三一重工實(shí)習(xí)報(bào)告,超值

中國礦業(yè)大學(xué)管理學(xué)院本科畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告專業(yè)班級： 學(xué)號： 姓名： 指導(dǎo)教師： 實(shí)習(xí)題目：三一重工股份有限公司生產(chǎn)經(jīng)營管理、會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的分析報(bào)告實(shí)習(xí)單位：三一重工股份有限公司實(shí)習(xí)日期：2011,1.20——2011,4.16TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"第一章企業(yè)的地理位置、隸屬關(guān)系及歷史沿革 1\o"CurrentDocument"第二章企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理概況 2\o"CurrentDocument"第一節(jié)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu) 2\o"CurrentDocument"第二節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)管理概況 4\o"CurrentDocument"第三節(jié)企業(yè)的人力資源管理概況 6\o"CurrentDocument"第四節(jié)企業(yè)營銷管理概況 8\o"CurrentDocument"第五節(jié)企業(yè)研究與開發(fā)概況 10\o"CurrentDocument"第三章企業(yè)會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理概況 11\o"CurrentDocument"第一節(jié)企業(yè)會計(jì)崗位的設(shè)置和崗位的核算業(yè)務(wù)情況 11\o"CurrentDocument"第二節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理概況 14\o"CurrentDocument"第三節(jié)企業(yè)成本管理狀況 31\o"CurrentDocument"第四章主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析與評價(jià) 36\o"CurrentDocument"第一節(jié)歷年經(jīng)濟(jì)總量指標(biāo)情況及評價(jià) 36\o"CurrentDocument"第二節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析 36\o"CurrentDocument"第三節(jié)企業(yè)的經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量分析 39\o"CurrentDocument"第四節(jié)專題分析 40\o"CurrentDocument"第五節(jié)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益綜合分析 41\o"CurrentDocument"附錄：近三年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表 47第一章企業(yè)的地理位置、隸屬關(guān)系及歷史沿革一、企業(yè)的地理位置一一交通便利三一重工股份有限公司始創(chuàng)于1989年。二十二年來，三一集團(tuán)秉持“創(chuàng)建一流企業(yè)，造就一流人才，做出一流貢獻(xiàn)”的企業(yè)宗旨，打造了業(yè)內(nèi)知名的“三一”品牌。2010年，三一重工股份有限公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入339.55億元、營業(yè)利潤68.97億元，截止到2010年12月31日，公司總資產(chǎn)達(dá)到313.41億元，市值突破1000億。公司位于湖南省長沙市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)。長沙位于中國中南部的長江以南地區(qū)，湖南省的東部偏北。地處洞庭湖平原的南端向湘中丘陵盆地過渡地帶，與岳陽、益陽、婁底、株洲、湘潭和江西萍鄉(xiāng)接壤。長沙是中國南方地區(qū)重要的交通樞紐城市，陸、水、空交通發(fā)達(dá)、便利。二、企業(yè)的隸屬關(guān)系三一重工是三一集團(tuán)的子公司，集中了三一集團(tuán)絕大部分業(yè)務(wù)。三、歷史沿革三一重工股份有限公司是由三一重工業(yè)集團(tuán)有限公司整體變更設(shè)立。三一重工業(yè)集團(tuán)有限公司成立于1994年11月22日，其前身是由梁穩(wěn)根、唐修國、毛中吾和袁金華等四人于1989年6月籌資創(chuàng)立的湖南省漣源市焊接材料廠。1991年9月，湖南省漣源市焊接材料廠更名為湖南省三一集團(tuán)有限公司。1994年11月，湖南省三一集團(tuán)有限公司召開董事會，梁穩(wěn)根、唐修國、向文波、毛中吾、袁金華、周福貴、翟登科、王佐春等8名董事出席了會議，會議作出企業(yè)分立決議：將湖南省三一集團(tuán)有限公司分立為湖南三一重工業(yè)集團(tuán)有限公司和湖南三一（集團(tuán)）材料工業(yè)有限公司，并明確了產(chǎn)權(quán)分配以及債權(quán)債務(wù)處置方案：“將湖南省三一集團(tuán)有限公司分立為有限公司和三一材料公司兩個(gè)具有法人資格、獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，責(zé)、權(quán)、利相對獨(dú)立、平等的緊密型企業(yè)”。1995年1月，湖南三一重工業(yè)集團(tuán)有限公司經(jīng)國家工商行政管理局核準(zhǔn)，更名為三一重工業(yè)集團(tuán)有限公司。2000年12月，經(jīng)湖南省人民政府湘政函[2000]209號文批準(zhǔn)，有限公司整體變更為三一重工股份有限公司。2003年7月3日，三一重工在上海證券交易所成功上市，股票代碼為600031。第二章企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理概況第一節(jié)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)一、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)三一重工本著實(shí)事求是的原則，嚴(yán)格對照《公司法》《證券法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、行政法規(guī)，以及《公司章程》《董事會議事規(guī)則》等內(nèi)部規(guī)章制度，本公司對公司工作制度及治理結(jié)構(gòu)做出多項(xiàng)規(guī)定。具體情況如下：（一）在公司規(guī)范運(yùn)作方面公司在《股東會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》三大規(guī)則的框架下構(gòu)建了公司一系列規(guī)范運(yùn)作的核心管理制度，并嚴(yán)格按照上述規(guī)則執(zhí)行。公司股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層職責(zé)明確，運(yùn)作規(guī)范。同時(shí)，公司進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部控制制度，能夠有效控制公司經(jīng)營過程中的重大風(fēng)險(xiǎn)。公司在實(shí)際運(yùn)作中沒有違反相關(guān)規(guī)定或與相關(guān)規(guī)定不一致的情況。（二）在公司獨(dú)立性方面公司與控股股東嚴(yán)格執(zhí)行“五分開”，公司控股股東依法行使出資人的權(quán)利和義務(wù)，沒有超越股東大會直接干預(yù)公司決策和生產(chǎn)經(jīng)營。公司資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)清晰、機(jī)構(gòu)獨(dú)立、財(cái)務(wù)獨(dú)立、人員分離、業(yè)務(wù)自主，保證了真正的獨(dú)立性。公司與控股股東或其控股的其他關(guān)聯(lián)單位存在部分關(guān)聯(lián)交易，為規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，公司嚴(yán)格按照《公司章程》和其他相關(guān)規(guī)定，在遵循公開、公平、公正的市場化原則下，公司與控股股東或其控股的其他關(guān)聯(lián)單位之間的關(guān)聯(lián)交易均履行了必要的董事會、股東大會決策程序和信息披露程序。（三）在信息披露方面公司嚴(yán)格按照《信息披露管理制度》，牢固樹立誠信意識，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平地披露有關(guān)信息，確保所有股東有平等的機(jī)會獲得信息，切實(shí)維護(hù)了股東的利益。同時(shí)為規(guī)范公司信息披露流程，公司已按照中國證券監(jiān)督管理委員會2007年1月頒布的《上市公司信息披露管理辦法》對現(xiàn)行的《信息披露管理制度》進(jìn)行了修訂。二、組織機(jī)構(gòu)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)，是指企業(yè)組織內(nèi)各個(gè)部門的空間位置、排列順序、聯(lián)接形式以及各要素之間相互關(guān)系的一種模式。它是企業(yè)得以存在的必要條件。企業(yè)依靠

內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)形式，使其各個(gè)方面，建立起和諧的內(nèi)部關(guān)系。完善的組織機(jī)構(gòu)是完成企業(yè)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的組織保證。三一重工的組織結(jié)構(gòu)圖如下：圖2-1三一重工組織結(jié)構(gòu)圖第二節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)管理概況一、主要產(chǎn)品拖泵、泵車、車載泵、攪拌車、混凝土攪拌站、皮帶輸送機(jī)、壓路機(jī)、攤鋪機(jī)、平地機(jī)、轉(zhuǎn)運(yùn)車、推土機(jī)、銃刨機(jī)、瀝青攪拌站、履帶起重機(jī)、正面吊、堆高機(jī)、場橋自卸車、升降機(jī)二、生產(chǎn)規(guī)?；炷翙C(jī)械產(chǎn)品的成功，促使三一做出了繼續(xù)做大做強(qiáng)工程機(jī)械產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略決策。在公司內(nèi)部,三一重工已經(jīng)全面啟動黑色路面成套施工設(shè)備的研發(fā)制造；在集團(tuán)內(nèi)部,三一已經(jīng)儲備介入重型裝備機(jī)械、特種運(yùn)輸機(jī)械等工程機(jī)械類延伸產(chǎn)品。三一重工自身積累起來的優(yōu)勢在工程機(jī)械行業(yè)，以混凝土機(jī)械為代表的中國工程機(jī)械產(chǎn)業(yè)在全球都是一個(gè)最具競爭力的行業(yè)。工程機(jī)械制造行業(yè)是一個(gè)技術(shù)相對成熟的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè),也是一個(gè)技術(shù)密集和勞動密集型的混合產(chǎn)業(yè),具有多品種、小批量的特點(diǎn)，中國有優(yōu)秀的工程技術(shù)人員和相對低廉的勞動力，這幾年的成功也進(jìn)一步證明了公司在工程機(jī)械產(chǎn)業(yè)的競爭優(yōu)勢。公司決策層認(rèn)為，集中這個(gè)優(yōu)勢繼續(xù)在工程機(jī)械產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域拓展是一個(gè)很好的發(fā)展方向。市場潛力巨大的發(fā)展空間說明中國工程機(jī)械的天花板還很高，這也是三一重工繼續(xù)抓住工程機(jī)械產(chǎn)業(yè)做大做強(qiáng)的重要市場因素。根據(jù)規(guī)劃，在確保繼續(xù)提高混凝土機(jī)械市場占有率的同時(shí)，三一重工將積極拓展其他工程機(jī)械，計(jì)劃首先通過進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部整合，借集團(tuán)之力助公司發(fā)展壯大；然后開展外部整合，做大產(chǎn)業(yè)規(guī)模。三、生產(chǎn)能力利用狀況在公司內(nèi)部，三一重工擁有中國第一品牌的混凝土泵送設(shè)備制造能力，而且已經(jīng)開始全面介入黑色路面機(jī)械工程領(lǐng)域，能夠提供壓路機(jī)、推土機(jī)、瀝青攤鋪機(jī)等全套路面施工與維護(hù)機(jī)械。公司在路面機(jī)械領(lǐng)域這幾年已實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展，目前正處于創(chuàng)品牌階段，預(yù)計(jì)未來幾年內(nèi)將會成為一個(gè)主要的業(yè)務(wù)，會有很好的盈利前景。