北京某公司存貨管理內(nèi)部控制制度范本

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔北京全聚德烤鴨股份有限公司存貨管理內(nèi)部控制制度第一章總則第一條存貨指公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。第二條公司存貨管理的領(lǐng)導機構(gòu)為由總經(jīng)理、總會計師、財務部和各物資管理部門負責人組成的物料管理委員會。第三條公司物料管理委員會的主要職責：統(tǒng)一領(lǐng)導和組織制定物料管理制度，制定和修訂各種物料的消耗定額，審批各職能部門制訂的年度、季度和月度物料采購和生產(chǎn)計劃，并負責計劃執(zhí)行情況和業(yè)績考核。各職能部門必須健全各項原始記錄，加強定額管理，嚴格計量驗收和清查盤點制度，做好物料管理工作。第二章存貨會計核算制度第四條存貨的初始計量應當以其成本入賬。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨的采購成本一般包括采購價格、進口關(guān)稅和其他稅金、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可直接歸屬于存貨采購的費用。存貨的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費用。存貨的其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出，如為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品所發(fā)生的設(shè)計費用等。第五條關(guān)于其他方式取得的存貨的成本的計量1、投資者投入的存貨的成本，應當按照投資各方確認的價值確定。2、通過債務重組取得的存貨的成本，應當按照《企業(yè)會計準則——債務重組》的規(guī)定確定。3、接受捐贈的存貨的成本，應當分別以下情況確定：（1）捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關(guān)稅費確定；（2）捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，應當參照同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應支付的相關(guān)稅費確定。4、盤盈的存貨的成本，應當按照同類或類似存貨的市場價格確定。第六條企業(yè)應當根據(jù)各類存貨的實際情況，確定發(fā)出存貨的實際成本，可以采用的方法有個別計價法、先進先出法、加權(quán)平均法、移動平均法和后進先出法等。對一般存貨，本企業(yè)采用全月一次加權(quán)平均法。對于不能替代使用的存貨，以及為特定項目專門購入或制造的存貨，一般應當采用個別計價法確定發(fā)出存貨的成本。第三章存貨的采購與日常保管制度第七條與餐飲有關(guān)的存貨日常管理的憑據(jù)是產(chǎn)品材料消耗定額；與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)存貨日常管理的依據(jù)是實際需求量。產(chǎn)品材料消耗定額由餐飲部制訂。辦公用品、辦公用具，低值易耗品等按企業(yè)制訂標準發(fā)放，對超計劃的需求由實際需求部門提出申請計劃，由主管領(lǐng)導批準后由財務部監(jiān)督執(zhí)行。第八條公司存貨的日常管理，由各職能部門負責。各職能部門對其管轄范圍內(nèi)的存貨分類設(shè)庫進行管理。第九條存貨增加的管理1、公司采購等部門根據(jù)批準的產(chǎn)品生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品原材料消耗定額和實際庫存情況按季編制采購計劃。采購計劃經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后交采購部采購，存貨管理部門、財務部組織實施安排資金和存查。2、采購部按照批準的采購計劃簽訂購貨合同，實施采購。外購存貨的價格管理納入公司的價格管理體系。3、采購部門購入的原材料、燃料、外購商品等及時交公司儲運部門辦理提貨手續(xù)。購入的存貨送達各該倉庫待驗收后，倉庫管理人員清點實物數(shù)量，請購部門及相關(guān)專業(yè)部門檢驗質(zhì)量后，辦理入庫手續(xù)。