初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)重點(diǎn)

總論1、法與法律的概念：法是由國家制定（大陸法系）或認(rèn)可（英美法系），并由國家強(qiáng)制力保證實(shí)施的，反映著統(tǒng)治階級(jí)意志的規(guī)范體系。法的本質(zhì)：法是統(tǒng)治階級(jí)意志的體現(xiàn)，國家意志是法。2、法的特征：①法是經(jīng)過國家制定或認(rèn)可才得以形成的規(guī)范；②法憑借國家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力；③法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范；④法是明確而普遍適用的規(guī)范。國家強(qiáng)制力是以國家的強(qiáng)制機(jī)構(gòu)為后盾。（軍隊(duì)、警察、法庭、監(jiān)獄）3、法的形式：①憲法。由國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)——全國人民代表大會(huì)制定；②法律。由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)；③行政法規(guī)。由國家最高行政機(jī)關(guān)——國務(wù)院制定；④地方性法規(guī)。由省、自治區(qū)、直轄市的人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)，最低到較大的市人大；⑤自治法規(guī)。由民族自治地方的人民代表大會(huì)制定，（廣西、內(nèi)蒙古、寧夏、西藏、新疆）⑥特別行政區(qū)的法。由全國人民代表大會(huì)制定的特別行政區(qū)；⑦行政規(guī)章。由國務(wù)院各部委，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，省、自治區(qū)人民政府所在地的市和國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市及某些經(jīng)濟(jì)特區(qū)市的人民政府。行政規(guī)章分為部門規(guī)章和政府規(guī)章——部門規(guī)章：國務(wù)院所屬部委；《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》；政府規(guī)章：有權(quán)制定地方性法規(guī)的地方人民政府；最低到較大的市；⑧國際條約4、法的分類：①成文法和不成文法：根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式；②根據(jù)法和普通法：根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序；③實(shí)體法和程序法：根據(jù)法的內(nèi)容；④一般法和特別法：根據(jù)法的空間效力、時(shí)間效力和對(duì)人的效力；⑤國際法和國內(nèi)法：根據(jù)法的主體、調(diào)整對(duì)象和形式；⑥公法和私法：以法律運(yùn)用的目的為劃分5、從邏輯結(jié)構(gòu)上看，法律規(guī)范通常由假定、處理、制裁三部分構(gòu)成。法律規(guī)范的種類：①按法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類，將法律規(guī)范分為義務(wù)性規(guī)范、禁止性規(guī)范和授權(quán)性規(guī)范；②按法律規(guī)范的強(qiáng)制性程度的不同可分為強(qiáng)制性規(guī)范和任意性規(guī)范。6、法律關(guān)系：法律關(guān)系是由法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體三個(gè)要素構(gòu)成。①法律關(guān)系主體：又稱權(quán)利主體或義務(wù)主體，指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。②法律關(guān)系主體包括：公民（自然人）；機(jī)構(gòu)和組織（法人）；國家；外國人和外國社會(huì)組織。（一是國家機(jī)關(guān)：國家權(quán)力機(jī)關(guān)-人大（縣）、國家行政機(jī)關(guān)-（政府-鄉(xiāng)、街道、司法局、公安）、國家司法機(jī)關(guān)-檢察、法院二是各種企業(yè)、事業(yè)組織-學(xué)校、醫(yī)院；三是各政黨和社會(huì)團(tuán)體-政協(xié)、婦聯(lián)；）7、法律關(guān)系客體包括以下四類：①物：可為人們控制的，具有一定經(jīng)濟(jì)價(jià)值和實(shí)物形態(tài)的生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料——債券、股票、投資基金；②精神產(chǎn)品：精神財(cái)富或非物質(zhì)財(cái)富，包括知識(shí)產(chǎn)品和道德產(chǎn)品。知識(shí)產(chǎn)權(quán)≠知識(shí)產(chǎn)品，知識(shí)產(chǎn)權(quán)包括專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)；工業(yè)產(chǎn)權(quán)包括商標(biāo)權(quán)和專利權(quán)；③行為④人身。8、法律事實(shí)：依據(jù)是否以人們的意志為轉(zhuǎn)移作標(biāo)準(zhǔn)，法律事實(shí)可以劃分為兩大類：法律事件和法律行為法律事件：指不以人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的能夠引起法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅的法定情況或現(xiàn)象；（地震、洪水、臺(tái)風(fēng)、森林大火等）法律行為：指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識(shí)的活動(dòng)。根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)，可對(duì)法律行為作多種的分類：①合法行為與違法行為：根據(jù)行為是否符合法律的內(nèi)容要求；②積極行為與消極行為：根據(jù)行為的表現(xiàn)形式不同③表示行為與非表示行為：根據(jù)行為是否通過意思表示；④單方行為與多方行為：根據(jù)主體意思表示的形式；⑤要式行為與非要式行為：根據(jù)是否需要特定形式或?qū)嵸|(zhì)要件；⑥自主行為與代理行為：根據(jù)主體實(shí)際參與行為的狀態(tài)9、經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對(duì)象①經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系也由主體、內(nèi)容和客體三個(gè)要素所構(gòu)成；③經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體包括：物、非物質(zhì)財(cái)富、行為。（無人身）②經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體包括：國家機(jī)關(guān)、經(jīng)濟(jì)組織和社會(huì)團(tuán)體、經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和有關(guān)人員、個(gè)人。（無國家）經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對(duì)象：宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控關(guān)系（計(jì)劃、財(cái)政、金融）和市場(chǎng)規(guī)制關(guān)系（市場(chǎng)主體組織關(guān)系——中國人民銀行法；市場(chǎng)運(yùn)行調(diào)控關(guān)系——會(huì)計(jì)法、票據(jù)法、合同法；社會(huì)保障關(guān)系——稅法、勞動(dòng)合同法）10、仲裁的適用范圍，下列糾紛不能提請(qǐng)仲裁：①關(guān)于婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛；②依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭議；11、下列仲裁不適用于《仲裁法》，不屬其規(guī)定，由別的法律予以調(diào)整：①勞動(dòng)爭議的仲裁——可以仲裁但不適用《仲裁法》；②農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛的仲裁；以及上述第1條中的兩條。12、仲裁的基本制度：協(xié)議仲裁——書面（要式行為）；一裁終局。13、仲裁機(jī)構(gòu)：仲裁協(xié)會(huì)；仲裁委員會(huì)——可在直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市設(shè)立，也可根據(jù)需要在其他設(shè)區(qū)的市設(shè)立，仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)無隸屬關(guān)系，仲裁委員會(huì)之間也沒有隸屬關(guān)系。14、仲裁協(xié)議：①仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立，口頭無效；書面形式以（合同書、信件和數(shù)據(jù)電文等）；②仲裁協(xié)議的內(nèi)容：有請(qǐng)求仲裁的意思表示；有仲裁事項(xiàng)；有選定的仲裁委員會(huì)；③仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或無效不影響仲裁協(xié)議的效力；仲裁委員會(huì)與法院做出仲裁，以法院為主15、仲裁裁決①《仲裁法》規(guī)定：仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄，仲裁委員會(huì)應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人協(xié)議選定；②仲裁庭可以由3名或1名仲裁員組成，偶數(shù)成員不可；③仲裁應(yīng)當(dāng)開庭進(jìn)行，不能書面進(jìn)行；④仲裁不公開進(jìn)行，不對(duì)外公開；申請(qǐng)仲裁后，可自行和解，和解自雙方簽字之后；和解不成可申請(qǐng)調(diào)解；經(jīng)調(diào)解不成，應(yīng)作出裁決，一旦調(diào)解不能反悔；調(diào)解書與裁決書具有同等的法律效力，裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。