東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)B》考前模擬題

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一、單項(xiàng)選擇題(只有一個(gè)正確答案)企業(yè)提取用于環(huán)保、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，企業(yè)所得稅法規(guī)定的處理方法是（）。A:準(zhǔn)予在稅前扣除，但改變用途后，已經(jīng)扣除的部分，不調(diào)整應(yīng)納稅所得額B:準(zhǔn)予在稅前扣除，但改變用途后，按已經(jīng)扣除的金額，調(diào)整應(yīng)納稅所得額C:不準(zhǔn)在稅前一次性扣除，可分3年攤銷D:不準(zhǔn)在稅前扣除答案:B

企業(yè)所得稅不準(zhǔn)稅前扣除的項(xiàng)目是（）。A:增值稅和企業(yè)所得稅B:消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅

C:城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加D:土地增值稅答案:A

企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時(shí)（）。A:沖減銷售成本B:沖減存貨成本C:計(jì)入管理費(fèi)用D:計(jì)入當(dāng)期收入答案:D

以下應(yīng)稅消費(fèi)品同時(shí)適用比例稅率和定額稅率征收消費(fèi)稅的是（）。A:木制一次性筷子、實(shí)木地板B:汽油、石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油C:卷煙、糧食白酒與薯類白酒D:消遣業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒答案:C

對(duì)進(jìn)口卷煙采取從價(jià)與從量混合計(jì)征的方法征收消費(fèi)稅，其中從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的，按組成計(jì)稅價(jià)格確定進(jìn)口卷煙適用稅率的價(jià)格，組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）。

A:組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）÷（1－45%）B:組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）÷（1＋45%）C:組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）÷（1－30%）D:組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）÷（1＋30%）答案:C委托方以銀行轉(zhuǎn)賬的方式向受托方支付委托加工產(chǎn)品的加工費(fèi)50000元，增值稅8500元，代收代繳消費(fèi)稅1000元，委托方的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）

A:借：委托加工物資--消費(fèi)稅1000委托加工物資--加工費(fèi)50000應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：銀行存款59500B:借：營(yíng)業(yè)稅金及附加1000其他支出50000應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：銀行存款59500

C:借：委托加工物資--加工費(fèi)50000應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅1000貸：銀行存款59500

D:借：其他支出50000應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：銀行存款58500答案:A

對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品按比例稅率征收消費(fèi)稅的，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）

A:組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）B:組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）C:組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格÷（1－消費(fèi)稅稅率）D:組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格÷（1＋消費(fèi)稅稅率）答案:B

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的根據(jù)是（）。A:企業(yè)規(guī)模太小

B:不便于稅收的征收管理

C:企業(yè)本身沒(méi)有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)和所得D:繳納的稅款較少答案:C

某自行車生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）某月通過(guò)自設(shè)門市部向消費(fèi)者銷售自行車取得收入14040元，應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額為（）A:2030元B:2040元C:2050元D:2060元答案:B

符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，實(shí)行“三免三減半〞優(yōu)惠政策，享受減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目，在減免期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，其稅收政策是（）。

A:受讓方可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠

B:受讓方可享受“三免三減半〞的6年期限的減免稅優(yōu)惠C:受讓方不享受剩余期限內(nèi)的減免稅優(yōu)惠D:受讓方可重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠答案:A

獨(dú)立礦山或聯(lián)合企業(yè)，收購(gòu)與本單位礦種一致的未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)代扣代繳的資源稅等于（）。

A:收購(gòu)數(shù)量×本單位一致礦種的單位稅額B:收購(gòu)數(shù)量×收購(gòu)地相應(yīng)礦種的單位稅額C:收購(gòu)數(shù)量×主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額D:收購(gòu)數(shù)量×產(chǎn)地相應(yīng)礦種的單位稅額答案:B

確認(rèn)權(quán)益性投資收益收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間是（）A:實(shí)際收到股息、紅利時(shí)B:投資期滿半年時(shí)

C:被投資方做出利潤(rùn)分派決定時(shí)D:企業(yè)投資時(shí)答案:C

契稅以國(guó)有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓和房屋買賣的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，適用的稅率是（）。

A:3%的比例稅率B:5%的比例稅率

C:3%-5%的幅度比例稅率

D:定額稅率答案:C

企業(yè)自建房屋對(duì)外銷售或無(wú)償贈(zèng)送的，繳納建筑行為營(yíng)業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格為（）。A:組成計(jì)稅價(jià)格=工程成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1＋營(yíng)業(yè)稅稅率）B:組成計(jì)稅價(jià)格=工程成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）C:組成計(jì)稅價(jià)格=工程成本×（1－成本利潤(rùn)率）÷（1－營(yíng)業(yè)稅稅率）D:組成計(jì)稅價(jià)格=工程成本×（1－成本利潤(rùn)率）÷（1+營(yíng)業(yè)稅稅率）答案:B

