《金融工程學(xué)》第一講 認(rèn)識(shí)銀行財(cái)務(wù)報(bào)告體系

第一講認(rèn)識(shí)銀行財(cái)務(wù)報(bào)告體系對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表編輯ppt財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告基本會(huì)計(jì)報(bào)表基本會(huì)計(jì)報(bào)表:是觀察企業(yè)的一個(gè)放大鏡編輯ppt編輯ppt銀行基本會(huì)計(jì)報(bào)表簡(jiǎn)介三張基本會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表報(bào)表用來描述一個(gè)銀行的各方面財(cái)務(wù)狀況編輯ppt銀行基本會(huì)計(jì)報(bào)表簡(jiǎn)介利潤(rùn)表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表描述某個(gè)特定日期的財(cái)務(wù)狀況編輯ppt銀行基本會(huì)計(jì)報(bào)表簡(jiǎn)介利潤(rùn)表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表描述銀行某段時(shí)間的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)編輯ppt銀行基本會(huì)計(jì)報(bào)表簡(jiǎn)介利潤(rùn)表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金流量表描述銀行某段時(shí)間的現(xiàn)金的增減變化。編輯ppt一、資產(chǎn)負(fù)債表---一個(gè)起點(diǎn)

資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：A銀行2004年12月31日單位：萬元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額現(xiàn)金及銀行存款短期貸款房屋230005000007000負(fù)債短期存款應(yīng)付工資所有者權(quán)益投入資本留存收益50000048000020000300002000010000資產(chǎn)總計(jì)530000負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)530000編輯ppt資產(chǎn)

資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：A銀行2004年12月31日單位：萬元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額現(xiàn)金及銀行存款短期貸款房屋230005000007000負(fù)債所有者權(quán)益100000430000資產(chǎn)總計(jì)530000負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)530000

資產(chǎn)，是指過去的交易或事項(xiàng)形成并由金融機(jī)構(gòu)擁有或控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。例如，存放中央銀行款項(xiàng)、應(yīng)收利息、長(zhǎng)期投資等均為企業(yè)的資產(chǎn)。

編輯ppt資產(chǎn)在閱讀資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，很重要的一點(diǎn)是所列示的金額并不表示資產(chǎn)當(dāng)前可能的售價(jià)而是歷史成本（是指該資產(chǎn)購置時(shí)實(shí)際發(fā)生的成本）。也許資產(chǎn)負(fù)債表最大的局限就在于此，雖然通過一些方法試圖彌補(bǔ)這一不足，但結(jié)果并不十分令人滿意。編輯ppt資產(chǎn)注意所列示的資產(chǎn)項(xiàng)目是按流動(dòng)性強(qiáng)弱排列的，也就是變現(xiàn)能力的強(qiáng)弱。編輯ppt負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：A銀行戶頭2004年12月31日單位：萬元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額現(xiàn)金應(yīng)收賬款房屋31000020000200000負(fù)債短期存款應(yīng)付工資所有者權(quán)益投入資本留存收益50000048000020000300002000010000資產(chǎn)總計(jì)530000負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)530000負(fù)債：過去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出。如同業(yè)拆入、短期儲(chǔ)蓄存款、長(zhǎng)期存款等。編輯ppt負(fù)債注意所列示的負(fù)債項(xiàng)目通常是按償還期的短長(zhǎng)排列的。編輯ppt所有者權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：A銀行

2004年12月31日單位：萬元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額現(xiàn)金應(yīng)收賬款房屋31000020000200000負(fù)債所有者權(quán)益投入資本留存收益100000430000300000130000資產(chǎn)總計(jì)530000負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)530000所有者權(quán)益：代表著所有者對(duì)金融機(jī)構(gòu)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。是一個(gè)剩余項(xiàng)目。所有者權(quán)益總是等于資產(chǎn)總額減去負(fù)債總額。

