(rèn)A：文件及實物證據(jù)B：分析及實物證據(jù)C：文件及分析證據(jù)D：實物及證明證據(jù)21、根據(jù)?專業(yè)實務(wù)框架?的規(guī)定，正在評價公司風(fēng)險管理程序是否充分的內(nèi)部審計師應(yīng)該開展以下哪項工作.A：成認(rèn)所有公司在管理風(fēng)險方面所應(yīng)用的技術(shù)**小異；B：尋求關(guān)于風(fēng)險管理程序的主要目標(biāo)正得到實現(xiàn)的保證；C：確定并承受公司的風(fēng)險水平；D：以一樣方式對待風(fēng)險管理程序和評估工作和方案審計業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險分析工作。22、*內(nèi)部審計師受命前往審計*國外分支機構(gòu)。該審計人員了解到該國社會風(fēng)氣腐化，辦事通常采用“便利性付款〞(即賄賂)而且已成為該社會認(rèn)同的組成局部。審計人員完成了對該分支機構(gòu)的審計工作，并發(fā)現(xiàn)在重要控制方面存在重大弱點。此時，該分支機構(gòu)經(jīng)理向?qū)徲嬋藛T提供一筆相當(dāng)可觀的“便利性付款〞，要求在審計報告中略去有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)，；而審計人員可以在六個月后重新審查該機構(gòu)以確證有問題的領(lǐng)域已得到相關(guān)重視。審計人員應(yīng)當(dāng)A：不承受這項付款，因為接收款項意味著違反?道德標(biāo)準(zhǔn)?；B：不承受這項付款，但只要有六個月后可重新確證的，可以在審計報告中省略這一發(fā)現(xiàn)；C：承受這項付款，因為這一做法與該分支機構(gòu)所在國的道德觀念相符；D：承受這項付款，因為這一做法可皆大歡喜審計人員得到好處，分支機構(gòu)也得到好處，整個組織由于存在著糾正審計人員所發(fā)現(xiàn)差異的強烈動機也同樣得到好處。23、*審計人員在即將完成一項審計任務(wù)時，發(fā)現(xiàn)銷售部經(jīng)理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計沒有直接關(guān)系，且該次審計必須馬上完畢。因此，審計人員指出了這個總是并向內(nèi)審部經(jīng)理報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。該審計人員的行為將A：違反內(nèi)部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息；B：違反執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。因此他沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為；C：不違反內(nèi)部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；D：A和B24、內(nèi)部審計師想要測試的是要求*醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，則最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對所有的投保人進展隨機統(tǒng)計抽樣，審查當(dāng)年樣本工程中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查*圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。25、內(nèi)部審計人員向內(nèi)部審計主管報告可能存在的舞弊行為。主管將該整個案件移交給平安部門。但平安部門卻未對該案件進展調(diào)查并及時向管理層報告，直到兩年以后才有一名直線經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。審計主管當(dāng)時應(yīng)采取的恰當(dāng)措施應(yīng)當(dāng)是A：主管的做法是正確的。B：主管人員應(yīng)當(dāng)定期協(xié)同平安部門復(fù)核案件處理情況；C：主管人員應(yīng)當(dāng)直接實施調(diào)查；D：主管人員應(yīng)當(dāng)辭退嫌疑人二、多項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分〕1、審計師發(fā)現(xiàn)賬戶余額存在以下哪類錯誤，可以認(rèn)定其是重要的.A：不會再犯的文秘人員類錯誤B：占凈收入的比例較大C：未經(jīng)證實的日常交易事項D：組織非正常交易事項2、領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計師以及內(nèi)部審計師在創(chuàng)立適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是A：建立和保持組織文化；B：審核財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性；C：確保外部審計師和內(nèi)部審計師監(jiān)視風(fēng)險管理和控制過程系統(tǒng)的管理；D：實施和監(jiān)視由董事會設(shè)計的控制。