《明源ERP·成本》名詞釋義-目標成本-動態(tài)成本-可售成本

內(nèi)部資料嚴禁外傳標準文檔編號：MYCQ-FW-001內(nèi)部資料嚴禁外傳標準文檔編號：MYCQ-FW-001集團《明源ERP·成本系統(tǒng)》關(guān)鍵名詞釋義目錄TOC\o"1-1"\h\z\uⅠ、項目級層面的成本管理 21 〖成本核算對象〗 22 項目〖估算成本〗 23 項目〖目標成本〗 24 項目〖已發(fā)生成本〗 35 項目〖已發(fā)生成本預(yù)測〗 36 項目〖實際成本〗 47 項目〖實付成本〗 48 項目成本的〖目標余額〗〖調(diào)整成本〗〖可用余額〗 49 項目〖動態(tài)成本〗 5Ⅱ、合同級層面的成本管理 610 合同屬性 611 合同性質(zhì)、合同核算方式 612 合同的形成方式 613 合同類別 614 合同細類 715 合同造價性質(zhì) 716 合同金額、有效簽約金額、合同預(yù)測金額 717 合同的目標成本與合同有效簽約金額 718 合同的動態(tài)成本與合同動態(tài)金額 819 合同變更的類型 820 合同變更屬性 821 應(yīng)付進度款、付款計劃、合同實際成本 922 財務(wù)應(yīng)付款與財務(wù)實付款 923 合同結(jié)算相關(guān) 10

Ⅰ、項目級層面的成本管理〖成本核算對象〗成本核算對象釋義：需要進行成本核算管理的樓盤項目實體。根據(jù)公司對項目核算的要求，可對一個樓盤項目設(shè)置多級核算對象，系統(tǒng)最多支持5級核算對象設(shè)置。成本核算對象的確定原則：滿足成本計算的需要；便于成本費用的歸集；利于成本的及時結(jié)算；適應(yīng)成本監(jiān)控的要求。成本核算對象的確定方法單體樓或可一次性建設(shè)開發(fā)完畢的項目只設(shè)置一級成本核算對象；成片分期（區(qū)）開發(fā)的項目，可以以各期(區(qū))為成本核算對象；同一小區(qū)、同一期有高層、多層、復(fù)式等不同結(jié)構(gòu)的，如公司成本管理水平能夠做到按不同產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進行核算，則可按結(jié)構(gòu)劃分成本核算對象；根據(jù)核算和管理需要，對獨立的設(shè)計概算或施工圖預(yù)算的配套設(shè)施，不論其支出是否攤?cè)敕课莸乳_發(fā)產(chǎn)品成本，均應(yīng)單獨作為成本核算對象。對于只為一個房屋等開發(fā)項目服務(wù)的、應(yīng)攤?cè)敕课莸乳_發(fā)項目成本且造價較低的配套設(shè)施，可以不單獨作為成本核算對象，發(fā)生的開發(fā)費用直接計入房屋等開發(fā)項目的成本。成本核算對象的示例：時代天驕項目：只設(shè)置一級核算對象“時代天驕”云湖天都項目：設(shè)置二級核算對象，分別為“云湖天都1期、云湖天都2期、云湖天都跨期”等。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【核算對象設(shè)置】及涉及項目成本核算的所有模塊。項目〖估算成本〗估算成本釋義：項目可研階段、立項目階段制定的項目開發(fā)預(yù)計成本，近似于“項目投資估算”的概念。它是項目可行性研究報告的重要組成部分，也是對建設(shè)項目進行經(jīng)濟效益評價的重要基礎(chǔ)；在項目確定后，估算成本還將對初步設(shè)計、概算編制起控制作用。補充說明：系統(tǒng)中允許對〖估算成本〗進行多次修訂和審核。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【估算成本】【目標成本分析】等。項目〖目標成本〗目標成本釋義：嚴格意義上的目標成本是指項目在施工圖完成后，通過預(yù)算得出的項目成本。為800-540=260萬元。成本管理控制部門通過業(yè)務(wù)部門了解到，“主體工程”科目下還有一份編號為A02的主體工程類合同尚未簽訂，該合同估計的簽約金額為300萬元；這時，目標余額260萬元已經(jīng)不足以完成A02合同的簽定和執(zhí)行，就需要調(diào)整成本（增加40萬元）。進行成本調(diào)整后，“可用余額”不為負，表示“主體工程”科目的成本已經(jīng)調(diào)整到位。此時，項目“主體工程”科目的“目標成本”為800萬元、“動態(tài)成本”為840萬元，“已發(fā)生成本”為525萬元，“待發(fā)生成本”為315萬元、“實付成本”為400萬元。