編輯ppt銀行資本與一般企業(yè)資本的顯著差異在于，他在全部資本中的相對(duì)比重是比較低的，但是絕對(duì)數(shù)額很大。資本對(duì)于不可預(yù)見的損失能起到緩沖的作用；協(xié)助維持公眾對(duì)某一銀行的信心；在萬一發(fā)生不能償債的情況下，對(duì)提款人提供部分保護(hù)；支持該行的合理增長(zhǎng)。銀行自有資本的特點(diǎn)和作用編輯ppt股東投入企業(yè)盈利股東撤資企業(yè)虧損所有者權(quán)益的改變所有者權(quán)益編輯ppt會(huì)計(jì)等式（一）資產(chǎn)負(fù)債表

編制單位：雙輪公司2004年12月31日單位：元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額現(xiàn)金及銀行存款短期貸款房屋230005000007000負(fù)債所有者權(quán)益投入資本留存收益100000430000300000130000資產(chǎn)總計(jì)530000負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)530000資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益530,000=100,000+430,000編輯ppt展示一張完整的銀行資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表編輯ppt資產(chǎn)負(fù)債表的解剖

資產(chǎn)資產(chǎn)流動(dòng)性由強(qiáng)至弱資產(chǎn)效益性由低至高流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)現(xiàn)金存放同業(yè)短貸長(zhǎng)貸固定無形流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益負(fù)債短期資本長(zhǎng)期資本資本穩(wěn)定性由低至高資本成本由低至高投入資本留存收益編輯ppt二、利潤(rùn)表

利潤(rùn)表

編制單位：A銀行2004年12月單位：萬元項(xiàng)目本月數(shù)營業(yè)務(wù)收入利息收入手續(xù)費(fèi)收入減：營業(yè)支出利息支出手續(xù)費(fèi)支出利潤(rùn)總額80000600002000050000400001000030000編輯ppt收入

利潤(rùn)表

編制單位：A銀行2004年12月單位：萬元項(xiàng)目本月數(shù)營業(yè)務(wù)收入利息收入手續(xù)費(fèi)收入減：營業(yè)支出利息支出手續(xù)費(fèi)支出利潤(rùn)總額80000400001000030000

收入，是指金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行金融服務(wù)業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金流入或其他等價(jià)物。如利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、匯兌收入、證券價(jià)差收入等。編輯ppt費(fèi)用

利潤(rùn)表

編制單位：A銀行2004年12月單位：萬元項(xiàng)目本月數(shù)營業(yè)務(wù)收入利息收入手續(xù)費(fèi)收入減：營業(yè)支出利息支出手續(xù)費(fèi)支出利潤(rùn)總額80000400001000030000

費(fèi)用，金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營過程中的各種耗費(fèi)，是金融機(jī)構(gòu)為獲得收入而必須作出的價(jià)值犧牲。如利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、營業(yè)費(fèi)用、稅金費(fèi)用等。編輯ppt利潤(rùn)利潤(rùn)表

編制單位：A銀行2004年12月單位：萬元項(xiàng)目本月數(shù)營業(yè)務(wù)收入利息收入手續(xù)費(fèi)收入減：營業(yè)支出利息支出手續(xù)費(fèi)支出利潤(rùn)總額80000400001000030000

“凈利潤(rùn)”（或“凈虧損”）就是在某一特定時(shí)期收入和費(fèi)用的差額。編輯ppt收入和費(fèi)用的確認(rèn)在閱讀利潤(rùn)表時(shí)，很重要的一點(diǎn)是所列示的收入、費(fèi)用是按照權(quán)則發(fā)生制來確認(rèn)的。在權(quán)責(zé)發(fā)生制下，收入的實(shí)現(xiàn)、費(fèi)用的發(fā)生與款項(xiàng)是否收付沒有必然聯(lián)系。編輯ppt收入和費(fèi)用的確認(rèn)權(quán)則發(fā)生制：凡是當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收入，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入或費(fèi)用；凡不屬于當(dāng)期的收入或費(fèi)用，即使已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入或費(fèi)用。權(quán)責(zé)發(fā)生制是與收付實(shí)現(xiàn)制對(duì)應(yīng)的。編輯ppt收入和費(fèi)用的確認(rèn)權(quán)則發(fā)生制與現(xiàn)金收付制確認(rèn)的收入、費(fèi)用的區(qū)別