3、在對*公司薪酬部門的審計中發(fā)現(xiàn)了一些控制的薄弱環(huán)節(jié)，這些薄弱環(huán)節(jié)隨同糾正措施的建議都寫在了審計報告中。這個報告對于公司的哪類人最為有用A：財務(wù)主管；B：審計委員會；C：薪酬部門經(jīng)理；D：總經(jīng)理。4、永續(xù)存貨系統(tǒng)使用最小庫存量來確定何時開場重新進貨程序。在對倉儲部門確定的最小庫存量的合理性進展審查時，內(nèi)部審計師最不可能考慮的是A：缺貨本錢，包括喪失顧客的本錢。B：預(yù)期存貨需求的季節(jié)性影響C：通過經(jīng)濟訂貨量模型計算出的最正確訂貨量D：存貨的單位本錢和報廢可能性5、以下對審計意見的定義最恰當(dāng)?shù)氖茿：重大審計發(fā)現(xiàn)的匯總。B：審計師對被審計情況的職業(yè)判斷。C：審計報告中必須包括的結(jié)論。D：關(guān)于應(yīng)采取糾正行動的建議。6、*公司購置一臺新設(shè)備實行分期付款、從購置當(dāng)日起每年支付固定金額。如果利率是10%，該機器的購置本錢可以通過每次支付的固定金額乘以哪個系數(shù)求得.A：1元的貼現(xiàn)值。B：1元年金的貼現(xiàn)值。C：1元的將來值。D：1元年金的將來值。7、在實施內(nèi)部審計時，以下哪種情況下缺少客觀性.(此題正確答案可能不止一個)A：審計經(jīng)理擁有上百股公司股票，占該經(jīng)理財產(chǎn)的40%.B：*一大型內(nèi)部審計部門的審計職員被指派負(fù)責(zé)對*工廠增資進展審計，這是該內(nèi)部審計師兩年中對這家工廠實施的第4次審計，在對此工廠上一次審計中，他與工廠財務(wù)總監(jiān)再次發(fā)生個人沖突。C：*內(nèi)部審計師被指派參加本公司的一個負(fù)責(zé)制定局域網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)的委員會。D：一位4個月前由采購部門調(diào)到審計部門的審計職員被指派對該采購部門實施審計。8、以下哪項內(nèi)容對預(yù)測所需存貨水平?jīng)]有用.A：關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息B：計量經(jīng)濟模型的建立C：對商業(yè)周期行為的了解D：將本錢在公司內(nèi)部各部門之間進展會計分?jǐn)?、在評價內(nèi)部審計部門的獨立性時，同行審查小組的成員應(yīng)考慮諸多因素，但以下哪項內(nèi)容除外.A：審計師承擔(dān)營運職責(zé)的程度。B：在填補審計人員職位空缺時，應(yīng)聘人員必須擁有的教育背景和工作經(jīng)歷。C：被審查審計業(yè)務(wù)所涉及目標(biāo)的廣度和深度。D：與董事會或?qū)徲嬑瘑T會進展溝通交流的時機和頻率。10、不管評價什么，工作底稿應(yīng)該包括確定的標(biāo)準(zhǔn)信息。每份工作底稿至少要包含標(biāo)題和A：標(biāo)有日期的工作單，內(nèi)部審計師的簽名和索引號；B：記號標(biāo)記、業(yè)務(wù)開場日和內(nèi)部審計師的簽名；C：索引編號、全體內(nèi)部審計師在所開展業(yè)務(wù)上的簽名；D：索引號編和穿插腳注。11、在終端用戶計算環(huán)境下，以下哪一項關(guān)于一般控制和應(yīng)用控制關(guān)系的陳述是真實的____A：一般控制的效果受到應(yīng)用控制效果的影響B(tài)：相對于傳統(tǒng)的大型計算機環(huán)境，在終端用戶計算環(huán)境下，找到對一般控制負(fù)責(zé)的人員C：在終端用戶計算環(huán)境下，對一般控制的需求是相對穩(wěn)定的D：一般控制支持應(yīng)用控制的實施12、*公用事業(yè)單位的審計師正方案測試通過經(jīng)紀(jì)人購置的房地產(chǎn)的抽樣樣本，以確保所有款項均針對合法的房地產(chǎn)支付。以下哪項內(nèi)容是用以選擇相關(guān)交易進展測試的最正確來源.A：用以記錄房地產(chǎn)購置情況的賬號所反映的所有交易活動的打印版本。B：包括評估和調(diào)查數(shù)據(jù)的房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人檔案。C：該公用事業(yè)單位記錄部門所保存的交易記錄。D：房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人提供的批號清單。13、最能證明是否積累了過量存貨的證據(jù)是A：將當(dāng)前生產(chǎn)需求與手頭和已訂購的存貨總和相比較；B：盤點存貨并將盤點數(shù)與永續(xù)盤存記錄相比較；C：審查采購訂單；D：分析上一季度過量存貨報告。