財(cái)務(wù)管理規(guī)范化操作全案

財(cái)務(wù)管理規(guī)范化操作全案趙淑芳等編著目錄2．3預(yù)算規(guī)范化管理工具52．3．1產(chǎn)品銷(xiāo)售預(yù)算表52．3．2產(chǎn)品成本預(yù)算表52．3．3現(xiàn)金收支預(yù)算表62．3．4財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告72．3．5預(yù)算差異分析表82．3．6預(yù)算調(diào)整審批表82．3．7預(yù)算執(zhí)行情況表92．3．8預(yù)算考核表92．4預(yù)算規(guī)范化管理模板102．4．1全面預(yù)算管理制度103．3籌資管理工具143．3．1籌資預(yù)算表143．3．2籌資計(jì)劃表143．3．3籌資審批單153．3．4資金需要量預(yù)測(cè)表153．4籌資管理模板163．4．1企業(yè)籌資管理制度164．3投資管理工具204．3．1投資項(xiàng)目可行性報(bào)告204．3．2固定資產(chǎn)投資計(jì)劃表214．3．3證券投資管理臺(tái)賬224．3．4投資項(xiàng)目進(jìn)度月報(bào)表224．4投資管理模板234．4．1企業(yè)投資管理制度235．3現(xiàn)金管理工具275．3．1資金調(diào)度計(jì)劃表275．3．2庫(kù)存現(xiàn)金日記賬285．3．3現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表285．3．4銀行存款余額調(diào)節(jié)表295．4現(xiàn)金管理模板295．4．1現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理制度296．3應(yīng)收賬款管理工具326．3．1應(yīng)收賬款明細(xì)賬326．3．2應(yīng)收賬款賬齡分析表336．3．3應(yīng)收賬款對(duì)賬單336．3．4應(yīng)收賬款催收函336．3．5客戶信用檔案表346．4應(yīng)收賬款管理模板356．4．1應(yīng)收賬款管理制度357．3存貨管理工具377．3．1入庫(kù)通知單377．3．2限額領(lǐng)料單387．3．3產(chǎn)品出庫(kù)單397．3．4存貨盤(pán)點(diǎn)表397．4存貨管理模板397．4．1企業(yè)存貨管理制度398．3固定資產(chǎn)管理工具438．3．1固定資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表438．3．2固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表448．3．3固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表448．3．4固定資產(chǎn)處置申報(bào)表458．4固定資產(chǎn)管理模板458．4．1固定資產(chǎn)管理制度459．3無(wú)形資產(chǎn)管理工具499．3．1無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)表499．3．2無(wú)形資產(chǎn)登記表509．3．3無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)表509．4無(wú)形資產(chǎn)管理模板519．4．1無(wú)形資產(chǎn)管理制度5110．3成本費(fèi)用管理工具5310．3．1產(chǎn)品成本計(jì)算單5310．3．2產(chǎn)品生產(chǎn)成本表5310．3．3制造費(fèi)用明細(xì)表5410．3．4費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)單5510．3．5成本費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表5510．3．6成本費(fèi)用分析表5510．4成本費(fèi)用管理模板5610．4．1成本費(fèi)用管理制度5611．3收入管理工具6011．3．1銷(xiāo)售預(yù)測(cè)跟蹤表6011．3．2產(chǎn)品定價(jià)預(yù)估表6011．3．3產(chǎn)品調(diào)價(jià)申請(qǐng)表6111．3．4銷(xiāo)售收入分析表6111．4收入管理模板6211．4．1銷(xiāo)售收入管理制度6212．3利潤(rùn)管理工具6512．3．1年度利潤(rùn)表6512．3．2利潤(rùn)分配表6512．3．3分紅情況表6612．4利潤(rùn)管理模板6712．4．1利潤(rùn)分配管理制度6713．3稅務(wù)管理工具7013．3．1應(yīng)繳稅費(fèi)估算表7013．3．2稅款繳納記錄表7013．3．3稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控自查表7113．3．4納稅籌劃計(jì)劃表7113．4稅務(wù)管理模板7213．4．1企業(yè)稅務(wù)管理制度7214．3并購(gòu)、重組與清算管理工具7514．3．1并購(gòu)意向書(shū)7514．3．2清算資產(chǎn)負(fù)債表7614．4并購(gòu)、重組與清算管理模板7714．4．1企業(yè)并購(gòu)管理制度7715．3會(huì)計(jì)核算管理工具8015．3．1記賬憑證8015．3．2賬戶余額表8015．3．3對(duì)賬調(diào)節(jié)表8015．3．4試算平衡表8115．3．5科目匯總表8115．4會(huì)計(jì)核算管理模板8215．4．1會(huì)計(jì)核算管理制度8216．3內(nèi)部審計(jì)管理工具8416．3．1內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃表8416．3．2項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃表8516．3．3內(nèi)部控制審計(jì)明細(xì)表8516．3．4高管離職審計(jì)表8616．3．5內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)表8716．4內(nèi)部審計(jì)管理模板8816．4．1企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度8817．3財(cái)務(wù)分析管理工具9117．3．1償債能力分析表9117．3．2營(yíng)運(yùn)能力分析表9117．3．3盈利能力分析表9217．3．4發(fā)展能力分析表9217．3．5財(cái)務(wù)分析報(bào)告9317．4財(cái)務(wù)分析管理模板9417．4．1財(cái)務(wù)分析管理制度9418．3財(cái)務(wù)報(bào)告管理工具9618．3．1資產(chǎn)負(fù)債表9618．3．2合并利潤(rùn)表9718．3．3現(xiàn)金流量表9818．3．4財(cái)務(wù)報(bào)表附注9918．4財(cái)務(wù)報(bào)告管理模板10018．4．1財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度10019．2財(cái)務(wù)管理人員崗位職責(zé)10419．2．1財(cái)務(wù)總監(jiān)10419．2．2財(cái)務(wù)部經(jīng)理10519．2．3投融資部經(jīng)理10519．2．4審計(jì)部經(jīng)理10619．2．5投資主管10619．2．6融資主管10719．2．7會(huì)計(jì)10719．2．8出納10819．2．9審計(jì)員1082．3預(yù)算規(guī)范化管理工具2．3．1產(chǎn)品銷(xiāo)售預(yù)算表產(chǎn)品名稱(chēng)：20××年金額單位：元項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全年預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量預(yù)計(jì)銷(xiāo)售單價(jià)預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入期初應(yīng)收賬款第一季度銷(xiāo)售收現(xiàn)第二季度銷(xiāo)售收現(xiàn)第三季度銷(xiāo)售收現(xiàn)第四季度銷(xiāo)售收現(xiàn)現(xiàn)金收入合計(jì)2．3．2產(chǎn)品成本預(yù)算表20××年金額單位：元項(xiàng)目單位用量單位價(jià)格單位成本直接材料其中：原材料燃料及動(dòng)力直接人工固定制造費(fèi)用變動(dòng)制造費(fèi)用合計(jì)加：在產(chǎn)品、自制半成品期初余額減：在產(chǎn)品、自制半成品期末余額預(yù)計(jì)產(chǎn)品生產(chǎn)成本2．3．3現(xiàn)金收支預(yù)算表年度單位：元序號(hào)項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度合計(jì)01期初現(xiàn)金余額02經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金收入03經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出04其中：直接材料采購(gòu)05直接人工06制造費(fèi)用07銷(xiāo)售費(fèi)用08管理費(fèi)用09各項(xiàng)稅費(fèi)10預(yù)交所得稅11分配股利12投資性現(xiàn)金收入13投資性現(xiàn)金支出14其中：基本建設(shè)15固定資產(chǎn)購(gòu)置16短期投資17籌資性現(xiàn)金收入18籌資性現(xiàn)金支出19其中：還貸支出20財(cái)務(wù)費(fèi)用21期末現(xiàn)金余額勾稽關(guān)系：（1）01+02+12+17-03-13-18＝21（2）03≥04+05+06+07+08+09+10+11（3）13≥14+15+16（4）18≥19+202．3．4財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告20××年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告一、基本假設(shè)二、預(yù)算編制基礎(chǔ)三、20××年財(cái)務(wù)預(yù)算（一）利潤(rùn)表主要項(xiàng)目1.預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入：萬(wàn)元，同比增減%2.預(yù)計(jì)利潤(rùn)總額：萬(wàn)元，同比增減%3.預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)：萬(wàn)元，同比增減%4.