企業(yè)信息化管理審計(jì)重點(diǎn)(PPT 115)

HughYan

1企業(yè)信息化管理審計(jì)重點(diǎn)企業(yè)信息化管理審計(jì)重點(diǎn)一、企業(yè)資源計(jì)劃（ERPEnterpriseResourcesPlanning）審計(jì)重點(diǎn)二、ERP技術(shù)與MRP應(yīng)用審計(jì)重點(diǎn)三、MRP制造資源計(jì)劃系統(tǒng)審計(jì)重點(diǎn)四、ERP系統(tǒng)技術(shù)特點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)五、業(yè)務(wù)流程重組BPR（BusinessProcessReengineering）審計(jì)重點(diǎn)六、采購(gòu)管理審計(jì)重點(diǎn)七、銷售管理審計(jì)重點(diǎn)八、生產(chǎn)計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)九、人力資源管理審計(jì)重點(diǎn)十、財(cái)務(wù)管理審計(jì)重點(diǎn)十一、成本管理審計(jì)重點(diǎn)十二、供應(yīng)鏈管理–從供應(yīng)商到客戶的全面管理審計(jì)重點(diǎn)十三、ERP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)重點(diǎn)企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（一）企業(yè)資源計(jì)劃（EnterpriseResourcesPlanning）ERP的內(nèi)涵。ERP的定義ERP的基本思想就是將企業(yè)的業(yè)務(wù)流程看作是一條供應(yīng)商、企業(yè)本身、分銷網(wǎng)絡(luò)、客戶等各個(gè)環(huán)節(jié)緊密連接的供應(yīng)鏈，企業(yè)內(nèi)部又劃分為幾個(gè)相互協(xié)同作業(yè)的支持子系統(tǒng)，如財(cái)務(wù)管理、市場(chǎng)營(yíng)銷、生產(chǎn)制造、質(zhì)量控制、服務(wù)維護(hù)、工程技術(shù)等，以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手監(jiān)視管理、合作伙伴管理等。既適合小企業(yè)的簡(jiǎn)單關(guān)系，也適合于跨國(guó)大公司之間的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（二）企業(yè)資源計(jì)劃（EnterpriseResourcesPlanning）ERP的內(nèi)涵ERP系統(tǒng)有三個(gè)顯著的特點(diǎn)：它是美國(guó)著名的計(jì)算機(jī)技術(shù)咨詢和評(píng)估幾天在制造資源計(jì)劃的基礎(chǔ)上發(fā)展而成的面向供應(yīng)鏈的管理思想綜合了客戶機(jī)/服務(wù)器體系、關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)、面向?qū)ο蠹夹g(shù)、圖形用戶界面、第四代語言（4GL）、網(wǎng)絡(luò)通信成果整合了企業(yè)管理概念、業(yè)務(wù)流程、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、人力物力、計(jì)算機(jī)技術(shù)資源ERP系統(tǒng)的主要優(yōu)勢(shì)“社會(huì)一體化”發(fā)展思想強(qiáng)大的系統(tǒng)功能靈活的應(yīng)用環(huán)境實(shí)時(shí)控制能力企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（三）企業(yè)資源計(jì)劃（EnterpriseResourcesPlanning）ERP的內(nèi)涵。ERP系統(tǒng)的特點(diǎn)擴(kuò)展了管理系統(tǒng)和集成的范圍滿足同時(shí)具有多種生產(chǎn)組織類型的企業(yè)的需要采用計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)的最新成就同企業(yè)業(yè)務(wù)流程重組密切相關(guān)企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（四）ERP技術(shù)與MRP應(yīng)用審計(jì)重點(diǎn)

ERP發(fā)展歷程1970年代產(chǎn)生的MPR（MaterialRequirementsPlanning）制造資源計(jì)劃。是基于物料庫(kù)存管理的生產(chǎn)管理系統(tǒng)圍繞生產(chǎn)的產(chǎn)品，按照時(shí)間、地點(diǎn)、數(shù)量安排物料按照各種物料真正需要的時(shí)間安排定貨、決定庫(kù)存是一個(gè)以物料為中心的閉環(huán)式生產(chǎn)計(jì)劃發(fā)展到以生產(chǎn)管理為重點(diǎn)的資源管理計(jì)劃MRP的產(chǎn)生。在1960年代，流行的庫(kù)存管理方法，如訂貨點(diǎn)法、經(jīng)濟(jì)批量法、ABC庫(kù)存分類法以及一些優(yōu)化數(shù)學(xué)模型得到應(yīng)用。MPR軟件解決了如下問題：向生產(chǎn)和供應(yīng)部門提供準(zhǔn)確和完整的物料清單按照生產(chǎn)進(jìn)度提出生產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量的計(jì)劃對(duì)于物料項(xiàng)目按照優(yōu)先順序作出安排動(dòng)態(tài)跟蹤實(shí)際生產(chǎn)進(jìn)度，調(diào)整生產(chǎn)計(jì)劃和物料計(jì)劃企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（五）ERP技術(shù)與MRP應(yīng)用審計(jì)重點(diǎn)

MRP系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)MRP系統(tǒng)邏輯流程。MPS–MasterProductionSchedule主生產(chǎn)計(jì)劃BOM–BillOfMaterials材料清單MRP是根據(jù)MPS、BOM、存貨單等資料，經(jīng)過計(jì)算而制訂的物料生產(chǎn)與采購(gòu)計(jì)劃，同時(shí)提出各種訂單的補(bǔ)充建議，并對(duì)已經(jīng)開工的訂單進(jìn)行修正的一種技術(shù)。企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（六）ERP技術(shù)與MRP應(yīng)用審計(jì)重點(diǎn)

MRP系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（七）ERP技術(shù)與MRP應(yīng)用審計(jì)重點(diǎn)

MRP系統(tǒng)的生產(chǎn)計(jì)劃子系統(tǒng)品名品種型號(hào)規(guī)格數(shù)量生產(chǎn)周期詳細(xì)計(jì)劃MRP系統(tǒng)的物料需求計(jì)劃生成子系統(tǒng)由上而下逐層進(jìn)行由產(chǎn)品主生產(chǎn)計(jì)劃推出部件需求計(jì)劃由部件需求計(jì)劃推出零件需求計(jì)劃庫(kù)存量實(shí)際查詢工序先后順序，如關(guān)鍵路線法企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（八）ERP技術(shù)與MRP應(yīng)用審計(jì)重點(diǎn)