16、行政復(fù)議范圍：公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，符合《行政復(fù)議法》規(guī)定范圍的，可申請(qǐng)行政復(fù)議；抽象行政行為不能行政復(fù)議；不能申請(qǐng)行政復(fù)議的有以下：①不服行政機(jī)關(guān)作的行政處分或其他人事處理決定，可依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴；②不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解或其他處理，可依法申請(qǐng)仲裁或向法院提起訴訟；③抽象行政行為17、行政復(fù)議申請(qǐng)：①可自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)（算尾不算頭）；②申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議可書面申請(qǐng)，也可口頭申請(qǐng)。對(duì)縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府工作部門的具體行政行為不服的，由申請(qǐng)人選擇，可向該部門的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議，也可向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議。海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議。行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)的，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用18、行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但有下列情形之一，可停止執(zhí)行：①被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；②行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；③申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行政復(fù)議要關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；④法律規(guī)定停止執(zhí)行的。行政復(fù)議決定：不開庭，原則上采取書面審查的方法；行政復(fù)議的舉證責(zé)任由被申請(qǐng)人承擔(dān)。行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。19、法院不受理公民、法人或其他組織對(duì)下列事項(xiàng)提起的訴訟：①國防、外交等國家行為；②行政法規(guī)、規(guī)章或行政機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令；③行政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定；④法律規(guī)定由行政機(jī)關(guān)最終裁決的具體行政行為。20、審判制度：①合議制度由3名以上審判人員組成審判組織；合議庭的成員應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)；②我國法院分為：最高法院、高級(jí)法院、中級(jí)法院、基層法院。21、訴訟管轄——地域管轄一般地域管轄，實(shí)行“原告就被告”原則，即由被告住所地法院管轄，原告向被告住所地法院起訴；原告住所地——被監(jiān)禁、軍人特殊地域管轄：①因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或合同履行地法院管轄；（選擇被告住所地、合同履行地、合同簽訂地、原告住所地、標(biāo)的物所在地法院管轄）②因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地法院管轄；③因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或被告住所地法院管轄；④因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地（侵權(quán)行為實(shí)施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地）或被告住所地法院管轄。專屬管轄：①因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地法院管轄；②因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛提起的訴訟，由港口所在地法院管轄；③因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由被繼承人死亡時(shí)住所地或主要遺產(chǎn)所在地法院管轄；④兩個(gè)以上法院都有管轄權(quán)時(shí)管轄的確定（共同管轄和選擇管轄）。原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的法院起訴的，由最先立案的法院管轄。22、訴訟時(shí)效訴訟時(shí)效期間有下列幾種：①普通訴訟時(shí)效期間：一般訴訟時(shí)效為2年；②特殊訴訟時(shí)效期間：下列事項(xiàng)的訴訟時(shí)效期間為1年：身體受到傷害要求賠償?shù)?；出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的；延付或拒付租金的；寄存財(cái)物被丟失或損毀的；③最長訴訟時(shí)效期間：均從權(quán)利人知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算，從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，法院不予保護(hù)。23、訴訟時(shí)效期間的中止、中斷和延長訴訟時(shí)效期間的中止，指在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或其他障礙致使權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效期間暫時(shí)停止計(jì)算；①公民事權(quán)利能力和行為能力，從成立到消滅；②公民民事權(quán)利能力從出生到死亡；③公民民事行為能力分為完全，限制，無完全：從18周歲以上且精神正常，（16-18周歲以上以自己勞動(dòng)收入為生）；限制：10周歲以上不滿18周歲，或間歇性精神病人無：不滿10周歲或精神病人或植物人訴訟時(shí)效期間的中斷，指在訴訟時(shí)效期間，當(dāng)事人提起訴訟，當(dāng)事人一方提出要求或同意履行義務(wù)，使已經(jīng)經(jīng)過的時(shí)效期間全部歸于無效。從中斷時(shí)起，訴訟時(shí)效期間重新計(jì)算。24、判決和執(zhí)行：法院審理行政案件，不適用調(diào)解。不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)法院提起上訴。稅務(wù)爭議先復(fù)議后訴訟；稅務(wù)處罰可先訴訟25、法律責(zé)任的種類：民事責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任26、民事責(zé)任的形式有以下：停止侵害危；排除妨礙；消除危險(xiǎn)；返還財(cái)產(chǎn)；恢復(fù)原狀；修理、重作、更換；賠償損失；支付違約金；消除影響、恢復(fù)名譽(yù)；賠禮道歉。27、行政責(zé)任：①行政處罰：人身自由罰、行為罰、財(cái)產(chǎn)罰、聲譽(yù)罰行政處罰的種類：警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或吊銷許可證、暫扣或吊銷執(zhí)照；行政拘留；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰②行政處分：根據(jù)《公務(wù)員法》，警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除。28、刑事責(zé)任①主刑和附加刑主刑分為管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑；管制的期限為3個(gè)月以上2年以下；拘役的期限為1個(gè)月以上6個(gè)月以下；有期徒刑的期限為6個(gè)月以上15年以下。②附加刑分為罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財(cái)產(chǎn)、驅(qū)逐出境。罰款——行政機(jī)關(guān)；罰金——法院；死緩不是主刑，勞動(dòng)教養(yǎng)是行政處罰。第二章、勞動(dòng)合同法（難點(diǎn)）1、國家公務(wù)員不適用《勞動(dòng)合同法》，適用《公務(wù)員法》。2、勞動(dòng)合同訂立的原則：合法、公平、平等自愿、協(xié)商一致、誠實(shí)信用。3、勞動(dòng)者需年滿16周歲有勞動(dòng)權(quán)利能力和行為能力（除文藝、體育、特種工藝單位）。4、用人單位以擔(dān)?；蚱渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，罰以每人500元以上2000元以下的罰款。5、用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動(dòng)合同；已建立勞動(dòng)關(guān)系，未訂立勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)自用工之日起1個(gè)月內(nèi)訂立勞動(dòng)合同。用人單位與勞動(dòng)者的勞動(dòng)關(guān)系自用工之日起建立。非全日制用工可訂立口頭協(xié)議。6、勞動(dòng)合同分為固定期限勞動(dòng)合同、無固定期限勞動(dòng)合同、以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同7、下列勞動(dòng)合同無效或部分無效：①以期詐、脅迫手段或乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立或變更勞動(dòng)合同的；②用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的；③違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的。對(duì)勞動(dòng)合同的無效或部分無效有爭議，由勞動(dòng)爭議仲裁機(jī)構(gòu)或人民法院確認(rèn)。8、勞動(dòng)者每天工作不超過8小時(shí)，每周工作不超過40小時(shí)，每周至少休息1天。延長工作時(shí)間，一般每天不得超過1小時(shí)。因特殊需要，延長工作時(shí)間的，每天不得超過3小時(shí)，每月不得超過36小時(shí)。9、職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天；已滿10年不滿20年的，年休假10天；已滿20年的，年休假15天。