預(yù)計(jì)成本費(fèi)用：萬(wàn)元，同比增減%其中：（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：萬(wàn)元，同比增減%（2）營(yíng)業(yè)稅金及附加：萬(wàn)元，同比增減%（3）銷(xiāo)售費(fèi)用：萬(wàn)元，同比增減%（4）管理費(fèi)用：萬(wàn)元，同比增減%（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用：萬(wàn)元，同比增減%（二）資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目1.預(yù)計(jì)資產(chǎn)總額：萬(wàn)元，其中流動(dòng)資產(chǎn)萬(wàn)元，同比增減%2.預(yù)計(jì)負(fù)債總額：萬(wàn)元，其中流動(dòng)負(fù)債萬(wàn)元，同比增減%3.預(yù)計(jì)所有者權(quán)益：萬(wàn)元，同比增減%（三）現(xiàn)金流量主要項(xiàng)目1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：萬(wàn)元2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：萬(wàn)元3籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：萬(wàn)元（四）重大投資事項(xiàng)預(yù)算1.××項(xiàng)目：預(yù)計(jì)總投資額萬(wàn)元，20××年預(yù)計(jì)投資額2.××項(xiàng)目：預(yù)計(jì)總投資額萬(wàn)元，20××年預(yù)計(jì)投資額四、確保完成財(cái)務(wù)預(yù)算的措施注：同比增減比例為正數(shù)的，表示增長(zhǎng)，用“＋”號(hào)；為負(fù)數(shù)的，表示下降，用“－”號(hào)。2．3．5預(yù)算差異分析表時(shí)間：20××年××月××日單位：元項(xiàng)目當(dāng)月差異累計(jì)差異原因分析預(yù)算值實(shí)際值差異值差異率預(yù)算值實(shí)際值差異值差異率審批：制表：2．3．6預(yù)算調(diào)整審批表申請(qǐng)部門(mén)日期預(yù)算調(diào)整類(lèi)別□預(yù)算內(nèi)追加□預(yù)算內(nèi)追減□預(yù)算外調(diào)整預(yù)算調(diào)整原因預(yù)算調(diào)整方案1.具體調(diào)整內(nèi)容項(xiàng)目調(diào)整前預(yù)算調(diào)整后預(yù)算說(shuō)明2.預(yù)算調(diào)整后預(yù)計(jì)執(zhí)行情況說(shuō)明部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)簽字：日期：財(cái)務(wù)部意見(jiàn)簽字：日期：預(yù)算管理委員會(huì)意見(jiàn)簽字：日期：總經(jīng)理意見(jiàn)簽字：日期：2．3．7預(yù)算執(zhí)行情況表20××年××月單位：萬(wàn)元項(xiàng)目預(yù)算數(shù)預(yù)算執(zhí)行數(shù)預(yù)算完成率（%）備注小計(jì)年初預(yù)算數(shù)預(yù)算調(diào)整數(shù)2．3．8預(yù)算考核表考核人考核時(shí)間被考核人考核周期類(lèi)別序號(hào)指標(biāo)名稱(chēng)權(quán)重(%)本期實(shí)際值本期預(yù)算值預(yù)算執(zhí)行差異得分定量指標(biāo)（80%）1234小計(jì)定性指標(biāo)（20%）12小計(jì)考核得分考核指標(biāo)說(shuō)明：考核結(jié)果確認(rèn)本人對(duì)考核結(jié)果無(wú)異議。被考核人簽字：考核人簽字2．4預(yù)算規(guī)范化管理模板2．4．1全面預(yù)算管理制度制度名稱(chēng)全面預(yù)算管理制度受控狀態(tài)編號(hào)第一章總則第一條為了促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，加強(qiáng)全面預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)公司資源優(yōu)化配置，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，制定本制度。第二條本制度所稱(chēng)全面預(yù)算，是指以公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為依據(jù)，以銷(xiāo)售預(yù)算為起點(diǎn)，以預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表為終點(diǎn)，在預(yù)測(cè)、決策基礎(chǔ)上，對(duì)一定期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排。第三條全面預(yù)算管理，是指對(duì)全面預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、分析、調(diào)整、考核及獎(jiǎng)懲等管理方式的總稱(chēng)。第四條基本原則1.效益優(yōu)先，綜合平衡；2.集中決策，分級(jí)實(shí)施；3.量入為出，謹(jǐn)慎穩(wěn)??；4.權(quán)責(zé)對(duì)等，獎(jiǎng)懲分明。第二章全面預(yù)算管理體制第五條公司董事會(huì)是全面預(yù)算的審批決策機(jī)構(gòu)，行使以下與預(yù)算相關(guān)的職權(quán)：1.審批公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；2.審批公司全面預(yù)算管理的工作制度、規(guī)定和政策；3.審批公司年度全面預(yù)算目標(biāo)；4.審批公司年度總預(yù)算方案；5.審批公司年度全面預(yù)算重大調(diào)整事項(xiàng)。第六條公司總經(jīng)理下設(shè)預(yù)算管理委員會(huì)，作為公司全面預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)，主要有以下預(yù)算相關(guān)職責(zé)：1.頒布全面預(yù)算管理政策和規(guī)章制度；2.擬定全面預(yù)算目標(biāo)；3.依據(jù)授權(quán)審批預(yù)算草案；4.下達(dá)公布經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算；5.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題；6.審議預(yù)算調(diào)整方案，進(jìn)行研究論證；7.組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的考核和獎(jiǎng)懲工作。第七條公司財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算管理的工作機(jī)構(gòu)，主要有以下職責(zé)：1.擬訂公司各項(xiàng)全面預(yù)算管理制度；2.負(fù)責(zé)擬定預(yù)算分解方案、編制程序、編制方法等工作；3.組織和指導(dǎo)各部門(mén)開(kāi)展預(yù)算編制工作；4.對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算方案進(jìn)行初審；5.綜合平衡、匯總編制企業(yè)全面預(yù)算草案；6.跟蹤、監(jiān)控企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況，并定期匯總、分析各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況；7.受理各部門(mén)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，集中制定年度預(yù)算調(diào)整方案；8.對(duì)企業(yè)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。第八條公司各部門(mén)是全面預(yù)算執(zhí)行單位，部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。各部門(mén)主要承擔(dān)以下預(yù)算相關(guān)職責(zé)：1.為公司預(yù)算編制提供各項(xiàng)基礎(chǔ)資料；2.編制和上報(bào)本部門(mén)預(yù)算方案；3.分析、報(bào)告本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況；4.根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及公司預(yù)算管理制度，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；5.接受、配合財(cái)務(wù)部做好預(yù)算考核工作；6.配合財(cái)務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡。第三章預(yù)算編制第九條全面預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，以經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算作為基礎(chǔ)，主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。第十條主要內(nèi)容1.業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、直接材料消耗預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算、銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等。2.專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算主要包括投資支出預(yù)算、長(zhǎng)期借款預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。第十一條預(yù)算編制采取“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。在預(yù)算上報(bào)、審批和下達(dá)過(guò)程中，需要經(jīng)過(guò)自上而下、自下而上多次平衡，各部門(mén)應(yīng)緊密配合財(cái)務(wù)部完成預(yù)算編制工作。第十二條公司全面預(yù)算編制程序和時(shí)間進(jìn)度如表2-2所示：表2-2全面預(yù)算編制進(jìn)度表時(shí)間進(jìn)程安排責(zé)任部門(mén)每年11月上旬下達(dá)下年度公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)董事會(huì)擬定并下達(dá)下年度全面預(yù)算目標(biāo)預(yù)算管理委員會(huì)每年11月中下旬制定預(yù)算目標(biāo)分解方案、預(yù)算編制方法財(cái)務(wù)部編制和上報(bào)本部門(mén)下年度預(yù)算草案各部門(mén)每年12月上旬對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，提出修改意見(jiàn)財(cái)務(wù)部各部門(mén)不斷修改預(yù)算方案，直至符合公司總體預(yù)算要