從市場容量看,黑色路面施工機(jī)械產(chǎn)銷量遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于混凝土機(jī)械設(shè)備的產(chǎn)銷量。目前,三一重工的控股股東三一集團(tuán)正在培育的工程機(jī)械項(xiàng)目包括：挖掘機(jī)和樁工機(jī)械兩大板塊,并且都已初具規(guī)模。挖掘機(jī)屬于工程機(jī)械領(lǐng)域最大的一塊蛋糕,市場規(guī)模行業(yè)內(nèi)單品種最大,每年有6萬臺500億元的市場容量，但是現(xiàn)在主要是進(jìn)口產(chǎn)品的天下,三一集團(tuán)去年銷售達(dá)到1000臺，在國內(nèi)品牌中排第一；樁工機(jī)械去年盈利則達(dá)到5000萬元,具備替代進(jìn)口的實(shí)力。對這兩大塊工程機(jī)械產(chǎn)品，三一集團(tuán)計(jì)劃在完成股權(quán)分置改革后，盡快通過內(nèi)部資源調(diào)整全部整合到上市公司。四、新產(chǎn)品開發(fā)狀況三一集團(tuán)研究總院著眼于前沿技術(shù)和未來產(chǎn)品的研究與開發(fā)，引領(lǐng)行業(yè)的發(fā)展方向，創(chuàng)造企業(yè)的核心競爭力；為支撐現(xiàn)有技術(shù)和產(chǎn)品的改進(jìn)與升級提供基礎(chǔ)技術(shù)研究成果，支撐三一產(chǎn)品成為世界最高品質(zhì)產(chǎn)品。三一秉承“品質(zhì)改變世界”經(jīng)營理念，將銷售收入的5%-7%用于研發(fā)，致力于將產(chǎn)品升級換代至世界一流水準(zhǔn)。擁有國家級技術(shù)開發(fā)中心和博士后流動工作站，目前共申請專利2600余項(xiàng)，擁有授權(quán)有效專利1500項(xiàng)。兩次榮獲國家科技進(jìn)步二等獎，其中三一重工技術(shù)創(chuàng)新平臺榮獲2010年度國家科技進(jìn)步二等獎，是建國以來工程機(jī)械行業(yè)和湖南省唯一獲此殊榮的企業(yè)，也是工程機(jī)械行業(yè)獲得的國家級最高榮譽(yù)。三一集團(tuán)首席專家易小剛獲評首屆十佳全國優(yōu)秀科技工作者，是工程機(jī)械行業(yè)和湖南省唯一獲獎?wù)摺?009年11月，由三一重工自主研制的72米臂架泵車問鼎吉尼斯世界紀(jì)錄，實(shí)現(xiàn)了對混凝土泵送技術(shù)的又一次跨越。五、主要產(chǎn)品的工藝流程圖2-2產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程圖第三節(jié)企業(yè)的人力資源管理概況一、企業(yè)的職工人數(shù)及構(gòu)成目前公司在職員工為42367人，需承擔(dān)費(fèi)用離退休職工為0人表2-1職工人數(shù)及構(gòu)成專^類別人數(shù)占比生產(chǎn)人員2422157.17%銷售與市場推廣人員17374.10%研發(fā)人員544312.85%服務(wù)人員31987.55%財(cái)務(wù)人員10972.59%行政人員14413.40%其他人員523012.34%合計(jì)42367100.00%表2-2員工知識教育程度教育類別人數(shù)占比博士320.08%碩士23245.49%本科729417.22%大專979823.13%中專及以下2291954.10%合計(jì)42367100.00%二、勞動組織形式1、生產(chǎn)工人：采用倒班制，一天三班制，輪流進(jìn)行，無雙休日；2、非生產(chǎn)工人：采用白班制，一天正常工作時(shí)間7.5小時(shí)，周末分大小周，大周休息2天，下周休息1天，交替進(jìn)行。三、勞動定額管理狀況公司員工按工種不同分別定級定額，其中生產(chǎn)工人實(shí)行計(jì)時(shí)工資加補(bǔ)貼；銷售人員在基本工資的基礎(chǔ)上按銷售額的百分比提成；管理人員按基本工資加補(bǔ)助計(jì)算工資。其中基本工資包括技能工資、崗位工資和績效工資。四、現(xiàn)行工資制度一一績效考核為了加強(qiáng)員工的責(zé)任感，提高工作效率，該公司采用績效考核辦法。通過員工的工作能力、工作態(tài)度、工作業(yè)績進(jìn)行考核，分別通過執(zhí)規(guī)指標(biāo)、常態(tài)指標(biāo)、工作指標(biāo)和專項(xiàng)業(yè)績指標(biāo)四項(xiàng)指標(biāo)，進(jìn)行月度考核員工的工作業(yè)績，分?jǐn)?shù)分配:執(zhí)規(guī)指標(biāo)(15%),常態(tài)指標(biāo)(20%),工作指標(biāo)(15%),專項(xiàng)業(yè)績/KPI(50%)。績效考核方法：.生產(chǎn)崗位人員績效工資=工資基數(shù)X1.1X(個(gè)人考核+部門考核)/2.管理崗位人員績效工資=工資基數(shù)X1.0X(個(gè)人考核+部門考核)/2.合同制工人工資二工時(shí)工資/固定工資X1.0X(個(gè)人考核+部門考核)/2.全民工資基數(shù)：公司發(fā)放考核績效工資+產(chǎn)值考核工資.集體工資基數(shù)：產(chǎn)值在80萬及以上二公司考核績效工資+產(chǎn)值值核工資產(chǎn)值小于80二公司考核績效工資X(—80一)X100%+產(chǎn)值考核工資.崗位類型規(guī)定生產(chǎn)崗位：變壓器車間正式職工，鐵芯車間正式職工，企業(yè)為管理崗位職工。五、工資形式及核算工資包括基本工資、補(bǔ)貼、獎金和各項(xiàng)保險(xiǎn)。其中：.基本工資包括技能工資、崗位工資和績效工資。(1)崗位工資：不同崗位有不同崗級，各級對應(yīng)相應(yīng)的崗位工資，按總公司標(biāo)準(zhǔn)；(2)技能工資：按學(xué)歷根據(jù)總公司標(biāo)準(zhǔn)定；(3)績效工資：按績效考核定。.補(bǔ)貼包括洗理費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)、加班費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、肉價(jià)補(bǔ)貼等。(1)物價(jià)補(bǔ)貼：每月10元;(2)年功工齡：工齡X7元/；年(3)書報(bào)費(fèi)：大專及以上每月12元，大專以下文憑每月10元；(4)獨(dú)生子女費(fèi)：每月10元.獎金按每月效益而定。.五險(xiǎn)一金：按比例提六、工資格式及構(gòu)成第四節(jié)企業(yè)營銷管理概況一、企業(yè)產(chǎn)品的營銷環(huán)境客觀的市場環(huán)境要求營銷組織應(yīng)該具備層次清晰、反應(yīng)靈活、功能完善、協(xié)同有力的特點(diǎn)，同時(shí)還要適應(yīng)不同產(chǎn)品的專業(yè)特性和不同地區(qū)的差異。據(jù)此，三一確立了以市場為導(dǎo)向，建立具有強(qiáng)大營銷功能的規(guī)范化、專業(yè)化的營銷組織體系。二、企業(yè)營銷渠道三一集團(tuán)使用了多種渠道的組合，即采用了混合渠道模式來進(jìn)行銷售。概括地說，三一集團(tuán)的營銷渠道結(jié)構(gòu)分為直銷和分銷兩個(gè)大類。其中：（一）直銷細(xì)分為直接設(shè)立的大客戶部、行業(yè)客戶部直接成立的銷售公司及其分支機(jī)構(gòu)。此外，還包括直接郵購、電話銷售、網(wǎng)上銷售等等。（二）分銷該集團(tuán)公司的分銷渠道則可以進(jìn)一步細(xì)分為代理和經(jīng)銷兩類。代理和經(jīng)銷均可能選擇密集型、選擇性和獨(dú)家等方式。下圖能夠形象地勾勒出了銷售渠道的結(jié)構(gòu)類型。三、促銷方式針對產(chǎn)品的主要市場定位，三一集團(tuán)主要采用了促銷組合的方式來對產(chǎn)品進(jìn)行銷售。主要采用的銷售組合方式如下：（一）打折式優(yōu)惠三一集團(tuán)一般會在適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)打折以低于商品正常價(jià)格的售價(jià)出售商品.設(shè)置特價(jià)區(qū)：就是在店內(nèi)設(shè)定一個(gè)區(qū)域或一個(gè)陳列臺，銷售特價(jià)商品。.批量作價(jià)優(yōu)惠：即消費(fèi)者較大批量購買商品時(shí)，給予價(jià)格上的優(yōu)惠。（二）有獎式促銷顧客有時(shí)總想試試自己的運(yùn)氣，所以“抽獎”是一種極有效果的促銷活動。因?yàn)?，抽獎活動一定會有一大堆獎品，是極易激起消費(fèi)者參與興趣的，可在短期內(nèi)對促銷產(chǎn)生明確的效果。（三）展覽和聯(lián)合展銷式促銷該企業(yè)會在適當(dāng)時(shí)機(jī)舉辦商品展銷會，形成一定聲勢和規(guī)模，讓消費(fèi)者有更多的選擇機(jī)會；也可以組織商品的展銷，比如多種節(jié)日套餐銷售等等。在這種活動中促進(jìn)商品的銷售。四、營銷人員及組織結(jié)構(gòu)（一）營銷人員營銷能夠順利實(shí)施，對銷售人員意識和管理能力有極高的要求。企業(yè)重視營銷人員的培養(yǎng)逐步了突破三一過分強(qiáng)調(diào)的條塊管理和缺乏溝通的管理模式，引入?yún)f(xié)同、溝通的團(tuán)隊(duì)工作精神。實(shí)現(xiàn)銷量和利潤的“雙贏”。（二）營銷組織機(jī)構(gòu)方案根據(jù)三一集團(tuán)決策層提出的原則與目標(biāo)，集團(tuán)建立了矩陣型多產(chǎn)品的營銷體系模式，提出了建設(shè)5大平臺的組織機(jī)構(gòu)方案?？偛慷ㄎ粸闋I銷決策與支持平臺，大區(qū)定位為營銷監(jiān)控平臺，管理處定位為營銷管理平臺，分公司定位為營銷執(zhí)行平臺，制造和開發(fā)系統(tǒng)成為營銷支持平臺。營銷組織的市場營銷功能有選擇地按產(chǎn)品分開，充分整合銷售及銷售功能。公司由以前的生產(chǎn)導(dǎo)向向產(chǎn)品與市場導(dǎo)向轉(zhuǎn)變，開始實(shí)行地域的差異化和產(chǎn)品的專業(yè)化管理。（三）營銷組織結(jié)構(gòu)圖圖2-3企業(yè)營銷組織框架圖五、產(chǎn)品的市場占有情況三一集團(tuán)主業(yè)是以“工程”為主題的機(jī)械裝備制造業(yè)，目前已全面進(jìn)入工程機(jī)械制造領(lǐng)域。主導(dǎo)產(chǎn)品為混凝土機(jī)械、筑路機(jī)械、挖掘機(jī)械、樁工機(jī)械、起重機(jī)械、非開挖施工設(shè)備、港口機(jī)械、風(fēng)電設(shè)備等全系列產(chǎn)品。其中混凝土機(jī)械、樁工機(jī)械、履帶起重機(jī)械為國內(nèi)第一品牌，混凝土泵車全面取代進(jìn)口，國內(nèi)市場占有率達(dá)57%,為國內(nèi)首位，且連續(xù)多年產(chǎn)銷量居全球第一。第五節(jié)企業(yè)研究與開發(fā)概況研究總院是三一集團(tuán)的一級研發(fā)部門，承擔(dān)技術(shù)研究和技術(shù)管理兩大職能，業(yè)務(wù)覆蓋三一的30多個(gè)研究院。下設(shè)院長辦公室、科研管理部、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)部、知識產(chǎn)權(quán)部、PDM管理部、實(shí)驗(yàn)測試中心、工業(yè)設(shè)計(jì)中心等7個(gè)二級直屬部門及博士后科研工作站。負(fù)責(zé)共性技術(shù)開發(fā)，新產(chǎn)品的前瞻性技術(shù)研究及標(biāo)準(zhǔn)制訂，開展振動、沖擊、噪聲、液壓技術(shù)、動力匹配與節(jié)能技術(shù)、新材料與控制系統(tǒng)等技術(shù)研究；孵化創(chuàng)新技術(shù)及概念產(chǎn)品；組建基于網(wǎng)絡(luò)的專業(yè)化及通用化實(shí)驗(yàn)測試平臺，實(shí)現(xiàn)通用試驗(yàn)和測試資源共享。三一集團(tuán)研究總院著眼于前沿技術(shù)和未來產(chǎn)品的研究與開發(fā)，引領(lǐng)行業(yè)的發(fā)展方向，創(chuàng)造企業(yè)的核心競爭力；為支撐現(xiàn)有技術(shù)和產(chǎn)品的改進(jìn)與升級提供基礎(chǔ)技術(shù)研究成果，支撐三一產(chǎn)品成為世界最高品質(zhì)產(chǎn)品。三一秉承“品質(zhì)改變世界”經(jīng)營理念，將銷售收入的5%-7%用于研發(fā)，致力于將產(chǎn)品升級換代至世界一流水準(zhǔn)。擁有國家級技術(shù)開發(fā)中心和博士后流動工作站，目前共申請專利2600余項(xiàng)，擁有授權(quán)有效專利1500項(xiàng)。兩次榮獲國家科技進(jìn)步二等獎，其中三一重工技術(shù)創(chuàng)新平臺榮獲2010年度國家科技進(jìn)步二等獎，是建國以來工程機(jī)械行業(yè)和湖南省唯一獲此殊榮的企業(yè)，也是工程機(jī)械行業(yè)獲得的國家級最高榮譽(yù)。三一集團(tuán)首席專家易小剛獲評首屆十佳全國優(yōu)秀科技工作者，是工程機(jī)械行業(yè)和湖南省唯一獲獎?wù)摺?009年11月，由三一重工自主研制的72米臂架泵車問鼎吉尼斯世界紀(jì)錄，實(shí)現(xiàn)了對混凝土泵送技術(shù)的又一次跨越。第三章企業(yè)會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理概況第一節(jié)企業(yè)會計(jì)崗位的設(shè)置和崗位的核算業(yè)務(wù)情況一、會計(jì)崗位設(shè)置重工財(cái)務(wù)總部共有300人左右，分為會計(jì)核算本部、財(cái)務(wù)管理本部、內(nèi)部稽核部、海外財(cái)務(wù)本部、人力資源部。