MRP系統(tǒng)的庫(kù)存帳務(wù)資料維護(hù)子系統(tǒng)固定庫(kù)存資料變動(dòng)庫(kù)存資料ABC分類法企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（九）ERP技術(shù)與MRP應(yīng)用審計(jì)重點(diǎn)

MRP信息系統(tǒng)，如上圖MRP系統(tǒng)的輸入信息A–主生產(chǎn)計(jì)劃（MPS），最終產(chǎn)品B、C、D–物料清單（BOM），表示三個(gè)部件a、b、c–零件考慮庫(kù)存記錄考慮工序順序制品文件、訂貨文件MRP系統(tǒng)的輸出信息A–采購(gòu)指令單B–生產(chǎn)指令單各類報(bào)告企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（十）ERP技術(shù)與MRP應(yīng)用審計(jì)重點(diǎn)

MRP信息系統(tǒng)計(jì)劃項(xiàng)目（如圖）總需求量，或毛需求量計(jì)劃入庫(kù)量可用庫(kù)存量?jī)粜枨罅坑?jì)劃訂貨量計(jì)劃投入量閉環(huán)MRP系統(tǒng)（如圖）MRP系統(tǒng)主要是為解決產(chǎn)品訂貨所需要的物料項(xiàng)目、數(shù)量、供貨時(shí)間等問題CRP–能力需求計(jì)劃，根據(jù)需求計(jì)劃去預(yù)測(cè)未來各個(gè)時(shí)段能力的需求，進(jìn)而組織生產(chǎn)，改進(jìn)工藝，進(jìn)行外包、外協(xié)、分割任務(wù)等MRP+CRP=閉環(huán)MRP企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（十一）ERP技術(shù)與MRP應(yīng)用審計(jì)重點(diǎn)

企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（十二）ERP技術(shù)與MRP應(yīng)用審計(jì)重點(diǎn)

閉環(huán)MRP系統(tǒng)擴(kuò)展功能能力需求計(jì)劃子系統(tǒng)車間作業(yè)控制子系統(tǒng)企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（十三）ERP技術(shù)與MRP應(yīng)用審計(jì)重點(diǎn)

企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（十四）MRP制造資源計(jì)劃系統(tǒng)審計(jì)重點(diǎn)MRPII的含義MRPII=MRP+長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃+銷售系統(tǒng)+財(cái)務(wù)系統(tǒng)。對(duì)企業(yè)的制造資源進(jìn)行計(jì)劃、控制、管理生產(chǎn)資源，物料、人、設(shè)備市場(chǎng)資源，銷售資源、供應(yīng)資源財(cái)務(wù)資源，資金來源和支出工程制造資源，工藝、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)MRPII對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要信息進(jìn)行集成計(jì)劃的一貫性和可行性管理的系統(tǒng)性數(shù)據(jù)的共享性動(dòng)態(tài)應(yīng)變性模擬預(yù)見性物流和資金流的統(tǒng)一企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（十五）MRP制造資源計(jì)劃系統(tǒng)審計(jì)重點(diǎn)MRPII的系統(tǒng)邏輯流程圖MRPII的系統(tǒng)效益（1）平均庫(kù)存量減少20%-30%

（2）加班減少50%-90%

（3）裝配勞動(dòng)效率提高25%-40%

（4）零件勞動(dòng)效率提高5%-10%

（5）服務(wù)水平提高到95%以上（6）產(chǎn)品質(zhì)量提高明顯改進(jìn)MRPII的系統(tǒng)適應(yīng)性（1）產(chǎn)品的BOM層次較多（2）有較大的批量規(guī)模（3）需求量有一定的穩(wěn)定性（4）生產(chǎn)工藝有一定的穩(wěn)定性（5）生產(chǎn)能力和供應(yīng)商具有一定的穩(wěn)定性（6）多品種、中小批量的生產(chǎn)組織形式企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（十六）MRP制造資源計(jì)劃系統(tǒng)審計(jì)重點(diǎn)企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（十七）MRP制造資源計(jì)劃系統(tǒng)審計(jì)重點(diǎn)MRPII對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響市場(chǎng)銷售生產(chǎn)管理采購(gòu)管理財(cái)務(wù)管理技術(shù)管理企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（十八）ERP系統(tǒng)技術(shù)特點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)ERP技術(shù)及系統(tǒng)特點(diǎn)更加面向市場(chǎng)、面向經(jīng)營(yíng)、面向銷售，能夠?qū)κ袌?chǎng)作出快速響應(yīng)支持企業(yè)人員、財(cái)務(wù)、制造、供應(yīng)鏈、分銷商的工作流管理更多地強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理體系，資金流、物資流、信息流有機(jī)結(jié)合考慮了人力資源的管理和培訓(xùn)成本支持MRP、JIT（JustInTime）的混合管理模式支持最新的數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)、客戶/服務(wù)器模式、電子數(shù)據(jù)交換EDI技術(shù)等企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（十九）ERP系統(tǒng)技術(shù)特點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)ERP技術(shù)應(yīng)用的主要經(jīng)驗(yàn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)支持結(jié)合廠情，合理計(jì)劃決策創(chuàng)新企業(yè)組織機(jī)構(gòu)和管理模式組織落實(shí)、政策落實(shí)、穩(wěn)定隊(duì)伍部門責(zé)任、崗位責(zé)任數(shù)據(jù)準(zhǔn)備與編碼標(biāo)準(zhǔn)化工作人員培訓(xùn)消化吸收、不斷改進(jìn)資金落實(shí)企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（二十）ERP系統(tǒng)技術(shù)特點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)ERP發(fā)展的主要推動(dòng)因素全球化市場(chǎng)要求異地企業(yè)運(yùn)營(yíng)、異種語言、貨幣的交易全球供應(yīng)鏈和網(wǎng)絡(luò)有利于企業(yè)重組靈活的應(yīng)對(duì)市場(chǎng)需要流程工業(yè)計(jì)算機(jī)技術(shù)和INTERNETERP的核心管理思想體現(xiàn)對(duì)于整個(gè)供應(yīng)鏈資源進(jìn)行管理的思想體現(xiàn)精益生產(chǎn)、同步工程、敏感制造的思想體現(xiàn)事前計(jì)劃、事中控制的思想企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（二十一）ERP系統(tǒng)技術(shù)特點(diǎn)審計(jì)重點(diǎn)ERP與MRPII的區(qū)別在資源管理方面的區(qū)別在生產(chǎn)管理方式方面的區(qū)別在管理功能方面的差別在財(cái)務(wù)系統(tǒng)功能方面的區(qū)別在事務(wù)處理控制方面的區(qū)別在跨國(guó)、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)處理方面的區(qū)別在計(jì)算機(jī)信息技術(shù)方面的區(qū)別企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（二十二）業(yè)務(wù)流程重組BPR（BusinessProcessReengineering）審計(jì)重點(diǎn)BPR流程重組的類型功能內(nèi)的BPR功能間的BPR組織間的BPR企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（二十三）業(yè)務(wù)流程重組BPR（BusinessProcessReengineering）審計(jì)重點(diǎn)BPR流程重組的程序