各部門(mén)綜合平衡，匯總編制公司全面預(yù)算方案財(cái)務(wù)部每年12月中旬研究論證預(yù)算方案，形成預(yù)算草案，報(bào)董事會(huì)審批預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)預(yù)算草案，形成正式預(yù)算董事會(huì)每年12月下旬下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的正式年度預(yù)算預(yù)算管理委員會(huì)第四章預(yù)算執(zhí)行第十三條各部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司下達(dá)的年度預(yù)算，通過(guò)將年度預(yù)算指標(biāo)細(xì)化為季度、月度預(yù)算，以及分解落實(shí)到內(nèi)部分組、崗位等方式，層層落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。第十四條公司預(yù)算內(nèi)的資金支付業(yè)務(wù)，以批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算為依據(jù)。超預(yù)算、預(yù)算外資金支付項(xiàng)目，不屬于預(yù)算調(diào)整范疇的，資金支付申請(qǐng)部門(mén)須履行預(yù)算審批程序后方可辦理。第十五條財(cái)務(wù)部應(yīng)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)信息和其他財(cái)務(wù)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，并向預(yù)算管理委員會(huì)和各部門(mén)報(bào)告、反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。第十六條對(duì)于公司工程項(xiàng)目、對(duì)外融資等重大預(yù)算項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部應(yīng)進(jìn)行密切跟蹤，嚴(yán)格監(jiān)控預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度和完成情況。第十七條各部門(mén)應(yīng)按照公司預(yù)算管理要求，在季度工作總結(jié)和計(jì)劃中對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并對(duì)下季度預(yù)算計(jì)劃做出安排。第十八條財(cái)務(wù)部每月結(jié)合已掌握的財(cái)務(wù)監(jiān)控信息和各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況，編制公司的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。第十九條預(yù)算執(zhí)行的分析報(bào)告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：1.預(yù)算指標(biāo)的本期實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)發(fā)生額以及下期的預(yù)計(jì)發(fā)生額、與預(yù)算比較的差異；2.產(chǎn)生預(yù)算差異的原因及對(duì)預(yù)算目標(biāo)的影響；3.提出的改進(jìn)建議或措施。第二十條各部門(mén)應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算改進(jìn)建議或措施執(zhí)行下期預(yù)算。第二十一條公司正式下達(dá)的預(yù)算一般不予調(diào)整。由于市場(chǎng)環(huán)境、國(guó)家經(jīng)濟(jì)或不可抗力等客觀因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異的，各部門(mén)可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整，并按規(guī)定履行預(yù)算調(diào)整審批程序后，方可調(diào)整。第五章預(yù)算考核第二十二條公司定期組織預(yù)算考核工作，對(duì)預(yù)算相關(guān)部門(mén)和人員完成預(yù)算情況進(jìn)行考核。第二十三條預(yù)算考核工作遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，由預(yù)算管理委員會(huì)、人力資源部、財(cái)務(wù)部共同組織實(shí)施。第二十四條各部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告作為考核的重要依據(jù)之一，必要時(shí)，可由公司內(nèi)審部門(mén)進(jìn)行審計(jì)。第二十五條預(yù)算考核結(jié)果由考核人員、被考核人員的簽字確認(rèn)，并與各部門(mén)負(fù)責(zé)人及員工的任免、薪酬、崗位及獎(jiǎng)懲措施掛鉤。第六章附則第二十六條本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十七條本制度由預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二十八條本制度經(jīng)董事會(huì)審議后正式開(kāi)始實(shí)施。相關(guān)說(shuō)明編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期3．3籌資管理工具3．3．1籌資預(yù)算表單位：元人民幣項(xiàng)目代碼上年數(shù)（1）本年增加數(shù)（2）本年減少數(shù)（3）年末預(yù)算數(shù)（4）籌資費(fèi)用（5）籌資合計(jì)1一、負(fù)債籌資2（一）長(zhǎng)期借款3其中：銀行借款4非銀行金融機(jī)構(gòu)借款5（二）應(yīng)付債券6（三）融資租賃7（四）其他8二、股權(quán)籌資9其中：股票籌資10三、其他籌資11注：1=2+9+11，2=3+6+7+8，3≥4+5，9≥10，（4）=（1）+（2）-（3）3．3．2籌資計(jì)劃表籌資金額籌資用途籌資方式籌資時(shí)機(jī)預(yù)計(jì)籌資成本籌資風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施償債計(jì)劃安排籌資對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響籌資方式比較及建議具體籌資實(shí)施方案審批：3．3．3籌資審批單編號(hào)：時(shí)間申請(qǐng)部門(mén)經(jīng)辦人部門(mén)負(fù)責(zé)人籌資方式□銀行借款□融資租賃□發(fā)行債券□增發(fā)新股□其他籌資用途籌資金額籌資銀行籌資利率償還款項(xiàng)來(lái)源財(cái)務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審核董事長(zhǎng)審批3．3．4資金需要量預(yù)測(cè)表資產(chǎn)（上年度）金額（萬(wàn)元）銷(xiāo)售百分比（%）負(fù)債和所有者權(quán)益（上年度）金額（萬(wàn)元）銷(xiāo)售百分比（%）貨幣資金應(yīng)收賬款存貨固定資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資無(wú)形資產(chǎn)（1）（2）（3）NNN短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款實(shí)收資本留存收益N（5）（6）NN合計(jì)（4）合計(jì)（7）銷(xiāo)售凈利率（8）利潤(rùn)留存率（9）上年度銷(xiāo)售額（10）今年預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額（11）預(yù)計(jì)外部融資需求量（12）注：本表根據(jù)銷(xiāo)售百分比法預(yù)測(cè)資金需要量，N表示該項(xiàng)目不隨銷(xiāo)售變化而變化，（4）=（1）＋（2）+（3），（7）=（5）＋（6），（12）=［（4）-（7）］×［（11）-（10）］-（8）×（9）×（11）3．4籌資管理模板3．4．1企業(yè)籌資管理制度制度名稱(chēng)籌資管理制度受控狀態(tài)編號(hào)第一章總則第一條為加強(qiáng)公司籌資活動(dòng)的規(guī)范性，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)，降低資金成本，提高資金效益，確?；I資活動(dòng)的合法性、效益性，特制定本制度。第二條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、等法律法規(guī)文件和《××公司章程》的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定。第三條本制度所稱(chēng)籌資是指公司滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，通過(guò)銀行借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票三種方式籌集資金的活動(dòng)。第四條公司籌資遵循以下原則：1.籌資行為合法、合規(guī)；2.合理權(quán)衡，科學(xué)安排籌資時(shí)間；3.適度負(fù)債，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)；4.統(tǒng)一籌措、合理使用。第二章職責(zé)劃分第五條公司股東大會(huì)、董事會(huì)是公司籌資活動(dòng)的決策審批機(jī)構(gòu)，董事會(huì)秘書(shū)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、證券部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理是籌資工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員。