會計(jì)核算本部又分為會計(jì)部、基建財(cái)務(wù)部、費(fèi)用管理部、物流財(cái)務(wù)部和納稅管理部；財(cái)務(wù)管理本部分為資金部、結(jié)算中心和財(cái)務(wù)支持部；海外財(cái)務(wù)部分為資金管理部、核算管理部和子公司管理部。二、崗位核算業(yè)務(wù)（一）會計(jì)主管職責(zé).初始建賬時(shí)會計(jì)科目的設(shè)置遵守國家法規(guī)，制定企業(yè)財(cái)務(wù)制度。具體領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與經(jīng)營管理緊密結(jié)合起來，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)會計(jì)工作。組織制定本單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)制度，并督促貫徹執(zhí)行。.審核各類賬證審核各類賬證，隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)會計(jì)制度的情況，要及時(shí)制止和糾正，重大問題并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。要及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷地修訂和完善本企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)制度。.組織籌集資金，節(jié)約使用資金組織編制本單位資金的籌集計(jì)劃和使用計(jì)劃，并組織實(shí)施。資金的籌集計(jì)劃和使用計(jì)劃要結(jié)合本單位的經(jīng)營預(yù)測和經(jīng)營決策以及生產(chǎn)、經(jīng)營、供應(yīng)、銷售、勞動、技術(shù)措施等計(jì)劃，按年、按季、按月進(jìn)行編制，并根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算責(zé)任制將各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)分解下達(dá)落實(shí)，督促執(zhí)行。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展和節(jié)約資金的要求，組織有關(guān)人員，合理核定資金定額，加強(qiáng)資金的使用管理，提高資金使用效果。根據(jù)管用結(jié)合和資金歸口分級管理的要求，擬定資金管理與核算實(shí)施辦法，并組織有關(guān)部門貫徹執(zhí)行。.組織分析活動，參與經(jīng)營決策按月、按季、按年分析計(jì)劃的完成情況，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議和措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。參加生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。充分運(yùn)用會計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果。提供可靠信息，預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。.提出財(cái)務(wù)報(bào)告，匯報(bào)財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)按規(guī)定定期或不定期地向企業(yè)管理當(dāng)局、職工代表大會報(bào)告或股東大會報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以便高層管理人員進(jìn)行決策。要按照會計(jì)制度和上級有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查對外提供的會計(jì)報(bào)表，保證會計(jì)資料的真實(shí)可靠，并及時(shí)按規(guī)定報(bào)送給有關(guān)部門。（二）會計(jì)崗位職責(zé).負(fù)責(zé)變壓器廠的全面財(cái)務(wù)會計(jì)工作；.負(fù)責(zé)制定并完成公司的財(cái)務(wù)會計(jì)制度、規(guī)定和辦法；.分析檢查公司財(cái)務(wù)收支和協(xié)助經(jīng)理編制并執(zhí)行全面預(yù)算執(zhí)行情況；.認(rèn)真審核原始憑證和辦理日常的會計(jì)業(yè)務(wù)；對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政制度規(guī)定的開支不予受理；對記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證不予受理；對記載不準(zhǔn)確不完整的原始憑證予以退回要求更正、補(bǔ)充。.按會計(jì)制度規(guī)定，認(rèn)真做好本單位預(yù)算內(nèi)、外資金的日常會計(jì)核算工作，做到內(nèi)容真實(shí)、憑證合法、手續(xù)完備、賬目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、日清月結(jié)、按時(shí)報(bào)賬、記賬規(guī)范，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)收支情況。（三）出納崗位職責(zé).負(fù)責(zé)變壓器廠的貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算、貨幣資金收支的監(jiān)督。.管理貨幣資金，負(fù)責(zé)貨幣資金的收支與記錄一是日常貨幣資金收支業(yè)務(wù)的辦理，二是上述收支業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算；.做好現(xiàn)金收付的核算嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付；.做好銀行存款的收付核算嚴(yán)格按照銀行《支付結(jié)算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定，按照審核無誤的收入與支出憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理銀行存款的收付；.認(rèn)真登記日記賬，保證日清月結(jié)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。銀行存款的賬面余額及時(shí)與銀行存款對賬單核對，保證賬證、賬賬、賬實(shí)相符。經(jīng)常與銀行傳遞來的對賬單進(jìn)行核對，月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票；.保管有關(guān)印章，登記注銷支票出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。一般而言，單位財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)；.復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貨款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門及時(shí)處理；.辦理往來結(jié)算，建立清算制度現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算，應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款和無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理；.管理企業(yè)的備用金實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。對預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時(shí)清算。.審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)（包括計(jì)算個(gè)人所得稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)保險(xiǎn)金等），計(jì)算實(shí)發(fā)工資。.按時(shí)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)三、崗位規(guī)章制度本公司對規(guī)章制度規(guī)范嚴(yán)格，財(cái)務(wù)人員要根據(jù)制度實(shí)行自己的權(quán)利，現(xiàn)列舉報(bào)銷制度如下：1.在本市區(qū)公出需在外就餐者，每日補(bǔ)助10元（含交通費(fèi)），其他城市當(dāng)日往返補(bǔ)助15元。.公司外派的技術(shù)服務(wù)人員，食宿由公司負(fù)責(zé)解決，補(bǔ)助費(fèi)每人每天40元。.公司員工陪同部門經(jīng)理外出的，隨部門經(jīng)理的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。.因工作需要超出差旅費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)的，需總經(jīng)理事先批準(zhǔn)方可實(shí)報(bào)實(shí)銷。.旅途期間，在非工作地不許滯留。.財(cái)務(wù)嚴(yán)格按照公出人員申請公出目的地及合理的行車線路予以審核報(bào)銷。如中途有變化的需事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則發(fā)生費(fèi)用自理。.報(bào)銷票據(jù)：公出人員報(bào)銷票據(jù)必須符合國家有關(guān)票據(jù)報(bào)銷規(guī)定，否則不予報(bào)銷，各種票據(jù)丟失一律不予報(bào)銷。9.報(bào)銷時(shí)間：公出人員回來后一周之內(nèi)，到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，如有故意拖欠不及時(shí)報(bào)銷的，適情節(jié)給予50元以上的處罰。第二節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)管理概況一、會計(jì)政策的選擇情況1、壞賬損失核算方法(1)壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：對確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)為壞賬，其確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)如下：①因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)；②因債務(wù)人逾期未能履行償債義務(wù)，且具有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。(2)壞賬損失的核算方法：采用備抵法核算。壞賬發(fā)生時(shí)，沖銷已提取的壞賬準(zhǔn)備。(3)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法：壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法：按綜合法(按賬齡分析與個(gè)別認(rèn)定相結(jié)合的方法)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備具體計(jì)提方法為：按照各級賬齡的應(yīng)收款項(xiàng)期末余額和相應(yīng)的比例計(jì)提。計(jì)提比例如下：賬齡計(jì)提比例1年以內(nèi)(含1年,下同)0.50%1-2年5.00%2-3年20.00%3年以上40.00%2、存貨的計(jì)價(jià)方法(1)存貨的分類存貨是指公司在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。包含原材料、委托加工材料、在產(chǎn)品及半成品、庫存商品、發(fā)出商品等。(2)存貨的盤存制度本公司的存貨采用永續(xù)盤存制。(3)存貨的計(jì)量①原材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)入庫，同時(shí)核算材料成本差異，期末結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異，將其調(diào)整為實(shí)際成本；②庫存商品、發(fā)出商品按實(shí)際成本核算，發(fā)出的成本按加權(quán)平均法核算。③低值易耗品的攤銷方法：領(lǐng)用低值易耗品按一次攤銷法攤銷。(4)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，公司存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。當(dāng)其可變現(xiàn)凈值低于成本時(shí)，提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。