勘查院財務(wù)管理細則

勘查院財務(wù)管理細則勘查院財務(wù)管理細則一、總則第一條根據(jù)《會計法》、《地質(zhì)勘查單位會計制度》及湖北局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合地勘院特點，制定本辦法。第二條財務(wù)管理的原則是：健全體制，理順關(guān)系，集中管理，統(tǒng)分結(jié)合（預(yù)算內(nèi)地質(zhì)項目統(tǒng)一核算與考核，社會地勘工作分灶吃飯，單獨考核）；明確職責(zé)，規(guī)范工作，嚴格監(jiān)督，促進發(fā)展。第三條財務(wù)管理的主要任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法令，遵守財經(jīng)紀(jì)律；有效地籌集和使用資金，統(tǒng)一管理各項資產(chǎn)，促進生產(chǎn)發(fā)展；明確崗位職責(zé)，處理好國家、單位與職工之間的關(guān)系；規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，嚴格會計核算和財務(wù)監(jiān)管，不斷降低成本，提高經(jīng)濟效益。第四條財務(wù)管理的目標(biāo)是：建立集中統(tǒng)一的財務(wù)管理體系，規(guī)范管理體制，理順地勘院與各隊基地之間、地勘院機關(guān)與分院之間經(jīng)濟往來關(guān)系，促進地勘院的長遠發(fā)展。二、財務(wù)管理體制第五條院財務(wù)部是財務(wù)集中統(tǒng)一管理的中心，財務(wù)統(tǒng)一管理的范圍是：地勘院機關(guān)和各預(yù)算內(nèi)地質(zhì)項目所有財務(wù)會計活動，具體包括：1、地勘查機關(guān)的財務(wù)管理，包括院機關(guān)管理部門及在機關(guān)核算預(yù)算內(nèi)地質(zhì)項目的會計業(yè)務(wù)及財務(wù)管理；2、地勘院所屬的實行報表制的各分院的社會地勘工作的會計業(yè)務(wù)及財務(wù)管理；3、項目組核算員的統(tǒng)一管理與委派。第六條地勘院實行統(tǒng)一管理、分級核算的財務(wù)管理體系。院財務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)各分院的財務(wù)機構(gòu)，各分院的財務(wù)機構(gòu)分級核算社會地勘的會計業(yè)務(wù)并對院財務(wù)部負責(zé)；社會地勘工作實行“內(nèi)部獨立核算、自主經(jīng)營、定額上繳”。第七條執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策，具體包括：應(yīng)收賬款壞賬核算政策、存貨成本核算政策（管材攤銷政策）、固定資產(chǎn)折舊政策、待攤費用和無形資產(chǎn)攤銷政策、工資分配政策、利潤分配政策等。第八條制定統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，具體包括：參照湖北局有關(guān)規(guī)定，制定項目成本核算、考核制度；制定有關(guān)費用的開支標(biāo)準(zhǔn)；制定探礦權(quán)和投資管理辦法等。三、財務(wù)管理的具體內(nèi)容及實施第九條進行統(tǒng)一的資金管理：1、資金管理的原則為：定額管理、分別核算、專款專用、按時歸還、嚴格審查。即定額借予各分院流動資金；分別核算、借支預(yù)算內(nèi)地質(zhì)項目組的預(yù)算內(nèi)項目資金，做到各類資金?？顚Ｓ?；各分院按時歸還借院資金；各地質(zhì)項目組定期到院財務(wù)部核銷項目經(jīng)費支出；由院長或院長授權(quán)人審查費用支出情況。2、資金管理內(nèi)部控制辦法：為保證資金合理安排，各分院根據(jù)各自的經(jīng)營活動目標(biāo)以及資金使用情況，編制本院的“資金使用預(yù)算表”（格式見下表），經(jīng)分院負責(zé)人簽字后報財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)各分院上報的“資金使用預(yù)算表”匯總各項收支后報院長，以統(tǒng)籌安排院內(nèi)資金的使用。各地質(zhì)項目組編制的“資金使用預(yù)算表”必須切合實際，嚴格按項目實際工作量計算，否則院不安排其資金預(yù)算。資金使用預(yù)算表單位（項目組）年月日項目預(yù)算內(nèi)項目外營項目合計備注一、上期資金余額：二、本期收入1、…三、本期支出1、2、3、……四、期末預(yù)算結(jié)存單位（項目組）負責(zé)人：制表人：備注：表中“三、本期支出”下列項目的各種工作量和具體費用明細。項目組按資金使用預(yù)算向院長申請定額備用金，作為項目組的流動資金，由項目組負責(zé)人安排使用。項目組資金不足時須提出資金使用計劃，具體填列項目進展情況及實物工作量計劃、資金使用數(shù)額和范圍，社會地質(zhì)項目和多營項目借款還需注明還款日期，向院長申請撥款或借款，各分院借院款項必須按時歸還。職工因公借款，先填制借款單，借款單應(yīng)明確注明事由及借款金額，出差借款還須注明出差天數(shù)，經(jīng)部門負責(zé)人、院長簽字后到財務(wù)部門辦理借款。欠款職工在完成承擔(dān)的事項后10個工作日內(nèi)到財務(wù)部門報銷并結(jié)清借款，項目核算員在項目完工后的20個工作日內(nèi)報銷完畢項目成本并結(jié)清借款。前一次借款未結(jié)清的，原則上不給予繼續(xù)辦理借款。因特殊需要實行定額備用金制度的人員，其定額數(shù)由所屬部門（項目組）同財務(wù)部共同核定。借款數(shù)超過1000元的，須提前一天通知會計人員。財務(wù)部門應(yīng)定期清理各種借款，對于不按規(guī)定及時清賬的個人，由財務(wù)部負責(zé)從其工資中扣回，逾期一天加收欠款額萬分之五的罰息。第十條應(yīng)收、應(yīng)付款項的管理1、應(yīng)收賬款：應(yīng)收賬款掛賬必須符合掛賬規(guī)定并附發(fā)票記賬聯(lián)或其他有效憑據(jù)；各分院對應(yīng)收賬款設(shè)管理臺賬，登記各種工程應(yīng)收款（含暫沒入帳的應(yīng)收工程款），明確當(dāng)事人責(zé)任，并積極回