會(huì)計(jì)基礎(chǔ)無(wú)紙化考試綜合練習(xí)題(全)

會(huì)汁基砒無(wú)歙化國(guó)我除合體司墓(f)

第一部分賬簿填空

一、總分類帳戶填空

會(huì)計(jì)科目：原材料

2008年摘要借方貸方借或貸余額

月S

81月初余額借(1)

4購(gòu)入材料52000借65600

11購(gòu)入材料(2)借80600

13生產(chǎn)領(lǐng)用材料(3)借27600

26購(gòu)入材料8000借35600

31合計(jì)7500053000借(4)

二、總分類帳戶填空

會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付賬款

借

2008年摘要借方貸方余額

或

月日

貸

121月初余額貸55000

4購(gòu)入材料(1)貸143000

12購(gòu)入材料47500貸(2)

22歸還前欠貨款(3)貸130500

31本月合計(jì)60000(4)貸130500

三、賬戶填空

(1)4日，向A企業(yè)購(gòu)入甲材料1000公斤，單價(jià)8元，價(jià)款8000元；購(gòu)入乙

材料2000公斤，單價(jià)6元，價(jià)款12000元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)20000元尚

未支付。(不考慮增值稅，下同)

(2)10日，向B企業(yè)購(gòu)入甲材料.1200公斤，單價(jià)8元，價(jià)款9600元，貨物已

驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。

(3)170,生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料1600公斤，單價(jià)8

元，價(jià)值12800元；領(lǐng)用乙材料1800公斤，單價(jià)6元，價(jià)款10800元。

(4)220,向A企業(yè)償還前欠貨款20000元，向B企業(yè)償還前欠貨款10000

元，用銀行存款支付。

(5)26日，向A企業(yè)購(gòu)入乙材料500公斤，單價(jià)6元，價(jià)款3000元已用銀行

存款支付，貨物同時(shí)驗(yàn)收入庫(kù)。

總分類帳戶

會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付賬款

2008年摘要借方貸方借或貸余額

月日

81月初余額貸11500

4購(gòu)入材料(1)貸31500

10購(gòu)入材料9600貸41100

22歸還前欠貨款(2)貸(3)

30合計(jì)3000029600貸11100

四、原材料明細(xì)分類賬戶填空

明細(xì)科目：乙材料數(shù)量單位：公斤

2008年摘要收入發(fā)出結(jié)存

月日數(shù)量'I'.金額數(shù)量單金額數(shù)量單金額

價(jià)價(jià)價(jià)

71月初余額6001810800

4購(gòu)入材料(1)18(2)26001846800

13領(lǐng)用材料250018(3)100181800

29購(gòu)入材料1200182160013001823400

31合計(jì)320018(4)25001845000(5)18(6)

五、應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶填空

會(huì)計(jì)科目：B企業(yè)

2008年摘要借方貸方借或貸余額

月11

51月初余額貸12500

10購(gòu)入乙材料(1)貸(2)

24歸還前欠貨款25000貸25000

31本月合計(jì)(3)37500貸(4)

六、填空

1、某企業(yè)2008年1月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細(xì)分類賬如下：

要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細(xì)分類賬的勾關(guān)系，將總分類和明細(xì)分類中的空

缺的數(shù)字添上。

(1)7日，向A企業(yè)購(gòu)入甲材料800公斤，單價(jià)20元，價(jià)款16000元；購(gòu)入乙

材料2000公斤，單價(jià)13元，價(jià)款26000元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)42000元尚

未支付。(不考慮增值稅，下同)

(2)10日，向B企業(yè)購(gòu)入甲材料2000公斤，單價(jià)20元，價(jià)款40000元，貨物

已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。

(3)13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料2500公斤，單價(jià)

