2023年稅務(wù)師題庫(kù)及答案（網(wǎng)校專用）

2023年稅務(wù)師題庫(kù)第一部分單選題(300題)1、下列有關(guān)環(huán)境保護(hù)稅減免稅規(guī)定說法正確的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)規(guī)模化養(yǎng)殖排放的應(yīng)稅污染物免征環(huán)境保護(hù)稅

B.機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放的應(yīng)稅污染物免征環(huán)境保護(hù)稅

C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按70%征收環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人排放應(yīng)稅水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：D2、下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

C.委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代扣并向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天。

【答案】：A3、（2019年）下列費(fèi)用中，不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。

A.包裝材料費(fèi)用

B.境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用

C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

D.與貨物為一體的容器費(fèi)用

【答案】：B4、某市高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價(jià)稅合計(jì)為139.2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50%價(jià)款，9月5日按照約定收到50%的價(jià)款，但并未給客戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。

A.6.96

B.6.16

C.12.32

D.0

【答案】：B5、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元、增值稅2.6萬元；當(dāng)月對(duì)外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2008年購(gòu)進(jìn)的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業(yè)未放棄減稅；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批用于直接出售的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款10萬元；外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款113萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94

【答案】：B6、下列關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。

A.對(duì)于騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款

C.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為2年

D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為3年，同時(shí)加收滯納金

【答案】：D7、某企業(yè)2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氫80千克，假設(shè)當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锩课廴井?dāng)量稅額1.2元，該企業(yè)只一個(gè)排放口。對(duì)應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.278.62

B.146.99

C.142.03

D.255.98

【答案】：A8、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用13%低稅率的是（）。

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米胚芽

【答案】：D9、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2019年12月銷售新開發(fā)項(xiàng)目95%的建筑面積，土地增值稅清算時(shí)確定的扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為9500萬元、共計(jì)繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對(duì)外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90

【答案】：C10、關(guān)于單用途商業(yè)預(yù)付卡增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.售卡方可以向購(gòu)卡人開具增值稅專用發(fā)票

B.售卡方在銷售單用途卡時(shí)，取得預(yù)收資金需繳納增值稅

C.持卡人使用單用途卡購(gòu)買貨物時(shí)，貨物的銷售方不繳納增值稅

D.售卡方因發(fā)行單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，取得的手續(xù)費(fèi)應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅

【答案】：D11、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2021年1月購(gòu)進(jìn)一批水果已全部領(lǐng)用加工生產(chǎn)增值稅稅率為13%的水果罐頭，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購(gòu)價(jià)款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失1/5，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。

A.872

B.1016

C.1430

D.1630

【答案】：B12、下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。

A.立法解釋

B.行政解釋

C.擴(kuò)充解釋

D.司法解釋

【答案】：B13、一般納稅人的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，有關(guān)增值稅銷售額的說法正確的是（）。

A.金融機(jī)構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)的銷售額

B.旅游服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

D.一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

【答案】：A14、2021年7月，某4S店從汽車制造廠購(gòu)進(jìn)50輛小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為15.6萬元/輛，當(dāng)月銷售5輛，不含稅售價(jià)為18萬元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車抵償財(cái)務(wù)公司借款本金及利息，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格是15萬元/輛，該4S店當(dāng)月應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80

【答案】：A15、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。

A.85.71

B.100.00

C.198.00

D.90.00

【答案】：D16、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

B.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

C.殘疾人員組織為社會(huì)提供的服務(wù)

D.納稅人將國(guó)有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

【答案】：C17、甲企業(yè)2020年12月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)12月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A18、甲企業(yè)2020年2月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)2月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

【答案】：A19、鑒證人在執(zhí)業(yè)中應(yīng)當(dāng)保持負(fù)責(zé)態(tài)度，實(shí)施鑒證程序，控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)執(zhí)業(yè)責(zé)任，這屬于（）。

A.合法原則

B.合理原則

C.責(zé)任原則

D.謹(jǐn)慎原則

【答案】：C20、下列各項(xiàng)行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購(gòu)潤(rùn)滑油簡(jiǎn)單加工成小包裝對(duì)外銷售

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤(rùn)滑油貼標(biāo)再對(duì)外銷售

【答案】：C21、下列各項(xiàng)中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實(shí)體原則的是（）。

A.關(guān)聯(lián)交易價(jià)格調(diào)整

B.因信賴稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式表示而少納稅款的，無需繳納滯納金

C.先完稅后爭(zhēng)訴

D.在新程序法實(shí)施后進(jìn)入到征管程序的，適用新法規(guī)定

【答案】：C22、某企業(yè)擁有兩處房產(chǎn)，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬元，2019年5月31日將其中的50%用于出租，租期2年，年不含稅租金收入140萬元；廠房一棟，原值500萬元，安裝電梯4臺(tái)，每臺(tái)價(jià)值2000元；企業(yè)2019年繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。（已知當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除率為20%）

A.15.44

B.22.77

C.25.25

D.27.44

【答案】：B23、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為免征增值稅的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購(gòu)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.普通的商業(yè)企業(yè)進(jìn)口供殘疾人專用的物品

