【大學(xué)】財務(wù)循環(huán)

第8章

財務(wù)循環(huán)第1節(jié)財務(wù)循環(huán)之管理第2節(jié)相關(guān)文件及檔案第3節(jié)財務(wù)循環(huán)之流程第4節(jié)資訊科技新環(huán)境1編輯ppt第一節(jié)財務(wù)循環(huán)之管理短期財務(wù)活動中長期財務(wù)活動財務(wù)循環(huán)之範(fàn)圍財務(wù)循環(huán)的目的第八章財務(wù)循環(huán)2編輯ppt

財務(wù)活動涉及投資、負(fù)債或股東權(quán)益科目，也包括來自各交易循環(huán)之預(yù)算、帳務(wù)和出納作業(yè)。例如，投資有價證券、發(fā)行公司債等活動。彙總與財務(wù)作業(yè)活動有關(guān)的會計處理，稱為財務(wù)循環(huán)。財務(wù)循環(huán)之定義第八章財務(wù)循環(huán)3編輯ppt短期財務(wù)活動應(yīng)收帳款應(yīng)付帳款票據(jù)系統(tǒng)第八章財務(wù)循環(huán)4編輯ppt投資循環(huán)包括有價證券、不動產(chǎn)、衍生性商品及其他長短期投資之決策、買賣、保管與記錄等作業(yè)程序。融資循環(huán)包括涉及股東權(quán)益、股務(wù)處理以及銀行借款、保證、承兌、租賃、發(fā)行公司債等資金融通交易事項之授權(quán)、執(zhí)行和記錄等作業(yè)程序。中長期財務(wù)活動第八章財務(wù)循環(huán)5編輯ppt＊圖8-1財務(wù)循環(huán)的範(fàn)圍第八章財務(wù)循環(huán)6編輯ppt財務(wù)循環(huán)之背景流程圖(圖8-2)第八章財務(wù)循環(huán)7編輯ppt1.

制定資金需求系統(tǒng)2.

確認(rèn)借款已先經(jīng)核準(zhǔn)3.

遵循既定的借款規(guī)定4.

確認(rèn)資產(chǎn)安全5.

正確計算並記錄還本付息金額6.

正確處理公司債(新股)發(fā)行作業(yè)7.

正確處理證券之抵押作業(yè)8.

正確處理股務(wù)作業(yè)融資循環(huán)之目的第八章財務(wù)循環(huán)8編輯ppt1.

確認(rèn)投資買賣程序皆經(jīng)授權(quán)與核準(zhǔn)2.

確保資產(chǎn)安全3.

正確評價4.編製適當(dāng)?shù)膱蟾嫱顿Y循環(huán)之目的第八章財務(wù)循環(huán)9編輯ppt第二節(jié)相關(guān)文件及檔案相關(guān)表單相關(guān)檔案EXCEL應(yīng)用範(fàn)例第八章財務(wù)循環(huán)10編輯ppt資金預(yù)估狀況表

＊表8-1銀行帳號對帳單＊表8-2應(yīng)收票據(jù)異動明細(xì)表＊表8-3長期投資明細(xì)表

＊表8-4轉(zhuǎn)投資事業(yè)概況表

＊表8-5公司債折溢價攤銷表

表8-6相關(guān)表單第八章財務(wù)循環(huán)11編輯ppt應(yīng)收帳款主檔發(fā)票檔應(yīng)付憑單主檔付款單檔客戶帳單主檔收款單檔股東帳戶主檔相關(guān)檔案第八章財務(wù)循環(huán)12編輯pptEXCEL財務(wù)函數(shù)和語法第八章財務(wù)循環(huán)13編輯ppt第三節(jié)財務(wù)循環(huán)之流程第八章財務(wù)循環(huán)日常資金營運活動中長期財務(wù)循環(huán)

14編輯ppt日常資金營運活動

－帳款管理系統(tǒng)＊圖8-7-a第八章財務(wù)循環(huán)15編輯ppt日常資金營運活動

－票據(jù)管理系統(tǒng)＊圖8-7-b第八章財務(wù)循環(huán)16編輯ppt中長期財務(wù)活動投資流程(圖8-8)

融資流程(圖8-9.10)

a.取得投資資產(chǎn)a.取得融資資產(chǎn)b.維護投資資產(chǎn)b.支付融資利息股利c.出售投資資產(chǎn)c.償還融資第八章財務(wù)循環(huán)17編輯ppt第四節(jié)資訊科技新環(huán)境電子付款系統(tǒng)網(wǎng)路銀行信用卡徵信系統(tǒng)信用卡驗證系統(tǒng)第八章財務(wù)循環(huán)18編輯ppt電子付款系統(tǒng)信用卡電子現(xiàn)金電子支票智慧卡第八章財務(wù)循環(huán)19編輯ppt網(wǎng)路銀行1.一般服務(wù)項目2.扮演的角色3.優(yōu)勢及發(fā)展重點4.發(fā)展限制與風(fēng)險第八章財務(wù)循環(huán)20編輯ppt信用卡徵信系統(tǒng)效益：可簡化信用卡申請流程縮短申請?zhí)鞌?shù)降低作業(yè)成本提高發(fā)卡效率可進(jìn)一步與資料庫作整合，強化金控公司信用卡業(yè)務(wù)交叉銷售之競爭優(yōu)勢第八章財務(wù)循環(huán)21編輯ppt信用卡驗證系統(tǒng)目前線上付款時只需提供姓名、卡號與有效日期，經(jīng)商店與銀行間後端SSL加密連線驗核後，可迅速完成授權(quán)未來網(wǎng)上刷卡購物除了信用卡號與到期日外，還必須加填一組持卡人自設(shè)的