財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度及審批流程

財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷制度及實(shí)施細(xì)則第一部分：關(guān)于報(bào)銷的審批流程及原則一、報(bào)銷流程1、一般的報(bào)銷流程(預(yù)算范圍之內(nèi)或有經(jīng)審批的費(fèi)用)經(jīng)辦人――本部門經(jīng)理(或上級(jí)主管)-—總監(jiān)—-財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核――總經(jīng)理審批——2、特殊的報(bào)銷流程(預(yù)算之外或沒有經(jīng)審批的費(fèi)用)原則上預(yù)算之外或沒有經(jīng)審批的費(fèi)用是不予以報(bào)銷支付的，如確屬公司正常經(jīng)營和發(fā)展支,可按以下流程報(bào)批：經(jīng)辦人填制單據(jù)并補(bǔ)申請(qǐng)報(bào)告――本部門經(jīng)理(或上級(jí)主管)復(fù)核――總監(jiān)審核——總裁3、分/子公司的報(bào)銷流程付(特殊報(bào)銷流程)經(jīng)辦人填制單據(jù)并補(bǔ)申請(qǐng)報(bào)告――分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核――分子公司二、審批原則1.費(fèi)用報(bào)銷需經(jīng)辦人的主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得自行批準(zhǔn)自己的報(bào)銷費(fèi)用.員審批直接提交公司總經(jīng)理審批。3.出納必須憑由經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人均簽名后的報(bào)銷單支付相關(guān)費(fèi)用，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)失，由出納及相關(guān)人員承擔(dān)連帶責(zé)任。三、報(bào)銷、審批及審批的責(zé)任銷單據(jù)，對(duì)經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及提供的原始單據(jù)的真實(shí)性負(fù)有直接責(zé)任，并有責(zé)任及時(shí)向財(cái)務(wù)人員提供其審核所需的相應(yīng)文件或資料。業(yè)務(wù)負(fù)有直接審核責(zé)任，并有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員的審核工作。財(cái)務(wù)人員：審核報(bào)銷的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合相應(yīng)的規(guī)定，審核報(bào)銷所提供的原始單據(jù)是否符合相應(yīng)的要求審核報(bào)單據(jù)中是否按要求填寫相應(yīng)的項(xiàng)目和內(nèi)容。對(duì)不符合要求的報(bào)銷單據(jù)、原始單據(jù)及填寫不規(guī)范的行為提出相應(yīng)的處理意見。分子公司總經(jīng)理:對(duì)所負(fù)責(zé)的分公司的費(fèi)用進(jìn)行全面管理，在集團(tuán)授權(quán)范圍內(nèi)審批所管理的分第二部分：報(bào)銷原則1.預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用方可直接報(bào)銷。2.所有的報(bào)銷均遵循“誰支出、誰報(bào)銷"的原則,嚴(yán)禁假借他人的名義報(bào)銷自己費(fèi)用的行3.嚴(yán)禁報(bào)銷虛假費(fèi)用的行為。4.無預(yù)算或預(yù)算外的費(fèi)用報(bào)銷須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署意見、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后方可列支。5.每辦一次業(yè)務(wù)，應(yīng)該填寫一張報(bào)銷申請(qǐng)單。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、物資采購、餐費(fèi)不論金額大小，一律每發(fā)生一次填寫一張?；\統(tǒng)地在報(bào)銷單上寫上“×月”的費(fèi)用，或多次業(yè)務(wù)單據(jù)分不清的，財(cái)務(wù)部不予受理。6.所有費(fèi)用開支，應(yīng)“先申請(qǐng)、后開支、再報(bào)銷"的流程，財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)預(yù)算來審核和支付。相關(guān)預(yù)算外費(fèi)用在發(fā)生費(fèi)用前，應(yīng)該先書面請(qǐng)求總經(jīng)理，得到批準(zhǔn)后才可以發(fā)生相關(guān)費(fèi)用，堅(jiān)決杜絕“先斬后奏”的現(xiàn)象，事先申請(qǐng)以總經(jīng)理簽名的日期為準(zhǔn)?？偨?jīng)理外出時(shí)，或本人出差在外遇緊急情況時(shí)，應(yīng)電話或郵件通知集團(tuán)總裁或分子公司總經(jīng)理，得到許可后才可進(jìn)行。事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充申請(qǐng)表，作為報(bào)銷的依據(jù)。關(guān)于報(bào)帳時(shí)限，上月28日后至當(dāng)月28日的期間費(fèi)用必須在當(dāng)月報(bào)銷，差旅費(fèi)用必須在結(jié)束后三天內(nèi)報(bào)銷.