C.外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資

D.商場(chǎng)（一般納稅人）銷售的水產(chǎn)品罐頭

【答案】：C24、2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費(fèi)稅分別是：期初庫(kù)存的已納消費(fèi)稅30萬元，當(dāng)期收回的已納消費(fèi)稅10萬元、期末庫(kù)存的已納消費(fèi)稅20萬元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（高檔化妝品消費(fèi)稅率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22

【答案】：D25、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.批發(fā)煙絲

B.零售高檔化妝品

C.進(jìn)口酒精

D.委托加工涂料

【答案】：D26、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除

B.營(yíng)改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.營(yíng)改增后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，允許據(jù)實(shí)扣除

【答案】：B27、2021年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費(fèi)者個(gè)人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價(jià)格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元。

A.0

B.55

C.60

D.80

【答案】：D28、省稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)信用積分和信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)價(jià)，每年（）前完成上一個(gè)評(píng)價(jià)周期信用等級(jí)評(píng)價(jià)工作。

A.1月31日

B.3月31日

C.4月30日

D.5月31日

【答案】：C29、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年度批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對(duì)消費(fèi)者零售取得的含增值稅價(jià)款為2260萬元（增值稅稅率13%）；汽車對(duì)外出租取得不含稅收入20萬元；以成本價(jià)為550萬元，對(duì)外不含稅銷售價(jià)為800萬元的貨物對(duì)外投資。該企業(yè)2019年業(yè)務(wù)招待費(fèi)為98萬元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》時(shí)，在“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的第2列“稅收金額”處填寫（）萬元。

A.44.4

B.53.6

C.58.8

D.98

【答案】：B30、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目中核算的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物應(yīng)退的增值稅稅款

B.企業(yè)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)繳納的耕地占用稅

C.企業(yè)簽訂貨物銷售合同繳納的印花稅

D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)小汽車自用繳納的車輛購(gòu)置稅

【答案】：A31、下列（）情形下，企業(yè)應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。

A.改變納稅人名稱

B.改變法定代表人

C.改變注冊(cè)資金的

D.因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的

【答案】：D32、（）咨詢是通過咨詢窗口（或?qū)冢⒄搲?、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨詢服務(wù)的方式。

A.晤談

B.書面咨詢

C.電話咨詢

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

【答案】：D33、中秋節(jié)A公司將自產(chǎn)月餅300盒分發(fā)給本企業(yè)職工，同時(shí)將50盒作為禮品贈(zèng)送。每盒生產(chǎn)成本80元，同類產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)100元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》時(shí)，在“視同銷售收入”的第2列“稅收金額”處填寫（）。

A.4000

B.5000

C.30000

D.35000

【答案】：B34、（2015年）某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.從出版社取得稿酬2000元

B.從原單位取得的退休金4000元

C.咨詢費(fèi)收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】：B35、（2020年真題）甲個(gè)體工商戶（小規(guī)模納稅人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D36、2021年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車輛購(gòu)置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購(gòu)買該車輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購(gòu)置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購(gòu)置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B37、某企業(yè)地處市區(qū)，2021年7月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】：B38、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至分支機(jī)構(gòu)

B.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃

C.將資產(chǎn)用于股息分配

D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

【答案】：C39、（2019年真題）關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以出租人為納稅人

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購(gòu)買者為納稅人

【答案】：C40、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元，2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，該項(xiàng)目已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對(duì)A項(xiàng)目選擇“簡(jiǎn)易征收”方式繳納增值稅，該公司在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入是（）萬元。

A.76190.48

B.77619.05

C.80000.00

D.75045.05

【答案】：B41、某企業(yè)（一般納稅人）2020年6月16日銷售一臺(tái)舊機(jī)器設(shè)備，取得含增值稅銷售收入64200元，該設(shè)備為2012年5月購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，則該項(xiàng)銷售行為應(yīng)納增值稅為（）。

A.0

B.1153.85

C.7385.84

D.9328.21

【答案】：C42、（2015年真題）某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.從出版社取得稿酬2000元

B.咨詢費(fèi)收入1000元

C.家教收入3000元

D.每月取得的退休金4000元

【答案】：D43、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.3.90

B.39.10

C.25.50

D.13.60

【答案】：A44、某家酒店為增值稅一般納稅人，符合加計(jì)抵減政策的適用條件。2019年10月，銷項(xiàng)稅額100萬元，購(gòu)入辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額15萬元。該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50

【答案】：C45、下面可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。

A.企業(yè)間互換辦公用房

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機(jī)關(guān)用于辦公

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價(jià)入股某酒店

D.居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項(xiàng)目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

【答案】：D46、下列關(guān)于增值稅銷售額的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，銷售折扣不得從銷售額中扣除

B.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人從事融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不含本金），扣除對(duì)外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額

C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

D.一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額，不得抵扣

【答案】：C47、（2019年）關(guān)于土地增值稅的清算，下列稅法錯(cuò)誤的是（）。

A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認(rèn)收入

B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認(rèn)收入

C.銷售合同所載商品房面積與實(shí)際測(cè)量不一致并在清算前已補(bǔ)或退房款的，在計(jì)算土增時(shí)應(yīng)予調(diào)整

D.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實(shí)際收取全額確認(rèn)收入

【答案】：D48、下列關(guān)于原油、天然氣資源稅優(yōu)惠政策說法錯(cuò)誤的是（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，資源稅減征30%

D.稠油、高凝油資源稅減征40%

【答案】：C49、根據(jù)營(yíng)改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是（）。

A.某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司為其他單位無償提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告