國家法定休假日、休息日不計(jì)入年休假的假期。職工有下列情形之一的，不享受當(dāng)年的年休假：①職工依法享受寒暑假，且休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的；②職工請(qǐng)事假累計(jì)20天以上且單位不扣工資的；③累計(jì)工作滿1年不滿10年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的；④累計(jì)工作滿10年不滿20年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)3個(gè)月以上的；⑤累計(jì)工作滿20年以上的職工，請(qǐng)病假累計(jì)4個(gè)月以上的。10、工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付。①實(shí)行計(jì)件工資的勞動(dòng)者，用人單位安排延長工作時(shí)間，得按照不低于其本人法定工作時(shí)間計(jì)件單價(jià)的150%、200%、300%支付其工資；用人單位安排加班且不支付加班費(fèi)的，按應(yīng)付金額50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者賠付。②因勞動(dòng)者本人原因造成單位損失的，可從勞動(dòng)者本人工資扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%，若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。11、試用期期限的強(qiáng)制性規(guī)定：①勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過1個(gè)月；勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月；3年以上固定期限和無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過6個(gè)月。②同一用人單位和同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期。③以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同或勞動(dòng)合同期限不滿3個(gè)月的不得約定試用期；試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)；勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。12、競業(yè)限制條款適用范圍限定為負(fù)有保守用人單位商業(yè)秘密義務(wù)的勞動(dòng)者，限于用人單位的高級(jí)管理人員、高級(jí)技術(shù)人員和其他負(fù)有保密義務(wù)的人員。從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限不得超過2年。13、醫(yī)療期①實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個(gè)月；5年以上的為6個(gè)月；②實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的為6個(gè)月；5年以上10年以下的為9個(gè)月；10年以上15年以下的為12個(gè)月；15年以上20年以下的為18個(gè)月；20年以上的為24個(gè)月。對(duì)某些患特殊疾?。ò┌Y、精神病、癱瘓）的職工，在24個(gè)月內(nèi)尚不能痊愈的，可適當(dāng)延長醫(yī)療期。病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。醫(yī)療期內(nèi)不得解除勞動(dòng)合同。醫(yī)療期的計(jì)算方法：療期3個(gè)月的按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算；醫(yī)療期6個(gè)月的按12個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算；③醫(yī)療期9個(gè)月的按15個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算；療期12個(gè)月的按18個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算；⑤醫(yī)療期18個(gè)月的按24個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算；⑥醫(yī)療期24個(gè)月的按30個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算。14、勞動(dòng)者可單方面解除勞動(dòng)合同的情形：勞動(dòng)者提前通知解除勞動(dòng)合同（無經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償）：①勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3天通知用人單位，可解除勞動(dòng)合同；②勞動(dòng)者提前30天以書面形式通知用人單位，可解除勞動(dòng)合同。勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的情形（有經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償）：人單位未按勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或勞動(dòng)條件的；②用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的；人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的；用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動(dòng)者權(quán)益的；⑤用人單位以期詐、脅迫的手段或乘人之危，使勞動(dòng)者在違背真實(shí)意思的情況下訂立或變更勞動(dòng)合同的；人單位在勞動(dòng)合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的；用人單位違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的；⑧法律、行政法規(guī)規(guī)定勞動(dòng)者可解除勞動(dòng)合同的其他情形。15、用人單位可單方面解除勞動(dòng)合同的情形提前通知解除（無過失性辭退）：用人單位提前30日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可解除勞動(dòng)合同：①勞動(dòng)者患病或非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事用人單位另行安排的工作；②勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作；③勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動(dòng)合同無法履行，經(jīng)用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商，未能就變更勞動(dòng)合同內(nèi)容達(dá)成協(xié)議的。用人單位可隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除合同的情形：動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的；勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度；動(dòng)者嚴(yán)重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的；勞動(dòng)者被依法追究刑事責(zé)任的。④勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或經(jīng)用人單位提出拒不改正的；⑤勞動(dòng)者以期詐、脅迫的手段或乘人之危，使用人單位在違背真實(shí)意思的情況下訂立或變更勞動(dòng)合同的；16、用人單位可以裁減人員的情形：有下形情形之一，需裁減人員20人以上或裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，用人單位提前30日向工會(huì)或全體職工說明，可以裁減人員。裁減人員時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先留用下列人員：①與本單位訂立較長期限的固定期限勞動(dòng)合同的；②與本單位訂立無固定期限勞動(dòng)合同的；③家庭無其他就業(yè)人員，有需要扶養(yǎng)的老人或未成年人。17、用人單位不得解除勞動(dòng)合同的情形：①從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動(dòng)者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查，或疑似職業(yè)病病人在診斷或醫(yī)學(xué)觀察期間的；②在本單位患職業(yè)病或因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或部分喪失勞動(dòng)能力的；③患病或非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)；④女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的；⑤在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的；⑥法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。18、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付；6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算；不滿6個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在轄區(qū)公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗拮罡卟怀^12年。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限（最高不超過12年）×當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍。19、發(fā)生勞動(dòng)爭議，當(dāng)事人對(duì)自己提出的主張，有責(zé)任提供證據(jù)。