《金融工程學(xué)》第一講 認(rèn)識銀行財務(wù)報告體系

第一講認(rèn)識銀行財務(wù)報告體系對外財務(wù)報告對內(nèi)財務(wù)報表編輯ppt財務(wù)報告財務(wù)報告基本會計報表基本會計報表:是觀察企業(yè)的一個放大鏡編輯ppt編輯ppt銀行基本會計報表簡介三張基本會計報表利潤表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表報表用來描述一個銀行的各方面財務(wù)狀況編輯ppt銀行基本會計報表簡介利潤表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表描述某個特定日期的財務(wù)狀況編輯ppt銀行基本會計報表簡介利潤表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表描述銀行某段時間的收入、費(fèi)用和利潤編輯ppt銀行基本會計報表簡介利潤表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表描述銀行某段時間的現(xiàn)金的增減變化。編輯ppt一、資產(chǎn)負(fù)債表---一個起點(diǎn)

資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：A銀行2004年12月31日單位：萬元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額現(xiàn)金及銀行存款短期貸款房屋230005000007000負(fù)債短期存款應(yīng)付工資所有者權(quán)益投入資本留存收益50000048000020000300002000010000資產(chǎn)總計530000負(fù)債及所有者權(quán)益總計530000編輯ppt資產(chǎn)

資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：A銀行2004年12月31日單位：萬元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額現(xiàn)金及銀行存款短期貸款房屋230005000007000負(fù)債所有者權(quán)益100000430000資產(chǎn)總計530000負(fù)債及所有者權(quán)益總計530000

資產(chǎn)，是指過去的交易或事項形成并由金融機(jī)構(gòu)擁有或控制的資源，該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。例如，存放中央銀行款項、應(yīng)收利息、長期投資等均為企業(yè)的資產(chǎn)。

編輯ppt資產(chǎn)在閱讀資產(chǎn)負(fù)債表時，很重要的一點(diǎn)是所列示的金額并不表示資產(chǎn)當(dāng)前可能的售價而是歷史成本（是指該資產(chǎn)購置時實際發(fā)生的成本）。也許資產(chǎn)負(fù)債表最大的局限就在于此，雖然通過一些方法試圖彌補(bǔ)這一不足，但結(jié)果并不十分令人滿意。編輯ppt資產(chǎn)注意所列示的資產(chǎn)項目是按流動性強(qiáng)弱排列的，也就是變現(xiàn)能力的強(qiáng)弱。編輯ppt負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：A銀行戶頭2004年12月31日單位：萬元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額現(xiàn)金應(yīng)收賬款房屋31000020000200000負(fù)債短期存款應(yīng)付工資所有者權(quán)益投入資本留存收益50000048000020000300002000010000資產(chǎn)總計530000負(fù)債及所有者權(quán)益總計530000負(fù)債：過去的交易或事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出。如同業(yè)拆入、短期儲蓄存款、長期存款等。編輯ppt負(fù)債注意所列示的負(fù)債項目通常是按償還期的短長排列的。編輯ppt所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：A銀行

2004年12月31日單位：萬元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額現(xiàn)金應(yīng)收賬款房屋31000020000200000負(fù)債所有者權(quán)益投入資本留存收益100000430000300000130000資產(chǎn)總計530000負(fù)債及所有者權(quán)益總計530000所有者權(quán)益：代表著所有者對金融機(jī)構(gòu)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。是一個剩余項目。所有者權(quán)益總是等于資產(chǎn)總額減去負(fù)債總額。

編輯ppt銀行資本與一般企業(yè)資本的顯著差異在于，他在全部資本中的相對比重是比較低的，但是絕對數(shù)額很大。資本對于不可預(yù)見的損失能起到緩沖的作用；協(xié)助維持公眾對某一銀行的信心；在萬一發(fā)生不能償債的情況下，對提款人提供部分保護(hù)；支持該行的合理增長。銀行自有資本的特點(diǎn)和作用編輯ppt股東投入企業(yè)盈利股東撤資企業(yè)虧損所有者權(quán)益的改變所有者權(quán)益編輯ppt會計等式（一）資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：雙輪公司2004年12月31日單位：元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額現(xiàn)金及銀行存款短期貸款房屋230005000007000負(fù)債所有者權(quán)益投入資本留存收益100000430000300000130000資產(chǎn)總計530000負(fù)債及所有者權(quán)益總計530000資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益530,000=100,000+430,000編輯ppt展示一張完整的銀行資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表編輯ppt資產(chǎn)負(fù)債表的解剖

資產(chǎn)資產(chǎn)流動性由強(qiáng)至弱資產(chǎn)效益性由低至高流動資產(chǎn)長期資產(chǎn)現(xiàn)金存放同業(yè)短貸長貸固定無形流動負(fù)債長期負(fù)債所有者權(quán)益負(fù)債短期資本長期資本資本穩(wěn)定性由低至高資本成本由低至高投入資本留存收益編輯ppt二、利潤表

利潤表

編制單位：A銀行2004年12月單位：萬元項目本月數(shù)營業(yè)務(wù)收入利息收入手續(xù)費(fèi)收入減：營業(yè)支出利息支出手續(xù)費(fèi)支出利潤總額80000600002000050000400001000030000編輯ppt收入

利潤表

編制單位：A銀行2004年12月單位：萬元項目本月數(shù)營業(yè)務(wù)收入利息收入手續(xù)費(fèi)收入減：營業(yè)支出利息支出手續(xù)費(fèi)支出利潤總額80000400001000030000