C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運(yùn)輸服務(wù)

D.某電影放映單位為希望小學(xué)無償提供電影《暖春》的放映服務(wù)

【答案】：A50、下列各項(xiàng)中，關(guān)于個(gè)體戶建賬的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.注冊(cè)資金在20萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

B.銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，月銷售額在40000元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

C.從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人，月銷售額在40000元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

D.從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人，月銷售額在80000元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

【答案】：C51、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策表述正確的是（）。

A.對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退的政策

B.對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的糧食實(shí)行即征即退50%的政策

C.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，免征增值稅

D.對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅

【答案】：D52、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標(biāo)8分貝、夜間施工噪聲超標(biāo)5分貝。已知超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.700

B.1050

C.1400

D.2100

【答案】：D53、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對(duì)二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

【答案】：A54、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

D.將資產(chǎn)自用轉(zhuǎn)移為經(jīng)營(yíng)性租賃

【答案】：A55、某公司為增值稅一般納稅人，2019年12月收取試點(diǎn)前開工的一級(jí)公路通行費(fèi)90萬元、收取試點(diǎn)后開工的橋、閘通行費(fèi)200萬元，上述金額均含增值稅。對(duì)于可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目該公司均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.13.81

B.16.96

C.20.80

D.23.94

【答案】：C56、進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的下列公共設(shè)施中，其成本、費(fèi)用不得扣除的是（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的停車場(chǎng)

B.建成后無償移交給公安部門的派出所用房

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的醫(yī)院用房

D.建成后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用的水廠

【答案】：D57、下列稅務(wù)咨詢的形式中，適用于比較簡(jiǎn)單明了的涉稅事項(xiàng)咨詢服務(wù)的是（）。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

【答案】：B58、下列關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的是（）。

A.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，可以暫緩繳納稅款

B.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院訴訟

C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款，不加算銀行同期存款利息

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為自己的財(cái)務(wù)狀況包括偷逃稅款的情況保密

【答案】：B59、2020年6月甲廠將一批原材料送交乙廠進(jìn)行委托加工，該批原材料不含稅價(jià)格10萬元，受托方代墊輔料收費(fèi)1萬元（含稅），另收取加工費(fèi)3萬元（含稅），假定該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%，則該項(xiàng)委托加工組成計(jì)稅價(jià)格為（）萬元。

A.13.68

B.14.13

C.14.16

D.14.25

【答案】：D60、某4S店為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售小汽車共計(jì)取得含稅銷售額300萬元、因代辦保險(xiǎn)收取保險(xiǎn)費(fèi)3萬元、向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅和車輛牌照費(fèi)30萬元；因提供小汽車修理勞務(wù)取得含稅銷售額10萬元。當(dāng)月4S店的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.34.51

B.35.66

C.36.01

D.39.46

【答案】：B61、在方案制定環(huán)節(jié)，戰(zhàn)略規(guī)劃稅收策劃方案應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容是（）。

A.貨物流轉(zhuǎn)路徑

B.股權(quán)構(gòu)成

C.銷售目標(biāo)

D.內(nèi)部管理模式

【答案】：D62、甲辦公用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向乙商場(chǎng)銷售辦公用品，合同約定全部?jī)r(jià)款100萬元，同時(shí)約定乙商場(chǎng)月底前付款將會(huì)得到1%的折扣，乙商場(chǎng)于當(dāng)月30日付款。由于上月向丙商場(chǎng)銷售的辦公用品有瑕疵，甲企業(yè)給予其2萬元的折扣，已開具紅字專用發(fā)票。甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。（上述金額均含增值稅）

A.11.16

B.11.27

C.11.39

D.12.74

【答案】：B63、企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，不需要辦理變更稅務(wù)登記的是（）。

A.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系

B.改變注冊(cè)資本

C.變更經(jīng)營(yíng)范圍

D.經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】：D64、下列事項(xiàng)稅務(wù)師事務(wù)所不需要做變更行政登記的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所名稱發(fā)生變化

B.稅務(wù)師事務(wù)所合伙人發(fā)生變化

C.稅務(wù)師事務(wù)所某稅務(wù)師離職

D.稅務(wù)師事務(wù)所組織形式發(fā)生變化

【答案】：C65、某單位2020年4月購(gòu)進(jìn)一輛小轎車自用，取得汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）開具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款30萬元，則該單位購(gòu)進(jìn)小轎車應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）萬元。

A.3

B.2.59

C.2.65

D.3.07

【答案】：A66、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起（）日后施行。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：D67、2020年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元及登記費(fèi)0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】：B68、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，其被代收代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

【答案】：A69、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入12萬元、銷售自己使用過的小汽車取得含稅收入8萬元（未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠）、出租閑置商鋪取得含稅收入5萬元。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0.65

B.0.74

C.0.82

D.0.73

【答案】：B70、下列年應(yīng)稅銷售額為600萬元的納稅人中，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人的是（）。

A.自然人張某

B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的甲事業(yè)單位

C.會(huì)計(jì)核算健全的乙工業(yè)企業(yè)

D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的丙個(gè)體工商戶

【答案】：C71、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是（）。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的工資可以稅前扣除

B.對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40％視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金可以在稅前扣除