20元，價(jià)值50000元；領(lǐng)用乙材料2000公斤，單價(jià)13元，價(jià)值26000元。

(4)22日，向A企業(yè)償還前欠貨款20000元，向B企業(yè)償還前欠貨款25000

元，用銀行存款支付。

(5)26日，向A企業(yè)購(gòu)入乙材料600公斤，單價(jià)13元，價(jià)款7800元已用銀行

存款支付，貨物同時(shí)驗(yàn)收入庫(kù)。

總分類帳戶

會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付賬款

2008年摘要借方貸方借或貸余額

月日

11月初余額貸33000

7購(gòu)入材料(1)貸75000

12購(gòu)入材料40000貸115000

22歸還前欠貨款(2)貸70000

31本月合計(jì)45000(3)貸(4)

七、總分類帳戶填空

會(huì)計(jì)科目：原材料

2008年摘要借方貸方借或貸余額

月日

51月初余額借(1)

4購(gòu)入材料35800借45900

6購(gòu)入材料(2)借57400

13生產(chǎn)領(lǐng)用材料25700借(3)

26購(gòu)入材料(4)借40500

31合計(jì)56100(5)借(6)

公甘基砒無(wú)報(bào)化思企稼合殊習(xí)題(2)

第二部分試算平衡表

1

期初余額本期發(fā)生額期末余額

會(huì)計(jì)科目借方貸方借方貸方借方貸方

庫(kù)存現(xiàn)金(1)500450610

銀行存款14800(2)7570(3)

應(yīng)收賬款7900(4)(5)11820

庫(kù)存商品5500480053005000

固定資產(chǎn)123540123540

累計(jì)折舊38001100(6)

短期借款1000010000

應(yīng)付賬款35005000(7)1300

實(shí)收資本120000100000(8)

利潤(rùn)分配15000(9)24000

合計(jì)152300152300(10)129220(11)(12)

2、

期初余額本期發(fā)生額期末余額

會(huì)計(jì)科目

借方貸方借方貸方借方貸方

庫(kù)存現(xiàn)金500500

銀行存款(1)6080(2)(3)

應(yīng)收賬款45003000(4)

庫(kù)存商品68006200(5)3000

固定資產(chǎn)8320083200

短期借款1000010000

應(yīng)付賬款(6)3300(7)(8)

實(shí)收資本100000100000

利潤(rùn)分配1500015000

管理費(fèi)用400400

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000010000

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(9)(10)

合計(jì)130000130000(11)31100(12)139700

3、資料：華天公司2008年11月初有關(guān)賬戶的余額如下：(不考慮增值稅)

賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額

庫(kù)存現(xiàn)金760短期借款10000

銀行存款17800應(yīng)付賬款5500

應(yīng)收賬款6900實(shí)收資本100000

庫(kù)存商品5500利潤(rùn)分配15000

固定資產(chǎn)103540累計(jì)折舊4000

該公司11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）收到投資者追加投入的資本金100000元，存入銀行。

（2）收到購(gòu)貨方上月所欠貨款3000元，存入銀行。

（3）本月對(duì)外銷售商品一批，共計(jì)收入9000元，款項(xiàng)全部收到，存入銀行。

（4）購(gòu)入價(jià)值4800元的商品一批，當(dāng)即以銀行存款支付2000元，余款暫付。

（5）以銀行存款支付上月所欠貨款5000元。。

（6）本期庫(kù)存商品期末盤存數(shù)為5000元，其余為本期銷售數(shù)。

要求：請(qǐng)代華天公司完成下列結(jié)賬前的試算平衡表的編制。

華天公司

結(jié)帳前試算平衡表

2008年11月30日

期4W余額

會(huì)計(jì)科目借方貸方

庫(kù)存現(xiàn)金760

銀行存款(1)

應(yīng)收賬款(2)

庫(kù)存商品(3)

固定資產(chǎn)103540

短期借款10000

應(yīng)付賬款(4)

實(shí)收資本(5)

利潤(rùn)分配15000

累計(jì)折舊4000

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(6)

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(7)

合計(jì)(8)(9)