當(dāng)存在以下一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時(shí)，將存貨的賬面價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，一次性予以核銷：①已經(jīng)霉?fàn)€變質(zhì)的存貨；②已經(jīng)過期且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨；③生產(chǎn)中不再需要，并且已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨；④其他足以證明已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。當(dāng)存在以下情況之一時(shí)，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：①市價(jià)持續(xù)下跌，并且在可預(yù)見的未來無回升的希望；②使用該項(xiàng)原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品成本大于產(chǎn)品的銷售價(jià)格；③因產(chǎn)品更新?lián)Q代，原有庫存材料已不適應(yīng)新產(chǎn)品的需要，而該原材料的市場價(jià)格又低于其賬面成本；④因提供的產(chǎn)品或勞務(wù)過時(shí)或消費(fèi)者偏好改變而使市場的需求發(fā)生變化，導(dǎo)致市場價(jià)格逐漸下跌；⑤其他足以證明該項(xiàng)存貨實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生減值的情形。本公司由于上述原因造成的存貨成本不可收回的部分，期末采用賬面成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)原則，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于可變現(xiàn)凈值差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨可變現(xiàn)凈值的確定：產(chǎn)成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，以該存貨的估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值。需要經(jīng)過加工的材料存貨，以所生產(chǎn)的產(chǎn)品的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值。為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以一般銷售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備以后，如果以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。3、長期股權(quán)投資核算方法長期股權(quán)投資包括本公司持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資，或者本公司對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資。(1)長期股權(quán)投資初始投資成本的計(jì)量本公司分別下列兩種情況對長期股權(quán)投資進(jìn)行初始計(jì)量：①合并形成的長期股權(quán)投資，按照下列規(guī)定確定其初始投資成本：a、同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，公司以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。公司以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長期股權(quán)投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。為企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，包括為進(jìn)行企業(yè)合并而支付的審計(jì)費(fèi)用、評估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用等，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。b、非同一控制下的企業(yè)合并取得的長期股權(quán)投資，合并成本為在購買日為取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值。企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為合并資產(chǎn)負(fù)債表中的商譽(yù)。企業(yè)合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，計(jì)入當(dāng)期損益(營業(yè)外收入)。為企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括為進(jìn)行企業(yè)合并而支付的審計(jì)、法律服務(wù)、評估咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；購買方作為合并對價(jià)發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi)用，計(jì)入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額。企業(yè)通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并的，應(yīng)當(dāng)區(qū)分個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行相關(guān)會計(jì)處理：(I)在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)當(dāng)以購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價(jià)值與購買日新增投資成本之和，作為該項(xiàng)投資的初始投資成本；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，應(yīng)當(dāng)在處置該項(xiàng)投資時(shí)將與其相關(guān)的其他綜合收益(例如，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動計(jì)入資本公積的部分，下同)轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益。(II)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照該股權(quán)在購買日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，與其相關(guān)的其他綜合收益應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期投資收益。購買方應(yīng)當(dāng)在附注中披露其在購買日之前持有的被購買方的股權(quán)在購買日的公允價(jià)值、按照公允價(jià)值重新計(jì)量產(chǎn)生的相關(guān)利得或損失的金額。②除企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資以外，其他方式取得的長期股權(quán)投資，按照下列規(guī)定確定其初始投資成本：a、以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出，但實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，應(yīng)作為應(yīng)收項(xiàng)目單獨(dú)核算。b、以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本。c、投資者投入的長期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。d、通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，如果該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能可靠計(jì)量，則以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資成本，換出資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益；若非貨幣資產(chǎn)交換不同時(shí)具備上述兩個(gè)條件，則按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資成本。e、以債務(wù)重組方式取得的長期股權(quán)投資，按取得的股權(quán)的公允價(jià)值作為初始投資成本，初始投資成本與債權(quán)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。（2）長期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量①對被投資單位具有控制的長期股權(quán)投資，采用成本法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。②對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資，采用成本法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。追加或收回投資調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。除取得投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，公司應(yīng)當(dāng)按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認(rèn)投資收益。③對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。采用權(quán)益法核算時(shí)，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。當(dāng)期投資損益為按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額。在確認(rèn)應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)被投資單位的凈利潤或凈虧損時(shí)，在被投資單位賬面凈利潤的基礎(chǔ)上，對被投資單位采用的與本公司不一致的會計(jì)政策、以本公司取得投資時(shí)被投資單位固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)提的折舊額或攤銷額，以及以本公司取得投資時(shí)有關(guān)資產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算確定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額等對被投資單位凈利潤的影響進(jìn)行調(diào)整，并且將本公司與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益予以抵銷，在此基礎(chǔ)上確認(rèn)投資損益。在確認(rèn)應(yīng)分擔(dān)的被投資單位發(fā)生的凈虧損時(shí)，以長期股權(quán)投資及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限（投資企業(yè)負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外）；如果被投資單位以后各期實(shí)現(xiàn)盈利的，在收益分享額超過未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額以后，按超過未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額的金額，依次恢復(fù)長期權(quán)益、長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。對于首次執(zhí)行日之前已經(jīng)持有的對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，如存在與該投資相關(guān)的股權(quán)投資借方差額，按原剩余期限直線法攤銷，攤銷金額計(jì)入當(dāng)期損益。（3）長期股權(quán)投資的處置處置長期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，計(jì)入當(dāng)期損益（投資收益）。采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時(shí)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益（投資收益）。