（協(xié)商——調(diào)解——仲裁——訴訟）；對(duì)于設(shè)有勞動(dòng)爭議調(diào)解委員會(huì)的企業(yè)，其調(diào)解委員會(huì)由職工代表和企業(yè)代表組成；當(dāng)事人申請(qǐng)勞動(dòng)爭議調(diào)解可書面申請(qǐng)也可口頭申請(qǐng)，勞動(dòng)爭議調(diào)解書可以反悔。20、勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)仲裁員名冊(cè)，應(yīng)符合下列條件：①曾任審判員的；②從事法律研究、教學(xué)工作并具有中級(jí)以上職稱的；③具有法律知識(shí)、從事人力資源管理或工會(huì)等專業(yè)工作滿5年的；④律師執(zhí)業(yè)滿3年的。21、勞動(dòng)爭議由勞動(dòng)合同履行地或用人單位所在地的勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)管轄，勞動(dòng)爭議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為1年。勞動(dòng)爭議仲裁應(yīng)公開進(jìn)行，涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的除外。勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)應(yīng)當(dāng)在受理仲裁申請(qǐng)之日起5日內(nèi)將仲裁庭的組成情況書面通知當(dāng)事人。申請(qǐng)人申請(qǐng)仲裁應(yīng)當(dāng)提交書面仲裁申請(qǐng)，并按照申請(qǐng)人人數(shù)提交副本。22、仲裁庭裁決勞動(dòng)爭議案件，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)受理仲裁申請(qǐng)之日起45日內(nèi)結(jié)束，延長期限不得超過15天。勞動(dòng)者對(duì)勞動(dòng)爭議的終局裁決不服的，可自收到仲裁裁決書之日起15天內(nèi)向人民法院提起訴訟。第四章、個(gè)人所得稅1、世界各國的個(gè)人所得稅制大體可分為：分類所得稅制、綜合所得稅制、混合所得稅制。2、我國的個(gè)人所得稅有以下幾個(gè)特點(diǎn)：實(shí)行分類征收、累進(jìn)稅率與比例稅率并用、費(fèi)用扣除額較寬、計(jì)算簡便、采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法。3、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人指在中國境內(nèi)有住所，或雖無住所但在中國境內(nèi)居住滿1年，以及無住所又不居住不滿1年但有從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不再繳納企業(yè)所得稅，只對(duì)投資者個(gè)人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅。4、居民納稅人和非居民納稅人在國際上常用住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)：①住所標(biāo)準(zhǔn)：公民以他的戶籍所在地的居住地為住所。②居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)：在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365日，即以居住滿1年為時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人即為居民納稅人。在居住期間內(nèi)臨時(shí)離境，即在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過30日或多次離境累計(jì)不超過90日，不扣減日數(shù)，連續(xù)計(jì)算。5、居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)：①對(duì)于在中國境內(nèi)無住所，但居住1年以上而未超過5年的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)全部依法繳納個(gè)人所得稅；從第6年起，以后的各年度中，凡在境內(nèi)居住滿1年的，就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。②對(duì)于在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作不超過90日，或在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過183日的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由中國境外雇主支付且不是由該雇主設(shè)在中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得，免予繳納個(gè)人所得稅。③對(duì)于在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)工作超過90日，或在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住超過183日但不滿1年的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的所得，無論是由中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付還是由境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。P120-1216、除工資、薪金以外，獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼也被列入工資、薪金稅目。不予征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目包括：獨(dú)生子女補(bǔ)貼、執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。7、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，按“工資、薪金”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，所取得的收入按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。8、我國取消農(nóng)業(yè)稅，從事農(nóng)牧林漁業(yè)的暫不征收個(gè)人所得稅。9、特許權(quán)使用費(fèi)所得包括：①專利權(quán)（專有性、地域性、時(shí)間性）；②商標(biāo)權(quán)；③著作權(quán)；④非專有技術(shù)。10、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅。對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。11、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，即只征收70%的稅額，其實(shí)際稅率為14%。P13312、勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為20%。13、對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。14、個(gè)體工商戶扣除標(biāo)準(zhǔn)：①個(gè)體工商戶向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除；②個(gè)體工商戶撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)相同）；③個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)執(zhí)行費(fèi)支出，按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰15、投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除。16、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。17、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。18、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：P140⑴工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算：=（每月收入額-2000元或4800元）×適用稅率-速算扣除數(shù)⑵全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算：先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)=（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數(shù)⑶個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=（全年收入總額-成本、費(fèi)用以及損失）×適用稅率-速算扣除數(shù)⑷對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，其個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=（納稅年度收入總額-必要費(fèi)用）×適用稅率-速算扣除數(shù)⑸勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得，其個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：每次收入不足4000元的：=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=（每次收入額-800）×20%每次收入在4000元以上的：=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×（1-20%）×20%每次收入的應(yīng)納稅所得額超過20000元的：應(yīng)納稅額=每次收入額×（1-20%）×適用稅率-速算扣除數(shù)⑹稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算：每次收入不足4000元的：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率×（1-30%）=（每次收入額-800）×20%×（1-30%）每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率×（1-30%）=每次收入額×（1-20%）