【答案】：C72、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）于2020年1月將一臺(tái)自己使用過14年的設(shè)備，以10萬元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是（）。（假設(shè)該企業(yè)未放棄減稅）

A.按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅

B.按簡(jiǎn)易辦法依照5%征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅

C.按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%計(jì)算應(yīng)納增值稅

D.不交增值稅

【答案】：C73、境內(nèi)甲居民企業(yè)持有境內(nèi)乙企業(yè)100%的股權(quán)，計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬元，公允價(jià)值為600萬元。甲企業(yè)為了更好的發(fā)展現(xiàn)將持有的乙企業(yè)的股權(quán)全部銷售給境內(nèi)的丙企業(yè)。丙企業(yè)就該項(xiàng)業(yè)務(wù)股權(quán)支付520萬元，銀行存款支付80萬元。則甲企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.7.5

B.22.5

C.31.88

D.5

【答案】：D74、某稅務(wù)師于2020年1月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月將自產(chǎn)的產(chǎn)品（含稅市場(chǎng)價(jià)33900元，成本20000元）用于銷售部門職工個(gè)人福利，作出以下會(huì)計(jì)分錄：

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500貸：以前年度損益調(diào)整2500借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)7500貸：以前年度損益調(diào)整7500

B.借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)7500

C.借：以前年度損益調(diào)整375貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅375借：以前年度損益調(diào)整1125貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)1125

D.借：庫(kù)存商品13900貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3900以前年度損益調(diào)整10000借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)7500

【答案】：D75、某工業(yè)企業(yè)2020年11月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市區(qū)），取得含稅銷售收入60萬元，當(dāng)時(shí)造價(jià)15萬元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的廠房需要70萬元，該廠房為六成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計(jì)稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54

【答案】：C76、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入152000元，出租貨車取得含稅收入35000元，支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)300元并取得技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.5793.85

B.5146.60

C.5437.86

D.5446.60

【答案】：B77、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2020年12月銷售其2016年5月購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為4500萬元；該不動(dòng)產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購(gòu)入時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為2300萬元，稅額為253萬元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

【答案】：C78、某汽車制造廠以自產(chǎn)小汽車20輛投資某廣告公司取得20%的股份，雙方確認(rèn)價(jià)值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的小汽車不含稅售價(jià)分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。（消費(fèi)稅稅率為5%）

A.30

B.35

C.40

D.0

【答案】：C79、城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.地區(qū)差別比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.產(chǎn)品比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：A80、某汽車制造廠2020年1月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該制造廠生產(chǎn)的上述轎車成本價(jià)為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的不含稅銷售價(jià)格為180000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000

【答案】：B81、下列各項(xiàng)中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物的是（）。

A.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

B.非出口企業(yè)委托出口的貨物

C.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物

D.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具

【答案】：D82、2019年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得不含稅銷售收入1.4億元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開發(fā)成本合計(jì)為4800萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%；銷售商品房繳納的有關(guān)稅金770萬元（不包含印花稅和增值稅）。該公司銷售該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅是（）萬元。

A.2256.5

B.2445.5

C.3070.5

D.3080.5

【答案】：B83、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ?/p>

B.征收范圍較廣

C.有獨(dú)立的征稅對(duì)象

D.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

【答案】：C84、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時(shí)）某有線電視臺(tái)2013年3月份取得下列收入：有線電視節(jié)目收費(fèi)120萬元，有線電視初裝費(fèi)20萬元，廣告播映收費(fèi)600萬元，向其他電視臺(tái)出售某專題片播映權(quán)收入100萬元。該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0

【答案】：C85、下列各項(xiàng)中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態(tài)廢物

【答案】：B86、關(guān)于試點(diǎn)納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

B.進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精，植物油

C.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

D.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除方法之一

【答案】：A87、通過在當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格下創(chuàng)造一項(xiàng)相似資產(chǎn)所發(fā)生的支出確定評(píng)估標(biāo)的價(jià)值的評(píng)估方法，叫（）。

A.成本法

B.市場(chǎng)法

C.收益法

D.估值法

【答案】：A88、（2015年）稅收實(shí)質(zhì)課稅原則的意義是（）。

A.防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，增加納稅人的負(fù)擔(dān)

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅，增強(qiáng)稅法征收的適用性

【答案】：D89、2020年8月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司將自行開發(fā)的房地產(chǎn)20000平米對(duì)外出售，取得不含稅銷售額50000萬元；同時(shí)，將5000平米房地產(chǎn)對(duì)外出租，取得不含稅租金10萬元，將1000平米房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用。該房地產(chǎn)公司出租、轉(zhuǎn)為自用的房地產(chǎn)在計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收入為（）。

A.0

B.15000

C.10

D.12500

【答案】：A90、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)或其他單位銷售給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物

B.一般納稅人提供零稅率的跨境應(yīng)稅行為

C.出口企業(yè)對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資的出口貨物

D.來料加工復(fù)出口的貨物

【答案】：D91、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅

D.白酒的包裝物押金逾期時(shí)不繳納消費(fèi)稅

【答案】：B92、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是（）。

A.影視演員用的上妝油

B.變壓器油

C.電動(dòng)汽車

D.未經(jīng)涂飾的素板

【答案】：D93、甲企業(yè)在當(dāng)?shù)赜蠥、B、C三塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米；B的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實(shí)際使用面積各占50%；C土地面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）元。