4、資料.：華天公司2008年12月末有關(guān)賑戶的余額如下：（不考慮增值稅）

賬戶名稱借方余額貸方余額

銀行存款10000

應(yīng)收賬款3900

庫(kù)存商品10000

固定資產(chǎn)20000

短期借款15000

應(yīng)付賬款8000

實(shí)收資本15000

主營(yíng)'業(yè)務(wù)收入8830

主營(yíng)業(yè)務(wù)成木3800

銷售費(fèi)用1000

管理費(fèi)用2000

合計(jì)4690050630

經(jīng)核對(duì)日記賬及分類賬發(fā)現(xiàn)以下錯(cuò)誤：

（1）用銀行存款支付電話費(fèi)250元，誤記為205元。

（2）賒銷商品一批，計(jì)2000元，過(guò)賬時(shí)誤記入應(yīng)收賬款賬戶貸方。

（3）從銀行存款戶中支付短期借款利息200元，誤作為歸還短期借款2000元。

（4）本月電費(fèi)580元，過(guò)賬時(shí)管理費(fèi)用賬戶借記850元。

（5）購(gòu)入辦公用的復(fù)印機(jī)一臺(tái)，價(jià)值4000元，誤作為庫(kù)存商品登記入賬。

隨后，會(huì)計(jì)人員對(duì)所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬分別進(jìn)行了更正。

要求：請(qǐng)代華天公司完成上列更正錯(cuò)賬之后的試算平衡表的編制。

華天公司結(jié)帳前試算平衡表

2008年12月31日

期末余額

科目名稱

借方貸方

銀行存款(1)

應(yīng)收賬款(2)

庫(kù)存商品(3)

固定資產(chǎn)(4)

短期借款(5)

應(yīng)付賬款8000

實(shí)收資本15000

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8830

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3800

銷售費(fèi)用1000

管理費(fèi)用(6)

財(cái)務(wù)費(fèi)用(7)

合計(jì)(8)(9)

5、資料：華天公司2008年12月末有關(guān)賬戶的余額如F：（不考慮增值稅）

賬戶名稱借方余額貸方余額

銀行存款40000

庫(kù)存現(xiàn)金9600

應(yīng)收賬款50000

庫(kù)存商品200000

固定資產(chǎn)250000

累計(jì)折舊119400

應(yīng)付賬款300000

利潤(rùn)分配34300

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入303700

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200000

銷售費(fèi)用5000

管理費(fèi)用11800

合計(jì)766400757400

經(jīng)核對(duì)日記賬及分類賬發(fā)現(xiàn)以下錯(cuò)誤：

（1）從銀行提取現(xiàn)金680元備用，誤記為860元。

（2）賒購(gòu)材料一批，計(jì)4500元，過(guò)賬時(shí)誤記入應(yīng)付賬款賬戶借方。

（3）虛記一筆賒銷商品業(yè)務(wù)，金額為15000元。

（4）通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬對(duì)外捐贈(zèng)5000元，過(guò)賑時(shí)誤記入管理費(fèi)用借方5000元。

（5）漏記辦公用設(shè)備的折舊費(fèi)1200元。

（6）購(gòu)入辦公用的復(fù)印機(jī)一臺(tái)，價(jià)值5600元，誤作為庫(kù)存商品登記入賬。

隨后，會(huì)計(jì)人員對(duì)所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬分別進(jìn)行了更正。

要求：請(qǐng)代華天公司完成上列更正錯(cuò)賬之后的試算平衡表的編制。

華天公司

錯(cuò)賬更正后試算平衡表

2008年12月31日

期末余額

科目名稱

借方貸方

銀行存款(1)

庫(kù)存現(xiàn)金(2)

應(yīng)收賬款(3)

庫(kù)存商品(4)

固定資產(chǎn)(5)

累計(jì)折舊(6)

應(yīng)付賬款(7)

利潤(rùn)分配34300

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(8)

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200000

銷售費(fèi)用5000

管理費(fèi)用(9)

營(yíng)業(yè)外支出(10)

合計(jì)(11)(12)

6、華天公司2008年12月末有關(guān)賬戶的余額如下：(不考慮增值稅)