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【成本控制】【動態(tài)成本】【動態(tài)成本分析】【實際成本分析】等。項目〖動態(tài)成本〗項目“動態(tài)成本”釋義：項目“動態(tài)成本”是時時動態(tài)反映和預(yù)測至項目完工時的整體成本。優(yōu)秀的房地產(chǎn)企業(yè)不僅要時時關(guān)注項目當前的進度情況、實付款情況，更會重視項目到完工時的整體成本是多少。動態(tài)成本是項目定價、項目動態(tài)收益計算的重要數(shù)據(jù)來源。動態(tài)成本與目標成本的對比，可全局性、前瞻性地反映當前成本管理控制的水平。動態(tài)成本是成本管理部門、業(yè)務(wù)部門是采取實際業(yè)務(wù)行動進行成本控制的重要依據(jù)。項目“動態(tài)成本”的相關(guān)鉤稽關(guān)系：從項目建設(shè)的生命周期的角度來看：項目建設(shè)前：動態(tài)成本=目標成本項目建設(shè)中：動態(tài)成本=已發(fā)生成本+待發(fā)生成本動態(tài)成本=（合同已發(fā)生成本+非合同已發(fā)生成本）+待發(fā)生成本動態(tài)成本=（（合同簽約金額+合同變更金額）+非合同已發(fā)生成本）+待發(fā)生成本項目結(jié)算時：動態(tài)成本=結(jié)算成本從成本調(diào)整的角度來看：動態(tài)成本=Max（目標成本+調(diào)整成本,已發(fā)生成本預(yù)測）。即“動態(tài)成本”等于“目標成本+調(diào)整成本”與“已發(fā)生成本預(yù)測”對比的最大值。影響系統(tǒng)中“動態(tài)成本”的數(shù)據(jù)：根據(jù)“動態(tài)成本”的相關(guān)鉤稽關(guān)系，可以看出如下數(shù)據(jù)變化會影響到項目的“動態(tài)成本”：“目標成本”發(fā)生變化。當進行調(diào)整成本時（注：“調(diào)整成本”發(fā)生變化）。合同變更發(fā)生變化（注：包括已結(jié)算合同和未結(jié)算合同的“設(shè)計變更”、“現(xiàn)場簽證”、“結(jié)算調(diào)整”、“其他變更”等）。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【成本控制】【動態(tài)成本】【動態(tài)成本分析】【實際成本分析】等。

Ⅱ、合同級層面的成本管理合同屬性系統(tǒng)中的合同屬性包括“預(yù)計合同、已定合同、預(yù)計非合同、已定非合同”四種。因為越來越多的房地產(chǎn)企業(yè)將非合同費用的管理（如付款審批的流程）也采取與合同管理相同的要求，所以《成本系統(tǒng)》中允許將非合同費用虛擬為合同在系統(tǒng)中進行規(guī)范的管理。預(yù)計合同：已基本明確即將要簽定的、但尚未正式簽訂的合同。如將“預(yù)計合同”納入《成本系統(tǒng)》進行登記，可對預(yù)計合同進行成本影響評估。已定合同：已經(jīng)簽字蓋章生效的合同。預(yù)計非合同：預(yù)計即將要發(fā)生的非合同性費用。如將“預(yù)計非合同”納入《成本系統(tǒng)》中進行登記，可對預(yù)計發(fā)生的非合同性費用進行成本影響評估。已定非合同：已經(jīng)發(fā)生的非合同性費用。常見的非合同有：政府規(guī)費、報評報建費、工資、通訊費、招待費等。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【合同登記】等。合同性質(zhì)、合同核算方式釋義系統(tǒng)中的“合同性質(zhì)”包括：“直接合同、補充合同、三方合同”。合同核算方式：分“單獨核算”和“不單獨核算”兩種方式。相關(guān)說明：直接合同：必須單獨核算。三方合同：必須單獨核算，可選擇主合同編號。補充合同：必須選擇主合同編號；根據(jù)其付款是否與其對應(yīng)的主合同一起進行來，可設(shè)置為“單獨核算”或“不單獨核算”。不單獨核算的補充合同即為主合同的“附屬合同”，這類合同保存后，系統(tǒng)會將其作為主合同的一條特殊合同變更記錄增加到主合同的合同變更中。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【合同登記】等。合同的形成方式在系統(tǒng)中分為“委托、招標、投標”三種?！