A.57500

B.62500

C.72500

D.85000

【答案】：C94、下列各項(xiàng)中，不屬于城建稅納稅人的是（）。

A.繳納增值稅的個(gè)體工商戶

B.繳納消費(fèi)稅的私營(yíng)企業(yè)

C.僅繳納車船稅的中國(guó)公民

D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)

【答案】：C95、位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實(shí)際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（）萬元。

A.15

B.17

C.21

D.53

【答案】：C96、下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（）。

A.商場(chǎng)零售高檔化妝品時(shí)，其包裝物不能分別核算的，一并計(jì)征消費(fèi)稅

B.收取白酒包裝物押金時(shí)間超過12個(gè)月不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅

C.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅白酒為原料生產(chǎn)勾兌的白酒可以扣除外購(gòu)白酒已納的消費(fèi)稅

D.啤酒每噸出廠價(jià)在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的是甲類啤酒，出廠價(jià)包含包裝物及包裝物押金，但不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金

【答案】：D97、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入8萬元和1.5萬元，開具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入4萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（未放棄減稅）

A.0.33

B.0.39

C.0.36

D.0.30

【答案】：D98、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10％，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60％。）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】：D99、下列關(guān)于關(guān)稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用普通稅率

B.適用最惠國(guó)稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率

C.適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從高適用稅率

D.適用普通稅率的進(jìn)口貨物，不適用暫定稅率

【答案】：C100、（2015年）下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅

D.國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費(fèi)稅

【答案】：D101、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2020年6月自營(yíng)出口外銷產(chǎn)品300萬元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%，出口退稅率10%。當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納城建稅是（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】：D102、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的說法中，正確的是（）。

A.委托加工白酒，直接按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

B.采用翻新改制方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款為計(jì)稅依據(jù)

C.將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)算納稅

D.卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格，按核定銷售價(jià)格計(jì)稅

【答案】：B103、（2012年）在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是（）。

A.選擇稅

B.滑動(dòng)稅

C.復(fù)合稅

D.差別稅

【答案】：B104、在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)納稅人應(yīng)采用的應(yīng)對(duì)措施是（）。

A.避免不當(dāng)打擾

B.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示提醒

C.實(shí)施納稅評(píng)估（或稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)査）

D.實(shí)施稅務(wù)稽查

【答案】：B105、有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月外購(gòu)一批商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000萬元，其中60%用于對(duì)外出口，出口離岸價(jià)為750萬美元。則當(dāng)月應(yīng)退還給該企業(yè)的增值稅稅額為（）萬元。（增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，1美元=6.2元人民幣）

A.604.5

B.624

C.465

D.480

【答案】：D106、某商廈與某珠寶行簽訂合同約定，將一珠寶柜臺(tái)出租給珠寶行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6個(gè)月，月不含稅租金10萬元，于2019年12月31日一次性付清租金60萬元（不含稅）。對(duì)于該業(yè)務(wù),該商廈2019年8月應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.不做任何賬務(wù)處理

B.借：應(yīng)收賬款109000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9000

C.借：應(yīng)收賬款109000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額9000

D.借：應(yīng)收賬款100000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000

【答案】：C107、2021年8月，某工業(yè)企業(yè)（為增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓7年前購(gòu)入的辦公用房一幢，取得含稅銷售額1100萬元，該辦公用房購(gòu)置原價(jià)為500萬元，購(gòu)入時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)20萬元，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.29

B.27.62

C.28.57

D.30

【答案】：C108、下列業(yè)務(wù)屬于視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是（）。

A.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷售給消費(fèi)者的

B.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的非應(yīng)稅消費(fèi)品以應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外銷售的

C.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

D.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于企業(yè)技術(shù)研發(fā)的

【答案】：B109、位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000

【答案】：D110、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述不正確的是（）。

A.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天

B.以預(yù)收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.以賒銷方式銷售機(jī)器設(shè)備的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

【答案】：A111、下列屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅

D.國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅

【答案】：D112、某增值稅一般納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)為提供飛機(jī)修理勞務(wù)，2019年12月提供飛機(jī)修理勞務(wù)取得含稅收入200萬元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)修理用工具及零配件，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額80萬元。該納稅人當(dāng)月享受即征即退的增值稅為（）萬元。

A.12.61

B.10.62

C.1.99

D.0.61

【答案】：C113、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的是（）。

A.咨詢服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.貨物運(yùn)輸服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

【答案】：D114、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)納稅人，2021年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品80噸，直接對(duì)外銷售60噸。該批農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)為每噸5萬元，損耗率5%，則當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71

【答案】：B115、（）咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務(wù)咨詢服務(wù)方式。通常適用于專業(yè)性較強(qiáng)、涉及內(nèi)容較多和相對(duì)復(fù)雜的涉稅事項(xiàng)咨詢。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

【答案】：A116、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）。

A.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.委托代銷貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定收款日期的當(dāng)天

D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為提供服務(wù)的當(dāng)天

【答案】：C117、（2018年）小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為適用3%征收率的是（）。

A.跨縣（市）提供建筑服務(wù)

B.銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)

C.提供勞務(wù)派遣服務(wù)并選擇差額計(jì)稅方法

D.出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)

【答案】：A118、納稅人取得退還的增量留抵稅額，正確的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

B.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

C.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D.借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入

