企業(yè)項目審計管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔項目審計管理辦法總則為了適應企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換，促進國有資產(chǎn)的保值、增值，提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟效益，健全企業(yè)的自我約束機制，制定本辦法。凡實行全額承包的工程項目，必須在竣工結算后，經(jīng)過審計認定，方可按項目全額承包責任書兌現(xiàn)。對于停工達一年以上的項目，可進行事中審計，根據(jù)中間結算情況和成本控制情況進行預兌現(xiàn)。工程項目審計應以國家審計法規(guī)和財經(jīng)政策為依據(jù)，以項目全額承包責任書為主要內(nèi)容，對工程項目的財務收支、經(jīng)濟效益和項目全額承包責任書規(guī)定的承包范圍、承包方式、承包內(nèi)容、獎罰辦法等內(nèi)容進行監(jiān)督和作出客觀、公正的評價。本辦法適用于局屬各單位所有實行全額承包的工程項目。審計的組織與實施工程項目審計實行局、公司和分公司三級管理、三級審計的辦法。局重點工程項目、單位造價在一億元以上的項目以及局直管項目，由局內(nèi)部審計機構組織審計或委托公司進行審計，其他項目由公司、分公司內(nèi)審機構依照本辦法自行審計，局內(nèi)審機構視情況抽查。審計項目由各單位分管項目全額承包或?qū)徲嫻ぷ鞯男姓I導確定，由各單位內(nèi)審機構或?qū)徲嬋藛T(含專職和兼職)負責會同有關業(yè)務部門完成。工程項目審計根據(jù)需要可以采取事中、事后兩種方式。事中審計應在工程項目達到某一控制點后進行，其目的在于及時總結經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題，糾正偏差，以利后期改善管理和不斷提高經(jīng)濟效益。事后審計一般應在工程辦完竣工結算后，對整個工程的全額責任承包書的簽訂及執(zhí)行情況作出審計認定，提出承包兌現(xiàn)獎罰意見。審計的主要內(nèi)容工程項目全額承包責任書的簽訂情況項目全額承包責任書必須經(jīng)承發(fā)包雙方簽字，未經(jīng)雙方簽字的視為無效；標價是否分離，確定的承包基數(shù)是否科學、合理，上交比例是否明確；項目承包負責人是否明確，是否符合全額承包管理要求；承發(fā)包雙方是否按工程項目全額承包責任書的規(guī)定享受權利和履行義務。工程項目管理與核算的執(zhí)行情況企業(yè)財務制度和企業(yè)會計制度的執(zhí)行情況；國家財經(jīng)法紀和企業(yè)有關制度的遵守情況、財產(chǎn)物資管理情況；內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；項目成本核算責任制和成本管理制的建立和執(zhí)行情況；項目責任成本表的編制情況及計劃成本的執(zhí)行情況；項目勞務隊伍的選用是否按照規(guī)定執(zhí)行，工程分包是否簽訂分包合同，合同條款內(nèi)容及分包工程款的決算是否合規(guī)，與分包單位的工程款清算情況和往來帳項的核對情況；材料物資的采購是否按規(guī)定執(zhí)行；成本分析制度的健全性和執(zhí)行情況及其效果。工程項目承包合同經(jīng)濟指標完成情況工程結算收入和上交費用的真實性、帳務處理的合規(guī)性，與業(yè)主各項經(jīng)濟往來的清算情況及往來帳項的核對情況；工程實際成本、費用和營業(yè)外收支情況；所有往來單位經(jīng)濟業(yè)務清算情況、往來帳項的核對情況；工程款的收取及上交款項完成情況（含各項稅款）；帳面資產(chǎn)的真實性和穩(wěn)健性；利潤和其他經(jīng)濟指標的準確性。工程項目承包合同技術指標完成情況工期、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工和CI形象等是否達到合同要求；工程檔案資料及其它技術資料是否完整，質(zhì)量是否符合要求；與業(yè)主的施工合同的履行情況及遺留問題。審計的工作程序工程項目竣工結算后一個月內(nèi)，或停工達一年時，項目經(jīng)理部應向上一級提出書面的審計申請，其中局重點工程項目、單位造價在一億元以上的項目以及局直管項目，應向局提出申請。在工程竣工結算后兩個月內(nèi)或停工后15個月內(nèi)，內(nèi)部審計機構應組織審計。若項目經(jīng)理部或下級單位未根據(jù)上一條規(guī)定的時間期限提出審計申請的，內(nèi)部審計機構應及時了解情況，可要求其提出審計申請或直接下達審計通知。內(nèi)審機構根據(jù)確定的審計項目，了解被審計項目的有關情況，索取有關資料，確定審計重點。成立審計組，擬定審計工作方案，報本單位主管領導批準。在實施審計三日前，內(nèi)審機構向被審工程項目經(jīng)理部或其所在單位下達書面《審計通知書》，被審工程項目經(jīng)理部接到通知后，應提供下列資料：工程項目全額承包責任書及其附件；與建設單位及分包單位簽訂的工程施工合同（或勞務合同）和有關補充合同、協(xié)議、會議紀要等；與建設單位及分包單位審定的工程結算書、財務結算書及其他經(jīng)濟方面的結算書；租賃等經(jīng)濟方面的合同、協(xié)議、會議紀要等；會計憑證、會計帳簿、會計報表、銀行對帳單和調(diào)節(jié)表、往來帳項的對帳單等；項目編制的標準成本表、成本分析表；統(tǒng)計、材料、動力、勞資等業(yè)務核算資料和年度材料物資盤點表、機械設備盤點表；工程項目全額承包責任書執(zhí)行情況和財經(jīng)紀律遵守情況的自查報告；項目經(jīng)理的述職報告；審計組要求提供的其他資料。