內(nèi)審考試《審計業(yè)務(wù)》仿真題及答案

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！內(nèi)審考試《審計業(yè)務(wù)》仿真題及答案1.下列哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆：A.電壓猛增，從而損壞計算機設(shè)備;B.未知原因的數(shù)據(jù)丟失和改變;C.不完全的備份、恢復(fù)和權(quán)變計劃;D.大量由于未授權(quán)的軟件使用而造成的侵犯版權(quán)事件。答案：B解析：答案A不正確，電壓猛增可能是硬件或者供電設(shè)備造成的;答案B正確，計算機病毒的影響從無害到完全破壞系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)。計算機病毒的一種征兆可能是未知原因的數(shù)據(jù)丟失和改變。答案C不正確，不完全的備份、恢復(fù)和權(quán)變計劃是系統(tǒng)操作政策出現(xiàn)的問題;答案D不正確，侵犯版權(quán)表明公司的軟件政策不完善。2.下列哪種操作程序增加了組織感染計算機病毒的可能性：A.對數(shù)據(jù)文件加密;B.對文件經(jīng)常備份;C.從互聯(lián)網(wǎng)上下載軟件;D.在硬盤上安裝軟件的原裝拷貝。答案：C解析：答案A不正確，病毒通過被感染的程序傳播;答案B不正確，對文件備份不會增加計算機感染病毒的可能性;答案C正確，病毒主要通過共享數(shù)據(jù)傳播。從互聯(lián)網(wǎng)上下載軟件，將增加計算機數(shù)據(jù)被病毒感染的可能性。答案D不正確，應(yīng)用軟件原裝拷貝是沒有病毒的。3.以下哪項不是在審計過程中使用計算機的一個優(yōu)點：A.審計師可以獨立于被審計者而工作;B.可以從遠程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本;C.審計師可以在很遠的地方進入交易記錄;D.如果需要，審計師可以更改公司數(shù)據(jù)。答案：D解析：答案A、B和C都不正確，它們都是在審計過程中使用計算機的優(yōu)點。答案D正確，審計師使用計算機可以在很多方面簡化審計過程和提高審計的質(zhì)量。審計師可以獨立于被審計者進行工作，也可以在遠方進入交易記錄，從而節(jié)省出差費用。但是，審計師無論如何都不能修改公司的數(shù)據(jù)。4.現(xiàn)代技術(shù)使得進行無紙化審計成為可能。例如，在進行以計算機為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機直接進入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點：A.它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量;B.它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數(shù)據(jù);C.它增加了每個審計師所必備的技術(shù)和技能;D.它允許對客戶賬戶的直接確認。答案：B解析：答案A不正確，審計技術(shù)對于支持性憑證測試的數(shù)量沒有直接影響;答案B正確，電子表格是一種可以展現(xiàn)多列工作表的軟件包，例如自動審計工作底稿。這類審計的優(yōu)點是可以立即使用計算機軟件來處理審計數(shù)據(jù)，而無需首先用手工將數(shù)據(jù)輸入到微型計算機中。答案C不正確，增加對審計師專業(yè)技能的要求不是一個優(yōu)點;答案D不正確，處理計算機文件不會自動產(chǎn)生對客戶賬戶的確認，雖然軟件可以幫助實現(xiàn)確認請求。5.在使用計算機的環(huán)境下，審計師要承擔(dān)更多的角色。這些角色不包括以下哪項：A.在審計過程中評估管理層對計算機系統(tǒng)的控制措施;B.使用計算機作為審計工具使得審計活動更有效率;C.以計算機文件的形式向?qū)徲嬁蛻籼峁㊣RS;D.幫助管理層開發(fā)計算機控制措施。答案：C解析：答案A不正確，內(nèi)部審計師通常負責(zé)對信息系統(tǒng)的控制措施;答案B不正確，現(xiàn)在的審計師通常通過計算機進行審計;答案C正確，新出現(xiàn)的技術(shù)大大擴大了審計師在計算機系統(tǒng)方面的職責(zé)。然而，沒有管理層的同意，審計師不能隨便將IRS向被審計者提供。答案D不正確，審計師經(jīng)常在管理層的計算機系統(tǒng)內(nèi)嵌入控制程序，這被稱為連續(xù)性審計。6.實務(wù)標準要求首席審計執(zhí)行官決定將最終審計報告向誰發(fā)送。在對某家證券公開交易公司的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的審計報告中，寫明了有關(guān)內(nèi)部控制重大薄弱環(huán)節(jié)的發(fā)現(xiàn)，首席審計執(zhí)行官選擇將這一報告副本發(fā)送給審計委員會和外部審計師。將報告副本發(fā)送給審計委員會和外部審計師的最可能原因是：A、向?qū)徲嬑瘑T會和外部審計師發(fā)送審計報告是出于禮貌;B、審計委員會和外部審計師需要對有缺陷的審計發(fā)現(xiàn)采取糾正措施;C、財務(wù)報表的潛在錯報可能會影響審計委員會和外部審計師的活動;D、管理機構(gòu)的規(guī)定要求這樣做。答案：C解析：答案A不正確，正式的發(fā)送人員應(yīng)是所審核活動的管理層或要發(fā)送給那些能采取糾正措施或能保證采取糾正措施的職位的人員;答案B不正確，作業(yè)經(jīng)理要對糾正措施負責(zé);答案C正確。