第六條公司通過(guò)銀行借款籌資的，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體實(shí)施工作，包括編制籌資預(yù)算，聯(lián)絡(luò)相關(guān)金融機(jī)構(gòu)，簽訂借款合同，辦理借款、還款業(yè)務(wù)等事宜。第七條公司通過(guò)發(fā)行債券、股票籌集資金的，由證券部和財(cái)務(wù)部分別在各自職權(quán)范圍內(nèi)具體實(shí)施，其他相關(guān)部門(mén)提供協(xié)助。第八條各籌資業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)熟悉國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，具有良好的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德，籌資業(yè)務(wù)授權(quán)人、經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)記錄人之間應(yīng)相互分離、制約、監(jiān)督。第九條所有籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目設(shè)置、會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督工作，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。第十條所有籌資業(yè)務(wù)產(chǎn)生的文件、合同、協(xié)議等資料由相關(guān)部門(mén)指定專(zhuān)人收集、整理、歸檔、保管。第三章籌資決策第十一條財(cái)務(wù)部和證券部根據(jù)公司融資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃，結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算安排，擬定籌資方案。第十二條財(cái)務(wù)部和證券部擬定籌資方案時(shí)，應(yīng)綜合考慮市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)、法律及政治因素，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況、償債能力等因素，明確籌資用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)、方式等內(nèi)容，充分評(píng)估籌資成本和潛在風(fēng)險(xiǎn)。第十三條籌資工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)對(duì)籌資方案進(jìn)行科學(xué)論證，發(fā)行股票、債券籌資，或借款金額超過(guò)××萬(wàn)元的籌資方案，還應(yīng)聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究。第十四條對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下幾個(gè)方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)：1.行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、產(chǎn)品市場(chǎng)前景、產(chǎn)品生命周期、市場(chǎng)占有率情況；2.公司經(jīng)營(yíng)模式、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)穩(wěn)定情況、主要原材料價(jià)格波動(dòng)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所分布情況；3.公司資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力、現(xiàn)金流狀況、債務(wù)結(jié)構(gòu)、各項(xiàng)主要資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提情況；4.技術(shù)成熟度、技術(shù)產(chǎn)業(yè)化程度、技術(shù)有效保護(hù)期、核心技術(shù)保障情況；5.財(cái)政、金融、稅收、土地、環(huán)境等方面的法律、法規(guī)及產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策變化情況、第十五條籌資方案經(jīng)過(guò)可行性研究及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，上報(bào)董事會(huì)、股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。第十六條籌資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)重新進(jìn)行可行性研究，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并履行原審批程序。第四章資金籌集及使用第十七條銀行借款籌資1.財(cái)務(wù)部擬定借款方案，明確借款額度、結(jié)構(gòu)、方式，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會(huì)審批后執(zhí)行；2.財(cái)務(wù)部與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系洽談，明確借款額度、利息、擔(dān)保、還款計(jì)劃、違約責(zé)任等內(nèi)容，協(xié)商一致，達(dá)成借款意向；3.財(cái)務(wù)部與金融機(jī)構(gòu)簽訂借款合同，辦理借款手續(xù)，籌集取得資金。第十八條發(fā)行債券籌資1.證券部和財(cái)務(wù)部共同擬定債券發(fā)行草案，報(bào)總經(jīng)理審核后，經(jīng)董事會(huì)審議確定最終發(fā)行方案，并報(bào)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)；2.取得相關(guān)管理部門(mén)的批準(zhǔn)文件后，證券部、財(cái)務(wù)部及公司相關(guān)部門(mén)共同配合外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展證券發(fā)行相關(guān)資料準(zhǔn)備及申報(bào)工作。第十九條發(fā)行股票籌資1.證券部和財(cái)務(wù)部共同擬定股票發(fā)行草案，報(bào)總經(jīng)理審核后，經(jīng)董事會(huì)審議確定最終發(fā)行方案，并報(bào)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)；2.取得證券監(jiān)管部門(mén)的批準(zhǔn)文件后，證券部及公司相關(guān)部門(mén)共同配合證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展發(fā)行股票的文件準(zhǔn)備及申報(bào)工作。第二十條籌集資金的使用1.籌集資金到位后，須按照籌資方案確定的用途使用，確需改變資金用途的，應(yīng)報(bào)董事會(huì)、股東大會(huì)審議批準(zhǔn)后方可變更用途；2.公司一次或一年內(nèi)累計(jì)從專(zhuān)戶中支取金額超過(guò)人民幣××萬(wàn)元，應(yīng)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；3.籌集資金不得用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變資金用途的投資，且資金支出必須履行總經(jīng)理、董事會(huì)、股東大會(huì)審議批準(zhǔn)程序。第五章資金償付第二十一條公司證券部和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌資業(yè)務(wù)償付環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，對(duì)支付償還本金、利息等作出償還安排。第二十二條公司應(yīng)當(dāng)保持足夠的現(xiàn)金流量，確保及時(shí)、足額償還本息或已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利等。第二十三條財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)籌資的償付工作，建立資金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金的籌集、使用及本息償還請(qǐng)況。第二十四條財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照借款合同的本金、利率、期限及幣種，準(zhǔn)確計(jì)算利息，與債權(quán)人核對(duì)無(wú)誤后按期辦理借款歸還手續(xù)。第二十五條財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與債權(quán)人核對(duì)本金及應(yīng)付利息，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)查明原因，按權(quán)限及時(shí)處理。第二十六條借款或債券逾期不能歸還時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)報(bào)告不能按期歸還借款原因，必要時(shí)提請(qǐng)董事會(huì)關(guān)注資金狀況，并及時(shí)與債權(quán)人協(xié)商，通報(bào)相關(guān)情況并申請(qǐng)展期。第二十七條財(cái)務(wù)部支付籌資利息、股息或提前還款等，應(yīng)當(dāng)履行審批程序，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付。第二十八條公司委托代理機(jī)構(gòu)支付利息、股利的，應(yīng)清點(diǎn)、核對(duì)代理機(jī)構(gòu)的利息、股利支付清單，并及時(shí)取得有關(guān)憑據(jù)。第二十九條財(cái)務(wù)部在辦理款項(xiàng)償付業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)擬償付款項(xiàng)的支付方式、金額或幣種與相關(guān)合同不符的，應(yīng)拒絕支付并向相關(guān)部門(mén)報(bào)告，待查明原因后再予以支付。