內(nèi)部審計制度

PAGEccxlvPAGEcm內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為加強(qiáng)我院內(nèi)部審計工作，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)我院各項工作健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》及《XX大學(xué)內(nèi)部審計工作規(guī)定》等文件精神，結(jié)合我院實際，制定本制度。第二條內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益的行為，目的是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理和實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。第三條我院內(nèi)部審計工作，要以醫(yī)院中心工作為重點，為醫(yī)院的改革和發(fā)展服務(wù)。遵守國家法律法規(guī)，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，提高醫(yī)院資金使用效益，促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部管理，維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益，確保醫(yī)院各項事業(yè)健康發(fā)展。第四條我院內(nèi)部審計人員，對本院的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性進(jìn)行獨立監(jiān)督審核。第二章

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及審計人員第五條我院審計部在院長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策以及上級部門和醫(yī)院內(nèi)部的規(guī)章制度，開展審計工作，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對院長負(fù)責(zé)并報告工作，同時接受國家審計機(jī)關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。第六條院長要加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取匯報，研究部署審計工作，及時批復(fù)年度內(nèi)部審計工作計劃、審計報告，并督促有關(guān)部門落實審計意見，保證內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)。第七條審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。第八條審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避，任何組織和個人不得干預(yù)內(nèi)部審計工作。第九條審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。各部門和單位應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計工作培訓(xùn)所必需的經(jīng)費，及時解決工作中存在的問題，確保內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，內(nèi)部審計工作順利開展。第三章

內(nèi)部審計職責(zé)與任務(wù)第十條審計部在開展內(nèi)部審計工作中履行下列職責(zé)：（一）擬定本單位內(nèi)部審計規(guī)章制度；（二）審計預(yù)算的執(zhí)行和決算；（三）審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動；

（四）審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目；

（五）審計各類專項經(jīng)費的管理和使用；（六）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況等專項審計監(jiān)督；

（七）審計經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；

（八）審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實；

（九）辦理院領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機(jī)構(gòu)交辦的其它審計事項。第十一條審計部每年應(yīng)向院長提交年度工作報告。第十二條審計工作中的重大事項，審計部應(yīng)及時向院長及上級主管部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)報告。第十三條審計部根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要，報經(jīng)院長批準(zhǔn)，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。第十四條凡需要委托社會審計的工作，都應(yīng)由審計部統(tǒng)一委托。第十五條審計部在內(nèi)部審計工作中應(yīng)加強(qiáng)與外部審計的溝通與合作，進(jìn)行監(jiān)督管理。

第四章

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)限第十六條審計部在履行審計職責(zé)時，具有下列權(quán)限：（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作需要，要求有關(guān)部門按時報送財務(wù)預(yù)算、決算、會計報表及有關(guān)文件、資料等；（二）參加與經(jīng)濟(jì)事項有關(guān)的會議，主持召開與審計事項有關(guān)的會議；（三）審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物；（四）檢查計算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)數(shù)據(jù)和資料；（五）就審計有關(guān)的問題對被審計科室和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；（六）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，做出臨時制止決定；（七）根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為，改進(jìn)管理、提高效益的建議。第五章內(nèi)部審計工作程序第十七條內(nèi)部審計工作的主要程序：（一）根據(jù)本單位的具體情況，擬定審計項目計劃，報經(jīng)院長批準(zhǔn)后實施；

（二）實施審計前，應(yīng)以書面形式通知被審計科室；被審計科室應(yīng)配合審計工作，提供必要的工作條件；（三）對審計事項實施審計，應(yīng)取得審計證據(jù)，編制審計工作底稿，由被審計科室相關(guān)人員簽字確認(rèn)；（四）審計終結(jié)，出具審計報告，并征求被審計科室的意見。被審計科室在收到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，提出書面反饋意見，送交審計部，逾期即視為無異議；

（五）審計部對審計報告進(jìn)行審核后，報院領(lǐng)導(dǎo)審批下達(dá)被審計單位，被審計單位應(yīng)盡快落實；（六）審計部應(yīng)督促被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實