三證合一國(guó)稅辦理流程

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三證合一國(guó)稅辦理流程

一、三證合一變更前置事項(xiàng)、所需資料及后續(xù)事項(xiàng)

三證合一變更，說(shuō)繁復(fù)的確繁復(fù)，但說(shuō)簡(jiǎn)約也簡(jiǎn)約，概括起來(lái)無(wú)非就四個(gè)字：破舊立新?！捌婆f”是指“結(jié)清舊賬”，把已開(kāi)發(fā)票報(bào)稅驗(yàn)舊，未開(kāi)發(fā)票空白繳銷，然后把舊的稅號(hào)在系統(tǒng)里注銷;“立新”那么是“從新開(kāi)始”，以新的稅號(hào)在諸多系統(tǒng)內(nèi)登記、發(fā)行，然后納稅人重新刻制發(fā)票章、簽訂稅銀協(xié)議，從而保證能夠正常開(kāi)票、申報(bào)。那么不憐憫形的納稅人在此過(guò)程中詳細(xì)要做些什么、預(yù)備哪些資料呢?在開(kāi)展前，您可以先問(wèn)自己兩個(gè)問(wèn)題：本企業(yè)開(kāi)不開(kāi)票?開(kāi)什么票?就這兩個(gè)問(wèn)題的回答，請(qǐng)?jiān)谙旅嫒N類型中對(duì)號(hào)入座：

根據(jù)“前—中—后”的順次，“前置事項(xiàng)”是指辦理變更前需要處理的事項(xiàng)，“所需資料”即為辦理時(shí)需提供的資料，而“后續(xù)事項(xiàng)”那么是辦理后需實(shí)時(shí)處理事項(xiàng)的統(tǒng)稱。特別說(shuō)明：所需資料部分請(qǐng)以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)，本文所列僅供參考。

(一)、不開(kāi)票的納稅人

●前置事項(xiàng)：無(wú)。

●所需資料：

(1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

(2)工商變更通知書(shū)

(3)身份證件

(注：如未說(shuō)明，均為原件)

●后續(xù)事項(xiàng)：

(1)重新簽訂稅銀協(xié)議

(二)、開(kāi)一般機(jī)打票的納稅人

●前置事項(xiàng)：無(wú)。

●所需資料：

(1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

(2)工商變更通知書(shū)

(3)身份證件

(4)正常發(fā)票存根聯(lián)，結(jié)存空白發(fā)票、作廢發(fā)票全聯(lián)

(5)發(fā)票運(yùn)用明細(xì)或銷號(hào)單

(6)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿

(7)公章(個(gè)體戶可提供發(fā)票章)

(資料乍看起來(lái)許多，但其實(shí)層次分明，各有各的作用，1-3是“類型一”中所需的基本證照文書(shū)，在此基礎(chǔ)之上，4-5是驗(yàn)舊發(fā)票、6-7是領(lǐng)用發(fā)票所需的資料，辦理時(shí)請(qǐng)務(wù)必帶齊，避開(kāi)多趟跑)

●后續(xù)事項(xiàng)：

(1)領(lǐng)用發(fā)票

(2)重新簽訂稅銀協(xié)議

(3)重新刻制發(fā)票章

留意：變更后原開(kāi)票系統(tǒng)將無(wú)法登陸，如有作廢發(fā)票需要，請(qǐng)?jiān)谧兏疤幚?。變更后將在電子稅?wù)局網(wǎng)頁(yè)開(kāi)票，不再運(yùn)用原有開(kāi)票系統(tǒng)。

(三)、稅控開(kāi)票的納稅人(金稅盤(pán)、稅控盤(pán))

●前置事項(xiàng)：

(1)實(shí)時(shí)完成增值稅納稅申報(bào)

(2)金稅盤(pán)、稅控盤(pán)遠(yuǎn)程報(bào)稅并清卡(且臨時(shí)先不要開(kāi)票)

(3)結(jié)存空白發(fā)票系統(tǒng)內(nèi)作廢。份數(shù)較多的，系統(tǒng)內(nèi)點(diǎn)擊退票(金稅盤(pán)用戶)，對(duì)于退回的發(fā)票，變更后將重新發(fā)售給您運(yùn)用，建議一般狀況下盡量不要退票。

(4)將原稅號(hào)發(fā)票全部認(rèn)證(“劇烈建議但不強(qiáng)制”)

(5)加載金稅盤(pán)底層(稅控盤(pán)無(wú)須，詳細(xì)操作請(qǐng)聯(lián)系當(dāng)?shù)睾教煨畔⑻幚?