企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（二十四）業(yè)務(wù)流程重組BPR（BusinessProcessReengineering）審計(jì)重點(diǎn)流程重組的原則以企業(yè)目標(biāo)為導(dǎo)向調(diào)整組織結(jié)構(gòu)讓執(zhí)行工作者有決策的權(quán)利取得高層領(lǐng)導(dǎo)的參與和支持選擇適當(dāng)?shù)牧鞒踢M(jìn)行重組建立暢通的交流渠道流程重組的思想組織結(jié)構(gòu)應(yīng)該以產(chǎn)出為中心，而不是以任務(wù)為中心讓那些需要得到流程產(chǎn)出的人自己執(zhí)行流程將信息處理工作納入產(chǎn)出這些信息的實(shí)際工作中去將各地分散的資源視為一體將并行工作聯(lián)系起來，而不是僅僅聯(lián)系他們的產(chǎn)出使決策點(diǎn)位于工作執(zhí)行的地方，在業(yè)務(wù)流程中建立控制程序從信息來源地一次性地獲取信息企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（二十五）業(yè)務(wù)流程重組BPR（BusinessProcessReengineering）審計(jì)重點(diǎn)流程重組的要點(diǎn)面向企業(yè)流程各項(xiàng)作業(yè)活動(dòng)識(shí)別顧客需求滿足顧客需求接受訂單評(píng)估信用設(shè)計(jì)產(chǎn)品采購(gòu)物料制作加工包裝發(fā)運(yùn)收款結(jié)帳產(chǎn)品保修企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（二十六）業(yè)務(wù)流程重組BPR（BusinessProcessReengineering）審計(jì)重點(diǎn)流程重組的要點(diǎn)面向企業(yè)流程各項(xiàng)管理活動(dòng)計(jì)劃管理組織管理用人管理協(xié)調(diào)管理監(jiān)控管理預(yù)算管理報(bào)表管理企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（二十七）業(yè)務(wù)流程重組BPR（BusinessProcessReengineering）審計(jì)重點(diǎn)流程重組的要點(diǎn)面向企業(yè)流程信息系統(tǒng)設(shè)備信息人員信息培訓(xùn)信息后勤信息資金信息企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（二十八）業(yè)務(wù)流程重組BPR（BusinessProcessReengineering）審計(jì)重點(diǎn)流程重組的要點(diǎn)面向顧客與信息技術(shù)面向顧客合理運(yùn)用信息技術(shù)實(shí)施業(yè)務(wù)流程重組的必要性InternetExtranetIntranet企業(yè)的股份制改造企業(yè)的合并與重組企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（二十九）業(yè)務(wù)流程重組BPR（BusinessProcessReengineering）審計(jì)重點(diǎn)BPR失敗的原因失敗的原因生產(chǎn)不穩(wěn)定產(chǎn)量下降員工士氣低沉管理成本上升企業(yè)近期利潤(rùn)不足企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（三十）業(yè)務(wù)流程重組BPR（BusinessProcessReengineering）審計(jì)重點(diǎn)BPR失敗的原因錯(cuò)誤地選擇了重組的時(shí)機(jī)和條件在企業(yè)陷入困境時(shí)選擇重組乘競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手重組的時(shí)機(jī)進(jìn)行重組企業(yè)要主動(dòng)地應(yīng)付對(duì)手的競(jìng)爭(zhēng)選擇流程重建的環(huán)節(jié)上的失誤考慮企業(yè)發(fā)展的瓶頸明確企業(yè)面臨的危機(jī)需要自上而下的領(lǐng)導(dǎo)需要自下而上的變革正確理解IT在企業(yè)重組中的作用BPR應(yīng)用的不成熟BPR固有的缺陷企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（三十一）業(yè)務(wù)流程重組BPR（BusinessProcessReengineering）審計(jì)重點(diǎn)BPR業(yè)務(wù)流程重組的運(yùn)作要點(diǎn)管理層的支持是關(guān)鍵創(chuàng)新和合作的氛圍使用高素質(zhì)的人才授權(quán)給工作組拋開以前不必要的限制有計(jì)劃地進(jìn)行重組從顧客的需求出發(fā)使用信息技術(shù)企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（三十二）采購(gòu)管理審計(jì)重點(diǎn)采購(gòu)業(yè)務(wù)綜合接受物料需求接受采購(gòu)指令選擇供應(yīng)商下達(dá)訂單訂單跟蹤貨物驗(yàn)收企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（三十三）采購(gòu)管理審計(jì)重點(diǎn)ERP系統(tǒng)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)管理的要求周密的計(jì)劃設(shè)置目標(biāo)成本（標(biāo)準(zhǔn)成本）控制采購(gòu)權(quán)限控制庫(kù)存量供應(yīng)商認(rèn)證跟蹤采購(gòu)訂單嚴(yán)格控制付款程序（如圖）企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（三十四）采購(gòu)管理審計(jì)重點(diǎn)ERP系統(tǒng)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)管理的要求嚴(yán)格控制付款程序（如圖）企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（三十五）采購(gòu)管理審計(jì)重點(diǎn)重組與供應(yīng)商的業(yè)務(wù)流程對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行認(rèn)證綜合評(píng)價(jià)因素行業(yè)地位信譽(yù)履約率產(chǎn)品發(fā)展工藝技術(shù)質(zhì)量成本服務(wù)運(yùn)輸通信企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（三十六）采購(gòu)管理審計(jì)重點(diǎn)重組與供應(yīng)商的業(yè)務(wù)流程對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行認(rèn)證綜合分析減少供應(yīng)商互信、互利、互助、伙伴關(guān)系、雙贏穩(wěn)定采購(gòu)減少供方的專用工藝裝備費(fèi)用簡(jiǎn)化運(yùn)輸管理減少庫(kù)存企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（三十七）采購(gòu)管理審計(jì)重點(diǎn)企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（三十八）采購(gòu)管理審計(jì)重點(diǎn)ERP對(duì)采購(gòu)管理職能帶來的變化注重企業(yè)的產(chǎn)出強(qiáng)調(diào)協(xié)同工作能力與財(cái)務(wù)部門工作相協(xié)調(diào)完善控制工作程序庫(kù)存管理科學(xué)合理應(yīng)變能力增強(qiáng)增強(qiáng)供應(yīng)的協(xié)調(diào)性降低采購(gòu)成本企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（三十九）采購(gòu)管理審計(jì)重點(diǎn)采購(gòu)管理子系統(tǒng)的運(yùn)作建立供應(yīng)商資源生成采購(gòu)計(jì)劃詢價(jià)及洽