逾期單據(jù)，財(cái)務(wù)部不再受理,由此造成的損失，由報(bào)銷人自己承擔(dān)。因單據(jù)不合要求，被退回按規(guī)定可以重新報(bào)銷的,應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)處理，并在報(bào)得重新報(bào)銷的，下次拿回再報(bào)銷的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。特殊延期(如外地出差時(shí)間較長)，需提出書面報(bào)告，分公司由總經(jīng)理簽署意見后才可以報(bào)銷。8.跨年度的費(fèi)用必須在次年1月15號(hào)之前填單報(bào)銷,年終結(jié)算后不管何種原因均不得報(bào)9.大額支付款項(xiàng)必須使用支票或其他銀行結(jié)算方式,超過元而用現(xiàn)金支付的,報(bào)銷時(shí)必須詳細(xì)說明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核,無正當(dāng)?shù)睦碛桑宦赏嘶亍?0.從出納處領(lǐng)取報(bào)銷款時(shí)，需報(bào)銷人簽名確認(rèn)。對(duì)于領(lǐng)款不方便的，需由他人代領(lǐng)的,本人應(yīng)該出具書面代理書，指定代理領(lǐng)款人。由代理人在領(lǐng)款表上簽字，無書面代理書，其他人不得代領(lǐng)，發(fā)放人員有權(quán)拒絕。出納把代理書附于領(lǐng)款表后。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定期抽查款項(xiàng)是否如實(shí)發(fā)放。第三部分：提供原始憑證和報(bào)銷單填寫的要求1.因公發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人員必須向?qū)Ψ剿魅≡紗螕?jù)。未取得原始單據(jù)或虛假的原始單據(jù)一律不予報(bào)銷.2.報(bào)銷時(shí)提供的原始單據(jù)必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票或由財(cái)政部門監(jiān)制的收據(jù)，以及預(yù)算報(bào)告、專項(xiàng)申請(qǐng)等附件.原始單據(jù)必須真實(shí)、合法，與開支的內(nèi)容一致。對(duì)于標(biāo)有“顧客(單位)名稱”的發(fā)票務(wù)必由開票人填寫相應(yīng)公司名稱，自己補(bǔ)充填寫為無效發(fā)票，不予受理。無“顧客名稱”的發(fā)票，不需填寫。另報(bào)告、申請(qǐng)等附件必須是經(jīng)權(quán)限人員簽字同意的紙質(zhì)件。3.各種類型的發(fā)票應(yīng)該分開粘貼,并在粘貼單上標(biāo)出共××張,金額××元。票據(jù)粘貼混亂，不注明張數(shù)、金額的單據(jù)一律退回。4.原始單據(jù)遺失的應(yīng)盡量取得了出票單位的原單據(jù)復(fù)印件并蓋上出票單位財(cái)務(wù)專用章，經(jīng)財(cái)務(wù)部簽署意見后方可報(bào)銷。5.報(bào)銷單上所有內(nèi)容均需完整填寫,嚴(yán)禁用圓珠筆填寫報(bào)銷單、嚴(yán)禁涂改，報(bào)銷單的“經(jīng)辦人”務(wù)必由本人親筆簽名，單據(jù)填寫不齊全和涂改的,一律不予受理。第四部分：主要費(fèi)用管理規(guī)定費(fèi)用管理的把關(guān)人為財(cái)務(wù)人員,財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵循《資金審批權(quán)限》和《費(fèi)用預(yù)算制度》。一、公關(guān)費(fèi)1.凡因公司發(fā)展需要而發(fā)生的公關(guān)費(fèi)(包括餐費(fèi)及贈(zèng)送禮品費(fèi)用)，必須事前提出專項(xiàng)申請(qǐng)，根據(jù)資金權(quán)限一覽表的規(guī)定由相關(guān)人員審批。2.報(bào)銷時(shí)必須提供已經(jīng)審批的申請(qǐng)報(bào)告(元以內(nèi)除外，報(bào)部門負(fù)責(zé)人備案即可)，財(cái)務(wù)人員核對(duì)報(bào)銷內(nèi)容是否與申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容一致,如果是贈(zèng)送禮品，需提供禮品清單。二、會(huì)議費(fèi)1.此會(huì)議費(fèi)僅指分公司內(nèi)部會(huì)議場地租用費(fèi)、交通費(fèi)、物品費(fèi)、餐費(fèi)等費(fèi)用。內(nèi)部會(huì)議具體指月度總結(jié)、月中會(huì)議、經(jīng)理溝通會(huì)議等.主題、會(huì)議地址、物品清單，會(huì)議費(fèi)用應(yīng)按場租、餐費(fèi)、物品費(fèi)用、交通費(fèi)、住宿等分類匯總，直接寫會(huì)議費(fèi)用××元的不予報(bào)銷。3.在會(huì)議同時(shí)發(fā)生的活動(dòng)費(fèi),獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)填寫報(bào)銷單，按活動(dòng)費(fèi)用和獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用規(guī)定報(bào)4.超預(yù)算或無預(yù)算舉辦會(huì)議，一律不予報(bào)銷。5.會(huì)議結(jié)束后一周內(nèi)，會(huì)議主辦方應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)并辦理相應(yīng)的還款手續(xù)。