4、發(fā)票帳單連同采購人員，采購主管人員、倉庫保管人員、質(zhì)保部檢驗人員簽章的外購物資入庫單等是原材料等存貨增加的依據(jù)。5、月終已辦妥實物驗收手續(xù)，但供應單位發(fā)票、賬單未至時，采購人員必須填列物資入庫單，并按規(guī)定在以后發(fā)票、賬單收到時作相應調(diào)整，外購物資入庫單同樣也是存貨增加依據(jù)，手續(xù)同上。第十條低值易耗品根據(jù)其用途劃分為二大類，與產(chǎn)品生產(chǎn)有關(guān)的低值易耗品增加的管理，同上；與經(jīng)營管理有關(guān)的低值易耗品，如辦公用品，辦公用具等由辦公室根據(jù)公司批準的需求計劃采購或委托公司其他部門制造。經(jīng)辦公室主管人員、倉庫保管人員簽章的入庫單或交庫單，是存貨增加的依據(jù)。第十一條存貨減少的管理1、餐飲部按照各樓層廚房下達的營業(yè)計劃、產(chǎn)品材料消耗定額，領(lǐng)用定額材料、定額消耗工具等。由各樓層開列的，并由各樓層主管人員等部門指定人員審核批準的限額出庫單、是存貨減少的依據(jù)。2、各職能部門或餐飲部領(lǐng)用各種存貨或消耗性材料，必須由所在部門和物資主管部門批準。由各部門填列的，并由各所在部門、物資主管部門領(lǐng)導或指定人員批準的一般出庫單，是存貨減少的依據(jù)。3、各使用部門或倉庫部門由于各種原因報廢的材料或商品，必須填列報廢材料通知單。并將待報廢的材料或半成品，連同報廢材料通知單送質(zhì)保部檢驗。由各分店指定人員、物料部門主管人員、質(zhì)保部檢驗人員、廢品保管人員簽章的報廢通知單，是存貨減少的依據(jù)。4、購買方的調(diào)換產(chǎn)品，必須由購買方出具有效憑證，物料部主管人員、質(zhì)保部檢驗人員、廢品保管人員簽章的調(diào)換通知單作為存貨減少的依據(jù)。第十二條存貨的實物管理1、公司各存貨的主管部門會同餐飲部、供應部、財務部根據(jù)公司正常生產(chǎn)、銷售情況制訂各項存貨最高和最低存量，并制訂最高和最低儲備量目錄。2、公司的各項存貨必須按產(chǎn)品名稱核算和管理。3、公司各庫房的存量必須保持在規(guī)定的最高儲備量和最低儲備量之間。各項存貨的主管部門和倉庫保管人員必須每月組織一次盤點工作，摸清庫存情況，及時調(diào)整采購計劃和生產(chǎn)計劃，避免超儲、積壓和脫節(jié)。4、公司的超儲、積壓、呆滯存貨必須單獨保管，并由其主管部門負責處理。5、公司各庫房和各生產(chǎn)分廠每季組織盤點一次，財務部可定期或不定期地抽查庫存情況，稽核庫存數(shù)量。盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧，由各主管部門填列盤點表，在查明原因和落實責任的基礎(chǔ)上，上報公司。經(jīng)過批準的盤盈盤虧表是存貨調(diào)整的依據(jù)。6、經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后，由使用部門自行采購的物資，須經(jīng)歸口倉庫辦理入庫手續(xù)后方可報銷。7、文具、紙張等辦公用品，公司按標準統(tǒng)一采購、發(fā)料，委托外單位印刷（包括油印）表格文件等各種印刷品，經(jīng)使用部門向公司提出申請，由公司統(tǒng)一歸口對外。因工作急需委外印刷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準，并由歸口部門辦理入庫手續(xù)后方可報銷。第十三條低值易耗品的管理公司低值易耗品在領(lǐng)用或發(fā)出時采用一次攤銷法核算。為加強低值易耗品的實物管理，對于公司內(nèi)部領(lǐng)用的低值易耗品（辦公用品和消耗工具除外），各領(lǐng)用部門、倉庫應分別建立備查帳，每年清查核對一次。第四章存貨減值準備的確認與核算第十四條存貨在會計期末應當按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價。對于將存貨減記至可變現(xiàn)凈值而形成的減記金額，應當在減記的當期確認為費用。第十五條存貨跌價準備是指存貨的可變現(xiàn)凈值低于其賬面成本價值的金額?？勺儸F(xiàn)凈值，指在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以存貨的估計售價減去至完工估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅金后的金額。