【答案】：C119、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2012年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2011年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】：B120、個(gè)體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）》，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按（）填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后（）內(nèi)匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)。

A.月；三個(gè)月

B.月；六個(gè)月

C.季；三個(gè)月

D.季；六個(gè)月

【答案】：A121、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣（）元，個(gè)人年度交易限值為人民幣（）元。

A.5000；20000

B.5000；26000

C.2000；20000

D.2000；26000

【答案】：B122、被告應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起（）日內(nèi)，提供據(jù)以作出被訴涉稅具體行政行為的全部證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C123、下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價(jià)格核定的表述中，不正確的是（）。

A.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20％（含）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定上報(bào)銷售單位銷售價(jià)格的，主管稅務(wù)局應(yīng)按照銷售單位銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅

C.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格60％以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

【答案】：D124、某果汁飲料廠為增值稅一般納稅人，2019年12月用自產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格為80000元的果汁飲料與某農(nóng)場(chǎng)等價(jià)換取芒果和鮮橙，飲料廠已取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，換入的水果在運(yùn)輸途中因保管不善腐爛5%，其余部分當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.1203.54

B.2003.54

C.1603.54

D.2363.54

【答案】：C125、下列各項(xiàng)中，不屬于稅收?qǐng)?zhí)法特征的是（）。

A.具有單方意志性和法律強(qiáng)制力

B.具有主動(dòng)性

C.具有效力先定性

D.是無責(zé)行政行為

【答案】：D126、下列企業(yè)中，不屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.零售金銀首飾的首飾店

B.從事白酒批發(fā)業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)

C.進(jìn)口小汽車的外貿(mào)企業(yè)

D.委托加工煙絲的卷煙廠

【答案】：B127、苯妥英鈉結(jié)構(gòu)中苯環(huán)個(gè)數(shù)是

A.1個(gè)

B.2個(gè)

C.3個(gè)

D.4個(gè)

E.5個(gè)

【答案】：B128、下列各項(xiàng)產(chǎn)品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.高爾夫球包

B.小汽車

C.成套化妝品

D.電動(dòng)汽車

【答案】：D129、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購(gòu)發(fā)票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺(tái)2008年購(gòu)入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計(jì)抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.5350

B.5800

C.5300

D.6000

【答案】：A130、下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)

B.個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物

C.納稅人購(gòu)進(jìn)的娛樂服務(wù)

D.納稅人支付的貸款利息

【答案】：A131、下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按適用稅率11％征收從價(jià)稅并按0.005元/支征收從量稅

B.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅

C.啤酒、黃酒、白酒從量計(jì)征消費(fèi)稅

D.木制一次性筷子從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅

【答案】：C132、根據(jù)個(gè)人基本醫(yī)療保險(xiǎn)的現(xiàn)行政策，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)按照上年當(dāng)?shù)芈毠て骄べY（）為依據(jù)。

A.下限為50%，上限為400%

B.下限為60%，上限為400%

C.下限為50%，上限為300%

D.下限為60%，上限為300%

【答案】：D133、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)蘋果，已被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購(gòu)價(jià)款5萬元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計(jì)12萬元。則該果汁廠2020年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】：C134、某咨詢公司是增值稅一般納稅人，2020年1月，提供咨詢服務(wù)取得收入68萬元，將公司一臺(tái)商務(wù)車出租取得收入10萬元，為同行提供咨詢業(yè)務(wù)培訓(xùn)取得收入6萬元，公司的上述應(yīng)稅銷售行為均向?qū)Ψ介_具增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬元。該公司選擇享受2020年國(guó)家出臺(tái)的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2020年1月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是（）萬元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5

【答案】：A135、某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減條件。2021年3月該企業(yè)銷項(xiàng)稅額73萬元，購(gòu)進(jìn)貨物與服務(wù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額60萬元，上月進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額余額為5萬元，該企業(yè)3月可抵減加計(jì)抵減額（)萬元。

A.13.00

B.5.00

C.14.00

D.9.00

【答案】：C136、境內(nèi)某居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2019年度該企業(yè)境內(nèi)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為350萬元，當(dāng)年企業(yè)直接對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育捐款20萬元；其在甲國(guó)的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年分回稅后利潤(rùn)80萬元，甲國(guó)適用的企業(yè)所得稅稅率為20%；在乙國(guó)的分支機(jī)構(gòu)分回稅后利潤(rùn)70萬元，乙國(guó)適用的企業(yè)所得稅稅率為30%；在丙國(guó)的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損100萬元，假設(shè)不考慮其他納稅事項(xiàng)，則該企業(yè)2019年實(shí)際應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（假設(shè)該企業(yè)選擇“分國(guó)不分項(xiàng)”計(jì)算境外已納稅額和抵免限額）

A.95.5

B.97.5

C.112.5

D.90

【答案】：B137、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除委托方為個(gè)人外，由受托方履行的消費(fèi)稅扣繳義務(wù)是（）。

A.代征代繳

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.無須扣繳

【答案】：C138、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的是（）。

A.法定式減免

B.稅基式減免

C.稅額式減免

D.稅率式減免

【答案】：B139、2020年8月，境外公司為我國(guó)甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，甲企業(yè)向其支付含稅價(jià)款300萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬元。