×20%×（1-30%）⑺特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算：每次收入不足4000元的：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=（每次收入額-800）×20%每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×（1-20%）×20%⑻利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算：=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×適用稅率⑼財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算：每次收入不足4000元的：應(yīng)納稅額=[每次（月）收入額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用（800元為限）-800元]×20%每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額=[每次（月）收入額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用（800元為限）-800元]×20%×（1-20%）⑽財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=（收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理稅費(fèi)）×20%⑾偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×20%⑿其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×20%⒀特定行業(yè)職工取得的工資、薪金所得的計(jì)稅方法：應(yīng)納所得稅額=［（全年工資、薪金收入÷12-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）×稅率-速算扣除數(shù)］×1219、免稅項(xiàng)目：省級(jí)獎(jiǎng)金；金融債券利息；國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；保險(xiǎn)賠款；軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；國家規(guī)定發(fā)放的退離休工資、生活補(bǔ)助費(fèi)。20、減稅項(xiàng)目：殘疾、孤老人員和烈屬的所得；因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的；其他經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減免的。P14921、暫免征稅項(xiàng)目比較重點(diǎn)的：個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金；個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)；個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征個(gè)人所得稅；對(duì)個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票的，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。22、自2008年10月9日（含）起，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征個(gè)人所得稅。23、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)，由扣繳義務(wù)人用于代扣代繳費(fèi)用開支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。24、自行納稅申報(bào)的條件：年所得12萬元以上的；從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得；從中國境外取得所得的；取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；國務(wù)院規(guī)定的其他情形。P152第五章、其他相關(guān)稅收法律制度一、房產(chǎn)稅1、房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。①產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人；產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人的，集體單位和個(gè)人為納稅人；②產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人；③產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人；④產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人；⑤納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。P158-1592、房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)。按房產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值征稅--從價(jià)計(jì)征；按房產(chǎn)租金收入征稅--從租計(jì)征。3、自2009年1月1日起，對(duì)依照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，不論是否記載在會(huì)計(jì)賬簿固定資產(chǎn)科目中，均應(yīng)按照房屋原價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅。4、對(duì)于投資聯(lián)營的房產(chǎn)的計(jì)稅規(guī)定：①對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅；②對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際以聯(lián)營名義取得房屋租金的，應(yīng)以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。P1605、從2007年1月1日起，對(duì)居民住宅內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。6、房產(chǎn)稅的稅率：①從價(jià)計(jì)征的，稅率為1.2%；應(yīng)納房產(chǎn)稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%②從租計(jì)征的，稅率為12%；應(yīng)納房產(chǎn)稅額=租金收入×12%（或4%）；2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。（房屋：5%營業(yè)稅，10%個(gè)人所得稅，4%房產(chǎn)稅）P1617、房產(chǎn)稅的稅收減免：①國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；③宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；②由國家財(cái)政部門撥付的，事業(yè)單位（學(xué)校、醫(yī)院等）本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；從事業(yè)單位實(shí)行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅3年；④個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；⑤行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；⑥經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的——鼓勵(lì)利用地下人防設(shè)施，暫不征收房產(chǎn)稅；對(duì)高校后勤實(shí)體免征房產(chǎn)稅；對(duì)非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)暫免征房產(chǎn)稅。P162-1638、房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、期限①除了納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅，其余都是從次月起繳納房產(chǎn)稅；②房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納。P164注：國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的：房產(chǎn)稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅都減免；民辦如事業(yè)單位（學(xué)校、醫(yī)院）的：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅要征，契稅不征；宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅不征，契稅要征。二、契稅1、契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。契稅的征稅范圍：①國有土地使用權(quán)出讓；②土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓；③房屋買賣；④房屋贈(zèng)與；⑤房屋交換，除上述情況，還有以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股，以土地、房屋權(quán)屬抵債；以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬；以預(yù)購方式或預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬等。對(duì)于上述這些可分別視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣或房屋贈(zèng)與征收契稅。P1652、契稅的計(jì)稅依據(jù)：①買賣成交價(jià)；②贈(zèng)與市場(chǎng)價(jià)；③交換差價(jià)；④劃撥收益。