賬戶名稱借方余額貸方余額

銀行存款71000

庫(kù)存商品300000

固定資產(chǎn)400000

累計(jì)折1日50000

應(yīng)付賬款6000

短期借款300000

盈余公積5000

利潤(rùn)分配15000

本年利潤(rùn)135000

主營(yíng)'業(yè)務(wù)收入310000

銷售費(fèi)用20000

管理費(fèi)用30000

合計(jì)821000821000

月末，華天公司的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的進(jìn)行了結(jié)賬處理:

(1)計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊2000元。

(2)結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售商品成本，共計(jì)180000元。

(3)結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類賬戶至“本年利潤(rùn)”賬戶。

(4)按25%的所得稅稅率計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。

(5)將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。

(6)結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。

要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司12月份的結(jié)賬后試算平衡表的編制。

華天公司

結(jié)帳后試算平衡表

2008年12月31日

期末余額

科目名稱

借方貸方

銀行存款71000

庫(kù)存商品(1)

固定資產(chǎn)(2)

累計(jì)折舊(3)

應(yīng)付賬款6000

短期借款(4)

應(yīng)交稅費(fèi)(5)

盈余公積(6)

利潤(rùn)分配(7)

合計(jì)(8)591000

7、華天公司2008年12月末有關(guān)賬戶的余額如下：(不考慮增值稅)

賬戶名稱借方余額貸方余額

庫(kù)存現(xiàn)金81030

銀行存款320000

原材料40000

應(yīng)收賬款180000

累計(jì)折舊10000

應(yīng)付賬款15800

短期借款40000

實(shí)收資本400000

盈余公積21630

利潤(rùn)分配60000

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入134000

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本49500

銷售費(fèi)用8900

管理費(fèi)用15900

合計(jì)695330681430

經(jīng)核對(duì)日記賬及分類賬的發(fā)現(xiàn)以下錯(cuò)誤：

(1)從銀行提取現(xiàn)金530元備用，誤記為350元。

(2)賒購(gòu)材料一批，計(jì)6500元，過(guò)賬時(shí)誤記放應(yīng)付賬款賑戶借方。

(3)虛記一筆賒銷商品業(yè)務(wù)，金額為15000元。

(4)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬對(duì)外捐款4500元，過(guò)賬時(shí)誤記入管理費(fèi)用借方5400元。

(5)漏記辦公設(shè)備的折舊費(fèi)2500元。

隨后，會(huì)計(jì)人員對(duì)所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬分別進(jìn)行了更正。

要求：請(qǐng)代華天公司完成下列更正錯(cuò)賬之后的試算平衡表的編制。

華天公司

更正錯(cuò)賬后試算平衡表

2008年12月31日

期月E余額

借方貸方

庫(kù)存現(xiàn)金1)81210

銀行存款2)319820

原材料40000

應(yīng)收賬款3)165000

累計(jì)折1日4)12500

應(yīng)付賬款5)28800

短期借款40000

實(shí)收資本400000

盈余公積21630

利潤(rùn)分配60000

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6)119000

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本49500

銷售費(fèi)用8900

管理費(fèi)用13000

營(yíng)業(yè)外支出7)4500

合計(jì)8)681930681930

8、(1)12月2日，收到前欠貨款10000元，款項(xiàng)存入銀行。

(2)12月5日，開出金額為15800元的轉(zhuǎn)賬支票一張，用以支付所購(gòu)入的商品款，商品已

驗(yàn)收入庫(kù)。

(3)12月9日，接銀行通知，異地購(gòu)貸方上月所欠貸款6500元已到賬。

(4)12月20日，購(gòu)入一臺(tái)復(fù)印機(jī)，價(jià)款8900元，運(yùn)費(fèi)100元，款項(xiàng)暫欠。

(5)12月31日，將本月2日銷售的1200件商品成本78000元，結(jié)轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