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（7月份）權(quán)責(zé)發(fā)生制 收付實(shí)現(xiàn)制 收入 費(fèi)用收入 費(fèi)用 1、購買辦公用品,支付現(xiàn)金200元 2、購入電腦一臺(tái),支付現(xiàn)金7000元 3、預(yù)付7-12月的租金6000元 4、結(jié)計(jì)本月長(zhǎng)江集團(tuán)貸款利息7000元 5、收到華通公司上期應(yīng)收的貸款利息6000元

合計(jì)4000編輯ppt收入和費(fèi)用的確認(rèn)權(quán)則發(fā)生制與現(xiàn)金收付制確認(rèn)的收入、費(fèi)用的區(qū)別

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（7月份）權(quán)責(zé)發(fā)生制 收付實(shí)現(xiàn)制 收入 費(fèi)用收入 費(fèi)用 1、購買辦公用品,支付現(xiàn)金200元 200 2002、預(yù)付7-12月的租金6000元 1000 60003、結(jié)計(jì)本月長(zhǎng)江集團(tuán)貸款利息7000元 7000 4、收到華通公司上期應(yīng)收的貸款利息6000元 6000 5、收到A公司當(dāng)月貸款利息7800元 7800 7800

合計(jì)4000編輯ppt收入和費(fèi)用的確認(rèn)可見，權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)在于收入的賺取過程是否完成、收取貨款的權(quán)力是否獲得，而不在于款項(xiàng)是否收取。編輯ppt收入和費(fèi)用的確認(rèn)可見，權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)費(fèi)用發(fā)生的標(biāo)準(zhǔn)在于是否受益、是否形成付款的責(zé)任，而不在于款項(xiàng)是否支付。編輯ppt利潤(rùn)的正確計(jì)算為了正確及計(jì)算利潤(rùn)表要注意收入、費(fèi)用的配比。在這里的配比有兩層含義，一是收入和費(fèi)用的因果配比，二是收入和費(fèi)用確認(rèn)時(shí)間的配比。編輯ppt會(huì)計(jì)等式（二）利潤(rùn)表

編制單位：雙輪公司2004年12月單位：元項(xiàng)目本月數(shù)營業(yè)務(wù)收入利息收入手續(xù)費(fèi)收入減：營業(yè)支出利息支出手續(xù)費(fèi)支出利潤(rùn)總額80000600002000050000400001000030000利潤(rùn)=收入-費(fèi)用30,000=80,000-（40，000+10,000）編輯ppt會(huì)計(jì)等式利潤(rùn)=收入-費(fèi)用30,000=80,000-（40，000+10,000）資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益530,000=100,000+430,000資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+（收入–費(fèi)用）560,000=100,000+430,000+（40,000-10,000）編輯ppt展示一張完整的銀行利潤(rùn)表利潤(rùn)表編輯ppt兩張報(bào)表中顯示的會(huì)計(jì)等式對(duì)于理解和使用會(huì)計(jì)報(bào)表以及將要學(xué)到的會(huì)計(jì)理論很重要！編輯ppt三、現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表

編制單位：A銀行2004年12月單位：萬元項(xiàng)目金額一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量貸款利息收入金融機(jī)構(gòu)往來收入存款利息支出經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量60000400001000010000二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購買固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量200000-200000三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量0本月現(xiàn)金增加額-1900002004年12月1日現(xiàn)金余額5000002004年12月31日現(xiàn)金余額310000編輯ppt這里的“現(xiàn)金”是企業(yè)可以隨時(shí)用于支付的貨幣資金,（包括：庫存現(xiàn)金、銀行存款、存放在中央銀行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)和存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)中可以隨時(shí)用于支付的部分）以及現(xiàn)金等價(jià)物（指期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)化成已知金額