三、活動(dòng)費(fèi)、招待費(fèi)及獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用參與人員(附參與條件)，活動(dòng)日期，活動(dòng)地點(diǎn)，活動(dòng)費(fèi)用應(yīng)按場租、餐費(fèi)、物品費(fèi)用、交通費(fèi)、住宿費(fèi)等分類匯總,直接寫活動(dòng)費(fèi)用××元的不予報(bào)銷。2.經(jīng)辦人在報(bào)銷獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用時(shí)應(yīng)注明以下信息：獎(jiǎng)勵(lì)條件,獎(jiǎng)勵(lì)內(nèi)容,獎(jiǎng)勵(lì)人員，并附獎(jiǎng)勵(lì)簽收清單,提供不完整的一律不予受理.3.經(jīng)辦人在報(bào)銷招待費(fèi)用時(shí)應(yīng)注明以下信息：招待時(shí)間，招待目的,招待人員，陪同人員，5.以上(二)至(三)的費(fèi)用統(tǒng)一控制在上月業(yè)績%內(nèi)，超支部分直接在分公司高管人員當(dāng)季度的在職分紅中予以扣減(詳見工資制度)。四、市內(nèi)交通費(fèi)乘坐的士，應(yīng)事先獲得總經(jīng)理批準(zhǔn).2.發(fā)生費(fèi)用后，應(yīng)立即填寫報(bào)銷單，頻繁外出的可以一周報(bào)帳一次。面寫上起止地點(diǎn)并簽名。4.連號(hào)的出租車票，不論何種原因都不得報(bào)銷。5.對(duì)于長距離(如跨城市)的出租車票，比照長途車的票價(jià)予以報(bào)銷，多出不報(bào)。五、差旅費(fèi)1.差旅費(fèi)指相關(guān)人員參加總部組織的會(huì)議或培訓(xùn)等活動(dòng)而發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等，除此類活動(dòng)外分公司高管(總經(jīng)理、副總經(jīng)理)另行有出差活動(dòng)需事先報(bào)集團(tuán)審批,分公司其他人員另行有出差活動(dòng)由分公司總經(jīng)理審批,否則費(fèi)用自理。2.經(jīng)辦人報(bào)銷時(shí)此類差旅費(fèi)應(yīng)附集團(tuán)的開會(huì)通知或的出差申請(qǐng)單，并注明出差人數(shù),財(cái)務(wù)人員根據(jù)集團(tuán)通知或出差申請(qǐng)審批單的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)審核。3.集團(tuán)組織人員調(diào)動(dòng)而發(fā)生的差旅費(fèi)一律由當(dāng)事人在新入職公司予以報(bào)銷,副總經(jīng)理以上(含)高管可以報(bào)銷飛機(jī)票等車票，其他人員可報(bào)銷的交通費(fèi)以火車硬臥為上限,超出部六、文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等辦公費(fèi)文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等物料用品一律由營運(yùn)部門/行政部門統(tǒng)一采購,其他員工不得私自采購.報(bào)銷時(shí)應(yīng)附填寫完整的采購清單、電腦小票、供應(yīng)商送貨單,詳細(xì)列明所購商品的明細(xì)，倉管、結(jié)算部門的驗(yàn)收證明才可報(bào)銷.并做好各部門的領(lǐng)用存登記.如不能按規(guī)定提供附件的一律不予報(bào)銷！七、汽車費(fèi)用1.分公司自有車輛的費(fèi)用實(shí)行限額報(bào)銷政策，每月固定車輛使用費(fèi)在以下額度內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)度的相關(guān)費(fèi)用(包括燃油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、違規(guī)違章罰款、交通事故罰款及賠償?shù)?不再報(bào)銷，保險(xiǎn)費(fèi)、車輛使用稅、維修費(fèi)等非日常費(fèi)用另行報(bào)銷，但費(fèi)用開支專項(xiàng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)行政部/營運(yùn)中心批準(zhǔn))(無車時(shí)本條暫不執(zhí)行)2.分公司總經(jīng)理擁有車輛并經(jīng)常用于分公司公務(wù)實(shí)行費(fèi)用補(bǔ)貼制，每月補(bǔ)貼車輛使用費(fèi)：元，該車所有費(fèi)用不再報(bào)銷。3.汽車使用費(fèi)每月由分公司司機(jī)或總經(jīng)理提供相關(guān)有效發(fā)票(如汽油票、過路過橋票、停車票等)，以報(bào)銷方式領(lǐng)取.第五部分：附則文件一同實(shí)施，解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部/集團(tuán)財(cái)務(wù)中心。二○○九年××月集團(tuán)分子公司資金審批流程及權(quán)限一覽(10萬以下資金調(diào)動(dòng)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)，10萬以上資金調(diào)動(dòng)需經(jīng)董事長簽字)審批簽字:單元格內(nèi)空格的表示此處不需簽字金福利費(fèi)支付項(xiàng)目行政工資獎(jiǎng)金福利各項(xiàng)業(yè)務(wù)提成固定資產(chǎn)購置辦公場所裝修或維修預(yù)算活動(dòng)經(jīng)費(fèi)/會(huì)議算公關(guān)慰問等專項(xiàng)費(fèi)用廣告/宣傳所有薪酬制度內(nèi)項(xiàng)目根據(jù)業(yè)務(wù)制度政策分紅必須專項(xiàng)書面申請(qǐng)含業(yè)務(wù)招待費(fèi)主要是用于政府機(jī)關(guān)的節(jié)日慰問、專項(xiàng)接待等費(fèi)用印刷、發(fā)放等報(bào)批時(shí)環(huán)節(jié)支付前報(bào)批時(shí)報(bào)批時(shí)報(bào)批時(shí)報(bào)批時(shí)報(bào)批時(shí)報(bào)批時(shí)公務(wù)借款經(jīng)公務(wù)借款經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目的借款預(yù)算外項(xiàng)目，如臨時(shí)購買物品時(shí)，由財(cái)務(wù)中心最高管理者擔(dān)任或總裁直接審批.