企業(yè)籌資管理制度

企業(yè)籌資管理制度籌資授權批準制度第1章總則第1條目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為，降低籌資風險，特制定本制度。第2條范圍本制度適用于企業(yè)核定的與籌資行為相關的所有人員。第3條籌資行為的界定本制度所指的籌資行為，是指企業(yè)為了生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，通過向銀行借款、發(fā)行債券或股票的手段籌集資金的過程。第4條本制度中籌集的資金分為長期借款與短期借款1．長期借款是指借款期限在一年以上的銀行和非銀行金融機構的借款和發(fā)行股票或發(fā)行一年以上的債券所籌集的資金。2．短期借款是指借款期限在一年以內(nèi)的資金，包括商業(yè)票據(jù)、商業(yè)信用、銀行和非銀行金融機構的短期借款等。第2章授權與批準內(nèi)容第5條籌資授權方式企業(yè)籌資授權均需以授權書為準，逐級授權，口頭通知與越級授權視為無效授權。第6條籌資授權程序1．總裁授權財務經(jīng)理全權負責籌資活動。2．財務部經(jīng)理授權籌資主管負責具體的籌資行為，包括編制籌資預算與籌資方案。第7條籌資預算與籌資方案的批準程序1．財務部經(jīng)理指導籌資主管編制好籌資預算與籌資方案后，簽字呈送財務總監(jiān)。2．財務總監(jiān)對籌資預算和籌資方案進行審核，審核無誤后簽字呈送總裁。3．總裁負責審批籌資預算與籌資方案。第8條企業(yè)短期借款的審批權1．財務部經(jīng)理審批限額：××萬元以內(nèi)2．財務總監(jiān)審批限額：××（含）～××萬元3．總裁辦公會審批限額：××（含）萬元以上第9條短期借款超過限額標準的由總裁批準。第10條超過××萬元的籌資需由企業(yè)的高級管理層共同審批。第11條企業(yè)籌資的批準需逐級進行，禁止越級批準。第12條對越級批準造成企業(yè)損失的人員，情節(jié)輕微的企業(yè)追究其經(jīng)濟責任并處理，情節(jié)嚴重的將交由司法機關處理。第3章附則第13條本制度由財務部制定，解釋權、修改權歸屬財務部。第14條本制度自總裁審批之日起實施，修改時亦同?；I資決策管理制度第1章總則第1條目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為，減少籌資風險，降低資金成本，特制定本制度。第2條范圍本制度適用于與籌資決策相關的所有人員。第3條相關概念的界定1．本制度所指的籌資預算是指企業(yè)在預算期內(nèi)就需要新借入的長期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券、股票及對原有借款、債券的還本付息、股票的股利支付等所編制的預算。2．本制度所指的籌資方案是指針對具體的資金需要所設計的具體程序或具體的籌資活動安排與計劃實施的相關說明。第2章籌資預算與籌資方案第4條籌資預算的編寫內(nèi)容1．籌資預算需合理安排籌資規(guī)模和籌資結構。2．籌資預算選擇適合企業(yè)的籌資方式。3．籌資預算需確定企業(yè)最佳的資金成本。4．籌資預算需嚴格控制財務風險。5．籌資預算要根據(jù)上期預算的完成情況分析其對本期預算的影響。第5條籌資方案的合格標準1．籌資方案需確定籌資總額、籌資結構、借款期限。2．籌資方案需根據(jù)企業(yè)的具體情況，確定籌資方式和籌資渠道。3．籌資方案需分析、計算和比較各種籌資方式和籌資渠道的利弊。4．籌資方案需分析各種方案的可行性。5．籌資方案需具體說明籌資時機的選擇、預計籌資成本、潛在的籌資風險和具體的應對措施以及償債計劃等。第6條籌資方案的選優(yōu)標準1．籌資方案符合《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定。2．籌資方案的籌資總收益大于籌資總成本。3．籌資方案的籌資成本最小，利益最大。4．籌集的資金符合企業(yè)經(jīng)營的需要，籌集資金額的多少適宜。第7條籌資預算與籌資方案的審批規(guī)定1．籌資預算與籌資方案的審批程序參照《籌資授權批準制度》。2．編寫好的籌資預算和籌資方案實行聯(lián)簽制，各級審核人員均需簽字蓋章，否則以失職論處。第3章籌資決策的要求與處理第8條籌資預算與籌資方案在決策時需有完整的書面記錄，在執(zhí)行前需向執(zhí)行人員出示。否則，執(zhí)行人員有權拒絕執(zhí)行。第9條重大的籌資決策需企業(yè)的高級管理層集體審批。第10條籌資決策實行責任追究制，本著“誰出事，誰負責”的原則進行責任追究，一查到底。第4章附則第11條本制度由財務部制定，解釋權、修改權歸屬財務部。第12條本制度自總裁審批后生效，修改時亦同。第13條本制度自頒布之日起生效實施?；I資執(zhí)行管理制度第1章總則第1條目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為，降低資金成本，減小籌資風險，特制定本制度。