第六章會(huì)計(jì)控制與監(jiān)督第三十條財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制，設(shè)置籌資業(yè)務(wù)的記錄、憑證和賬簿。第三十一條財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度正確核算和監(jiān)督籌資使用、本息償還、股利支付等情況。第三十二條財(cái)務(wù)部應(yīng)從以下幾方面對(duì)籌資各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格審查和控制1.所涉及的各類(lèi)原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性；2.對(duì)資金使用進(jìn)行嚴(yán)格控制，包括設(shè)定資金支付批準(zhǔn)權(quán)限，審查資金使用的合法、真實(shí)及有效性，將資金實(shí)際開(kāi)支控制在預(yù)算范圍內(nèi)；3.對(duì)籌資環(huán)節(jié)的費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格控制，除律師費(fèi)、驗(yàn)資費(fèi)等合同規(guī)定的合理費(fèi)用外，不得將其他費(fèi)用計(jì)入；4.發(fā)行公司債券的，財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人保管公司債券存根簿，保存?zhèn)钟腥说拿骷?xì)資料，并定期核對(duì)。發(fā)行股票的，應(yīng)設(shè)立股東名冊(cè)，并定期核對(duì)；5.定期與資金提供方進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)；6.妥善保管籌資合同、協(xié)議、收款憑證、入庫(kù)憑證等資料。第三十三條公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)資金籌集進(jìn)行監(jiān)督檢查，必要時(shí)聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)資金籌集業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。第三十四條籌資監(jiān)督檢查主要包括以下幾方面內(nèi)容：1.籌資各環(huán)節(jié)合法、合規(guī)情況，是否存在非法籌資、違法違規(guī)行為；2.籌資相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，是否實(shí)現(xiàn)不相容崗位相互分離；3.籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，是否嚴(yán)格按照審批權(quán)限和程序執(zhí)行；4.所籌資金使用情況，是否按籌資方案用途使用，改變用途時(shí)是否履行審批程序；5.所籌資金償付情況，是否按期歸還本息，是否及時(shí)辦理展期；6.籌資業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、完整；7.籌資相關(guān)批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議等文書(shū)檔案是否妥善保管。第三十五條籌資監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)要求相關(guān)部門(mén)改進(jìn)、完善，必要時(shí)出具書(shū)面報(bào)告，上報(bào)公司董事會(huì)。第七章附則第三十六條本制度未盡事宜按國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)及《××公司章程》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十七條本制度自公司董事會(huì)、股東大會(huì)審議通過(guò)之日起實(shí)施，修訂亦同。第三十八條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。相關(guān)說(shuō)明編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期4．3投資管理工具4．3．1投資項(xiàng)目可行性報(bào)告大綱具體內(nèi)容一、項(xiàng)目概況1.項(xiàng)目背景2.項(xiàng)目簡(jiǎn)介3.投資主體概況二、項(xiàng)目必要性和可行性1.項(xiàng)目市場(chǎng)分析2.項(xiàng)目必要性分析3.項(xiàng)目可行性分析三、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃1.項(xiàng)目實(shí)施方式2.項(xiàng)目準(zhǔn)備情況（業(yè)務(wù)、技術(shù)、人員）3.項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排四、項(xiàng)目投資估算1.投資估算依據(jù)2.資金籌集五、項(xiàng)目效益分析1.經(jīng)營(yíng)收入估算2.經(jīng)營(yíng)成本估算3.經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)六、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析1.政策風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策3.管理風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策七、報(bào)告結(jié)論4．3．2固定資產(chǎn)投資計(jì)劃表序號(hào)項(xiàng)目名稱(chēng)項(xiàng)目?jī)?nèi)容實(shí)施主體實(shí)施地點(diǎn)預(yù)計(jì)總投資本年計(jì)劃投資起始時(shí)間預(yù)計(jì)完成時(shí)間預(yù)計(jì)投資收益自有資金貸款其他合計(jì)4．3．3證券投資管理臺(tái)賬年度單位：元序號(hào)證券品種證券代碼證券簡(jiǎn)稱(chēng)最初投資成本期初持股數(shù)量期初持股比例期末持股數(shù)量期末持股比例期末賬面值報(bào)告期損益會(huì)計(jì)核算科目股票基金其他合計(jì)4．3．4投資項(xiàng)目進(jìn)度月報(bào)表序號(hào)項(xiàng)目名稱(chēng)進(jìn)展情況資金使用（萬(wàn)元）1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月11月總額1計(jì)劃進(jìn)度實(shí)際進(jìn)展差異2計(jì)劃進(jìn)度實(shí)際進(jìn)展差異3計(jì)劃進(jìn)度實(shí)際進(jìn)展差異重大差異分析及對(duì)策4．4投資管理模板4．4．1企業(yè)投資管理制度制度名稱(chēng)企業(yè)投資管理制度受控狀態(tài)編號(hào)第一章總則第一條為規(guī)范公司投資活動(dòng)，提高投資決策的合理性和科學(xué)性，保證投資資金的安全性和收益性，提高公司盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化，特制定本制度。第二條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)文件和《××公司章程》的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定。第三條本制度所稱(chēng)投資是指公司為獲取未來(lái)收益而將一定數(shù)量的貨幣資金、股權(quán)、以及經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估后的實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)出資，進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)。第四條公司進(jìn)行投資活動(dòng)，包括但不限于以下形式：1.貨幣資金直接出資；2.股票、債券、基金或衍生金融產(chǎn)品投資；3.經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估后的房屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等固定資產(chǎn)投資；4.專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)投資。第五條本制度適用于公司一切投資行為。第二章職責(zé)與權(quán)限第六條公司股東大會(huì)、董事會(huì)負(fù)責(zé)為公司投資行為作出決策，審慎對(duì)待投資項(xiàng)目申請(qǐng)，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。第七條總經(jīng)理是公司實(shí)施投資活動(dòng)的主要負(fù)責(zé)任人，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)、組織投資項(xiàng)目分析、實(shí)施及評(píng)估工作。第八條投資管理部是公司投資活動(dòng)的實(shí)施機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)進(jìn)行投資項(xiàng)目調(diào)研、投資方案擬定、投資項(xiàng)目跟蹤、投資效益評(píng)估、投資項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓等工作。第九條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司投資活動(dòng)的資金財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)控制，包括資金預(yù)算、籌集、劃撥、清算及會(huì)計(jì)核算等工作，并協(xié)助辦理出資手續(xù)、工商稅務(wù)登記、銀行開(kāi)戶等。第十條公司一切投資活動(dòng)均實(shí)行逐級(jí)審批制度，嚴(yán)格按照審批權(quán)限提交總經(jīng)理、董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。第十一條公司投資項(xiàng)目符合以下要求時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交公司董事會(huì)審議：1.