金額分子公司審批部分申請(qǐng)審核審批不論金額會(huì)計(jì)不論金額會(huì)計(jì)不論金額會(huì)計(jì)1000元(含)以下營運(yùn)經(jīng)理財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理1000—5000元(含)營運(yùn)經(jīng)理總經(jīng)理5000元以上營運(yùn)經(jīng)理總經(jīng)理5000元以下營運(yùn)經(jīng)理總經(jīng)理5000元以上營運(yùn)經(jīng)理總經(jīng)理20000元以上營運(yùn)經(jīng)理總經(jīng)理業(yè)績%以內(nèi)財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理業(yè)績％以上財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理元(含)以內(nèi)財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理元以上財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理元以上財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理部門主管總經(jīng)理部門主管總經(jīng)理20000元以上部門主管總經(jīng)理不論金額財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理5000元以下財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理5000元以上財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理單元格內(nèi)空格的表示此處不需簽字分類支付項(xiàng)目借款員工個(gè)人借款外部單位借款取現(xiàn)提取現(xiàn)金(含從對(duì)公帳戶轉(zhuǎn)個(gè)人卡帳戶)資金互轉(zhuǎn)辦公用品及雜費(fèi)如有特殊情況，超過全部提成的應(yīng)報(bào)集團(tuán)總部審批.月度資金預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目預(yù)算外提取現(xiàn)金不包括對(duì)公戶轉(zhuǎn)存折戶、個(gè)人卡戶必須有月度預(yù)算統(tǒng)一報(bào)總公司審批單元格內(nèi)空格的表示此處不需簽字支付項(xiàng)目交通差旅費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)差旅費(fèi)(憑出差單)環(huán)節(jié)報(bào)批時(shí)報(bào)批時(shí)提取前提取前報(bào)批時(shí)環(huán)節(jié)10000元以上財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理金額分子公司審批部分申請(qǐng)審核審批5000元(含)以內(nèi)財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理5000元以上財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理不論金額財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理10萬以下財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理10萬以上財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理2萬以下財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理2萬以上財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理5萬以上財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理20萬以下財(cái)務(wù)主管20萬以上財(cái)務(wù)主管辦公日用品營運(yùn)經(jīng)理財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理耗材及易耗品營運(yùn)經(jīng)理財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理車輛日常運(yùn)行費(fèi)用營運(yùn)經(jīng)理財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理辦公設(shè)備維修營運(yùn)主管財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理通訊費(fèi)營運(yùn)主管財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理金額分子公司審批部分申請(qǐng)審核審批本人財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理本人財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理