(6)12月31日，將本月的損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。

要求：在下表中填上正確數(shù)字完成12月份華天公司的發(fā)生額試算平衡表的編制

華天公司

結(jié)賬后試算平衡表

2008年12月31日

期月/余額

借方貸方

銀行存款(1)16500(2)15800

應(yīng)收賬款(3)16500

庫(kù)存商品(4)15800(5)78000

固定資產(chǎn)(6)9000

應(yīng)付賬款(7)9000

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(8)78000

合計(jì)119300119300

賬戶名稱借方余額貸方余額9、資料：華天公司2008年8月

庫(kù)存現(xiàn)金1000份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(不考慮增

銀行存款98000值稅)

應(yīng)收賬款40000(1)8月2日，銷售商品一批，

庫(kù)存商品228000共10000件，單價(jià)50兀，款項(xiàng)收

固定資產(chǎn)300000到已存入銀行。

(2)8月9日，用銀行存款支付

前欠A公司的貨款300000元。

(3)8月15日，向銀行借入3

年期借款500000元，存入銀行。

(4)8月18日，收到投資人追

加投入的資本金1000000元，已

存入銀行。

(5)8月31日，將本月2日銷

售的產(chǎn)品成本350000元,結(jié)轉(zhuǎn)至

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

(6)8月31日，將本月實(shí)現(xiàn)的

銷售收入500000元。結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。

(7)8月31日，將本月發(fā)生的銷售成本350000元，結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。

要求：在下表填上正確數(shù)字完成8月份華天公司的發(fā)生額試算平衡表的編制。

發(fā)生額試算平衡表

2008年8月

本期發(fā)生額

借方貸方

銀行存款(1)2000000(2)300000

庫(kù)存商品(3)350000

應(yīng)付賬款(4)300000

長(zhǎng)期借款(5)500000

實(shí)收資本(6)1000000

本年利潤(rùn)(7)350000(8)500000

合計(jì)26500002650000

10、

試算平衡表

2008年10月單位：元

累計(jì)折舊8000

短期借款50000

應(yīng)付賬款45000

實(shí)收資本200000

盈余公積7000

利潤(rùn)分配10000

本年利潤(rùn)86000

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000

銷售費(fèi)用14000

管理費(fèi)用25000

合計(jì)706000706000

月末，華天公司的會(huì)計(jì)人員對(duì)以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了結(jié)帳處理。

(1)計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊3000元。

(2)結(jié)轉(zhuǎn)本月已售商品成本，共計(jì)150000元。

(3)結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類賬戶至“本年利潤(rùn)”賬戶。

(4)按25%的所得稅稅率計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。

(5)將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。

(6)結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。

要求：根據(jù)上述資料?，完成下列華天公司10月份的結(jié)帳后試算平衡表的編制。

華天公司結(jié)帳后余額試算表

期月E余額

會(huì)計(jì)科目借方貸方

庫(kù)存現(xiàn)金1000

銀行存款(1)98000

應(yīng)收賬款(2)40000

庫(kù)存商品(3)78000

固定資產(chǎn)300000

累計(jì)折舊(4)11000

短期借款50000

應(yīng)付賬款(5)45000

實(shí)收資本200000

應(yīng)交稅費(fèi)(6)27000

盈余公積7000

利潤(rùn)分配(7)177000

合計(jì)(8)517000517000

10、華天公司2008年12月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（不考慮增值稅）

1）、銷售商品品取得收入10000元，存入銀行。

2）、收到投資者投資50000元，款項(xiàng)存入銀行

3）以庫(kù)存現(xiàn)金180元支付辦公用品費(fèi)180元。

4）提取本月辦公設(shè)備折舊費(fèi)500元.

5）購(gòu)入價(jià)值5000元的商品一批,當(dāng)即以銀行存款支付3000元,余款暫欠.

6）收到購(gòu)貨方上月前欠貨款5000元,存入銀行.

7）本期庫(kù)存商品期未盤存數(shù)為22000元,其余為本期銷售數(shù).

要求:請(qǐng)代華天公司完成下列結(jié)賬前的試算平衡表的編制.