投資總額占最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)××%以上的；2.投資相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入××%以上的；3.投資相關(guān)的凈利潤(rùn)占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)××%以上的；4.投資的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)××%以上的。第十二條公司投資項(xiàng)目符合以下要求時(shí)，提交董事會(huì)審議后，還應(yīng)提交股東大會(huì)審議：1.投資總額占最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)××%以上的；2.投資相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入××%以上的；3.投資相關(guān)的凈利潤(rùn)占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)××%以上的；4.投資的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)××%以上的。第十三條投資項(xiàng)目經(jīng)股東大會(huì)、董事會(huì)審議通過(guò)后，總經(jīng)理或其他授權(quán)代表負(fù)責(zé)處理投資相關(guān)事宜。第十四條公司進(jìn)行債券投資、股票投資或衍生金融產(chǎn)品投資的，應(yīng)根據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力，限定投資規(guī)模，履行決策審批程序時(shí)，應(yīng)取得全體董事××%以上的同意方為有效。第三章投資決策與實(shí)施第十五條公司投資管理部負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行初步評(píng)估，適時(shí)提出投資建議，擬定投資項(xiàng)目建議書(shū)，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)審議。第十六條投資管理部對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研、論證，擬定投資方案，必要時(shí)，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究，形成獨(dú)立的可行性研究報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)或股東大會(huì)審議。第十七條董事會(huì)或股東大會(huì)審議投資方案及可行性報(bào)告時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查以下幾個(gè)方面內(nèi)容：1.投資方案是否可行；2.投資項(xiàng)目是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；3.投資項(xiàng)目是否符合公司企業(yè)投資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃；4.針對(duì)投資項(xiàng)目公司是否有相應(yīng)的資金能力；5.投資資金是否能按時(shí)收回；6.預(yù)期收益是否能按期實(shí)現(xiàn)；7.投資風(fēng)險(xiǎn)是否可控。第十八條審批通過(guò)的投資項(xiàng)目，由董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督和管理，投資管理部及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)具體實(shí)施。第十九條投資管理部應(yīng)與被投資方擬定投資協(xié)議，明確出資時(shí)間、金額、方式、雙方權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任等內(nèi)容。第二十條擬定的投資協(xié)議應(yīng)送交公司法律顧問(wèn)處審核，并經(jīng)總經(jīng)理、董事會(huì)、股東大會(huì)審批后方可正式簽署。第二十一條投資協(xié)議正式簽署后，財(cái)務(wù)部協(xié)同投資管理部等相關(guān)部門(mén)，按照投資協(xié)議向投資項(xiàng)目投入資金、固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，辦理相關(guān)手續(xù)，取得被投資方出具的出資證明等資料。第二十二條公司涉及債券、股票或衍生金融產(chǎn)品的投資，至少由兩名工作人員共同操作，且證券投資操作人員與資金、財(cái)務(wù)管理人員相分離，任何一筆投資資產(chǎn)的存入或支取，必須由相互制約的兩人聯(lián)名簽字。第二十三條公司涉及并購(gòu)?fù)顿Y的，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注并購(gòu)對(duì)象的隱性債務(wù)、可持續(xù)發(fā)展能力、員工狀況及其與公司管理層的關(guān)聯(lián)關(guān)系等，必要時(shí)聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，合理確定支付對(duì)價(jià)，確保并購(gòu)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二十四條投資管理部負(fù)責(zé)對(duì)公司一切投資項(xiàng)目的實(shí)施情況進(jìn)行全程監(jiān)督、檢查和評(píng)估，并履行投資項(xiàng)目季報(bào)制度，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)度、投資預(yù)算執(zhí)行及使用情況、投資項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)狀況、存在問(wèn)題及處理建議等情況及時(shí)向公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第二十五條投資管理部應(yīng)建立投資項(xiàng)目檔案，對(duì)公司一切投資項(xiàng)目的項(xiàng)目資料，包括從項(xiàng)目建議、實(shí)施到竣工移交（含項(xiàng)目中止）等進(jìn)行收集、整理、歸檔和保管。第四章投資處置控制第二十六條公司加強(qiáng)對(duì)投資收回和控制環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制，對(duì)投資收回、轉(zhuǎn)讓條件作出明確規(guī)定。第二十七條出現(xiàn)或發(fā)生下列情形之一的，公司可對(duì)投資實(shí)施收回：1.按照投資協(xié)議規(guī)定，投資項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期滿的；2.投資項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)法償還到期債務(wù)，依法實(shí)施破產(chǎn)的；3.投資項(xiàng)目因不可抗力無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)；4.出現(xiàn)或發(fā)生按投資協(xié)議規(guī)定終止投資的其他情形的。第二十八條出現(xiàn)或發(fā)生下列情形之一的，公司可對(duì)投資實(shí)施轉(zhuǎn)讓?zhuān)?.投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營(yíng)方向的；2.投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無(wú)望沒(méi)有市場(chǎng)前景的；3.由于自身經(jīng)營(yíng)資金不足急需補(bǔ)充資金時(shí)；4.公司認(rèn)為有必要實(shí)施轉(zhuǎn)讓的其他情形。第二十九條有確鑿證據(jù)表明不能依法收回投資的，公司可對(duì)投資進(jìn)行核銷(xiāo)。第三十條出現(xiàn)或發(fā)生投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷(xiāo)等情形的，投資管理部、財(cái)務(wù)部及公司相關(guān)部門(mén)共同擬定投資處置方案，按審批權(quán)限申請(qǐng)批準(zhǔn)，達(dá)到信息披露標(biāo)準(zhǔn)的還應(yīng)及時(shí)予以披露。第三十一條涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的，投資管理部、財(cái)務(wù)部及公司相關(guān)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)評(píng)估，合理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，必要時(shí)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。第三十二條涉及投資核銷(xiāo)的，公司應(yīng)取得不能收回投資的法律文書(shū)和證明文件。第三十三條投資處置的審批程序與權(quán)限與投資審批程序與權(quán)限相同。第五章投資會(huì)計(jì)控制與監(jiān)督第三十四條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立投資管理臺(tái)賬，對(duì)公司一切投資活動(dòng)進(jìn)行全面、完整的財(cái)務(wù)記錄。第三十五條財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)辦法，對(duì)公司一切投資活動(dòng)進(jìn)行詳盡、正確的會(huì)計(jì)核算。第三十六條財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)管理的需要，取得被投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和監(jiān)督。第三十七條被投資方出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況惡化、市價(jià)當(dāng)期大幅下跌等情形的，財(cái)務(wù)部應(yīng)合理計(jì)提減值準(zhǔn)備，確認(rèn)減值損失。第三十八條涉及債券、股票或衍生金融產(chǎn)品投資的，財(cái)務(wù)部應(yīng)定期核對(duì)證券投資資金的使用及結(jié)存情況，收到利息、股利時(shí)，及時(shí)入賬。