P1663、契稅的稅收減免：①國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅；②城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅；③因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，減征或免征契稅；④納稅人承受荒山、溝、丘、灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；P1674、契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、期限①契稅的納稅環(huán)節(jié)是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天；②納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10天內(nèi)。三、車船稅1、車船稅的計(jì)稅依據(jù)：①載客汽車、電車、摩托車，以每輛為計(jì)稅依據(jù)；②載貨汽車、三輪汽車、低速汽車，按自重每噸為計(jì)稅依據(jù)；③船舶，按凈噸位每噸為計(jì)稅依據(jù)。P1692、下列車船免征車船稅：①非機(jī)動(dòng)車船；②拖拉機(jī)；③捕撈、養(yǎng)殖漁船；④軍隊(duì)、武警專用的車船；⑤警用車船。3、車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、期限①車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或行駛證書所記載日期的當(dāng)月；②納稅地點(diǎn)為車船的登記地；③車船稅按年申報(bào)繳納。P171四、城鎮(zhèn)土地使用稅1、國家對(duì)城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，根據(jù)用地者的不同情況分為：①城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納；②擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納；③土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅；④土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅。2、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是稅法規(guī)定的納稅區(qū)域內(nèi)的土地，自2009年1月1日起公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。3、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為：測(cè)定面積、證書面積、申報(bào)面積。P172-1734、城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算：年應(yīng)納稅額=實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積（平方米）×適用稅額5、城鎮(zhèn)土地使用稅稅收減免的一般規(guī)定：①國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；②由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地；③宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；④市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地；⑤直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；⑥經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5-10年；⑦由財(cái)政部另行規(guī)定。P1746、城鎮(zhèn)土地使用稅稅收減免的特殊規(guī)定：①城鎮(zhèn)土地使用稅與耕地占用稅的征稅范圍銜接（凡繳納耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿1年后征收城鎮(zhèn)土地使用稅；征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，應(yīng)從批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅）；②房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)外，對(duì)各類房地開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅；③基建項(xiàng)目在建期間的用地，原則上應(yīng)征收，酌情免征或減征；④對(duì)倉庫庫區(qū)、廠房本身用地，應(yīng)依法征收城鎮(zhèn)土地使用稅。29點(diǎn)書P175-1797、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、期限①納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；②納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅。P180五、印花稅（難點(diǎn)）1、印花稅的特點(diǎn)：兼有憑證稅和行為稅性質(zhì)；征稅范圍廣泛；稅率低；納稅人自行完稅。2、印花稅的納稅人：①立合同人（合同的當(dāng)事人，即對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位或個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人）；②立賬簿人；③立據(jù)人；④領(lǐng)受人；⑤使用人；⑥各類電子應(yīng)稅憑證的簽訂人。P181-1823、印花稅的征稅范圍：①經(jīng)濟(jì)合同：購銷合同；加工承攬合同；建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同；建筑安裝工程承包合同；財(cái)產(chǎn)租賃合同；倉儲(chǔ)保管合同；借款合同；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同；技術(shù)合同。在確定應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)合同的范圍時(shí)，應(yīng)注意以下三個(gè)問題：具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視同合同征稅（具有合同性質(zhì)的憑證，指具有合同效力的協(xié)議、契約、合約、單據(jù)、確認(rèn)書及其他各種名稱的憑證）；未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花；同時(shí)書立合同和開立單據(jù)的貼花方法（如既書立合同，又開立單據(jù)，只就合同貼花；凡不書立合同，只開立單據(jù)，以單據(jù)作為合同適用的，其使用的單據(jù)應(yīng)按規(guī)定貼花）②產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)：我國印花稅稅目中的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)共5項(xiàng)。另：土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。③營業(yè)賬簿：資金賬簿（“實(shí)收資本”和“資本公積”金額增減變化）；其他營業(yè)賬簿：用于福利的（自辦的學(xué)校、托兒所、幼兒園設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿，不反映生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)），不貼花。對(duì)采用一級(jí)核算形式的單位，只就財(cái)會(huì)部門設(shè)置的賬簿貼花。企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花；企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金按規(guī)定貼花。注：納入征稅范圍的營業(yè)賬簿，不按立賬簿人是否屬于經(jīng)濟(jì)組織來劃定范圍，而是按賬簿的經(jīng)濟(jì)用途來確定征免界限。P182-1854、印花稅的計(jì)稅依據(jù)：購銷金額；承攬收入；收取費(fèi)用；承包金額；租賃金額；運(yùn)費(fèi)收入；倉儲(chǔ)保管費(fèi)用；借款金額；保險(xiǎn)費(fèi)等。營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為其計(jì)稅依據(jù)。P1865、印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率①借款合同，稅率為0.05‰；（0.00005）②購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同等，稅率為0.3‰；（0.0003）③加工承攬合同、建筑工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)合同、記載資金數(shù)額的營業(yè)賬簿，稅率為0.5‰；（0.0005）④財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，稅率為1‰；（0.001）⑤因股票買賣、繼承、贈(zèng)與而書立“股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)”，稅率為1‰。（0.001）6、印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算①實(shí)行比例稅率的憑證：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證計(jì)稅金額×比例稅率②實(shí)行定額稅率的憑證：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證件數(shù)×定額稅率③營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿：應(yīng)納稅額=（實(shí)收資本+資本公積）×0.5‰④其他賬簿按件貼花，每件5元。7、印花稅稅收減免8、印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、期限①印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花；②印花稅一般實(shí)行就地納稅；③繳納方法：自行貼花、匯貼匯繳、委托代征。六、資源稅1、資源稅的征稅對(duì)象是自然資源。