企業(yè)所得稅準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目是（）。A:向投資者支付的股息、紅利B:繳納的消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅金

C:超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的公益性捐贈(zèng)支出D:企業(yè)的贊助支出答案:B

某生產(chǎn)企業(yè)具有自營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，本期出口貨物的離岸價(jià)格500萬(wàn)元人民幣，增值稅的征稅率為17%，退稅率為13%，本期不得免征和抵扣稅額是（）。A:85萬(wàn)元B:65萬(wàn)元C:20萬(wàn)元D:150萬(wàn)元答案:C

某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，某月從國(guó)外進(jìn)口鋼材一批，取得海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證上注明的增值稅30萬(wàn)元，本月將該批進(jìn)口鋼材全部銷售，取得不含稅銷售額500萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）。A:850000元B:799000元C:550000元D:300000元答案:C

按“建筑業(yè)〞稅目征收營(yíng)業(yè)稅的范圍不包括（）。A:建筑、安裝B:修繕、裝飾C:道路修建D:造船答案:D

金融企業(yè)，按收到的委托貸款利息計(jì)算應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為（）。A:借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加〞科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅〞科目B:借記“應(yīng)付賬款〞科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅〞科目C:借記“其他業(yè)務(wù)支出〞科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅〞科目D:借記“應(yīng)收賬款〞，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅〞科目答案:B

消費(fèi)稅的出口退稅率是（）

A:消費(fèi)稅的稅率B:增值稅的稅率C:增值稅的退稅率

D:國(guó)家另行規(guī)定的退稅率答案:A

從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅，計(jì)算應(yīng)退稅額的計(jì)稅價(jià)格是指（）。A:外貿(mào)企業(yè)的出口離岸價(jià)格B:工廠銷售價(jià)格（含增值稅）C:工廠銷售價(jià)格（不含增值稅）D:外貿(mào)企業(yè)的出口報(bào)關(guān)價(jià)格答案:C

我國(guó)從何年開(kāi)始增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)（）A:2023年B:2023年C:2023年D:2023年答案:C

企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)而計(jì)入當(dāng)期損益的，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在依照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上再按研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。A:20%B:30%C:40%D:50%

答案:D

企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納房產(chǎn)稅時(shí)，正確的會(huì)計(jì)分錄是（）。A:借：管理費(fèi)用，貸：固定資產(chǎn)

B:借：營(yíng)業(yè)稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅C:借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：固定資產(chǎn)

D:借：管理費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅答案:D

企業(yè)發(fā)生的損失不得在稅前扣除的是（）。A:固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失B:責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠償?shù)膿p失部分C:轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失、呆賬損失、壞賬損失D:自然災(zāi)難造成的損失答案:B

對(duì)進(jìn)口貨物征收增值稅的計(jì)稅價(jià)格為（）。A:進(jìn)口貨物的到岸價(jià)格B:進(jìn)口貨物的國(guó)外支付價(jià)格C:組成計(jì)稅價(jià)格D:關(guān)稅完稅價(jià)格答案:C

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月將生產(chǎn)用外購(gòu)鋼材一批用于建造廠房，鋼材

的購(gòu)進(jìn)成本為50000元。企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為（）。

A:借記“在建工程〞50000元，貸記\原材料\元

B:借記“在建工程〞55000元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）〞5000元貸記\原材料\元

C:借記“在建工程〞58500元，貸記“原材料〞50000元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）〞8500元

D:借記“在建工程〞59350元，貸記“原材料〞50000元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）〞9350元答案:C

土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納，年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是（）。A:計(jì)稅土地的價(jià)值×年單位稅額

B:計(jì)稅土地面積（平方米）×年單位稅額C:計(jì)稅土地面積（畝）×年單位稅額

D:生產(chǎn)車間占用土地的面積（平方米）×年單位稅額答案:B

納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅不同稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目，假使不能分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額的，一律（）

A:按不含稅的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額計(jì)算繳納增值稅B:從高適用稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅C:從低適用稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

D:按納稅人自行選擇的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅答案:B

企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤(rùn)分派等用途的，符合企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的處理方法是（）。A:視同銷售貨物B:不視同銷售貨物C:視同貨物損失D:視同企業(yè)利潤(rùn)答案:A

二、多項(xiàng)選擇題

以下選項(xiàng)中，屬于企業(yè)接受其他企業(yè)委托代購(gòu)代銷貨物的稅收政策的有（）。A:代購(gòu)代銷貨物屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)繳納增值稅B:代購(gòu)代銷貨物不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不繳納增值稅

C:代購(gòu)代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按5%的稅率計(jì)