談生成用款計(jì)劃下達(dá)訂單采購(gòu)訂單跟催來料驗(yàn)收結(jié)帳與費(fèi)用核算采購(gòu)訂單結(jié)算系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（四十）采購(gòu)管理審計(jì)重點(diǎn)采購(gòu)管理子系統(tǒng)的運(yùn)作企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（四十一）采購(gòu)管理審計(jì)重點(diǎn)采購(gòu)管理子系統(tǒng)的運(yùn)作企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（四十二）采購(gòu)管理審計(jì)重點(diǎn)采購(gòu)管理子系統(tǒng)的運(yùn)作企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（四十三）銷售管理審計(jì)重點(diǎn)客戶信息的建立和維護(hù)客戶檔案客戶代碼客戶名稱通信辦法地區(qū)代碼開戶銀行信貸能力客戶類型企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（四十四）銷售管理審計(jì)重點(diǎn)客戶信息的建立和維護(hù)代理商。對(duì)產(chǎn)品有分配、介紹權(quán)，但沒有所有權(quán)傭金支付信用等級(jí)賒銷數(shù)量企業(yè)規(guī)?；乜钪芷谫Y金占用控制程度企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（四十五）銷售管理審計(jì)重點(diǎn)客戶信息的建立和維護(hù)經(jīng)銷商。對(duì)產(chǎn)品有所有權(quán)，產(chǎn)品經(jīng)銷而不使用應(yīng)收帳款信用等級(jí)資金融通力度應(yīng)收帳款的帳齡管理投訴制度直接使用者。商品直接用于生產(chǎn)或消費(fèi)的用戶銷售訂單訂單確認(rèn)銷售傭金計(jì)算產(chǎn)品標(biāo)價(jià)查詢服務(wù)企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（四十六）銷售管理審計(jì)重點(diǎn)銷售訂單管理訂單內(nèi)容客戶類型客戶信息交運(yùn)信息銷售項(xiàng)目訂單號(hào)碼客戶代碼訂單類型訂單項(xiàng)目事項(xiàng)描述訂貨數(shù)量定貨價(jià)格需求日期交運(yùn)日期稅賦比率單獨(dú)裝運(yùn)企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（四十七）銷售管理審計(jì)重點(diǎn)銷售訂單管理訂單內(nèi)容訂貨日期登記日期更改日期運(yùn)輸?shù)攸c(diǎn)運(yùn)輸路線客戶采購(gòu)號(hào)碼銷售地區(qū)代碼客戶姓名訂單的輸入與確認(rèn)可供貨情況企業(yè)生產(chǎn)能力企業(yè)設(shè)計(jì)能力企業(yè)最大能力按時(shí)供貨可供訂貨量最快生產(chǎn)量企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（四十八）銷售管理審計(jì)重點(diǎn)銷售訂單管理定價(jià)確認(rèn)項(xiàng)目號(hào)碼產(chǎn)品類型客戶類型客戶信譽(yù)付款形式交易數(shù)量折扣百分比例外原則信貸確認(rèn)信貸確認(rèn)延期交貨客戶通知企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（四十九）銷售管理審計(jì)重點(diǎn)訂單需求分析采購(gòu)供應(yīng)模塊零件采購(gòu)分析庫(kù)存分析采購(gòu)決策財(cái)務(wù)模塊現(xiàn)金預(yù)算適時(shí)安排采購(gòu)資金生產(chǎn)模塊生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)排班其它因素?cái)?shù)量調(diào)整提前交貨企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（五十）銷售管理審計(jì)重點(diǎn)訂貨交運(yùn)生成交運(yùn)文件訂單號(hào)碼訂單日期交貨期限顧客代碼顧客名稱交運(yùn)日期裝箱號(hào)碼物品號(hào)碼物品類型存儲(chǔ)地點(diǎn)部分交運(yùn)最終交運(yùn)取消訂貨重新訂貨取消撤消過期交運(yùn)訂單報(bào)告企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（五十一）銷售管理審計(jì)重點(diǎn)傭金支付銷售傭金管理模塊跟蹤定額支付傭金報(bào)告實(shí)際銷售情況傭金計(jì)算百分比傭金支付時(shí)間銷售報(bào)告企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（五十二）銷售管理審計(jì)重點(diǎn)銷售統(tǒng)計(jì)和分析分類帳目分析差旅費(fèi)用廣告費(fèi)用通信費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)用銷售傭金特殊費(fèi)用月度對(duì)比分析年度對(duì)比分析同期對(duì)比分析企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（五十三）銷售管理審計(jì)重點(diǎn)銷售統(tǒng)計(jì)和分析銷售功能成本分析直接銷售費(fèi)用門市部辦公費(fèi)用銷售人員工資差旅費(fèi)用間接銷售費(fèi)用銷售培訓(xùn)費(fèi)用管理人員工資市場(chǎng)研究費(fèi)用銷售統(tǒng)計(jì)費(fèi)用其它銷售費(fèi)用廣告費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)用存儲(chǔ)費(fèi)用分期付款資金利息企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（五十四）銷售管理審計(jì)重點(diǎn)銷售統(tǒng)計(jì)和分析市場(chǎng)單位銷售成本分析搜集統(tǒng)計(jì)資料交運(yùn)信息，如地點(diǎn)、日期、交運(yùn)額銷售數(shù)量銷售額銷售成本稅務(wù)信息銷售代理信息銷售物料信息橫向?qū)Ρ瓤v向?qū)Ρ绕髽I(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（五十五）銷售管理審計(jì)重點(diǎn)銷售統(tǒng)計(jì)和分析市場(chǎng)單位銷售成本分析選擇不同統(tǒng)計(jì)口徑按照客戶分類統(tǒng)計(jì)按照銷售代理分類統(tǒng)計(jì)按照銷售物料代碼分類統(tǒng)計(jì)按照地區(qū)代碼分類統(tǒng)計(jì)按照市場(chǎng)領(lǐng)域分類統(tǒng)計(jì)按照交運(yùn)日期分類統(tǒng)計(jì)盈虧平衡分析分銷資源計(jì)劃企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（五十六）銷售管理審計(jì)重點(diǎn)銷售管理（如圖所示）制訂銷售計(jì)劃，產(chǎn)品報(bào)價(jià)對(duì)客戶進(jìn)行分類管理和檔案管理進(jìn)行市場(chǎng)銷售預(yù)測(cè)編制銷售計(jì)劃制訂和確認(rèn)銷售訂單下達(dá)訂貨單、組織貨源、貨物交運(yùn)開具發(fā)票、催收貨款、財(cái)務(wù)記帳售后服務(wù)、客戶跟蹤銷售與市場(chǎng)分析企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（五十七）銷售管理審計(jì)重點(diǎn)銷售管理（如圖所示）企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（五十八）銷售管理審計(jì)重點(diǎn)銷售系統(tǒng)功能管理（如圖所示）計(jì)劃層次之間的關(guān)系企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（五十九）銷售管理審計(jì)重點(diǎn)銷售管理子系統(tǒng)與其它子系統(tǒng)之間的關(guān)系