●所需資料：

(1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

(2)工商變更通知書(shū)

(3)身份證件

(4)結(jié)存空白發(fā)票、作廢發(fā)票全聯(lián)

(5)金稅盤(pán)或稅控盤(pán)(報(bào)稅盤(pán))

(6)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿

(7)公章

●后續(xù)事項(xiàng)：

(1)領(lǐng)用發(fā)票

(2)重新簽訂稅銀協(xié)議

(3)重新刻制發(fā)票章

(4)重新安裝開(kāi)票軟件(金稅盤(pán)，20221201版本)

●對(duì)于一些非常企業(yè)：

(1)自主認(rèn)證發(fā)票的，以新稅號(hào)開(kāi)通權(quán)限。

(2)有出口退稅資格的，實(shí)時(shí)辦理出口退稅變更手續(xù)

說(shuō)明：對(duì)于稅控企業(yè)辦理三證合一的“前置事項(xiàng)”，有兩個(gè)問(wèn)題是爭(zhēng)論的焦點(diǎn)：一，是否需要在辦理前將原稅號(hào)的發(fā)票全部認(rèn)證?有的企業(yè)出于種種考慮，不情愿一下將全部的存量進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證。單從技術(shù)實(shí)現(xiàn)的角度來(lái)說(shuō)，變更后的確可以“認(rèn)證通過(guò)”原稅號(hào)的發(fā)票，但“申報(bào)抵扣”環(huán)節(jié)可能會(huì)有障礙，由于目前電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報(bào)并不能歸集原稅號(hào)的認(rèn)證數(shù)據(jù)，而對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，本身變更操作工作量就極大，為了避開(kāi)“亂上加亂”，故要求納稅人在辦理前將發(fā)票全部認(rèn)證。二是，當(dāng)月已開(kāi)票的納稅人，是否可以辦理變更?在這個(gè)問(wèn)題上，目前各地均是建議納稅人待次月已申報(bào)、清卡但未開(kāi)票前辦理變更手續(xù)，這是由于“申報(bào)-報(bào)稅”比對(duì)規(guī)章的需要——假如納稅人變更前開(kāi)具了發(fā)票，那么次月申報(bào)時(shí)的數(shù)據(jù)與報(bào)稅的“不完整”數(shù)據(jù)確定是不全都的，此時(shí)需要啟動(dòng)異樣比對(duì)流程才能清卡，否那么申報(bào)期后設(shè)備將被鎖死，異樣比對(duì)的操作流程相當(dāng)麻煩，故建議納稅人變更前不要開(kāi)票以規(guī)避。

二、三證合一變更熱點(diǎn)問(wèn)答

稅收政策改變較快，全部回復(fù)僅供參考，如有錯(cuò)誤或未能實(shí)時(shí)更新的，敬請(qǐng)指正。

(一)、一般辦理

1、我公司辦理工商三證合一后，現(xiàn)在的納稅人識(shí)別名(稅號(hào))是多少?

答：營(yíng)業(yè)執(zhí)照上913開(kāi)頭的18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

2、我公司辦理工商三證合一后，登陸開(kāi)票軟件、網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的用戶名是否馬上變?yōu)樾碌?8位代碼?

答：請(qǐng)留意，工商變更不代表稅務(wù)變更，這中間確定有一個(gè)時(shí)間差，且一般需要您親自到辦稅廳處理。假如您尚未在國(guó)稅局辦理變更手續(xù)，那么您的稅號(hào)還是原先的以3213開(kāi)頭的15位純數(shù)字編碼。

(以下如非說(shuō)明，所指“三證合一變更”均為國(guó)稅部門(mén)的三證合一變更手續(xù))

3、我公司尚未接到國(guó)稅局變更通知，是否可以自行前往辦稅廳辦理?