應(yīng)該將最終的業(yè)務(wù)溝通傳遞到那些能保證對業(yè)務(wù)結(jié)果進行應(yīng)有考慮的人員。這些報告還可以發(fā)送到其他感興趣的或受業(yè)務(wù)報告影響的人員，如外部審計師和董事會董事(實務(wù)公告2440-1)。由內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)產(chǎn)生的財務(wù)報表的潛在錯報會引起董事會董事和外部審計師的興趣。答案D不正確，不可能有這類規(guī)定。7.作為一家跨國化學(xué)公司的內(nèi)部審計師，你被指派對當(dāng)?shù)匾患夜S開展經(jīng)營性審計。這家工廠的成立時間、地點以及構(gòu)成與最近由于釋放危險廢物而被傳訊的其他兩家工廠類似。另外，你還知道本廠生產(chǎn)的化學(xué)產(chǎn)品釋放有毒的副產(chǎn)品。假設(shè)你已經(jīng)有證明確信該工廠在釋放危險廢物，作為一名CIA，這種情況下適當(dāng)?shù)膱蟾嬉笫牵篈、將審計報告復(fù)印件發(fā)送給恰當(dāng)?shù)墓苤茩C構(gòu)。B、忽略該問題，因為稽查員更有資格對此危險進行評估。C、向適當(dāng)層次的管理層發(fā)送中期報告。D、在你的工作底稿中注明此問題，但不做報告。答案：C解析：答案A不正確，內(nèi)部審計師通常沒有責(zé)任向外部機構(gòu)通告所懷疑的事項;答案B不正確，內(nèi)部審計師應(yīng)評價與遵守法律、法規(guī)、合同有關(guān)的風(fēng)險暴露和控制(標準2110.A2和2420.A1);答案C正確。內(nèi)部審計師在懷疑有錯誤事件時應(yīng)告知機構(gòu)內(nèi)的恰當(dāng)權(quán)威人士。注冊內(nèi)部審計師根據(jù)IIA的道德規(guī)范還要對披露重大的事實承擔(dān)明確的責(zé)任，如果不披露，就會隱瞞非法事件。中期報告可以用于報告需要馬上注意的信息(實務(wù)公告2410-1)。答案D不正確，實務(wù)標準要求報告違反法律、法規(guī)與合同的事件。8.內(nèi)部審計活動政策應(yīng)得到制定以便管理業(yè)務(wù)記錄的內(nèi)容、保管期限、處理外部的接觸要求以及法律顧問參與調(diào)查時所遵循的程序。在制定這些政策時最重要的.考慮是：A、不受律師―客戶拒絕泄露內(nèi)情權(quán)保護的記錄在刑事訴訟中可以被外人獲取;B、內(nèi)部審計師的工作成果受披露權(quán)的保護;C、以很機密的方式創(chuàng)建的記錄受披露權(quán)的保護;D、揭示律師的思想過程的記錄應(yīng)被強制披露。答案：A解析：答案A正確。在多種情況下，包括刑事訴訟、民事訴訟、稅收審計、合規(guī)性檢查、政府合同檢查以及自律機構(gòu)的檢查，外部有關(guān)方面都會要求接觸業(yè)務(wù)記錄。組織內(nèi)部不受律師―客戶拒絕泄露內(nèi)情權(quán)保護的所有記錄在刑事訴訟中幾乎都可以被外人獲取。但在非刑事訴訟中，接觸權(quán)問題就沒有那么清楚(實務(wù)公告2330.A1-2)。答案B和C不正確，無論是否機密，多數(shù)記錄在刑事訴訟不受律師―客戶拒絕泄露內(nèi)情權(quán)的保護，并在民事訴訟中可以被外人獲取;答案D不正確，“律師―客戶拒絕泄露內(nèi)情權(quán)”通常保護了記錄，揭示了律師的思想過程與策略。9.內(nèi)部審計師最有可能在何時向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿：A、懷疑有舞弊發(fā)生時;B、內(nèi)部審計師已經(jīng)記錄了具體的損壞事項;C、內(nèi)部審計師認為內(nèi)容沒有爭論;D、需要業(yè)務(wù)客戶的意見以評價重要性和準確性。答案：D解析：答案A不正確，在業(yè)務(wù)客戶涉嫌舞弊時，就不應(yīng)向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿;答案B不正確，在內(nèi)部審計師與客戶的關(guān)系因此受到損害或使業(yè)務(wù)目標妥協(xié)時，通常就不應(yīng)向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿;答案C不正確，近似有爭議的事件也可能會損害業(yè)務(wù)程序。答案D正確。在業(yè)務(wù)目標不受妥協(xié)的情況下，內(nèi)部審計師可以部分或全部的向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿。比如，為鼓勵業(yè)務(wù)客戶采取糾正措施，可以將特定業(yè)務(wù)程序的結(jié)果與業(yè)務(wù)客戶共享?？梢酝瑯I(yè)務(wù)客戶一起審核工作底稿以及業(yè)務(wù)溝通的草稿，以核實業(yè)務(wù)的準確性、完整性和重要性。不過，完全的披露可能會損害內(nèi)部審計師的程序，并且，在開展舞弊調(diào)查時，從來都不能與業(yè)務(wù)客戶共享工作底稿。10.一個會計部門的職員，將一些不存在的供應(yīng)商的虛假的發(fā)票輸入系統(tǒng)，所有的支付都被寄到一個地址。審計師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的計算機審計技術(shù)是：A、使用幾個供應(yīng)商作為測試數(shù)據(jù)，尋找意外的結(jié)果;B、對計算機程序變化進行一次完全審計;C、使用審計自動化軟件，在多個文件中比較地址，打印出所有重復(fù)的地址，進行檢查;D、使用整合測試設(shè)施對應(yīng)用程序的控制措施進行檢查，尋找意外的結(jié)果。答案：C解析：答案A不正確，測試數(shù)據(jù)