A.0

B.17.86

C.16.98

D.18

【答案】：C140、認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)需要滿足的條件不包括（）。

A.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)注冊(cè)成立一年以上

B.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于20%

C.研究開發(fā)費(fèi)用總額占最近一年銷售收入（小于5000萬元（含））的比例應(yīng)不低于5%

D.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為

【答案】：B141、如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起超過（）仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。

A.15日

B.30日

C.3個(gè)月

D.6個(gè)月

【答案】：C142、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征20％

B.對(duì)低豐度油氣田資源稅減征20％

C.高含硫天然氣、三次開采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣資源稅減征30％

D.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅

【答案】：A143、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動(dòng)產(chǎn)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】：A144、納稅人違反《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得。虛開金額超過1萬元的，并處（）罰款。

A.1萬元以上5萬元以下

B.3萬元以上10萬元以下

C.1萬元以下

D.5萬元以上50萬元以下的罰款

【答案】：D145、甲煉鋼廠與乙環(huán)保公司均為一般納稅人，2021年6月1日雙方簽訂兩年期的垃圾無害化處理協(xié)議，由乙公司采取填埋、焚燒等方式對(duì)甲廠產(chǎn)生的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。根據(jù)合同約定，乙公司每周對(duì)甲廠的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。專業(yè)化處理后如果產(chǎn)生貨物的，貨物應(yīng)歸屬于甲廠。下列關(guān)于乙環(huán)保公司的增值稅處理正確的是（）。

A.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬于委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)”

B.如果專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物，按照合同約定，乙公司屬于提供“生活服務(wù)”

C.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“加工勞務(wù)”

D.乙環(huán)保公司應(yīng)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)征增值稅

【答案】：C146、以下不符合“營(yíng)改增”試點(diǎn)行業(yè)銷售額規(guī)定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全額為銷售額

B.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額

D.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

【答案】：A147、稅法對(duì)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費(fèi)

B.委托方支付加工費(fèi)，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費(fèi)，受托方以委托方的名義購(gòu)買原料或主要材料

D.委托方支付加工費(fèi)，受托方購(gòu)買原料或主要材料再賣給委托方進(jìn)行加工

【答案】：A148、關(guān)于小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是（）。

A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個(gè)人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

C.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不得開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票

【答案】：A149、某軟件開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件和相關(guān)計(jì)算機(jī)設(shè)備，共取得不含稅銷售額400萬元（含設(shè)備銷售額160萬元），已開具增值稅專用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為35萬元（含專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額2萬元）。該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案按照銷售額比重分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）萬元。

A.13.6

B.14.4

C.14.8

D.18

【答案】：C150、下列情形中，不適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率的是（）。

A.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的

B.保稅倉(cāng)儲(chǔ)貨物轉(zhuǎn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售的

C.租賃進(jìn)口貨物，分期繳納稅款的

D.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的

【答案】：D151、營(yíng)改增一般納稅人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

【答案】：B152、一般納稅人銷售其試點(diǎn)前自建的不動(dòng)產(chǎn)，采用的增值稅政策是（）。

A.可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去成本為銷售額，按5%征收率計(jì)稅

B.可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按5%征收率計(jì)稅

C.應(yīng)使用一般計(jì)稅方法，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)稅

D.應(yīng)使用一般計(jì)稅方法，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去成本為銷售額計(jì)稅

【答案】：B153、甲個(gè)體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D154、下列行為中，免征車輛購(gòu)置稅的是（）。

A.某市公交企業(yè)購(gòu)置自用小轎車

B.來華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車

C.某國(guó)駐華使館進(jìn)口自用小汽車

D.某物流企業(yè)購(gòu)買設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專用車

【答案】：C155、A企業(yè)（增值稅一般納稅人）在企業(yè)重組中將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)（增值稅一般納稅人），A企業(yè)按規(guī)定程序注銷了稅務(wù)登記，其在注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的正確處理方法是（）。

A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅

B.抵減A企業(yè)的清算所得

C.作為重組損失處理

D.結(jié)轉(zhuǎn)至B企業(yè)繼續(xù)抵扣

【答案】：D156、納稅人生產(chǎn)銷售的下列貨物，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。

A.變壓器油

B.體育上用的發(fā)令紙

C.影視演員化妝用的上妝油

D.未經(jīng)涂飾的素板

【答案】：D157、某鋼廠為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，退稅率10%。2020年6月外購(gòu)料件一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫(kù)。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格25萬美元，已按購(gòu)進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口鋼配件的離岸價(jià)格75萬美元，內(nèi)銷配件不含稅銷售額80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，鋼廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該鋼廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】：B158、企業(yè)下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.商業(yè)企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金

B.非廣告性質(zhì)的贊助支出

C.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

D.稅收滯納金

【答案】：C159、關(guān)于包裝物押金，下列關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅的陳述正確的是（）。

A.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅

B.酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物包裝物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅

C.對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征消費(fèi)稅

D.啤酒的包裝物押金不征收消費(fèi)稅，也不征收增值稅，因?yàn)槎哂?jì)價(jià)口徑是一致的

【答案】：C160、某稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師李某為外籍個(gè)人H先生代理個(gè)人所得稅申報(bào)，由于稅前扣除額計(jì)算錯(cuò)誤，致使H先生2018年12月7日多繳個(gè)人所得稅610元，其多繳稅款應(yīng)于（）以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還，并由該稅務(wù)師事務(wù)所賠償H先生一定的經(jīng)濟(jì)損失。