收入，是指金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行金融服務(wù)業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的現(xiàn)金流入或其他等價物。如利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、匯兌收入、證券價差收入等。編輯ppt費(fèi)用

利潤表

編制單位：A銀行2004年12月單位：萬元項目本月數(shù)營業(yè)務(wù)收入利息收入手續(xù)費(fèi)收入減：營業(yè)支出利息支出手續(xù)費(fèi)支出利潤總額80000400001000030000

費(fèi)用，金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中的各種耗費(fèi)，是金融機(jī)構(gòu)為獲得收入而必須作出的價值犧牲。如利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、營業(yè)費(fèi)用、稅金費(fèi)用等。編輯ppt利潤利潤表

編制單位：A銀行2004年12月單位：萬元項目本月數(shù)營業(yè)務(wù)收入利息收入手續(xù)費(fèi)收入減：營業(yè)支出利息支出手續(xù)費(fèi)支出利潤總額80000400001000030000

“凈利潤”（或“凈虧損”）就是在某一特定時期收入和費(fèi)用的差額。編輯ppt收入和費(fèi)用的確認(rèn)在閱讀利潤表時，很重要的一點(diǎn)是所列示的收入、費(fèi)用是按照權(quán)則發(fā)生制來確認(rèn)的。在權(quán)責(zé)發(fā)生制下，收入的實現(xiàn)、費(fèi)用的發(fā)生與款項是否收付沒有必然聯(lián)系。編輯ppt收入和費(fèi)用的確認(rèn)權(quán)則發(fā)生制：凡是當(dāng)期已實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收入，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入或費(fèi)用；凡不屬于當(dāng)期的收入或費(fèi)用，即使已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入或費(fèi)用。權(quán)責(zé)發(fā)生制是與收付實現(xiàn)制對應(yīng)的。編輯ppt收入和費(fèi)用的確認(rèn)權(quán)則發(fā)生制與現(xiàn)金收付制確認(rèn)的收入、費(fèi)用的區(qū)別

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（7月份）權(quán)責(zé)發(fā)生制 收付實現(xiàn)制 收入 費(fèi)用收入 費(fèi)用 1、購買辦公用品,支付現(xiàn)金200元 2、購入電腦一臺,支付現(xiàn)金7000元 3、預(yù)付7-12月的租金6000元 4、結(jié)計本月長江集團(tuán)貸款利息7000元 5、收到華通公司上期應(yīng)收的貸款利息6000元

合計4000編輯ppt收入和費(fèi)用的確認(rèn)權(quán)則發(fā)生制與現(xiàn)金收付制確認(rèn)的收入、費(fèi)用的區(qū)別

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（7月份）權(quán)責(zé)發(fā)生制 收付實現(xiàn)制 收入 費(fèi)用收入 費(fèi)用 1、購買辦公用品,支付現(xiàn)金200元 200 2002、預(yù)付7-12月的租金6000元 1000 60003、結(jié)計本月長江集團(tuán)貸款利息7000元 7000 4、收到華通公司上期應(yīng)收的貸款利息6000元 6000 5、收到A公司當(dāng)月貸款利息7800元 7800 7800

合計4000編輯ppt收入和費(fèi)用的確認(rèn)可見，權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入實現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)在于收入的賺取過程是否完成、收取貨款的權(quán)力是否獲得，而不在于款項是否收取。編輯ppt收入和費(fèi)用的確認(rèn)可見，權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)費(fèi)用發(fā)生的標(biāo)準(zhǔn)在于是否受益、是否形成付款的責(zé)任，而不在于款項是否支付。編輯ppt利潤的正確計算為了正確及計算利潤表要注意收入、費(fèi)用的配比。在這里的配比有兩層含義，一是收入和費(fèi)用的因果配比，二是收入和費(fèi)用確認(rèn)時間的配比。編輯ppt會計等式（二）利潤表

編制單位：雙輪公司2004年12月單位：元項目本月數(shù)營業(yè)務(wù)收入利息收入手續(xù)費(fèi)收入減：營業(yè)支出利息支出手續(xù)費(fèi)支出利潤總額80000600002000050000400001000030000利潤=收入-費(fèi)用30,000=80,000-（40，000+10,000）編輯ppt會計等式利潤=收入-費(fèi)用30,000=80,000-（40，000+10,000）資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益530,000=100,000+430,000資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+（收入–費(fèi)用）560,000=100,000+430,000+（40,000-10,000）編輯ppt展示一張完整的銀行利潤表利潤表編輯ppt兩張報表中顯示的會計等式對于理解和使用會計報表以及將要學(xué)到的會計理論很重要！編輯ppt三、現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表

編制單位：A銀行2004年12月單位：萬元項目金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量貸款利息收入金融機(jī)構(gòu)往來收入存款利息支出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量60000400001000010000二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購買固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量200000-200000三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量0本月現(xiàn)金增加額-1900002004年12月1日現(xiàn)金余額5000002004年12月31日現(xiàn)金余額310000編輯ppt這里的“現(xiàn)金”是企業(yè)可以隨時用于支付的貨幣資金,（包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、存放在中央銀行款項、存放同業(yè)款項和存放系統(tǒng)內(nèi)款項中可以隨時用于支付的部分）以及現(xiàn)金等價物（指期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)化成已知金額