華天公司

結(jié)賬前試算平衡表

2008年12月31日

會(huì)計(jì)科目期彳萬(wàn)余額本期發(fā)生額期未余額

借方貸方借方貸方借方貸方

庫(kù)存現(xiàn)金550180370

銀行存款807001)6500030002)142700

應(yīng)收帳款3215050003)27150

庫(kù)存商品2460050004)760022000

固定資產(chǎn)225000225000

累計(jì)折舊30005005)3500

短期借款4000040000

應(yīng)付賬款500006)20007)52000

實(shí)收資本250000500008)300000

利潤(rùn)分配2000020000

管理費(fèi)用680680

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000010000

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本9)760010)7600

合計(jì)36300036300011)782807828012)425500425500

（本題分?jǐn)?shù)：12分）

11、華天公司編制的2008年12月份的試算平衡表如下表所示,請(qǐng)根據(jù)試算平衡原理,在標(biāo)號(hào)后的空格內(nèi)

填上正確的數(shù)字,使試算平衡表平衡

華天公司

試算平衡表

2008.9.30

會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期未余額

借方貸方借方貸方借方貸方

庫(kù)存現(xiàn)金(1)480500300680

銀行存款765002)30000125003)94000

應(yīng)收賬款321004)2850060600

庫(kù)存商品80700200005)3000070700

固定資產(chǎn)225000225000

累計(jì)折舊500015006)6500

短期借款3000030000

應(yīng)付賬款500007)1000060000

實(shí)收資本250000250000

利潤(rùn)分配797808)247009)104480

合計(jì)41478041478010)790007900011)45098012)450980

本題分?jǐn)?shù)：12分

12、華天公司2008年12月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（不考慮增值稅）

1）以銀行存款2000元購(gòu)入商品一批。

2）從銀行存款戶中歸還銀行的短期借款本金11000元,利息150元.

3）收回其他單位的欠款4000元，存入銀行.

4）用現(xiàn)金購(gòu)入辦公用品200元.

5）本月的銷售商品收入13000元全部收到,存入銀行.

6）本期庫(kù)存商品期未盤存數(shù)為1600元,其余為本期銷售數(shù).

要求:請(qǐng)代華天公司完成下列結(jié)賬前的試算平衡表的編制.

華天公司

結(jié)賬前試算平衡表

2008.9.30

期初余額本期發(fā)生額期末余額

會(huì)計(jì)科目借方貸方借方貸方借方貸方

庫(kù)存現(xiàn)金3002001)100

銀行存款160002)170003)131504)19850

應(yīng)收賬款40004000

庫(kù)存商品450020005)49006)1600

固定資產(chǎn)6800068000

短期借款120007)110008)1000

應(yīng)付賬款40004000

實(shí)收資本7000070000

利潤(rùn)分配68006800

財(cái)務(wù)費(fèi)用150150

管理費(fèi)用9)200200

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1300013000

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10)49001300011)4900

合計(jì)9280092800352503525012)9480094800

含甘基砒無(wú)歙,化巖鍬徐合棟習(xí)題(3)

第三部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表

一、華天公司2008年10月31日銀行存款日記賬為70000元,銀行對(duì)賬單的存款余額為73150

元，經(jīng)過(guò)雙方逐筆核對(duì)后，發(fā)現(xiàn)存在以下未達(dá)賬項(xiàng)：

(1)公司因采購(gòu)材料開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為2000元，公司已入賬，但持票人尚未到銀

行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

(2)公司因銷售商品收到購(gòu)貨方開來(lái)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為58850元，將支票送存銀行

后公司做收入入賬，但是銀行尚未辦理入賬手續(xù)。

(3)公司委托銀行代收外地銷貨款12000元，銀行已收款入賬，但公司尚未收到收款通知。

(4)銀行代為支付本月水電費(fèi)5000元，已入賬，但是公司尚未收到付款通知。

(5)公司委托銀行代收外地銷貨款53000元，銀行已收款入賬，但公司尚未收到收款通知I。

要求：根據(jù)上述資料，完成以下“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

編制單位：華天公司2008年10月31日單位：元

項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額

企業(yè)銀行存款日記賬余額(1)銀行對(duì)賬單余額(5)

力IJ:銀行已收企業(yè)未