審計組審閱第十六條所列資料，查閱與審計事項有關的文件、規(guī)章制度及其他資料。采取訪問、座談、抽查實物等方法取得書面資料以外的證明材料，由提供者簽字確認，并注明日期。審計組對審計過程中所搜集的資料及證明材料進行分析、整理、綜合、鑒定，寫出審計報告，提出獎罰意見。審計組上報審計報告前，應當征求被審計項目部的意見，被審計項目部應當自接到審計報告之日起十日內(nèi)，將書面意見送交審計組。單位行政主管領導和項目法施工領導小組聽取審計組匯報審計情況，審定審計報告，出具審計結論和決定，下達給工程項目部和其所在單位執(zhí)行，同時報上一級內(nèi)審機構備案。對嚴重違反財經(jīng)紀律和造成重大經(jīng)濟損失的事項，交由本單位紀委監(jiān)察部門查處。項目審計結束后，所形成的審計工作底稿文件、函件等資料，應及時搜集齊全，整理立卷，根據(jù)國家有關檔案管理規(guī)定和企業(yè)檔案管理辦法辦理。審計人員的主要職權和責任審計組和審計人員實施審計時，可以運用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復核等方法，審查工程項目部的會計憑證、會計帳簿、會計報表，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券和電子帳務處理系統(tǒng)，取得審計證據(jù)。對正在進行的違反財經(jīng)紀律，造成損失浪費的行為作出臨時制止決定。對阻撓和破壞審計工作，以及拒絕提供有關資料的，經(jīng)有關領導批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。提出改進內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益的建議。對嚴重違反財經(jīng)紀律和造成重大損失浪費的人提出追究責任的建議。對在審計工作中作出突出貢獻的人員，應給予適當?shù)莫剟睿粚σ驅(qū)徲嬋藛T以權謀私、弄虛作假、泄露秘密、給企業(yè)造成重大經(jīng)濟損失或帶來不良影響的，應視情節(jié)輕重，給予適當?shù)男姓幏只蚪?jīng)濟處罰。第六章附則本辦法自2002年11月1本辦法若與上級或國家有關規(guī)定有抵觸時，以上級或國家的規(guī)定為準。本辦法由局監(jiān)察審計部負責解釋。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔專項審計管理辦法 第一章總則 為了加強對成都遠鴻集團公司(以下簡稱“集團公司”)專項審計工作，及時提供集團公司和所屬控股子公司的經(jīng)濟運行信息，促進企業(yè)加強經(jīng)濟管理，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)，制定本管理辦法。本管理辦法所稱專項審計是指集團公司審計中心依法運用審計手段，就與集團公司和所屬控股子公司經(jīng)濟管理有關的特定事項和領導交辦的事項，對集團公司各成員企業(yè)進行的專門調(diào)查活動。本管理辦法適用集團公司和所屬控股子公司審計管理，參股公司可參照執(zhí)行。第二章專項審計主要內(nèi)容及程序集團公司審計中心在實施專項審計時，可根據(jù)需要成立一個或若干個專項審計組。專項審計組對審計中心負責，并報告工作。審計人員辦理專項審計事項時，應當實事求是，如實反映調(diào)查事項的真實情況，客觀、公正地進行評價，做出符合事實的結論。審計人員開展專項審計，應當注意保守被調(diào)查企業(yè)的秘密。進行專項審計的主要內(nèi)容：集團公司和所屬控股子公司的經(jīng)濟活動情況；審計中心門選定的專門事項；集團公司董事長或總裁交辦的其它調(diào)查事項。專項審計組應當制定審計調(diào)查方案。方案的主要內(nèi)容應當包括專項審計的目的、內(nèi)容、范圍、程序、時間、方法、人員分工等。在進行專項審計前，應當通知被調(diào)查單位。被調(diào)查單位應當按照專項審計組提出的要求予以配合，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、阻礙專項審計工作。專項審計可以采取普遍調(diào)查、重點調(diào)查、召開座談會及其他適當?shù)姆绞竭M行。專項審計組應當對收集的被調(diào)查單位的材料進行分析、判斷，決定取舍，并編入專項審計工作底稿。專項審計組收集的被調(diào)查單位的材料應當符合客觀性、相關性、充分性和合法性的要求。專項審計工作結束后，應當形成專項審計報告。審計調(diào)查報告所反映的情況應當客觀、真實，文字表述應當準確、簡潔、通俗易懂。專項審計報告應當反映被調(diào)查單位的總體情況和主要問題，既要有綜合性數(shù)據(jù)，又要有典型事例，一般應包括下列內(nèi)容：專項審計項目說明；被調(diào)查事項的基本情況；存在的問題及原因分析；調(diào)查結論和改進建議；其它需要反映的內(nèi)容。專項審計報告完成后，審計調(diào)查組應當及時報告審計中心。審計中心根據(jù)調(diào)查事項的性質(zhì)和調(diào)查的情況，向集團公司總裁或董事長報告審計調(diào)查結果