（4）長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法對有市價(jià)的長期股權(quán)投資存在下列情形的，計(jì)提減值準(zhǔn)備:①市價(jià)持續(xù)2年低于賬面價(jià)值；②該項(xiàng)投資暫停交易1年或2年以上；③被投資單位當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損；④被投資單位持續(xù)2年發(fā)生虧損；⑤被投資單位進(jìn)行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營的跡象。對無市價(jià)的長期股權(quán)投資存在下列情形的，計(jì)提減值準(zhǔn)備：①影響被投資單位經(jīng)營的政治或法律環(huán)境的變化；②被投資單位所供應(yīng)的商品或提供的勞務(wù)因產(chǎn)品過時(shí)或消費(fèi)者偏好改變而使市場的需求發(fā)生變化，從而導(dǎo)致被投資單位財(cái)務(wù)狀況發(fā)生嚴(yán)重惡化；③被投資單位所在行業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)等發(fā)生重大變化，被投資單位已失去競爭力，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況發(fā)生嚴(yán)重惡化；④有證據(jù)表明該項(xiàng)投資實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的其他情形。本公司對因上述情況導(dǎo)致長期股權(quán)投資可收回金額低于其賬面價(jià)值，且這種降低價(jià)值在可預(yù)見的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)的，對有市價(jià)的長期股權(quán)投資按可收回金額低于長期股權(quán)投資賬面價(jià)值的差額，計(jì)提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備；對沒有市價(jià)的長期股權(quán)投資按賬面價(jià)值與類似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間差額，計(jì)提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。長期股權(quán)投資減值一經(jīng)確認(rèn)，不得轉(zhuǎn)回。4、固定資產(chǎn)折舊方法固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)提折舊，按各類固定資產(chǎn)的類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率確定其年折舊率、分類折舊年限、折舊率、預(yù)計(jì)凈殘值率如下：表3-1固定資產(chǎn)折舊率固定資產(chǎn)折舊年限（年）年折舊率（%）預(yù)計(jì)凈殘值率（%）房屋及建筑物204.853機(jī)器設(shè)備109.73運(yùn)輸設(shè)備8.3311.643辦公設(shè)備及其他8.3311.643經(jīng)營租賃租出設(shè)備519.43因開工不足、自然災(zāi)害等導(dǎo)致連續(xù)6個(gè)月停用的固定資產(chǎn)確認(rèn)為閑置固定資產(chǎn)（季節(jié)性停用除外）。閑置固定資產(chǎn)采用和其他同類別固定資產(chǎn)一致的折舊方法。5、無形資產(chǎn)攤銷方法公司于取得無形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。無形資產(chǎn)的使用壽命為有限的，估計(jì)該使用壽命的年限或者構(gòu)成使用壽命的產(chǎn)量等類似計(jì)量單位數(shù)量；無法預(yù)見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。①使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其應(yīng)攤銷金額應(yīng)當(dāng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷。具體為土地使用權(quán)按土地取得使用年限分期平均攤銷，單獨(dú)計(jì)價(jià)軟件按自取得當(dāng)月起在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷。②使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷，但資產(chǎn)負(fù)債表日均對該無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，并進(jìn)行減值測試。③資產(chǎn)負(fù)債表日，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及未來經(jīng)濟(jì)利益消耗方式進(jìn)行復(fù)核，無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命及未來經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期消耗方式與以前估計(jì)不同的，將改變攤銷期限和攤銷方法；在每個(gè)會計(jì)期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，將估計(jì)其使用壽命，并在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)分期平均攤銷。6、借款費(fèi)用的處理方法（1）借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用。符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。（2）借款費(fèi)用開始資本化的時(shí)點(diǎn)借款費(fèi)用只有同時(shí)滿足下列條件的，才能開始資本化：①資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；②借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；③為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。（3）借款費(fèi)用資本化期間①當(dāng)同時(shí)滿足下列條件時(shí)，開始資本化：資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。②暫停資本化：若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。③停止資本化：購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)停止資本化。在符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之后所發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。購建或者生產(chǎn)的資產(chǎn)的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用或者可對外銷售的，在該資產(chǎn)整體完工時(shí)停止借款費(fèi)用的資本化。（4）借款費(fèi)用資本化金額為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。專門借款發(fā)生的輔助費(fèi)用，在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額予以資本化，計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本；在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之后發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。（5）資本化率的確定①為購建固定資產(chǎn)而借入一筆專門借款，資本化率為該項(xiàng)借款的利率；②為購建固定資產(chǎn)借入一筆以上的專門借款，資本化率為這些借款的加權(quán)平均利率。7、商品銷售收入與勞務(wù)收入的確認(rèn)政策（1）銷售商品本公司在銷售的商品同時(shí)滿足以下條件時(shí)確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)：①已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；②既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；③收入的金額能夠可靠地計(jì)量；④相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；⑤相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。其中：對分期收款方式銷售的商品，在滿足前述收入確認(rèn)的條件時(shí)確定收入。分期收款發(fā)出商品收入金額的確認(rèn)，本公司按照以下原則進(jìn)行：①收款期限在三年以內(nèi)的，按應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款全額確認(rèn)收入；②收款期限在三年以上的，按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額按照應(yīng)收款項(xiàng)的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的金額進(jìn)行攤銷，沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。對按揭銷售方式銷售的商品，本公司在收到客戶首付款、辦理好銀行按揭手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。（2）提供勞務(wù)①本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。完工百分比法，是指按照提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度確認(rèn)收入與費(fèi)用的方法。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：@、收入的金額能夠可靠地計(jì)量；b、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；c、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；d、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。②提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表日不能夠可靠估計(jì)的，分別下列情況處理：@、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償，按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本；6已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償，將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益不確認(rèn)勞務(wù)收入。8、所得稅核算方法（1）公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對企業(yè)所得稅進(jìn)行核算。（2）根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。（3）遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)依據(jù)①本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是同時(shí)具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)不予確認(rèn)：a、該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并；b、交易發(fā)生時(shí)既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）。②本公司對與子公司、聯(lián)營公司及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)：a、暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回；b、未來很可能獲得用來抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。③本公司對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。