公司在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時，應當以取得的可靠證據(jù)為基礎(chǔ)，并且考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負債表日后事項的影響等因素。第十六條用于生產(chǎn)而持有的材料等，如果用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本，則該材料仍然應當按成本計量；如果材料價格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本，則應當將該材料按可變現(xiàn)凈值計量。第十七條存貨跌價準備應當按單個存貨項目計提；在某些情況下，比如，與具有類似目的或最終用途并在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)，且難以將其與該產(chǎn)品系列的其他項目區(qū)別開來進行估價的存貨，可以合并計提；對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，也可以按存貨類別計提。第十八條企業(yè)每期都應當重新確定存貨的可變現(xiàn)凈值。如果以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失，則減記的金額應當予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額應當減少計提的存貨跌價準備。公司本部財務部應在季未編制存貸減值明細表。第五章存貨的清查與盤點第十九條公司每年至少進行兩次實地存貨清查與盤點，盤點時間為每年的6月30日和12月31日之前各進行一次。分公司、分店每個月盤點一次。第二十條實地盤點應由財務部會同采供部、庫房管理人員共同進行，實地盤點結(jié)束后，由盤點人員在盤點表上簽字，對于帳實不符，應查明原因，并寫出盤點報告。發(fā)生的盤盈、盤虧在查明原因后，應按有關(guān)規(guī)定程序及時進行處理。第六章附則第二十一條本制度由公司董事會負責解釋。第二十二條本制度自發(fā)布之日起施行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔北京全聚德烤鴨股份有限公司融資管理內(nèi)部控制制度為規(guī)范公司融資，保護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》及其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。1.股權(quán)融資的運行程序1.1公司決定通過配股或增發(fā)新股進行融資，由公司董事會決定聘請主承銷商事宜。1.2公司董事會就該次發(fā)行是否符合《上市公司發(fā)行新股管理辦法》以及具體發(fā)行方案，募集資金使用的可行性，前次募集資金的使用情況做出決議，并提請股東大會批準。1.3股東大會對該次發(fā)行的數(shù)量、定價方式或價格（包括價格區(qū)間）、發(fā)行對象、募集資金用途及數(shù)額、決議的有效期、對董事會辦理本次發(fā)行具體事宜的授權(quán)等事項進行逐項表決。1.4公司申請發(fā)行新股，應當按照中國證監(jiān)會的規(guī)定，編制并提交發(fā)行申請文件，并在申請文件中提供經(jīng)注冊會計師審計，并出具標準無保留意見審計報告的公司最近三年財務會計報告。1.5公司自提出申請至發(fā)行新股前，如發(fā)生《證券法》第62條規(guī)定的重大事件，以及《上市公司發(fā)行新股管理辦法》第11條規(guī)定的重點關(guān)注事項，應及時通知主承銷商，并在兩個工作日內(nèi)將上述情形報告中國證監(jiān)會和證券交易所，同時對發(fā)行申請文件予以修改。需要提交股東大會批準的，董事會應當及時提議召開股東大會。1.6發(fā)行申請經(jīng)中國證監(jiān)會核準后,公司應當與證券交易所協(xié)商確定新股發(fā)行上市的時間及登記等具體事項.1.7公司增發(fā)新股的具體操作，應當按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定進行。在確定新股發(fā)行價格之前，公司可以向投資者發(fā)出招股意向書，招股意向書載明：“本招股意向書的所有內(nèi)容均構(gòu)成招股說明書不可撤銷的組成部分，與招股說明書具有同等法律效力。