企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（六十）生產(chǎn)計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)生產(chǎn)計(jì)劃綜述。企業(yè)計(jì)劃系統(tǒng)的特點(diǎn)及生產(chǎn)計(jì)劃的構(gòu)成（如圖所示）企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（六十一）生產(chǎn)計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)生產(chǎn)計(jì)劃綜述。企業(yè)計(jì)劃系統(tǒng)的特點(diǎn)及生產(chǎn)計(jì)劃的構(gòu)成（如圖所示）企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（六十二）生產(chǎn)計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)完整的應(yīng)用組織架構(gòu)。企業(yè)關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)模型可以適合已有的組織模型公司及其內(nèi)部和外部環(huán)境控制組、利潤(rùn)中心銷售和采購(gòu)組織公司和工廠、事業(yè)部存儲(chǔ)貨位、倉(cāng)庫(kù)綜合性的企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)一個(gè)有效的制造管理系統(tǒng)，包括文件管理功能、數(shù)據(jù)交換、數(shù)據(jù)集成一個(gè)供應(yīng)鏈系統(tǒng)，包括財(cái)務(wù)功能、價(jià)值分析、生產(chǎn)計(jì)劃、物料計(jì)劃、能力計(jì)劃一個(gè)執(zhí)行系統(tǒng)，包括制造執(zhí)行系統(tǒng)、車間控制系統(tǒng)跨公司業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，包括計(jì)劃的多層次和多組織系統(tǒng)、物流轉(zhuǎn)移系統(tǒng)企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（六十三）生產(chǎn)計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)主生產(chǎn)計(jì)劃（MPS–MainProductionSchedule）。確定每個(gè)具體產(chǎn)品在每個(gè)具體時(shí)間段的生產(chǎn)計(jì)劃，其來源有：客戶訂單市場(chǎng)預(yù)測(cè)備品備件廠際需求配件加工計(jì)劃維修企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（六十四）生產(chǎn)計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)粗能力計(jì)劃（RCCP-Rough-cutCapacityPlanning）建立關(guān)鍵工序資源清單尋找超負(fù)荷時(shí)段確立各個(gè)時(shí)段負(fù)荷的起因生產(chǎn)計(jì)劃的指標(biāo)體系品種指標(biāo)產(chǎn)量指標(biāo)質(zhì)量指標(biāo)產(chǎn)值指標(biāo)出產(chǎn)期企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（六十五）生產(chǎn)計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)獨(dú)立需求庫(kù)存管理庫(kù)存及其作用?？s短訂貨提前期保證生產(chǎn)穩(wěn)定性分?jǐn)傆嗀涃M(fèi)用防止短缺損失防止生產(chǎn)過程的中斷庫(kù)存的分類按物料的作用分類主要原材料輔助材料燃料和動(dòng)力維修備用件企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（六十六）生產(chǎn)計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)獨(dú)立需求庫(kù)存管理庫(kù)存的分類按照庫(kù)存物資的存在狀態(tài)分類原材料庫(kù)存成品庫(kù)存零部件庫(kù)存在制品庫(kù)存按照庫(kù)存用途分類經(jīng)常性庫(kù)存季節(jié)性庫(kù)存安全庫(kù)存企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（六十七）生產(chǎn)計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)獨(dú)立需求庫(kù)存管理庫(kù)存的分類按照庫(kù)存的表現(xiàn)特征分類單周期庫(kù)存多周期庫(kù)存獨(dú)立需求庫(kù)存從屬需求庫(kù)存企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（六十八）生產(chǎn)計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)庫(kù)存控制模式連續(xù)檢查控制模式每次訂貨批量Q通常是固定的每相臨兩次訂貨的時(shí)間間隔通常是變化的訂貨提前LT基本不變周期檢查控制模式訂貨間隔周期是固定的每次訂貨批量通常是變化的每次訂貨提前期是變化的適合需要定期盤點(diǎn)和定期采購(gòu)的貨物適合具有相同供應(yīng)來源的貨物適合需要計(jì)劃控制的貨物企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（六十九）生產(chǎn)計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)庫(kù)存重點(diǎn)控制方法–ABC分析法A類物品，品種數(shù)10%–20%，占用庫(kù)存資金70%-80%B類物品，品種數(shù)20%–25%，占用庫(kù)存資金15%-20%C類物品，品種數(shù)60%–65%，占用庫(kù)存資金5%-10%企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（七十）生產(chǎn)計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)庫(kù)存決策單周期庫(kù)存決策期望損失最小法期望利潤(rùn)最大法邊際分析法多周期庫(kù)存決策隨庫(kù)存量增加而增加的費(fèi)用庫(kù)存成本倉(cāng)儲(chǔ)空間費(fèi)用物品變質(zhì)和和陳舊損失費(fèi)用稅收和保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（七十一）生產(chǎn)計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)庫(kù)存決策多周期庫(kù)存決策隨庫(kù)存量增加而減少的費(fèi)用訂貨費(fèi)調(diào)整準(zhǔn)備費(fèi)采購(gòu)費(fèi)加工費(fèi)生產(chǎn)管理費(fèi)缺貨損失費(fèi)經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量模型價(jià)格折扣時(shí)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（七十二）生產(chǎn)計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)隨機(jī)需求庫(kù)存控制訂貨批量的確定訂貨點(diǎn)的確定訂貨周期的確定目標(biāo)庫(kù)存水平的確定企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（七十三）人力資源管理審計(jì)重點(diǎn)人事管理–人力資源計(jì)劃管理企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（七十四）人力資源管理審計(jì)重點(diǎn)人力資源規(guī)劃的輔助決策招聘管理優(yōu)化招聘過程，減少業(yè)務(wù)工作量降低招聘成本為選擇聘用人員崗位提供輔助信息工資核算工時(shí)管理差旅核算培訓(xùn)管理報(bào)酬管理測(cè)評(píng)管理企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（七十五）人力資源管理審計(jì)重點(diǎn)人力資源規(guī)劃的輔助決策招聘管理人力資源管理工作分析工作描述職務(wù)名稱工作程序工作條件社會(huì)環(huán)境聘用條件工作說明書一般要求：性別、學(xué)歷、年齡、經(jīng)歷生理要求：體力、健康、感覺心理要求：觀察、記憶、學(xué)習(xí)能力員工招聘企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（七十六）人力資源管理審計(jì)重點(diǎn)人力資源規(guī)劃的輔助決策招聘管理企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（七十七）財(cái)務(wù)管理審計(jì)重點(diǎn)ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的意義對(duì)全球市場(chǎng)信息的快速反饋在降低各類經(jīng)營(yíng)成本和縮短產(chǎn)品進(jìn)入市場(chǎng)的周期間尋求平衡提高對(duì)企業(yè)內(nèi)部其他部門和外部組織的財(cái)務(wù)管理水平提供更豐富的戰(zhàn)略性財(cái)務(wù)信息更強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析和決策支持能力企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（七十八）財(cái)務(wù)管理審計(jì)重點(diǎn)ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理。帳務(wù)管理應(yīng)收帳款應(yīng)付帳款工資核算現(xiàn)金管理材料管理銷售核算成本管理。成本核算成本控制固定資產(chǎn)管理。企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（七十九）財(cái)務(wù)管理審計(jì)重點(diǎn)ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理制作憑證制作原始憑證原始憑證審核打印憑證作為原始憑證時(shí)的簽字制度根據(jù)憑證記帳明細(xì)帳。對(duì)內(nèi)帳務(wù)。資產(chǎn)、成本、工資、材料、利潤(rùn)對(duì)外帳務(wù)。銀行帳、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)付日記帳。按照發(fā)生科目逐日匯總總帳。全部科目總帳。財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表損益明細(xì)表現(xiàn)金流量表企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（八十）財(cái)務(wù)管理審計(jì)重點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)電算化的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)處理基本流程（如圖）企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（八十一）財(cái)務(wù)管理審計(jì)重點(diǎn)ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理設(shè)置帳戶資產(chǎn)帳戶負(fù)債帳戶所有者權(quán)益收入費(fèi)用利潤(rùn)會(huì)計(jì)科目借方、貸方期末余額=期初余額+本期收方發(fā)生額–本期付方發(fā)生額月末余額=月初余額+本月收方發(fā)生額–本月付方發(fā)生額企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（八十二）財(cái)務(wù)管理審計(jì)重點(diǎn)ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理填制和審核記帳憑證登記帳簿對(duì)帳和結(jié)帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（八十三）財(cái)務(wù)管理審計(jì)重點(diǎn)財(cái)務(wù)處理流程（如圖）根據(jù)原始憑證或其匯總表編制記帳憑證編制轉(zhuǎn)帳憑證登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款帳編制科目日結(jié)單、日計(jì)表、總帳銀行對(duì)帳總分核對(duì)、明細(xì)核對(duì)、定期對(duì)帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（八十四）財(cái)務(wù)管理審計(jì)重點(diǎn)財(cái)務(wù)處理業(yè)務(wù)流程（如圖）企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（八十五）財(cái)務(wù)管理審計(jì)重點(diǎn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的新特點(diǎn)吸收和采納國(guó)際先進(jìn)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，改變了會(huì)計(jì)管理的流程強(qiáng)調(diào)面向業(yè)務(wù)流程進(jìn)行財(cái)務(wù)信息收集、分析、控制，利于企業(yè)重組更全面地提供企業(yè)管理信息，為戰(zhàn)略決策和企業(yè)操作服務(wù)支持企業(yè)的全球化經(jīng)營(yíng)支持基于WEB的財(cái)務(wù)信息處理企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（八十六）財(cái)務(wù)管理審計(jì)重點(diǎn)集成化財(cái)務(wù)系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)采購(gòu)數(shù)據(jù)傳遞采購(gòu)訂單（采購(gòu)數(shù)量、價(jià)格、品名、代碼等）采購(gòu)發(fā)票采購(gòu)收貨單采購(gòu)費(fèi)用自動(dòng)生成應(yīng)付帳款憑證在途材料采購(gòu)帳原材料帳自動(dòng)計(jì)算材料平均價(jià)格自動(dòng)計(jì)算材料成本企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（八十七）財(cái)務(wù)管理審計(jì)重點(diǎn)集成化財(cái)務(wù)系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)銷售數(shù)據(jù)傳遞銷售合同數(shù)量銷售合同價(jià)格銷售發(fā)票合同出貨銷售費(fèi)用自動(dòng)生成應(yīng)收帳款憑證銷售收入帳銷售成本帳企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（八十八）財(cái)務(wù)管理審計(jì)重點(diǎn)集成化財(cái)務(wù)系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)庫(kù)存數(shù)據(jù)傳遞入庫(kù)單據(jù)出庫(kù)單據(jù)盤點(diǎn)數(shù)據(jù)材料明細(xì)帳半成品明細(xì)帳成品數(shù)量明細(xì)帳工程數(shù)據(jù)傳遞標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)定額成本工程核算相關(guān)數(shù)據(jù)企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（八十九）財(cái)務(wù)管理審計(jì)重點(diǎn)集成化財(cái)務(wù)系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)數(shù)據(jù)傳遞在制品數(shù)量記錄加工工時(shí)加工臺(tái)時(shí)產(chǎn)量記錄進(jìn)行成本核算人工工資計(jì)算企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（九十）財(cái)務(wù)管理審計(jì)重點(diǎn)集成化財(cái)務(wù)系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)質(zhì)量數(shù)據(jù)傳遞廢品數(shù)量質(zhì)量檢驗(yàn)工時(shí)、臺(tái)時(shí)產(chǎn)量記錄成本核算和分析人工工資計(jì)算計(jì)劃數(shù)據(jù)傳遞投入產(chǎn)出計(jì)劃，包括數(shù)量、時(shí)間用于財(cái)務(wù)預(yù)算管理設(shè)備數(shù)據(jù)傳遞設(shè)備維修和保養(yǎng)計(jì)劃備品備件數(shù)量工時(shí)、臺(tái)時(shí)數(shù)據(jù)用于生產(chǎn)成本計(jì)算企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（九十一）財(cái)務(wù)管理審計(jì)重點(diǎn)集成化財(cái)務(wù)系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)人事數(shù)據(jù)傳遞工資級(jí)別工資計(jì)算方法獎(jiǎng)勵(lì)工資勞動(dòng)量統(tǒng)計(jì)及工資、輔助工資、獎(jiǎng)金“客戶/服務(wù)器”模式下的數(shù)據(jù)綜合財(cái)務(wù)各個(gè)子系統(tǒng)關(guān)系（如圖）企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（九十二）財(cái)務(wù)管理審計(jì)重點(diǎn)財(cái)務(wù)各個(gè)子系統(tǒng)關(guān)系（如圖）企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（九十三）財(cái)務(wù)管理審計(jì)重點(diǎn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與ERP其它子系統(tǒng)之間的關(guān)系（如圖）