答：如確非須要，建議等待通知、根據(jù)通知先后順次辦理，避開(kāi)辦稅廳擁擠，等待時(shí)間過(guò)久。

4、變更當(dāng)日是否可以重簽稅銀協(xié)議?

答：對(duì)于宿遷市區(qū)的納稅人，因變更當(dāng)日的確無(wú)法生成三方協(xié)議號(hào)，您只能次日以后辦理。目前的做法是，變更完成后在叫號(hào)機(jī)處取一份空白的三方協(xié)議書(shū)帶走，次日上午10：00以后撥打特服號(hào)96888789查詢獵取“協(xié)議書(shū)編號(hào)”和“征收機(jī)關(guān)代碼”，將協(xié)議書(shū)1-8行填寫(xiě)后前往開(kāi)戶行辦理，銀行處理完成后再前往辦稅廳叫號(hào)簽訂協(xié)議。

5、三證合一變更后，是運(yùn)用原網(wǎng)上辦稅廳進(jìn)行申報(bào)，還是運(yùn)用電子稅務(wù)局?

答：電子稅務(wù)局，變更后將無(wú)法運(yùn)用原網(wǎng)上辦稅廳申報(bào)。

6、運(yùn)用電子稅務(wù)局申報(bào)，登陸密碼多少?

答：登陸密碼為初始的“123456”，一般在變更后半天左右時(shí)間即可以新稅號(hào)登陸，無(wú)需開(kāi)通。假如超過(guò)1天仍無(wú)法登陸，或登陸后提示未鑒定報(bào)表的，請(qǐng)聯(lián)系特服號(hào)96888789或到辦稅廳處理。

7、變更時(shí)是否需要提供工商局出具的《變更通知書(shū)》?

答：需提供，便于操作人員核實(shí)變更項(xiàng)目。

8、變更時(shí)是否需要提供辦稅人身份證原件?

答：需提供，用于采集實(shí)名制辦稅信息及領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

9、變更后原來(lái)的發(fā)票章還能用嗎?

答：目前未有明文規(guī)定需要重刻(或不重刻)，但我們建議您開(kāi)票前重刻，避開(kāi)客戶企業(yè)因發(fā)票章問(wèn)題拒收您的發(fā)票。因稅務(wù)登記證件已繳銷，您可以憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照在變更前就把新的發(fā)票章刻好。

10、我公司前期有欠稅可以辦理三證合一嗎?

答：依據(jù)《關(guān)于明確“三證合一、一照一碼”登記制度改革部分事項(xiàng)操作要求的通知(試行)》蘇國(guó)稅征科便函〔2022〕121號(hào)，對(duì)于前期有欠稅、罰款、滯納金的.納稅人，不能辦理三證合一，詳細(xì)請(qǐng)?jiān)儐?wèn)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)。

(二)、稅控相關(guān)

1、我公司本月增值稅一般納稅人申報(bào)表還未申報(bào)，可以辦理三證合一嗎?

答：不能，需要報(bào)稅——網(wǎng)上申報(bào)——清卡之后才可以辦理三證合一。企業(yè)所得稅、財(cái)務(wù)報(bào)表與此無(wú)關(guān)，可暫不申報(bào)。

2、我公司結(jié)存空白增值稅專用(一般)發(fā)票，變更前如何處理?

答：對(duì)于份數(shù)不多的，建議系統(tǒng)里作廢，并確認(rèn)信息上傳，同時(shí)將紙質(zhì)發(fā)票剪角作廢;對(duì)于份數(shù)較多的，可將發(fā)票先退回后再發(fā)售，貨運(yùn)專票及機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票參照此處理。留意：金稅盤(pán)用戶退票前需要在開(kāi)票系統(tǒng)里先操作，如需援助請(qǐng)聯(lián)系當(dāng)?shù)睾教煨畔⒎?wù)公司。

3、稅控戶變更當(dāng)日是否可以開(kāi)票?

