工程審計(jì)管理辦法(一)

工程審計(jì)管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)公司基本建設(shè)工程與維修工程審計(jì)工作，強(qiáng)化公司工程項(xiàng)目的監(jiān)督與管化，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。第二條公司本部、各事業(yè)部及控股子公司依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)、范圍和要求第三條總公司審計(jì)稽核部依照國家有關(guān)基本建設(shè)管理的法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能。第四條審計(jì)要求審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、客觀公正、實(shí)事求是，依法審計(jì)。審計(jì)工作做到四項(xiàng)堅(jiān)持：堅(jiān)持對工程立項(xiàng)到工程竣工的全過程審計(jì)，監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)合法。設(shè)備材料采購等實(shí)行全方位審計(jì)。堅(jiān)持以自審、委托審計(jì)相結(jié)合的多方式審計(jì)。堅(jiān)持規(guī)范各工作環(huán)節(jié)，完善工作組織體系與工作機(jī)制，從嚴(yán)要求、從嚴(yán)管理、依法審計(jì)的審計(jì)工作方針?；窘ㄔO(shè)工程項(xiàng)目實(shí)施單位及工作人員要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)內(nèi)容及工作職責(zé)的規(guī)定守審計(jì)工作程序，完善工作組織體系與工作機(jī)制。第五條審計(jì)范圍列入公司年度基本建設(shè)計(jì)劃的基本建設(shè)工程項(xiàng)目。公司統(tǒng)一規(guī)劃或所屬事業(yè)部進(jìn)行的新建、改建、擴(kuò)建、維修（含大中修、裝修等）工程項(xiàng)目。按有關(guān)規(guī)定由公司確定的其他相關(guān)項(xiàng)目。第三章工程前期審計(jì)第六條工程的立項(xiàng)審計(jì)工程項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)審批手續(xù)需完備、合法，并納入公司的年度預(yù)算計(jì)劃。開工前要辦理的相關(guān)手續(xù)（用地許可證、規(guī)劃許可證、施工許可證等）必須齊全。工程項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)要科學(xué)、合理，以滿足公司的總體發(fā)展的需要。工程立項(xiàng)審計(jì)程序及方法凡公司新建工程，在進(jìn)行立項(xiàng)時(shí)，應(yīng)有審計(jì)人員參加。（公司對新開工的工程，應(yīng)將項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告書、批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件、新開工項(xiàng)目情況表等有關(guān)資料抄送總公司審計(jì)稽核部。第七條投資方向?qū)徲?jì)審查投資項(xiàng)目是否納入投資主體基本建設(shè)計(jì)劃，是否符合國家政策和符合投資方向，并第八條工程招投標(biāo)及合同簽訂的審計(jì)招投標(biāo)審計(jì)工作的基本要求查招標(biāo)標(biāo)價(jià)不許超過批準(zhǔn)的概算，標(biāo)底的編制不準(zhǔn)有高套或低套的現(xiàn)象。負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的事業(yè)部會(huì)同招標(biāo)代理單位應(yīng)認(rèn)真編制招標(biāo)文件，并將招標(biāo)文件及標(biāo)底抄送總公司審計(jì)稽核部。工程招投標(biāo)審計(jì)的程序及方法對勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，達(dá)到一定規(guī)模的，必須報(bào)請工程招標(biāo)管理部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)。合同簽訂審計(jì)同。合同文書使用國家示范文本，各項(xiàng)條款要明確、具體、全面。查資料。權(quán)特批的，事后也應(yīng)將會(huì)簽手續(xù)補(bǔ)齊以利于檔案資料的完整。第四章在建工程審計(jì)第九條在建工程審計(jì)在建工程審計(jì)的基本要求加強(qiáng)施工過程管理，現(xiàn)場簽證、隱蔽工程記錄等要符合程序，并與現(xiàn)場實(shí)際相符合。工程款的支付要嚴(yán)格按照合同規(guī)定撥付，不準(zhǔn)超額或提前支付工程款。第五章建設(shè)工程項(xiàng)目預(yù)算及竣工決算審計(jì)第十條預(yù)結(jié)算審計(jì)預(yù)結(jié)算審計(jì)的基本要求審查預(yù)結(jié)算的編制是否符合國家的有關(guān)規(guī)定符合，竣工結(jié)算報(bào)表和竣工情況說明書是否真實(shí)、完整、合規(guī)。額是否準(zhǔn)確合理。編制的依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備。工程預(yù)算審計(jì)程序及方法在進(jìn)行工程預(yù)算審計(jì)前，工程主管部門要認(rèn)真履行以下職責(zé)：及時(shí)向?qū)徲?jì)人員提供工程合同、施工圖紙、開工報(bào)告。在進(jìn)行工程預(yù)算審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員要認(rèn)真履行以下職責(zé)：驗(yàn)證施工單位資質(zhì)等級及經(jīng)營范圍。審查施工單位取費(fèi)類別及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。審查工程預(yù)算投資額是否超過概算。其間接費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。審查工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確。工程結(jié)算審計(jì)的程序及方法在進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)時(shí)，工程主管部門要認(rèn)真履行以下職責(zé)：在工程項(xiàng)目初驗(yàn)后一個(gè)月內(nèi)，工程項(xiàng)目主管部門應(yīng)及時(shí)通知總公司審計(jì)稽核部。驗(yàn)收報(bào)告書報(bào)送總公司審計(jì)稽核部。在進(jìn)行工程結(jié)算審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員要認(rèn)真履行以下職責(zé)：工后按實(shí)際發(fā)生進(jìn)行結(jié)算。審查工程結(jié)算書的編制依據(jù)是否正確，各種費(fèi)率及定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算是否準(zhǔn)確。第十一條工程決算審計(jì)交付使用財(cái)產(chǎn)審計(jì)的基本要求審查要交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)完整，是否符合交付使用條件，成本核算是否正確。是否認(rèn)真作好交付使用財(cái)產(chǎn)的核算工作，完成交付使用財(cái)產(chǎn)的核算任務(wù)。第十二條審計(jì)基本方式總公司審計(jì)稽核部一般情況下應(yīng)在收齊經(jīng)項(xiàng)目主管部門初審后的竣工結(jié)算及上述有關(guān)資料后，總公司審計(jì)稽核部視具體情況采取如下兩種方式之一進(jìn)行審計(jì)：自審?？偣緦徲?jì)稽核部自行進(jìn)行審計(jì)合同價(jià)格低于50萬元的零星工程或維修項(xiàng)目。公司系統(tǒng)內(nèi)發(fā)生的委托項(xiàng)目（合同乙方為公司下屬子公司）原則以自審為主。好、信譽(yù)高的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)有償進(jìn)行審計(jì)。第十三條審計(jì)完成時(shí)間審計(jì)小組對每一審計(jì)項(xiàng)目完成須提交審計(jì)意見計(jì)到?jīng)Q算審計(jì)的整個(gè)審計(jì)分析報(bào)告。自審在二十日至三十日內(nèi)審核完畢。如遇較大項(xiàng)目或特殊情況，審計(jì)時(shí)間可酌情延長。委托項(xiàng)目審計(jì)時(shí)間由受委托審計(jì)機(jī)構(gòu)確定。第