企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（九十四）成本管理審計(jì)重點(diǎn)ERP的成本管理原則事前成本計(jì)劃。實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)成本的預(yù)先確定事中成本控制。實(shí)際成本發(fā)生后成本差異的分析事后信息反饋。成本中心為主體的責(zé)任成本管理企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（九十五）成本管理審計(jì)重點(diǎn)成本管理涉及的主要方面成本中心會(huì)計(jì)成本預(yù)算–標(biāo)準(zhǔn)成本的確定標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本之間的差異對(duì)比成本報(bào)告與分析成本記帳模塊、產(chǎn)品成本模塊、獲利分析模塊之間的統(tǒng)一訂單和項(xiàng)目會(huì)計(jì)訂單分析計(jì)劃與實(shí)際計(jì)算結(jié)果對(duì)比分析企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（九十六）成本管理審計(jì)重點(diǎn)成本管理涉及的主要方面產(chǎn)品成本核算成本核算成本分?jǐn)偽锪鳌⒓夹g(shù)數(shù)據(jù)收集單個(gè)產(chǎn)品成本分析成本結(jié)構(gòu)、成本要素、運(yùn)營(yíng)過程監(jiān)控對(duì)單個(gè)產(chǎn)品、一定時(shí)期的成本預(yù)測(cè)獲利能力分析成本–數(shù)量–利潤(rùn)分析利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)每個(gè)企業(yè)的獲利能力每個(gè)利潤(rùn)核算單位的獲利能力輔助管理決策的執(zhí)行信息系統(tǒng)對(duì)所有信息的綜合分析企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（九十七）成本管理審計(jì)重點(diǎn)生產(chǎn)成本計(jì)算方法成本滾動(dòng)計(jì)算法（CostRoll-up）由底層逐級(jí)向上累計(jì)，從而得出最終產(chǎn)品的生產(chǎn)成本物料消耗定額–來自產(chǎn)品結(jié)構(gòu)圖采購(gòu)成本–來自物料主文件各種小時(shí)費(fèi)用率–來自工作中心文件標(biāo)準(zhǔn)時(shí)間–來自工藝路線文件ABC法ERP的成本計(jì)算確定成本計(jì)算對(duì)象確定成本計(jì)算期間在產(chǎn)成品和在制品之間分配產(chǎn)品成本企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（九十八）成本管理審計(jì)重點(diǎn)直接材料費(fèi)的計(jì)算本層制造件的直接材料費(fèi)=下層制造件的直接材料費(fèi)+下層原材料的材料費(fèi)材料費(fèi)=材料實(shí)際耗用量*材料的價(jià)格*產(chǎn)品用量材料的價(jià)格計(jì)算先進(jìn)先出法。價(jià)格采用最先入庫(kù)時(shí)的價(jià)格后進(jìn)先出法。價(jià)格是最后入庫(kù)時(shí)的價(jià)格加權(quán)平均法。加權(quán)平均價(jià)格=總?cè)霂?kù)金額/總?cè)霂?kù)數(shù)量各層直接人工費(fèi)=人工費(fèi)率*工作小時(shí)數(shù)間接費(fèi)用的計(jì)算企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（九十九）成本管理審計(jì)重點(diǎn)成本類型標(biāo)準(zhǔn)成本。經(jīng)過分析、模擬、測(cè)算獲得實(shí)際成本。生產(chǎn)過程產(chǎn)生的真實(shí)成本模擬成本。計(jì)劃或決策時(shí)的近似成本成本計(jì)劃（如圖）