第三十九條公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，必要時(shí)聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)施獨(dú)立性審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)查明原因并及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告，追究相關(guān)人員的責(zé)任。第四十條在公司投資活動(dòng)中，出現(xiàn)未經(jīng)審批擅自投資、弄虛作假、不如實(shí)反映投資項(xiàng)目情況、工作嚴(yán)重失誤導(dǎo)致重大經(jīng)濟(jì)損失等情況的，公司有權(quán)對(duì)責(zé)任人給予處罰，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。第六章附則第四十一條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋?zhuān)渲形幢M事宜按照國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)及《××公司章程》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十二條本制度自公司董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)之日起生效，修訂亦同。相關(guān)說(shuō)明編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期5．3現(xiàn)金管理工具5．3．1資金調(diào)度計(jì)劃表年月日單位：元序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款其他現(xiàn)金備注期初結(jié)存加：1預(yù)計(jì)現(xiàn)銷(xiāo)收入2預(yù)計(jì)票兌收入3收回借款4利息收入5預(yù)計(jì)其他收入減：1預(yù)計(jì)支付貨款2管理費(fèi)用3銷(xiāo)售費(fèi)用4財(cái)務(wù)費(fèi)用5預(yù)計(jì)償還借款6預(yù)計(jì)利息支出7預(yù)計(jì)其他支出資金余（＋）缺（－）調(diào)度后結(jié)存資金調(diào)度計(jì)劃審批：制表：5．3．2庫(kù)存現(xiàn)金日記賬年憑證編號(hào)摘要對(duì)方科目借方金額貸方金額借或貸結(jié)存余額月日5．3．3現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表盤(pán)點(diǎn)基準(zhǔn)日：年月日實(shí)際盤(pán)點(diǎn)日：年月日復(fù)核：金額單位：元庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際盤(pán)點(diǎn)情況賬目核對(duì)情況貨幣面額數(shù)量金額項(xiàng)目金額基準(zhǔn)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額加：基準(zhǔn)日至盤(pán)點(diǎn)日的現(xiàn)金收入減：基準(zhǔn)日至盤(pán)點(diǎn)日的現(xiàn)金支出實(shí)點(diǎn)現(xiàn)金合計(jì)調(diào)整后現(xiàn)金余額盤(pán)盈金額盤(pán)虧金額盤(pán)點(diǎn)結(jié)果及要點(diǎn)報(bào)告：會(huì)計(jì)主管人員：監(jiān)盤(pán)人：出納員：5．3．4銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目憑證號(hào)支票號(hào)金額項(xiàng)目憑證號(hào)支票號(hào)金額銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單加：銀行已收、企業(yè)未收款加：企業(yè)已收、銀行未收款（1）（1）（2）（2）（3）（3）（4）（4）減：銀行已付、企業(yè)未付款減：企業(yè)已付、銀行未付款（1）（1）（2）（2）（3）（3）（4）（4）調(diào)節(jié)后存款余額調(diào)節(jié)后存款余額5．4現(xiàn)金管理模板5．4．1現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理制度制度名稱(chēng)現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理制度受控狀態(tài)編號(hào)第一章總則第一條為規(guī)范公司對(duì)現(xiàn)金的內(nèi)部控制，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中現(xiàn)金的及時(shí)供給，提高資金營(yíng)運(yùn)效率，保障資金安全，特制定本制度。第二條本制度根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并結(jié)合本公司實(shí)際情況制定。第三條本制度所稱(chēng)現(xiàn)金，是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第二章職責(zé)分工第四條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)現(xiàn)金的統(tǒng)一管理和調(diào)配。第五條財(cái)務(wù)部配備具有合格專(zhuān)業(yè)知識(shí)和良好職業(yè)道德的人員辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，并確?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第六條財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)承擔(dān)以下職責(zé)：1.負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織公司的現(xiàn)金核算、管理工作；2.負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金收支計(jì)劃、現(xiàn)金核算辦法；3.保管與現(xiàn)金收付相關(guān)的印章。第七條出納員對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)承擔(dān)以下職責(zé)：1.負(fù)責(zé)辦理庫(kù)存現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，保管庫(kù)存現(xiàn)金等現(xiàn)金管理工作；2.負(fù)責(zé)核對(duì)銀行存款的收付業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記賬，保管支票等銀行結(jié)算憑證；3.與會(huì)計(jì)人員共同執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)、清查工作；4.保管公司內(nèi)部收款收據(jù)及本人名章。第八條會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金核算工作，包括填制相關(guān)會(huì)計(jì)憑證、登記相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿，核對(duì)現(xiàn)金的賬簿記錄和實(shí)際金額情況。第九條出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得由一個(gè)人辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第三章審批權(quán)限及收付流程第十條公司執(zhí)行業(yè)務(wù)審批及財(cái)務(wù)審核雙線控制的現(xiàn)金收付制度。1．業(yè)務(wù)審批業(yè)務(wù)審核，是指現(xiàn)金的付款申請(qǐng)，必須逐級(jí)報(bào)送有審批權(quán)限的相關(guān)負(fù)責(zé)人，由其對(duì)現(xiàn)金支出所對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審批。2．財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)審核，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員根據(jù)付款申請(qǐng)編制付款憑證，報(bào)主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，具體審核現(xiàn)金業(yè)務(wù)相關(guān)財(cái)務(wù)票證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性和審批手續(xù)的完整性等。第十一條具體業(yè)務(wù)審批由部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)在其各自授權(quán)范圍內(nèi)行使，其現(xiàn)金業(yè)務(wù)審批權(quán)限如表5-3所示。表5-3現(xiàn)金業(yè)務(wù)審批權(quán)限表相關(guān)負(fù)責(zé)人審批額度部門(mén)經(jīng)理××萬(wàn)元以下財(cái)務(wù)總監(jiān)××萬(wàn)元~××萬(wàn)元總經(jīng)理××萬(wàn)元~××萬(wàn)元董事長(zhǎng)××萬(wàn)元以上第十二條付款申請(qǐng)經(jīng)各級(jí)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字后，需要財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。第十三條經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)審核、財(cái)務(wù)審核后的付款申請(qǐng)，由出納員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。通過(guò)網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理支付業(yè)務(wù)的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)在其授權(quán)范圍內(nèi)授權(quán)支付。