2、資源稅的特點(diǎn)：只對(duì)特定自然資源征稅；調(diào)節(jié)資源的級(jí)差收益；實(shí)行從量定額征收。3、中外合作開采石油、天然氣，按現(xiàn)行規(guī)定只征收礦區(qū)使用，暫不征收資源稅。4、資源稅的征稅范圍：①原油。人造石油不征稅；②天然氣。煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅；③煤炭。洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅；④其他非金屬礦原礦；⑤黑色金屬礦原礦；⑥有色金屬礦原礦；⑦鹽。P1955、資源稅稅收減免①開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅；②納稅人開采或生產(chǎn)過程中，因意外事故或自然災(zāi)害等遭受重大損失的，酌情減稅或免稅；③納稅人開采或生產(chǎn)過程中，因地震災(zāi)害遭受重大損失的，受害地區(qū)減征或免征。P1996、資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、期限①納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；②納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天；③納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；④納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天；⑤扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款或開具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天。納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一期納稅，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月稅款。P200-201七、土地增值稅（難點(diǎn)）1、土地增值稅的特點(diǎn)：在房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)征收；以房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)的增值額為計(jì)稅依據(jù)；征稅面比較廣；采用扣除法或評(píng)估法計(jì)算增值額；實(shí)行超率累進(jìn)稅率。P2022、土地增值稅的征稅范圍：①土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國有土地的行為不征稅；②土地增值稅既對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，也對(duì)轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物產(chǎn)權(quán)的行為征稅。③土地增值稅只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅。3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。單位與單位之間，征收；單位與個(gè)人之間，征收；個(gè)人與個(gè)人之間，不征收。P203-2054、房地開發(fā)費(fèi)用：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出（能分?jǐn)偅?%；不能分?jǐn)偅?0%）①允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%；②允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%5、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅。P208-2096、土地增值稅的計(jì)算公式：①增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%：土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×30%；②增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%：土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×5%；③增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%，未超過200%：土地增值稅應(yīng)納稅額=增值稅×50%-扣除項(xiàng)目金額×15%；④增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%：土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×35%。P210-2117、土地增值稅稅收減免：①納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅；超過20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅；②因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅；③企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%，免征土地增值稅；④對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅。P212-2138、土地增值稅納稅申報(bào)程序、納稅清算、納稅地點(diǎn)①納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7天內(nèi)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納土地增值稅；②土地增值稅的清算條件：符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。③土地增值稅的核定征收：未設(shè)置賬簿的；拒不提供納稅資料；查賬；逾期仍不清算的；計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由。第六章、稅收征收管理法律制度1、征稅主體：指在稅收法律關(guān)系中代表國家享有征稅權(quán)利的一方當(dāng)事人，即稅務(wù)主管機(jī)關(guān)。包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)（國稅、地稅）、海關(guān)等。P2182、納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括：①知情權(quán)；②要求保密權(quán)；③享受稅法規(guī)定的減稅、免稅和出口退稅優(yōu)待；④多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)（納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息）；⑤陳述權(quán)、申辯權(quán)；⑥要求稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任權(quán)；⑦其他權(quán)利。3、納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)包括：①按期辦理稅務(wù)登記，并按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件；②按規(guī)定設(shè)置賬簿并正確使用、保管有關(guān)憑證；③按期辦理納稅申報(bào)；④按期繳納或解繳稅款；⑤接受稅務(wù)檢查；⑥納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，須先履行依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納，或解繳稅款及滯納金，或提供相應(yīng)的擔(dān)保的義務(wù)，后可申請(qǐng)行政復(fù)議和起訴；⑦其他義務(wù)。P219-2204、國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有：增值稅、消費(fèi)稅、車輛購置稅。自2009年起，新增企業(yè)中應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的企業(yè)，在國家稅務(wù)局繳納營業(yè)稅的企業(yè)等，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理（應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理）。5、地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有：營業(yè)稅；企業(yè)所得稅；個(gè)人所得稅；資源稅；印花稅；城市維護(hù)建設(shè)稅；房產(chǎn)稅；城鎮(zhèn)土地使用稅；耕地占用稅；土地增值稅；車船稅；煙葉稅。（西藏自治區(qū)只設(shè)立國家稅務(wù)局）6、海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅有：關(guān)稅；船舶噸稅；委托代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。P221-2227、稅收征收管理的內(nèi)容包括：稅務(wù)管理（基礎(chǔ)）、稅款征收（重點(diǎn)）、稅務(wù)檢查（手段）、法律責(zé)任（保障）。8、稅務(wù)管理是稅收征收管理的重要內(nèi)容，是稅款征收的前提和基礎(chǔ)。9、稅務(wù)登記是整個(gè)稅收征收管理的起點(diǎn)，除國家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販外，均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。（政協(xié)要辦理稅務(wù)登記）10、稅務(wù)登記證件：稅務(wù)登記證及副本、臨時(shí)稅務(wù)登記證及其副本?？劾U稅款登記證件：扣繳稅款登記證及其副本。11、納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件：一是開立銀行賬戶，二是領(lǐng)購發(fā)票。12、納稅人辦理其他稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)：①申請(qǐng)減稅、免稅、退稅；②申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款；③申請(qǐng)開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明；④辦理停業(yè)、歇業(yè)；⑤其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。