企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（一零零）成本管理審計(jì)重點(diǎn)成本計(jì)劃（如圖）

企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（一零一）成本管理審計(jì)重點(diǎn)成本差異分析成本差異。實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本之間的差異。其它分析。計(jì)劃成本與實(shí)際成本之間的對(duì)比分析。成本控制（如圖）企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（一零二）成本管理審計(jì)重點(diǎn)成本控制（如圖）企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（一零三）供應(yīng)鏈管理–從供應(yīng)商到客戶的全面管理審計(jì)重點(diǎn)供應(yīng)鏈管理的五個(gè)主要環(huán)節(jié)采購(gòu)。近期計(jì)劃、遠(yuǎn)期計(jì)劃制造。近期計(jì)劃、遠(yuǎn)期計(jì)劃運(yùn)輸。近期計(jì)劃、遠(yuǎn)期計(jì)劃存儲(chǔ)。近期計(jì)劃、遠(yuǎn)期計(jì)劃銷售。近期計(jì)劃、遠(yuǎn)期計(jì)劃企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（一零四）供應(yīng)鏈管理–從供應(yīng)商到客戶全面管理審計(jì)重點(diǎn)供應(yīng)鏈管理的形成市場(chǎng)的發(fā)展?？茖W(xué)技術(shù)飛速發(fā)展，產(chǎn)品更新?lián)Q代加快，產(chǎn)品壽命縮短信息技術(shù)發(fā)展給企業(yè)帶來了機(jī)遇，也帶來了很大的壓力市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的全球化，要求每個(gè)企業(yè)之間既是競(jìng)爭(zhēng)者，又是合作關(guān)系資源有限，無限擴(kuò)張的資源管理模式已經(jīng)不再適合企業(yè)內(nèi)在管理模式的變更。企業(yè)承受的風(fēng)險(xiǎn)加大企業(yè)降低成本的努力有限供應(yīng)鏈設(shè)計(jì)流程（如圖）企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（一零五）供應(yīng)鏈管理–從供應(yīng)商到客戶全面管理審計(jì)重點(diǎn)供應(yīng)鏈設(shè)計(jì)流程（如圖）企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（一零六）供應(yīng)鏈管理–從供應(yīng)商到客戶全面管理審計(jì)重點(diǎn)供應(yīng)鏈管理的計(jì)劃運(yùn)作模式（如圖）培養(yǎng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力建立以核心企業(yè)為中心的管理組織以降低供應(yīng)鏈成本為共同目標(biāo)，利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)建立有效的激勵(lì)機(jī)制企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（一零七）供應(yīng)鏈管理–從供應(yīng)商到客戶全面管理審計(jì)重點(diǎn)供應(yīng)鏈管理的計(jì)劃運(yùn)作模式（如圖）企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（一零八）供應(yīng)鏈管理–從供應(yīng)商到客戶全面管理審計(jì)重點(diǎn)建立有效的供應(yīng)鏈激勵(lì)機(jī)制（如圖）