14、*公司使用局域網(wǎng)(LAN)將總部與4個地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷售信息、其他客戶信息、價格以及會計信息等都在總部保存，另外總部還負(fù)責(zé)儲存存貨和運輸。每個地區(qū)銷售處的計算機都與總部的相聯(lián)，各銷售處之間的信息也要經(jīng)過總部的計算機進展傳遞，這種傳遞方式考慮到了對運輸、開票以及賬戶情況的適時證實。該公司擔(dān)憂其信息的準(zhǔn)確性和敏感性，因此實施控制以保護各銷售處使用的數(shù)據(jù)庫。(1)數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀構(gòu)造建立的模型，每種記錄類型都對應(yīng)著假設(shè)干低層次的獨立記錄，這種關(guān)系是一對多，而不是多對多，當(dāng)用戶進入系統(tǒng)后，系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問題。(2)這些問題包括用戶的**及其母親的生日，總部計算機中保存了一個(3)用戶**和該用戶能接觸哪些文檔／程序以及可以對這些文檔／程序進展操作的矩陣。最近新增加的系統(tǒng)控制包括一個關(guān)閉(lock-out)程序。這一程序(4)當(dāng)*記錄正在被*特定銷售處使用時，就對其他銷售處關(guān)閉該記錄。這一控制保證在銷售處處理業(yè)務(wù)時，每筆交易都有最新的最準(zhǔn)確的信息可以利用。上述局域網(wǎng)(LAN)屬于哪種LAN類型.A：星型(Star)；B：環(huán)型(Ring)；C：層級型(Hierarchical)；D：完全相互聯(lián)合(FullyInterconnected)；15、以下哪一項不是面談相對于調(diào)查的優(yōu)點A：答復(fù)率一般要高得多；B：調(diào)查員可以增加答復(fù)者對問題的理解；C：調(diào)查問卷的設(shè)計者可以采用更多類型的問題；D：由于防止了郵費而本錢更低。16、以下哪項內(nèi)容屬于預(yù)防性控制措施.A：將銀行進賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進展比較B：對事先已編號的文件的順序進展檢查C：在裝運商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬D：掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額17、能夠仔細(xì)的區(qū)分*圍限制(scopelimitation)和審計中的其他限制對審計人員來說很重要。根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，以下不屬于*圍限制的是A：審計對象的分部管理者表示該局部正在對一個主要的計算機系統(tǒng)進展轉(zhuǎn)換，而且計算機實施審計的那局部E〞DＰ不得不推遲到下一年。B：審計委員會審查了當(dāng)年的審計方案并且刪除了董事會認(rèn)為很有必要實施的審計工程。C：審計對象表示*些客戶不能聯(lián)系，因為組織正在與這些客戶就一項長期合同進展談判，他們不希望客戶受到干擾。D：以上三項都不是。18、公司新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任首席審計執(zhí)行官。新任的審計執(zhí)行官既不是注冊內(nèi)部審計師，也不是IIA的成員。內(nèi)部審計活動的工作是嚴(yán)格按照審計執(zhí)行官的要求開展的，而非IIA的標(biāo)準(zhǔn)。4名助理內(nèi)部審計人員都是IIA的會員，但都不是注冊內(nèi)部審計師。依據(jù)IIA的道德規(guī)*，助理審計人員的最正確行動方案是A：鑒于他們都不是注冊內(nèi)部審計師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)*；B：應(yīng)遵守內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；C：必須尊重組織的法律地位和道德目標(biāo)，可無視內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；D：必須辭去他們的工作以防止不恰當(dāng)?shù)幕顒印?9、以下哪項內(nèi)容對事先已編號的文件的順序進展檢查.A：在裝運商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬B：對事先已編號的文件的順序進展檢查C：將銀行進賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進展比較D：掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額20、審計委員會通過以下哪項加強了組織的控制流程A：安排內(nèi)部審計活動負(fù)