1.8主承銷商和公司根據(jù)投資者的認購意向確定發(fā)行價格后，編制招股說明書，并同時報中國證監(jiān)會備案。1.9公司應當在申請文件中承諾，保證在本次增發(fā)的信息公開前保守秘密，且不向在本次增發(fā)中參加配售的機構(gòu)提供任何財務資助或補償。2.股權(quán)融資中公司的有關(guān)信息披露2.1該次發(fā)行議案經(jīng)董事會表決通過后，應當在2個工作日內(nèi)報告證券交易所，公告召開股東大會的通知。召開股東大會的通知包括：董事會決議、提交股東大會表決的具體發(fā)行方案、董事會關(guān)于前次募集資金使用情況的說明、注冊會計師出具的有關(guān)前次募集資金使用情況的專項報告并在通知中載明“該項決議尚須經(jīng)股東大會表決后，報中國證券監(jiān)督管理委員會核準”字樣。2.2董事會應當在股東大會召開日前至少5個工作日就以下內(nèi)容以公告形式通知股東：涉及用募集資金收購資產(chǎn)（包括權(quán)益）的，董事會應當公告被收購資產(chǎn)的評估報告；如收購完成后，公司對被收購企業(yè)具有實際控制權(quán)或?qū)⒈皇召徠髽I(yè)納入合并報表范圍的，董事會還應當公告被收購企業(yè)最近一個會計年度及最后一期經(jīng)審議的財務會計報告，并承諾上述收購不會導致公司缺乏獨立性。對于該次發(fā)行有關(guān)的關(guān)聯(lián)交易，公司董事會應當在公告中保證該項交易符合公司的最大利益，不會損害非關(guān)聯(lián)股東的利益及產(chǎn)生同業(yè)競爭。2.3股東大會通過該次發(fā)行議案后，公司應當在2個工作日內(nèi)公布股東大會決議，公告中應當載明“該方案尚須報中國證券監(jiān)督管理委員會核準”字樣，如果股東大會對董事會的發(fā)行議案有變更，還應當公告變更后的內(nèi)容。2.4公司收到中國證監(jiān)會核準發(fā)行新股的通知后，可以公告配股說明書或招股說明書。公司獲準配股后，應當在股權(quán)登記日前至少5個工作日公告配股說明書。配股說明書公告后至繳款截止日前，公司應當就該說明書至少再發(fā)布一次提示性公告，注明配股說明書的放置地點及中國證監(jiān)會指定的互聯(lián)網(wǎng)址。公司獲準增發(fā)并已確定發(fā)行價格后，公布發(fā)行結(jié)果，其中注明招股說明書的放置地點及中國證監(jiān)會指定的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址，供投資者查閱。2.5公司公告的配股說明書、招股說明書應當與報送中國證監(jiān)會的文本內(nèi)容一致；確有必要修改的，應當在公布前取得中國證券監(jiān)督管理委員會的同意。2.6公司增發(fā)新股披露盈利前景，應當審慎地做出盈利預測，并經(jīng)具有證券從業(yè)資格的注冊會計師審核，如存在影響利潤預測的不確定因素，應當就有關(guān)不確定因素提供分析與說明。公司增發(fā)新股未做出盈利預測的，應當在招股意向書發(fā)行公告和招股說明書的顯要位置做出特別風險提示。2.7公司應當在新股發(fā)行完成后的三年年報中對本次募集資金的投資項目效益情況做出持續(xù)披露。3.銀行借款融資管理3.1公司經(jīng)營過程中出現(xiàn)的流動資金短缺，應由公司通過銀行流動資金借款解決，借款金額在2000萬元以下的，由財務負責人報公司總經(jīng)理同意并由董事長批準，超過2000萬元以上低于公司經(jīng)上年度審計確認的凈資產(chǎn)20%以下的提交公司董事會審議，超過公司凈資產(chǎn)20%以上的需經(jīng)股東大會審議通過。3.2公司對外借款，由財務部提出報告提交公司總經(jīng)理、董事長、董事會、股東大會審批權(quán)限批準。報告應詳細說明借款的原因、用途、規(guī)模、期限，未來經(jīng)濟效益預測，并對該項借款帶來的財務風險做出合理的估計，做出償還借款的計劃。3.3公司借款時對銀行的選擇應綜合考慮資金的用途，銀行要求的借款利率及信用條件，各銀行對貸款風險的政策，對公司的態(tài)度，貸款的專業(yè)化程序，銀行的穩(wěn)定性等諸多方面，通過分析與評價，選擇資金成本最低，對公司經(jīng)營最有益的銀行辦理借款業(yè)務。3.4公司從銀行借入的資金按照借款方案及借款合同規(guī)定的用途使用，每一筆款項的支付均需按授權(quán)范圍由董事長簽字批準。3.5公司監(jiān)事會對借入資金的使用