企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（一零九）供應(yīng)鏈管理–從供應(yīng)商到客戶全面管理審計(jì)重點(diǎn)實(shí)行供應(yīng)鏈管理的原則根據(jù)客戶所需要的服務(wù)特性來劃分客戶群根據(jù)客戶需求和企業(yè)可獲利情況，設(shè)計(jì)企業(yè)的后勤網(wǎng)絡(luò)注意市場(chǎng)的需求信息時(shí)間延遲與供應(yīng)商建立雙贏的合作策略在整個(gè)供應(yīng)鏈領(lǐng)域建立信息系統(tǒng)績(jī)效考核準(zhǔn)則企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（一一零）供應(yīng)鏈管理–從供應(yīng)商到客戶全面管理審計(jì)重點(diǎn)供應(yīng)鏈管理的實(shí)施步驟將企業(yè)的業(yè)務(wù)目標(biāo)同現(xiàn)有能力及業(yè)績(jī)進(jìn)行比較，首先發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有供應(yīng)鏈的顯著弱點(diǎn)，經(jīng)過改善，迅速提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力同關(guān)鍵客戶和供應(yīng)商一起探討、評(píng)估、設(shè)計(jì)建立供應(yīng)鏈的遠(yuǎn)景目標(biāo)制訂從現(xiàn)實(shí)過度到理想供應(yīng)鏈的目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃根據(jù)優(yōu)先級(jí)安排計(jì)劃，并且承諾相應(yīng)的資源4P有效市場(chǎng)管理原則ProductionPlace/ChannelPricePromotion企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（一一一）ERP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)重點(diǎn)ERP項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃不合理準(zhǔn)備不充分過程控制不嚴(yán)格設(shè)計(jì)流程缺乏有效的控制環(huán)節(jié)效果評(píng)估不合理安全設(shè)計(jì)不完善災(zāi)難應(yīng)急措施不到位企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（一一二）ERP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的基本類型外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部流程風(fēng)險(xiǎn)決策信息風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變風(fēng)險(xiǎn)管理觀念的轉(zhuǎn)變組織框架的調(diào)整業(yè)績(jī)考評(píng)體系的轉(zhuǎn)變企業(yè)資源計(jì)劃審計(jì)重點(diǎn)（一一三）ERP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)重點(diǎn)企業(yè)實(shí)施ERP失敗的原因期望值過高需求定義不明確注重技術(shù)，對(duì)管理實(shí)用性考慮不夠沒有認(rèn)識(shí)到專業(yè)咨詢顧問的重要性高級(jí)管理人員參與不夠?qū)τ诮M織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)變?nèi)狈?zhǔn)備提出過多不切實(shí)際的修改要求演講完畢，謝謝觀看！附錄資料：不需要的可以自行刪除

信息技術(shù)的戰(zhàn)略管理應(yīng)用信息技術(shù)創(chuàng)造組織馬力本章的重點(diǎn)本章考察七種由IT技術(shù)激活的策略,提高組織的競(jìng)爭(zhēng)能力IT促成完美的服務(wù)組織馬力的開發(fā)質(zhì)量是組織競(jìng)爭(zhēng)的基礎(chǔ)OHP策略創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)OHP策略應(yīng)用激進(jìn)還是持續(xù)?競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)什么是競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)?如何獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)?

如何保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)?

客戶對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)的認(rèn)同。通過對(duì)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境及自己企業(yè)內(nèi)的了解，開發(fā)新的產(chǎn)品或創(chuàng)建良好的服務(wù)。不斷創(chuàng)新，保持優(yōu)勢(shì)。組織馬力組織馬力是組織力量與速度的結(jié)合。組織力量盡可能地滿足顧客的期望體現(xiàn)在更多的適合客戶需要的產(chǎn)品或服務(wù)組織速度能夠迅速地滿足客戶的期望體現(xiàn)了對(duì)客戶需求的響應(yīng)速度利用IT提高OHP的策略準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)方式Just-in-Time組織團(tuán)隊(duì)信息伙伴靈活的運(yùn)營(yíng)跨國(guó)公司虛擬組織學(xué)習(xí)型組織質(zhì)量：競(jìng)爭(zhēng)的基礎(chǔ)什麼是質(zhì)量？質(zhì)量不是優(yōu)良、