13、自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；發(fā)生變化的也應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證和換證制度：一年驗(yàn)證，三年換證。P22314、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅登記。30天之內(nèi)（自領(lǐng)取、未辦理、自承包承租合同簽訂之日、自項(xiàng)目合同簽訂之日……）15、申報(bào)辦理稅務(wù)登記提供以下證件和資料：①工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件；②有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；③組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書；④法定代表人或負(fù)責(zé)人、業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或其他合法證件。P22416、已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項(xiàng)，不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。P228-22917、納稅人的停業(yè)期限不得超過1年，既不復(fù)業(yè)又不停業(yè)，視同恢復(fù)營業(yè)。18、稅務(wù)機(jī)關(guān)按一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，有效期一般為30日，最長不得超過180日。P23019、注銷稅務(wù)登記：有營業(yè)執(zhí)照的，先注銷稅務(wù)，后注銷工商；20、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取實(shí)地調(diào)查、上門驗(yàn)證等方法。納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，自遺失證件之日起15日內(nèi)，書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)……21、納稅人被列入非正常戶超過3個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款仍按規(guī)定執(zhí)行。22、賬簿的設(shè)置管理：①從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按國家關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿（總賬、日記賬采取訂本式）；②生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人可聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人贈(zèng)代為建賬和辦理賬務(wù)；③扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日，按所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。23、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。24、賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。P232-23425、稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)。按行業(yè)特點(diǎn)和納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目劃分為普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票和專業(yè)發(fā)票。發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，收?qǐng)?zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬原始憑證。專業(yè)發(fā)票：金融、郵電、欣路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸?shù)葐挝婚_具的專業(yè)性很強(qiáng)的發(fā)票。P234-24026、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的，可要求其提供保證人或根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人必須先提出購票申請(qǐng)，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或其他有關(guān)證明，以及財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。27、填開發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可拆本使用。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。28、發(fā)票的檢查：①稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況；②調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)；③查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；④向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；⑤在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料可記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。P24229、增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局制定的企業(yè)統(tǒng)一印制。由基本聯(lián)次或基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：①記賬聯(lián)；②抵扣聯(lián)；③發(fā)票聯(lián)。增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理。30、一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；不能作廢處理的，沖紅。銷售方憑購買方提供的通知單開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與通知單一一對(duì)應(yīng)。31、辦理納稅申報(bào)需要報(bào)送的有關(guān)證件：①財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明材料；②與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；③稅控裝置的電子報(bào)稅資料；④外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證；⑤境內(nèi)或境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；⑥稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件。P24432、納稅申報(bào)的方式：①自行申報(bào)；②郵寄申報(bào)；③數(shù)據(jù)電文方式；④簡易申報(bào)；⑤簡并征期；⑥代理申報(bào)。33、結(jié)算時(shí)，預(yù)繳稅額大于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款，但不支付利息；預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征少繳的稅款，但不加收滯納金。P249-25034、稅款的征收方式：①查賬征收：先交稅后查賬；②查定征收：先查定后交稅；③查驗(yàn)征收：先查驗(yàn)后交稅；④定期定額征收。P25135、稅款的繳納方式：①納稅人直接向國庫經(jīng)收處繳納：適用于納稅人在設(shè)有國庫經(jīng)收處的銀行和其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)賬戶，且向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的納稅人；②稅務(wù)機(jī)關(guān)自收稅款并辦理入庫手續(xù)：適用于代開、臨時(shí)、強(qiáng)制執(zhí)行；③代扣代繳：適用于零星分期、不易控制的；④代收代繳：適用于稅收網(wǎng)絡(luò)覆蓋不到或難控制的領(lǐng)域；⑤委托代征：適用有利于控制稅源，方便征納雙方，降低征收成本；⑥網(wǎng)絡(luò)、IC卡納稅：適用于采用電子方式辦理納稅；⑦郵寄納稅：適用于有能力按期納稅。P25236、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：①不設(shè)置賬簿；②未設(shè)置賬簿；③不提供納稅資料；④難以查賬的；⑤逾期仍不申報(bào)的；⑥計(jì)稅依據(jù)偏低又無正當(dāng)理由；⑦臨時(shí)的。核定應(yīng)納稅額的方法：①參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定；②按營業(yè)收入或成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法；③按耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或測(cè)定核定；④其他合理的方法。當(dāng)其中一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時(shí)，可同時(shí)采用兩種以上的方法核定。37、納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)有業(yè)務(wù)往來時(shí)，應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或支付價(jià)款、費(fèi)用。不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。38、納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。P253-25439、適用納稅擔(dān)保的情形包括：①有逃避納稅義務(wù)