（4）遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)除下列情況產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債以外，本公司確認(rèn)所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債：①商譽(yù)的初始確認(rèn)；②同時(shí)滿足具有下列特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：a、該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并；b、交易發(fā)生時(shí)既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（或可抵扣虧損）。③本公司對與子公司、聯(lián)營公司及合營企業(yè)投資產(chǎn)生相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足下列條件的：a、投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回的時(shí)間；b、該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。（5）資產(chǎn)負(fù)債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，轉(zhuǎn)回減記的金額。9、企業(yè)合并事項(xiàng)及合并報(bào)表政策（1）合并范圍的確定合并財(cái)務(wù)報(bào)表按照2006年2月頒布的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第33號一合并財(cái)務(wù)報(bào)表》執(zhí)行。以控制為基礎(chǔ)確定合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍，合并了本公司及本公司直接或間接控制的子公司、特殊目的主體的財(cái)務(wù)報(bào)表。控制是指本公司有權(quán)決定被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益。有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的，不納入合并報(bào)表范圍。（2）購買或出售子公司股權(quán)的處理本公司將與購買或出售子公司股權(quán)所有權(quán)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬實(shí)質(zhì)上發(fā)生轉(zhuǎn)移的時(shí)間確認(rèn)為購買日和出售日。對于非同一控制下企業(yè)合并取得或出售的子公司，在購買日后及出售日前的經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量已適當(dāng)?shù)匕ㄔ诤喜⒗麧櫛砗秃喜F(xiàn)金流量表中；對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，自合并當(dāng)期期初至合并日的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量也已包括在合并利潤表和合并現(xiàn)金流量表中并單獨(dú)列示，合并財(cái)務(wù)報(bào)表的比較數(shù)也已作出了相應(yīng)的調(diào)整。購買子公司少數(shù)股權(quán)所形成的長期股權(quán)投資，公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子公司自購買日（或合并日）開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整所有者權(quán)益（資本公積），資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。（3）當(dāng)子公司的會計(jì)政策、會計(jì)期間與母公司不一致時(shí)，對子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。如果子公司執(zhí)行的會計(jì)政策與本公司不一致，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)已按照本公司的會計(jì)政策對子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整；對非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，已按照購買日該子公司可辨認(rèn)的資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值對子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整。（4）合并方法在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，本公司與子公司及子公司相互之間的所有重大賬戶及交易將予以抵銷。被合并子公司凈資產(chǎn)屬于少數(shù)股東權(quán)益的部分在合并財(cái)務(wù)報(bào)表的股東權(quán)益中單獨(dú)列報(bào)。10、外幣折算政策（1）外幣交易本公司對發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。資產(chǎn)負(fù)債表日，對外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益；以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動處理，計(jì)入當(dāng)期損益。與購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)的相關(guān)外幣借款產(chǎn)生的匯兌差額，按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則一借款費(fèi)用》的原則處理。（2）外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算①資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。②利潤表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示。③現(xiàn)金流量表采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算。匯率變動對現(xiàn)金的影響額作為調(diào)節(jié)項(xiàng)目，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。11、會計(jì)估計(jì)變更情況公司從2008年-2010年沒有會計(jì)估計(jì)變更情況。二、企業(yè)資產(chǎn)的管理概況（一）貨幣資金管理一一制度健全、職責(zé)分明該公司建立結(jié)算中心，相當(dāng)于內(nèi)部銀行的性質(zhì)，對整個(gè)公司的現(xiàn)金（包括支票、承兌匯票）進(jìn)行管理。.建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，規(guī)定經(jīng)辦的職責(zé)范圍和工作要求，另外要按嚴(yán)格的程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務(wù)即：支付申請、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付。.合理的職責(zé)分工。確定不相容崗位分離制度，即會計(jì)與出納分離、審批與經(jīng)辦分離、資金核算與稽核分離、登記總賬與日記賬明細(xì)賬分離、票據(jù)與印章分管等。.完善會計(jì)系統(tǒng)：（1）會計(jì)資料的記錄要及時(shí)、真實(shí)、完整、合法。（2）必須經(jīng)過復(fù)核。（3）要實(shí)行歸檔保管制度。.嚴(yán)格的貨幣資金管理制度。（1）貨幣資金收支與記賬崗分離。（2）貨幣資金收支要有合理合法的憑據(jù)。（3）全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)。（4）控制現(xiàn)金坐支。.當(dāng)日收入現(xiàn)金及時(shí)送存銀行。（1）按月對現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行清查。（2）加強(qiáng)對貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)。.加強(qiáng)對貨幣資金的監(jiān)督檢查。企業(yè)要建立對貨幣資金的監(jiān)督檢查制度，明確檢查機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，定期不定期地進(jìn)行檢查。.強(qiáng)化貨幣資金的理財(cái)性管理。（1）重視加速資金周轉(zhuǎn)、回籠，如加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收，加強(qiáng)存貨向現(xiàn)金的轉(zhuǎn)化，保持生產(chǎn)和銷售的密切聯(lián)系，加快產(chǎn)品銷售，壓縮產(chǎn)成品資金的占用。（2）重視現(xiàn)金流量預(yù)測，即要做到瞻前顧后，瞻前就是對上一年度的現(xiàn)金流量從經(jīng)營、投資、籌資活動三方面認(rèn)真分析，顧后就是根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要以及社會環(huán)境變化預(yù)測現(xiàn)金增減量，按季節(jié)或市場周期變化及時(shí)調(diào)整，保持現(xiàn)金快速周轉(zhuǎn)，提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度。（二）交易性金融資產(chǎn)的管理交易性金融資產(chǎn)包括股票、債券等，管理措施很多。金融資產(chǎn)之間及金融負(fù)債之間的轉(zhuǎn)換：①公司在初始確認(rèn)時(shí)將某金融資產(chǎn)或某金融負(fù)債劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債后，不能重分類為其他類金融資產(chǎn)或金融負(fù)債；其他類金融資產(chǎn)或金融負(fù)債也不能重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。②公司將尚未到期的某項(xiàng)持有至到期投資在本會計(jì)年度內(nèi)出售或重分類為可供出售金融資產(chǎn)的金額，相對于該類投資在出售或重分類前的總額較大時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該類投資的剩余部分重分類為可供出售金融資產(chǎn)，且在本會計(jì)年度及以后兩個(gè)完整的會計(jì)年度內(nèi)不得再將金融資產(chǎn)劃分為持有至到期投資。但是，下列情況除外：a、出售日或重分類日距離該項(xiàng)投資到期日或贖回日較近（如到期前三個(gè)月內(nèi)），市場利率變化對該項(xiàng)投資的公允價(jià)值沒有顯著影響；b、根據(jù)合同約定的定期償付或提前還款方式收回該投資幾乎所有初始本金后，將剩余部分予以出售或重分類；c、出售或重分類是由于公司無法控制、預(yù)期不會重復(fù)發(fā)生且難以合理預(yù)計(jì)的獨(dú)立事項(xiàng)所引起。此種情況主要包括：因被投資單位信用狀況嚴(yán)重惡化，將持有至到期投資予以出售；因相關(guān)稅收法規(guī)取消了持有至到期投資的利息稅前可抵扣政策，或顯著減少了稅前可抵扣金額，將持有至到期投資予以出售；因發(fā)生重大企業(yè)合并或重大處置，為保持現(xiàn)行利率風(fēng)險(xiǎn)頭寸或維持現(xiàn)行信用風(fēng)險(xiǎn)政策，將持有至到期投資予以出售；因法律、行政法規(guī)對允許投資的范圍或特定投資品種的投資限額作出重大調(diào)整，將持有至到期投資予以出售；因監(jiān)管部門要求大幅度提高資產(chǎn)流動性，或大幅度提高持有至到期投資在計(jì)算資本充足率時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，將持有至到期投資予以出售。本公司的股份支付分為以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付和以權(quán)益結(jié)算的股份支付。（1）以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，按照本公司承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計(jì)算確定的負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)量。授予后立即可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在授予日以本公司承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加負(fù)債。存在等待期的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日以對可行權(quán)情況的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按本公司承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值金額，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入成本或費(fèi)用和相應(yīng)的負(fù)債。