第2條范圍本制度適用于與籌資執(zhí)行相關的所有人員。第2章籌資執(zhí)行管理第3條籌資方案的審核批準籌資方案的審核批準參照《籌資授權批準制度》。第4條籌資合同或協(xié)議的擬寫、審核1．擬寫的籌資合同或協(xié)議需嚴格按照批準的籌資方案的內(nèi)容撰寫。2．擬訂好的籌資合同或協(xié)議，需由擬定合同人員的上級領導逐級審核并報法律顧問進行審核，以確保合同或協(xié)議的合法性、合理性及完整性。3．逐級審核籌資合同或協(xié)議時需做好書面記錄，否則視為瀆職。4．企業(yè)變更原籌資合同或協(xié)議的，需按照原程序?qū)徍?、批示并做好書面記錄。?條收取資產(chǎn)1．出納人員需根據(jù)籌資合同或協(xié)議，在規(guī)定時間內(nèi)向貸款銀行或其他金融機構收取借款本金。2．籌資合同或協(xié)議簽訂后，出納人員需及時核實籌集資金的到賬情況，發(fā)現(xiàn)異常，及時匯報，否則出納人員承擔相關責任。3．籌資合同或協(xié)議簽訂后，企業(yè)的會計人員需及時檢查貸款憑證手續(xù)是否齊全、內(nèi)容是否合法，確保與籌資合同或協(xié)議的內(nèi)容保持一致。第6條保管資產(chǎn)保管的資產(chǎn)是指股票、債券等有價證券部分。1．企業(yè)指定專人負責，放于專用保險柜中并做好記錄，定期清點。2．資產(chǎn)若交予其他機構代管：（1）企業(yè)需指定人員與代管機構的人員一起將資產(chǎn)加封，雙方人員在交接單上簽字確認；（2）企業(yè)需建立資產(chǎn)登記薄，記錄存放時間、地點、期限、每張金額、總金額、編號、經(jīng)手人等并定期核對。第7條記賬與對賬1．會計人員需根據(jù)記賬憑證與所附的原始憑證，及時登錄總賬及明細賬，確保籌資信息的準確無誤。2．每月月底，總賬會計需與明細賬分類會計核對雙方賬簿記錄的發(fā)生額和余額，核對無誤后，雙方在科目余額表上簽字確認，確?；I資業(yè)務會計記錄的真實、可靠。第8條監(jiān)督籌集資金的使用根據(jù)籌資合同或協(xié)議中對籌集資金的使用要求，籌資主管與籌資專員應加強監(jiān)督籌資資金的使用情況，合理調(diào)度資金，優(yōu)化資金的運用，提高資金的使用效率。第3章附則第9條本制度由財務部制定，解釋權、修改權歸屬財務部。第10條本制度自總裁審批之日起實施，修改時亦同?；I資償付管理制度第1章總則第1條目的為規(guī)范企業(yè)在經(jīng)營中的籌資行為，降低資金成本，減小籌資風險，特制定本制度。第2條范圍本制度適用于對籌資償付各個環(huán)節(jié)的控制。第2章籌資償付控制第3條籌資償付的申請1．會計人員根據(jù)籌資合同或協(xié)議的條款，在發(fā)放股利或繳納利息的規(guī)定時間前計算出應發(fā)放或繳納的數(shù)額并提出申請。2．籌資償付申請需經(jīng)財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)、總裁逐級審核、批示，并就此過程做好書面記錄。第4條編制記賬憑證1．籌資申請批準后，會計人員根據(jù)實收資本（股本）的明細賬、債券存根記錄與企業(yè)的股利（利潤）分配方案，編寫借款利息、股利或債券本金以及利息的發(fā)放清冊。2．股票與債券若由承銷商代理發(fā)放，則需與承銷商簽訂代理協(xié)議，并根據(jù)代理協(xié)議編寫記賬憑證。第5條審核記賬憑證1．稽核人員需根據(jù)籌資合同或協(xié)議中的條款認真審核還本付息清冊中應付本金與利息的準確性。2．稽核人員需認真審核股利發(fā)放清冊中應付股利總額與單個股東應付股利的準確性。3．稽核人員需認真核實利息支付清單與憑據(jù)。4．稽核人員核實后，由稽核經(jīng)辦人簽字呈交財務部經(jīng)理簽批復核。5．財務部經(jīng)理再次復核記賬憑證的會計處理的正確性和發(fā)放清冊的真實性、合法性和正確性，審核后簽字，呈交財務總監(jiān)審核。6．財務總監(jiān)審核簽字后交予財務經(jīng)理，由財務經(jīng)理指示出納人員辦理還本付息和發(fā)放股利手續(xù)。7．記賬憑證的審核過程需做成書面記錄，禁止越級或縮短過程。第6條籌資償付的發(fā)放1．出納人員在接到發(fā)放清冊和記賬憑證后，需認真核對發(fā)放清冊上的金額，確保清冊上的明細金額的合計額與總計額保持一致。2．出納人員在支付利息或股利時，需做繳納或發(fā)放記錄。3．出納人員需注意：領取股利或債券本金時，需持本人身份證及股票、債券的所有權證領取并簽字蓋章，禁止代領。4．籌資償付時出納人員需認真核實股票、債券及相關證件的真實性。5．出納需在發(fā)放后的股利與利息證券上加蓋“作廢”或“已發(fā)放”章，漏蓋后果由出納人員承擔。6．出納在籌資償付中的錯誤情節(jié)較輕者由企業(yè)內(nèi)部處理，造成特別嚴重后果的交由司法機關處理。第7條記賬與對賬1．會計人員需根據(jù)記賬憑證、發(fā)放清冊與所附的原始憑證