拔小焙贤床皇峭ㄟ^招投標而形成的合同。“招標”合同：常見的有主體工程合同等?！巴稑恕焙贤哼@類合同對房地產(chǎn)企業(yè)來說是比較少的，一般為土地類合同。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【合同登記】等。合同類別根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)進行合同編號時而引用的合同類別規(guī)范。常見的有“土地合同、前期合同、設(shè)計合同、建筑合同、安裝合同、材設(shè)合同、營銷合同”等。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【合同登記】等。合同細類“合同細類”是系統(tǒng)中專門為是否涉及合同的甲供材管理而設(shè)定的特殊字段，在系統(tǒng)中有“工程類、采購類、其它類”三種。“工程類”合同細類：需要在系統(tǒng)中進行甲供材管理的工程類合同，才將合同細類設(shè)置為“工程類”。“采購類”合同細類：“其它類”合同細類：系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【合同登記】【甲供材管理】等。合同造價性質(zhì)系統(tǒng)中有“完全確定、基本確定、暫時估算”三種。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【合同登記】等。合同金額、有效簽約金額、合同預(yù)測金額“合同金額”比較容易理解，即合同約定的金額。合同“有效簽約金額”：=合同金額—不計成本金額由于合同性質(zhì)的原因，非直接合同可能存在“不計成本金額”；因此非直接合同才允許修改“不計成本金額”。不論是什么類型的合同，都一定滿足：有效簽約金額=合同金額—不計成本金額“不計成本金額”一般發(fā)生在三方合同中，與甲、乙雙方不同時發(fā)生直接關(guān)系但可能涉及可能涉及到其中任何一方的金額。例如：一份施工合同，由甲方（開發(fā)商）、乙方（建筑單位）、丙方（商品砼供應(yīng)商）三方簽訂，合同金額為100萬，其中商品砼的金額為20萬；針對甲乙雙方而方，20萬應(yīng)為“不計成本金額”，“有效簽約金額”為100-20=80萬元?！昂贤A(yù)測金額”：在合同無明確簽約金額的情況下（例：僅約定了單方價格的土石方施工合同），成本管理水平較高的房地產(chǎn)企業(yè)一般會對合同金額進行預(yù)算，得出較精確的合同預(yù)計金額，以便更精確地反映項目的已發(fā)生成本。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【合同登記】【合同分析】【成本拆分與歸集】等。合同的目標成本與合同有效簽約金額對一份具體的合同而言，“合同的目標成本”對應(yīng)于系統(tǒng)中“合同有效簽約金額”。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【合同登記】【合同分析】【成本拆分與歸集】等。合同的動態(tài)成本與合同動態(tài)金額對一份具體的合同而言，“合同的動態(tài)成本=合同有效簽約金額+合同累計變更金額”。一份具體合同的“合同的動態(tài)成本”在系統(tǒng)中對應(yīng)于“合同動態(tài)金額”這一名詞。將“合同動態(tài)金額”拆分歸集到成本科目后，就形成了項目的合同性“已發(fā)生成本”。合同動態(tài)金額的相關(guān)鉤稽關(guān)系：合同已簽定但未執(zhí)行或合同已在執(zhí)行但無變更時：合同動態(tài)金額=合同有效簽約金額合同已在執(zhí)行且有變更時：合同動態(tài)金額=合同有效簽約金額+合同累計變更金額合同結(jié)算后：合同動態(tài)金額=合同結(jié)算金額系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【合同登記】【合同分析】【成本拆分與歸集】等。合同變更的類型常見的合同變更類型有“設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、附屬合同、其它變更、結(jié)算調(diào)整”等。在增加“附屬合同”（不單獨核算的補充合同）時，系統(tǒng)會自動給對應(yīng)的主合同增加一條變更類型為“附屬合同”的變更記錄。