（2）以權(quán)益工具結(jié)算的股份支付以權(quán)益結(jié)算的股份支付，以授予職工權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量。授予后立即可行權(quán)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在授予日以權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加資本公積。存在等待期的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，以對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計(jì)為基礎(chǔ)，按權(quán)益工具授予日的公允價(jià)值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計(jì)入成本或費(fèi)用和資本公積。在等待期內(nèi)如果取消了授予的權(quán)益工具，公司對取消所授予的權(quán)益性工具作為加速行權(quán)處理，將剩余等待期內(nèi)應(yīng)確認(rèn)的金額立即計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)資本公積。職工或其他方能夠選擇滿足非可行權(quán)條件但在等待期內(nèi)未滿足的，公司將其作為授予權(quán)益工具的取消處理。應(yīng)收債券，按公允價(jià)值扣除交易成本后的金額進(jìn)行初始計(jì)量，并在債券存續(xù)期間采用實(shí)際利率法按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。利息費(fèi)用除在符合借款費(fèi)用資本化條件予以資本化外，直接計(jì)入當(dāng)期損益。（三）應(yīng)收款項(xiàng)的管理。對于在外貨款，采用全面對賬和循環(huán)對賬，并開展專項(xiàng)貨款管控工作，聯(lián)合財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、法務(wù)各部門保障在外貨款安全。（四）資產(chǎn)減值情況（1）在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示的商譽(yù)，無論是否存在減值跡象，至少每年進(jìn)行減值測試。固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)及長期股權(quán)投資等，于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。（2）資產(chǎn)組的認(rèn)定以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。同時(shí)，在認(rèn)定資產(chǎn)組時(shí)，考慮企業(yè)管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營活動的方式（如是按照生產(chǎn)線、業(yè)務(wù)種類還是按照地區(qū)或者區(qū)域等）和對資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式等。資產(chǎn)組一經(jīng)確定，各個(gè)會計(jì)期間保持一致。幾項(xiàng)資產(chǎn)的組合生產(chǎn)的產(chǎn)品（或者其他產(chǎn)出）存在活躍市場的，即使部分或者所有這些產(chǎn)品（或者其他產(chǎn)出）均供內(nèi)部使用，也在符合前款規(guī)定的情況下，將這幾項(xiàng)資產(chǎn)的組合認(rèn)定為一個(gè)資產(chǎn)組。如果該資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入受內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的影響，按照企業(yè)管理層在公平交易中對未來價(jià)格的最佳估計(jì)數(shù)來確定資產(chǎn)組的未來現(xiàn)金流量。在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的商譽(yù)，不包括子公司歸屬于少數(shù)股東權(quán)益的商譽(yù)。但對相關(guān)的資產(chǎn)組（或者資產(chǎn)組組合，下同）進(jìn)行減值測試時(shí)，將歸屬于少數(shù)股東權(quán)益的商譽(yù)包括在內(nèi)，調(diào)整資產(chǎn)組的賬面價(jià)值，然后根據(jù)調(diào)整后的資產(chǎn)組賬面價(jià)值與其可收回金額進(jìn)行比較，以確定資產(chǎn)組（包括商譽(yù)）是否發(fā)生了減值。上述資產(chǎn)組發(fā)生減值的，將該損失按比例扣除少數(shù)股東權(quán)益份額后，來確認(rèn)歸屬于母公司的商譽(yù)減值損失。（3）上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，如果在以后期間價(jià)值得以恢復(fù)，也不予轉(zhuǎn)回。（五）存貨的管理（1）企業(yè)存貨的分類該企業(yè)存貨包括原材料、庫存商品、在產(chǎn)品、自制半成品、委托加工材料、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料等。（2）期末存貨的計(jì)價(jià)方法：對存貨按賬面成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)，存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。（3）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的依據(jù)：按單個(gè)存貨項(xiàng)目賬面成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取（4）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提與轉(zhuǎn)銷金額的確定方法：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益。（六）非流動資產(chǎn)投資的管理三一重工的非流動資產(chǎn)投資主要為長期股權(quán)投資主要包括公司持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資，以及對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資。（七）固定資產(chǎn)、在建工程的管理。（1）固定資產(chǎn)①固定資產(chǎn)分類及構(gòu)成。該企業(yè)的固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、儀器儀表、動力設(shè)備、專用設(shè)備、起重設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、鍛壓設(shè)備、其他設(shè)備等，②入賬價(jià)值。按其取得時(shí)的成本作為入賬的價(jià)值，其中，外購的固定資產(chǎn)成本包括買價(jià)和進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出；自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成；投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的按公允價(jià)值入賬；融資租賃租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為入賬價(jià)值。③后續(xù)支出。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，包括修理支出、更新改造支出等，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)成本，對于被替換的部分，終止確認(rèn)其賬面價(jià)值;不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。（2）在建工程①計(jì)量方法。在建工程按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)量。自營建筑工程按直接材料、直接工資、直接施工費(fèi)等計(jì)量；出包建筑工程按應(yīng)支付的工程價(jià)款等計(jì)量；設(shè)備安裝工程按所安裝設(shè)備的價(jià)值、安裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)等所發(fā)生的支出等確定工程成本。②在建工程成本。其成本除實(shí)際發(fā)生的計(jì)量成本還包括應(yīng)當(dāng)資本化的借款費(fèi)用和匯兌損益。③結(jié)轉(zhuǎn)。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計(jì)提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對固定資產(chǎn)原值差異進(jìn)行調(diào)整，不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。（八）無形資產(chǎn)的管理（1）該企業(yè)的無形資產(chǎn)種類：包括土地使用權(quán)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)等，按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)量。（2）使用壽命的確定方法①土地使用權(quán)等能確定使用壽命的無形資產(chǎn)，自無形資產(chǎn)可供使用時(shí)起，至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)為止為其使用壽命期。②其他無形資產(chǎn)按合同或法律規(guī)定的使用年限。③自行開發(fā)取得的無形資產(chǎn)，按事先確認(rèn)項(xiàng)目的成果受益期間，一般是3-5年（3）其他年度終了，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命及攤銷方法與以前估計(jì)不同的，改變其攤銷期限和攤銷方法。對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核，如果有證據(jù)表明其使用壽命是有限的，估計(jì)其使用壽命，并按使用壽命有限的無形資產(chǎn)處理。復(fù)核后如有改變作為會計(jì)估計(jì)變更。（九）公允價(jià)值計(jì)量屬性的應(yīng)用情況三一重工的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債均以公允價(jià)值計(jì)量，其主要應(yīng)用情況如下：（1）金融工具存在活躍市場的，活躍市場中的市場報(bào)價(jià)用于確定其公允價(jià)值。在活躍市場上，本公司己持有的金融資產(chǎn)或擬承擔(dān)的金融負(fù)債以現(xiàn)行出價(jià)作為相應(yīng)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值；本公司擬購入的金融資產(chǎn)或己承擔(dān)的金融負(fù)債以現(xiàn)行要價(jià)作為相應(yīng)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值。金融資產(chǎn)或金融負(fù)債沒有現(xiàn)行出價(jià)和要價(jià)，但最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境沒有發(fā)生重大變化的，則采用最近交易的市場報(bào)價(jià)確定該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值。（2）金融工具不存在活躍市場的，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融資產(chǎn)的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。三、企業(yè)的融資管理狀況.融資決策程序該公司會計(jì)主管從經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、金融危機(jī)、經(jīng)營杠桿等環(huán)境考慮，制定出融資計(jì)劃后先向財(cái)務(wù)副經(jīng)理報(bào)告審批，同意后向總經(jīng)理報(bào)告，再向總公司申報(bào)，總公司同意后自行借款，利息率和商業(yè)銀行相同，如果總公司決定其向商業(yè)銀行借款，再向商業(yè)銀行申請借款。.資本結(jié)構(gòu)該公司屬于集體企業(yè)，資金全部由總公司投入，所以該公司不存在長期借款問題，即該公司一般為短期借款，解決暫時(shí)性資金短缺問題。.融資方式和融資規(guī)模的確定一般是向總公司內(nèi)部借款，特殊可向商業(yè)銀行借款。