A.2021年1月7日

B.2021年12月7日

C.2022年1月7日

D.2022年12月7日

【答案】：B161、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說法中，正確的是（）。

A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人簽訂購(gòu)買合同或者銷售合同的當(dāng)天實(shí)施的稅率征收

B.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物

C.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)追征之日實(shí)施的稅率

D.出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率

【答案】：D162、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基

A.50%，6

B.50%，5

C.60%，6

D.60%，5

【答案】：B163、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬元。該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。

A.85.71

B.10000

C.198.00

D.90.00

【答案】：D164、下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物

B.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所處置固體廢物

C.事業(yè)單位在符合國(guó)家環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存固體廢物

D.個(gè)體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物

【答案】：B165、下列關(guān)于企業(yè)所得稅境外所得應(yīng)納稅額抵免限額的計(jì)算，表述錯(cuò)誤的是（）

A.納稅人來源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，低于按規(guī)定計(jì)算的抵免限額，可從應(yīng)納稅額中據(jù)實(shí)抵免

B.納稅人來源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分不得在本年度應(yīng)納稅額中抵免

C.納稅人來源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分可作為費(fèi)用列支

D.納稅人來源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分可用以后年度稅額扣除的余額補(bǔ)抵，補(bǔ)抵期限最長(zhǎng)不得超過5年

【答案】：C166、下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.天然原油

B.礦泉水

C.與原油同時(shí)開采的天然氣

D.食用鹽

【答案】：D167、對(duì)于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)難以區(qū)分“一般稅務(wù)咨詢”“專業(yè)稅務(wù)顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務(wù)的，可按（）填報(bào)。

A.一般稅務(wù)咨詢

B.專業(yè)稅務(wù)顧問

C.稅收策劃

D.其他涉稅服務(wù)

【答案】：A168、以下有關(guān)我國(guó)增值稅類型的說法正確的有（）。

A.1994年稅制改革實(shí)行生產(chǎn)型增值稅

B.2009年實(shí)行部分收入型增值稅改革

C.2013年?duì)I改增是消費(fèi)型增值稅改革

D.2016年?duì)I改增是消費(fèi)型增值稅改革

【答案】：A169、甲勞務(wù)派遣公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供勞務(wù)派遣服務(wù)共計(jì)取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用280萬元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利等200萬元。如若甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則其應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.13.33

B.3.81

C.2.33

D.8.16

【答案】：B170、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項(xiàng)目需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒

B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售

C.自產(chǎn)的實(shí)木地板用于廠房裝修

D.外購(gòu)的涂料用于在建工程

【答案】：C171、房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收、分期繳納，企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅應(yīng)在（）中列支。

A.“預(yù)提費(fèi)用”

B.“待攤費(fèi)用”

C.“其他應(yīng)收款”

D.“稅金及附加”

【答案】：D172、下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。

A.外國(guó)企業(yè)無償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅（非慈善捐贈(zèng)物資）

B.減免稅貨物海關(guān)監(jiān)管年限屆滿的，應(yīng)當(dāng)向主管海關(guān)提出申請(qǐng)

C.企業(yè)及核電項(xiàng)目業(yè)主主動(dòng)放棄免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再次申請(qǐng)免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

D.納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起2個(gè)月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施

【答案】：C173、進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的（）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。

A.1‰

B.2‰

C.3‰

D.5‰

【答案】：C174、甲稅務(wù)師在進(jìn)行納稅審查時(shí)，根據(jù)產(chǎn)品單耗以及銷售情況、庫(kù)存情況，測(cè)算企業(yè)全年存貨消耗數(shù)量，此種審查方法稱為（）。

A.核對(duì)法

B.控制計(jì)算法

C.復(fù)算法

D.盤存法

【答案】：B175、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅

B.單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅

C.單位取得與銷售貨物收入無關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不征收增值稅

D.以公益事業(yè)為目的向其他單位或個(gè)人無償提供服務(wù)，不征收增值稅

【答案】：B176、某企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額（不含增值稅）為1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為6000萬元；向金融機(jī)構(gòu)借入資金發(fā)生利息支出600萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且可以按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目合理分?jǐn)偅渲谐^國(guó)家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該房地產(chǎn)所在地政府規(guī)定能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且可以合理分?jǐn)偫⒅С龅?，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5％。該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）萬元。

A.350

B.700

C.850

D.950

【答案】：C177、如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照（）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。

A.貨價(jià)的3‰

B.貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)的3‰

C.貨價(jià)的5‰

D.貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)的5‰

【答案】：B178、甲企業(yè)與乙企業(yè)同為P集團(tuán)下屬兩家企業(yè)，丙企業(yè)與P集團(tuán)不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，下列選項(xiàng)中免征增值稅的是（）

A.甲企業(yè)無償借款給乙企業(yè)使用

B.甲企業(yè)借款給乙企業(yè)使用（未簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還協(xié)議），并按市場(chǎng)利率收取利息

C.甲企業(yè)無償借款給丙企業(yè)使用

D.甲企業(yè)借款給丙企業(yè)使用，并按市場(chǎng)利率收取利息

【答案】：A179、某食品廠2020年9月從農(nóng)民手中收購(gòu)黃桃一批，并直接全部對(duì)外出售，開具的