系統(tǒng)中為保證“合同動態(tài)金額=合同有效簽約金額+合同累計變更金額”的鉤稽關(guān)系始終成立，在進行合同結(jié)算時，如果“結(jié)算前的合同動態(tài)金額<>合同結(jié)算金額”，系統(tǒng)會自動給合同增加一條變更類型為“結(jié)算調(diào)整”的變更記錄。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【合同變更】【合同分析】【成本拆分與歸集】等。合同變更屬性根據(jù)變更的金額是否已經(jīng)審定，系統(tǒng)中將變更屬性分為“變更申報、正式變更”兩種。變更申報：將尚未審定金額的變更作變“變更申報”登記到系統(tǒng)中，可以對變更申報金額進行成本影響評估。如下兩種業(yè)務(wù)情況需要使用到“變更申報”：合同變更還沒有發(fā)生的情況下：通過“變更申報”的成本影響評估功能，可以反映出如果執(zhí)行這些變更將會對項目成本帶來多大的影響，從而為企業(yè)決策是否同意執(zhí)行這些變更提供成本方面的數(shù)據(jù)參考。合同變更已經(jīng)發(fā)生的情況下：工程部門通過“變更申報”及時地反映已經(jīng)執(zhí)行的變更的上報金額，便于預(yù)算部門流程化地進行后續(xù)“變更審核”的處理。正式變更：將已審定明確變更金額的變更記錄作為“正式變更”登記到系統(tǒng)中，有助于及時準確地反映合同的動態(tài)金額。正式變更要求“變更日期、變更金額”必須填寫。正式變更的變更金額會影響到合同動態(tài)金額、項目已發(fā)生成本。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【合同變更】【合同分析】【成本拆分與歸集】等。應(yīng)付進度款、付款計劃、合同實際成本應(yīng)付進度款“應(yīng)付進度款”指甲方審定的乙方工程進度完成量所對應(yīng)的金額。“應(yīng)付進度款”是確定制定付款計劃、審核財務(wù)應(yīng)付款的重要依據(jù)和參考。“應(yīng)付進度款”的登記依據(jù)在一般情況下，可以是從月進度審核報告得來，也可以是月進度報告中未包含的合同變更中得來。房地產(chǎn)企業(yè)必須在系統(tǒng)中登記工程類合同的應(yīng)付進度款，以便及時、真實地反映合同執(zhí)行進度、項目實際成本。為了達到合同執(zhí)行進度統(tǒng)一規(guī)范管理的目的，有的房地產(chǎn)企業(yè)也要求業(yè)務(wù)部門對非工程類合同也進行應(yīng)付進度款的錄入和審核。付款計劃“付款計劃”是依據(jù)合同履行情況（如審定的“應(yīng)付進度款”）及合同約定的付款條件而制定的付款計劃?！案犊钣媱潯苯?jīng)過付款計劃審核操作后產(chǎn)生“財務(wù)應(yīng)付款”。與“付款計劃”相關(guān)的名詞釋義：已明確的付款計劃：指計劃付款日期、計劃付款金額兩項都已明確的的付款計劃。未明確的付款計劃：計劃付款日期、計劃付款金額兩項中任何一項不明確，都稱其為未明確的付款計劃。已明確計劃的合同：指合同已明確的付款計劃總金額>=合同動態(tài)金額的合同。未明確計劃的合同:指合同已明確的付款計劃總金額<合同動態(tài)金額的合同?！案犊钣媱潯敝贫ǖ囊罁?jù)：對工程類合同：一般是綜合應(yīng)付應(yīng)度款及合同約定付款條件而制定。對非工程類合同：根據(jù)合同覆行情況及合同約定付款條件而制定。合同實際成本對具體的合同而言，合同的實際成本要么是“累計應(yīng)付進度款”，要么是“已明確付款計劃的累計金額”。合同的應(yīng)付進度款、付款計劃與項目實際成本的關(guān)系在系統(tǒng)中，對合同實際成本進行拆分時，將合同的“累計應(yīng)付進度款”“已明確付款計劃的累計金額”中的較大值歸集到項目的實際成本中。系統(tǒng)中的相關(guān)模塊：【付款計劃】【付款計劃審核】【合同分析】【成本拆分與歸集】【實際成本分析】等。財務(wù)應(yīng)付款與財務(wù)實付款名義釋義：“財務(wù)應(yīng)付款”是指財務(wù)部門已經(jīng)完成審核的應(yīng)付款項，是覆行財務(wù)實際付款的最直接的依據(jù)?！柏攧?wù)實付款”是指財務(wù)部門實際已經(jīng)支付的款項?！柏攧?wù)應(yīng)付款”在系統(tǒng)中的形成方式部分房地產(chǎn)企業(yè)由于各種原因，難于規(guī)范地執(zhí)行付款計劃的流程，因此系統(tǒng)中允許操作員在【