四、企業(yè)盈利分配的管理及其他管理概況利潤分配的順序根據(jù)《中華人民共和國公司法》等有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，一般應(yīng)按照下列內(nèi)容、順序和金額進(jìn)行分配：1、提取法定盈余公積金法定盈余公積金按照稅后凈利潤的10%提取。法定盈余公積金已達(dá)注冊資本的50%時(shí)可不再提取。提取的法定盈余公積金用于彌補(bǔ)以前年度虧損或轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金后留存的法定盈余公積金不得低于注冊資本的25%。2、提取法定公益金根據(jù)《公司法》規(guī)定，法定公益金按稅后利潤的5?10%提取。提取的公益金用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施。3、向投資人分配利潤企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。五、企業(yè)內(nèi)部控制和預(yù)算（計(jì)劃）管理情況.企業(yè)內(nèi)部控制總公司設(shè)有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，各子公司內(nèi)部不單獨(dú)設(shè)立此機(jī)構(gòu)。.企業(yè)預(yù)算管理預(yù)算每年由預(yù)算主管制定編制，預(yù)算本年度計(jì)劃。其主要職能是：建立完善全面的預(yù)算計(jì)劃并協(xié)助控制計(jì)劃的執(zhí)行，完成預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算的編制及執(zhí)行分析主要包括以下方面：（1）建立、改進(jìn)、完善預(yù)算管理體系，建立相應(yīng)的執(zhí)行、控制機(jī)制，起草修改配套的制度、規(guī)章；（2）對公司整體發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施方案的可行性進(jìn)行分析，與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通，確保發(fā)展戰(zhàn)略得以有效實(shí)施；（3）對公司整體發(fā)展戰(zhàn)略提供財(cái)務(wù)方面的可行性分析；（4）按照公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略，制定中長期財(cái)務(wù)規(guī)劃；（5）根據(jù)公司短期發(fā)展目標(biāo)，制定公司年度全面預(yù)算，組織編制全系統(tǒng)預(yù)算，建立和維護(hù)公司的預(yù)算管理系統(tǒng)；（6）將各部門編制的預(yù)算草案進(jìn)行加工匯編成企業(yè)的銷售預(yù)算、采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算；（7）負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)部門費(fèi)用預(yù)算；（8）通過預(yù)算系統(tǒng)監(jiān)督和控制預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況，形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告；（9）定期匯總、綜合分析各部門編制的簡要預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告；（10）根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況，定期更新已編制的預(yù)算，使企業(yè)的預(yù)算更趨準(zhǔn)確。六、企業(yè)內(nèi)部業(yè)績的評價(jià)與考核情況.業(yè)績指標(biāo)三一重工的業(yè)績指標(biāo)是依據(jù)其所需的業(yè)績和內(nèi)部人員的崗位職責(zé)來確定的。具體如下：（1）中級管理人員的業(yè)績指標(biāo)主要包括：利潤、投資、成本、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、生產(chǎn)計(jì)劃、員工總量、企業(yè)管理、生產(chǎn)技術(shù)管理、QHSE、員工隊(duì)伍穩(wěn)定、重點(diǎn)工作落實(shí)等各項(xiàng)指標(biāo)。（2）一般管理人員的業(yè)績指標(biāo)主要依據(jù)發(fā)約人業(yè)績合同分解指標(biāo)、單位（部門）職責(zé)和崗位職責(zé)，主要包括管理創(chuàng)新創(chuàng)效、日常管理工作、工作計(jì)劃完成情況、QHSE、重點(diǎn)工作落實(shí)等各項(xiàng)指標(biāo)。（3）專業(yè)技術(shù)人員的業(yè)績指標(biāo)主要依據(jù)發(fā)約人業(yè)績合同分解指標(biāo)、單位（部門）職責(zé)和崗位職責(zé)，主要包括日常技術(shù)工作、技術(shù)創(chuàng)效、技術(shù)革新、技術(shù)管理、QHSE、重點(diǎn)工作落實(shí)等各項(xiàng)指標(biāo)。（4）操作人員的業(yè)績指標(biāo)主要依據(jù)發(fā)約人業(yè)績合同分解指標(biāo)、單位（部門）職責(zé)和崗位職責(zé)，主要包括日常生產(chǎn)、創(chuàng)新創(chuàng)效、QHSE、重點(diǎn)工作落實(shí)等各項(xiàng)指標(biāo)。.權(quán)重依據(jù)公司職員對關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)所負(fù)責(zé)任的大小、影響力和控制力來確定的。每個(gè)部門都有所不同，這里就不一一列舉。.具體考核方式方法（1）高級管理人員的業(yè)績考核由上級公司人力資源部組織進(jìn)行；（2）中級管理人員的業(yè)績考核由公司考核辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施，發(fā)約人負(fù)責(zé)實(shí)施檢查和督促；（3）一般管理人員的業(yè)績考核由所在單位（部門）負(fù)責(zé)組織實(shí)施。（4）高級專業(yè)技術(shù)人員的考核，由公司授權(quán)其所在單位（部門）進(jìn)行，考核辦公室負(fù)責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)；中、初級專業(yè)技術(shù)人員的考核，由所在單位（部門）統(tǒng)一組織實(shí)施。所有專業(yè)技術(shù)職務(wù)人員的業(yè)績合同報(bào)考核辦公室備案。（5）操作人員的業(yè)績考核由所在單位（部門）負(fù)責(zé)組織實(shí)施。七、企業(yè)利用會計(jì)電算化的情況.財(cái)務(wù)軟件該企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一安裝了SAP軟件，現(xiàn)在所有會計(jì)崗位均使用該軟件，極大的方便了公司財(cái)務(wù)部門的工作。.使用情況該企業(yè)的所有會計(jì)人員已經(jīng)能熟練掌握運(yùn)用SAP軟件進(jìn)行日常核算，期末結(jié)轉(zhuǎn)、記賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作。并且也能將其運(yùn)用在財(cái)務(wù)分析等多方面。第三節(jié)企業(yè)成本管理狀況一、企業(yè)成本費(fèi)用的核算（一）三一集團(tuán)成本核算方式三一集團(tuán)成本核算采用集中核算，即一級核算。將企業(yè)所有會計(jì)工作都集中在會計(jì)部門進(jìn)行核算。企業(yè)下屬各職能部門，包括生產(chǎn)部門及職能科室只對本部門成本科室發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制原始憑證或原始憑證匯總表，定期地遞交會計(jì)部門，并據(jù)以填制記賬憑證登記總分類賬及所屬的明細(xì)分類賬，編制會計(jì)報(bào)表。這一核算方式便于減少核算的中間環(huán)節(jié)，提高工作效率。（二）輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集為了歸集所發(fā)生的輔助生產(chǎn)費(fèi)用，應(yīng)設(shè)置“輔助生產(chǎn)”或“生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本”科目，按輔助生產(chǎn)車間及其生產(chǎn)的產(chǎn)品、勞務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算（即：輔助生產(chǎn)費(fèi)用明細(xì)賬）。在只生產(chǎn)一種產(chǎn)品或只提供一種勞務(wù)的輔助生產(chǎn)車間，應(yīng)按車間分別設(shè)置“輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬”，在賬內(nèi)按規(guī)定的成本項(xiàng)目設(shè)置專欄；在生產(chǎn)多種產(chǎn)品或提供多種勞務(wù)的輔助生產(chǎn)車間，除了要按車間分別設(shè)置“輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬”外，還應(yīng)按各種產(chǎn)品或勞務(wù)分別開設(shè)“成本計(jì)算單”。輔助生產(chǎn)車間當(dāng)月發(fā)生的直接材料、直接人工等直接成本項(xiàng)目的費(fèi)用，應(yīng)分別根據(jù)“材料費(fèi)用分配表”、“工資及福利費(fèi)用分配表”和有關(guān)憑證，記入“生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本”帳戶及其明細(xì)賬的借方。其他費(fèi)用可在“制造費(fèi)用一輔助生產(chǎn)車間”明細(xì)賬中進(jìn)行核算，月末再轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本”帳戶，并采用適當(dāng)?shù)姆峙錁?biāo)準(zhǔn)，分配計(jì)入有關(guān)產(chǎn)品或勞務(wù)成本計(jì)算單中。如果輔助生產(chǎn)車間規(guī)模較小，制造費(fèi)用很少，而且輔助生產(chǎn)車間不對外提供商品生產(chǎn)或勞務(wù)，因而不需要按規(guī)定的成本項(xiàng)目計(jì)算產(chǎn)品成本、在編制產(chǎn)品生產(chǎn)成本報(bào)表時(shí)，為了簡化核算工作，輔助生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用也可以不通過“制造費(fèi)用”帳戶單獨(dú)歸集，而直接記入“生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本”帳戶，計(jì)入輔助生產(chǎn)車間的產(chǎn)品或勞務(wù)成本。日常發(fā)生的各種輔助生產(chǎn)費(fèi)用，在“生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本”科目的借方進(jìn)行歸集。需要說明的是，輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的制造費(fèi)用，可以直接在“生產(chǎn)成本”科目的借方歸集；也可以通過“制造費(fèi)用”科目進(jìn)行，月末再結(jié)轉(zhuǎn)到“生產(chǎn)成本”科目的借方。（三）輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配由于輔助生產(chǎn)車間提供的可能是產(chǎn)品，也可能是勞務(wù)，所以核算的方法也不太一樣。若提供的是產(chǎn)品，其核算同于基本生產(chǎn)車間的產(chǎn)品，若提供的是勞務(wù)，則應(yīng)根據(jù)輔助生產(chǎn)車間所提供的產(chǎn)品或勞務(wù)的數(shù)量及其受益單位和程序等情況的不同采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行分配。分配遵循統(tǒng)一的分配原則，即根據(jù)輔助生產(chǎn)車間所提供的產(chǎn)品和勞務(wù)數(shù)量，采用一定的分配標(biāo)準(zhǔn)和方法，將費(fèi)用從“生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本”或“輔助生產(chǎn)”賬戶的貸方分別轉(zhuǎn)入各有關(guān)賬戶。（四）輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配方法.直接分配法直接分配法是指在各輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費(fèi)用，直接分配給輔助生產(chǎn)以外的各受益單位，輔助生產(chǎn)車間之間相互提供的產(chǎn)品和勞務(wù)，不互相分配費(fèi)用。.計(jì)劃成本分配法計(jì)劃成本分配法是指根據(jù)輔助生產(chǎn)車間提供的產(chǎn)品、勞務(wù)數(shù)量及其計(jì)劃單位成本，計(jì)算為各車間、部門提供服務(wù)的產(chǎn)品和勞務(wù)數(shù)量應(yīng)分配的費(fèi)用。對輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的實(shí)際成本與按計(jì)劃