第十四條公司現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理（如圖5-4所示）：1.經(jīng)辦人提出付款申請(qǐng)：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)向1.經(jīng)辦人提出付款申請(qǐng)：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)向部門(mén)經(jīng)理提交付款申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式、收款方等內(nèi)容，并附上有效經(jīng)濟(jì)憑證3.財(cái)務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理審批：對(duì)超出部門(mén)經(jīng)理審批權(quán)限的付款申請(qǐng)進(jìn)行審批，并簽字確認(rèn)4.會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)審批過(guò)的付款申請(qǐng)復(fù)核，核查付款申請(qǐng)的審批范圍、權(quán)限及程序是否正確，手續(xù)、相關(guān)單據(jù)是否齊備，金額是否準(zhǔn)確，支付方式及收款方是否妥當(dāng)，并簽章確認(rèn)5.財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核：對(duì)付款申請(qǐng)?jiān)俅螐?fù)核，并簽章確認(rèn)6.出納辦理支付：出納員根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的付款申請(qǐng)，按規(guī)定辦理款項(xiàng)支付手續(xù)，網(wǎng)上支付的，由相關(guān)負(fù)責(zé)人授權(quán)支付，出納員對(duì)已完成支付業(yè)務(wù)的憑證加蓋戳記7.記賬：出納員根據(jù)付款憑證登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細(xì)分類(lèi)賬，主管會(huì)計(jì)登記總分類(lèi)賬2.部門(mén)經(jīng)理部門(mén)經(jīng)理，對(duì)付款申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。對(duì)于不符合規(guī)定的付款申請(qǐng)，應(yīng)拒絕簽字，對(duì)超出權(quán)限的付款申請(qǐng)，應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理審批圖5-4現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)辦理程序第十五條各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟蛟綑?quán)審批的款項(xiàng)，出納員不得支付，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第十六條所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須以合法的原始憑證為依據(jù)，會(huì)計(jì)人員對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的原始憑證進(jìn)行合法性、真實(shí)性和合理性復(fù)核。屬于非法的收付憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕辦理；對(duì)于合法但明顯不合理的收付憑證，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。第四章現(xiàn)金日常管理第十七條公司與外單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的支付結(jié)算，應(yīng)盡量通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。第十八條公司所有銀行賬戶由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開(kāi)立和管理，各業(yè)務(wù)部門(mén)不得自行開(kāi)設(shè)銀行賬戶。第十九條為確保不相容崗位相分離，現(xiàn)金收支應(yīng)與記賬崗位分離，現(xiàn)金收支經(jīng)辦人員應(yīng)與審核人員分離。第二十條出納員逐筆登記銀行存款日記賬、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。第二十一條每月月末，出納員須核對(duì)銀行存款日記賬和銀行存款對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核查未達(dá)賬項(xiàng)。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，查明原因，及時(shí)報(bào)告并處理。第二十二條每月月末，會(huì)計(jì)人員須將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他資金總賬余額與出納員的各類(lèi)日記賬核對(duì)相符。第二十三條財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期核查資金收入支出的合法性、真實(shí)性和合理性，以及資金保管的安全性。第二十四條違反本制度規(guī)定，因資金管理工作失誤，給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，公司有權(quán)向相關(guān)責(zé)任主體提出賠償要求。第五章附則第二十五條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。第二十六條本辦法自20××年××月××日起生效。相關(guān)說(shuō)明編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期6．3應(yīng)收賬款管理工具6．3．1應(yīng)收賬款明細(xì)賬賬戶名稱(chēng)：××公司第頁(yè)年憑證摘要借方金額貸方金額借或貸結(jié)存余額核對(duì)月日種類(lèi)號(hào)數(shù)6．3．2應(yīng)收賬款賬齡分析表賬齡金額客戶1個(gè)月2個(gè)月3~6個(gè)月半年~1年1~2年2~3年3年以上合計(jì)合計(jì)比重6．3．3應(yīng)收賬款對(duì)賬單編號(hào)：客戶名稱(chēng)：/：聯(lián)系人：電話：我公司與貴公司在年月日至年月日期間業(yè)務(wù)往來(lái)情況如下：上期末欠我司貨款余額本期發(fā)貨金額本期回款金額本期末欠我司貨款金額上期末欠貴司發(fā)票余額本期開(kāi)發(fā)票金額本期末欠貴司發(fā)票金額請(qǐng)貴公司核對(duì)，如有不符，請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明。如情況符合，請(qǐng)簽字蓋章確認(rèn)并回傳。××公司年月日公司開(kāi)戶銀行名稱(chēng)：賬號(hào)：業(yè)務(wù)主管：業(yè)務(wù)員：財(cái)務(wù)主管：會(huì)計(jì)：6．3．4應(yīng)收賬款催收函函件編號(hào)：催款函客戶：收件人：地址：傳真：尊敬的客戶：您好！本函旨在提醒您，根據(jù)貴我雙方于年月日簽訂的合同（編號(hào)：）及第號(hào)對(duì)賬單，貴方尚欠我方余款金額共計(jì)￥元（大寫(xiě)：），其中，應(yīng)付逾期貨款為￥元（大寫(xiě)：）。鑒于貴我雙方一直以來(lái)的友好真誠(chéng)合作，一定有特殊原因使貴方延誤付款，我方期待貴方說(shuō)明原因并煩請(qǐng)于年月日前支付所欠逾期貨款。屆時(shí)如貴方仍未支付以上逾期貨款，我方將按照合同規(guī)定采取相應(yīng)措施維護(hù)我方合法權(quán)益。您可隨時(shí)聯(lián)系我方銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部辦理付款事宜。特此公函?！痢痢痢聊暝氯展久Q(chēng)：電話：地址：傳真：開(kāi)戶行：賬號(hào)：6．3．5客戶信用檔案表客戶類(lèi)別：檔案編號(hào)：一、基本情況企業(yè)名稱(chēng)注冊(cè)資本經(jīng)營(yíng)地址成立日期法定代表人營(yíng)業(yè)期限公司類(lèi)型組織機(jī)構(gòu)代碼經(jīng)營(yíng)范圍銀行賬號(hào)開(kāi)戶銀行：賬號(hào)：聯(lián)系方式：：二、經(jīng)營(yíng)狀況企業(yè)規(guī)模年?duì)I業(yè)額財(cái)務(wù)分析1.償債能力2.營(yíng)運(yùn)能力3.盈利能力三、信用評(píng)定首次授信時(shí)間授信等級(jí)□AAA級(jí)客戶□AA級(jí)客戶□A級(jí)客戶信用等級(jí)調(diào)整記錄四、回款記錄序號(hào)合同號(hào)應(yīng)收時(shí)間合同金額實(shí)收時(shí)間回款金額回款態(tài)度回款款情況非常積極比較積極一般故意拖欠已結(jié)清有欠款壞賬6．4應(yīng)收賬款管理模板6．4．1應(yīng)收賬款管理制度制度名稱(chēng)應(yīng)收賬款管理制度受控狀態(tài)編號(hào)第一條為規(guī)范公司應(yīng)收賬款管理，防范應(yīng)收賬款壞賬損失，加快資金周轉(zhuǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。第二條本制度所稱(chēng)應(yīng)收賬款，是指公司銷(xiāo)售商品而應(yīng)向客戶收取的貨款，以及代客戶墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。第三條公司應(yīng)收賬款管理分別由銷(xiāo)售部、財(cái)務(wù)部各司其職，分別承擔(dān)不同的職責(zé)：1.銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的對(duì)賬、客戶聯(lián)系溝通和款項(xiàng)催收工作；2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款賬務(wù)處理、賬齡分析以及監(jiān)督款項(xiàng)回收工作。第四條公司銷(xiāo)售商品時(shí)應(yīng)同時(shí)滿足下列條件時(shí)，可確認(rèn)銷(xiāo)售收入：1.公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬全部轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)方；2.公司既沒(méi)有保留通常