答：建議不要開(kāi)票，也不要作廢發(fā)票，特別是對(duì)于稅控盤(pán)用戶，當(dāng)日操作后請(qǐng)次日(最好是次月)再辦理變更手續(xù)。

4、我公司本月申報(bào)期內(nèi)網(wǎng)上申報(bào)并清卡后，增值稅稅款臨時(shí)未扣，可否辦理三證合一?

答：可以，申報(bào)期內(nèi)當(dāng)期欠稅不影響辦理三證合一，只要比對(duì)全都能正常清卡就可以。

5、三證合一后，以前我公司舊稅號(hào)的專用發(fā)票還可以認(rèn)證抵扣嗎?

答：可以認(rèn)證，但可能無(wú)法網(wǎng)上申報(bào)抵扣，詳細(xì)以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明為準(zhǔn)。

前文已提及，由于目前電子稅務(wù)局已推廣運(yùn)用，而舊稅號(hào)發(fā)票認(rèn)證后只能在原網(wǎng)上辦稅廳申報(bào)(且需提前維護(hù))，所以我們建議您，如非特別困難，變更前將舊稅號(hào)的進(jìn)項(xiàng)票全部認(rèn)證，并實(shí)時(shí)通知上游企業(yè)不再以舊稅號(hào)開(kāi)具發(fā)票，避開(kāi)帶來(lái)麻煩。

6、我公司已三證合一，因協(xié)調(diào)有誤，上游企業(yè)給我們開(kāi)具了舊稅號(hào)的發(fā)票怎么辦?

答：同上，可以到辦稅廳上門(mén)申報(bào)，需要人工核算。

7、三證合一變更后，我舊稅號(hào)開(kāi)出的專用發(fā)票對(duì)方能抵扣嗎?

答：可以。

8、三證合一變更后，可以對(duì)之前稅號(hào)開(kāi)具的發(fā)票負(fù)數(shù)紅沖嗎?

答：可以。

三證合一變更后，次月可以遠(yuǎn)程清卡嗎?

答：假如你在變更前開(kāi)票了，次月將無(wú)法正常清卡，需要在辦稅廳辦理一窗式異樣比對(duì)清卡;假如你變更前未開(kāi)票，可以正常遠(yuǎn)程報(bào)稅、清卡。

9、三證合一變更后，無(wú)法登陸金稅盤(pán)開(kāi)票軟件?

答：稅號(hào)變更后，金稅盤(pán)開(kāi)票軟件需重裝，詳細(xì)操作請(qǐng)聯(lián)系當(dāng)?shù)睾教煨畔⒎?wù)公司。

10、三證合一變更后，用原來(lái)的密碼登錄不上去了?

答：變更后，證書(shū)密碼變?yōu)槌跏嫉摹?8888888”，需要修改后才能登錄，開(kāi)票軟件遇到問(wèn)題的，第一時(shí)間聯(lián)系當(dāng)?shù)胤?wù)公司。

辦理“三證合一”稅務(wù)登記變更前后六大環(huán)節(jié)

一、變更前的三預(yù)備

1.結(jié)票清結(jié)存，跨月來(lái)辦理

假如您已有稅控設(shè)備(升級(jí)版)，要在預(yù)備辦理三證合一稅務(wù)變更的前一個(gè)月將剩余發(fā)票開(kāi)完，假設(shè)有結(jié)余空白發(fā)票要在月底前作廢，保證次月抄報(bào)稅時(shí)的期初庫(kù)存發(fā)票為零，在次月初完成抄報(bào)稅、申報(bào)以及清卡后方可辦理稅號(hào)變更業(yè)務(wù);假如您是運(yùn)用通用機(jī)打折票或卷票的稅控設(shè)備納稅人，次月辦理完稅號(hào)變更后需要重新領(lǐng)用升級(jí)版的稅控設(shè)備并同時(shí)核定新票種。

2.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票全認(rèn)證

假如您是取得進(jìn)項(xiàng)票一方，務(wù)必在辦理三證合一稅務(wù)變更前將取得的全部進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證無(wú)誤;同理，您假如是開(kāi)票方，也要提示購(gòu)票方在您完成稅號(hào)變更前完成全部進(jìn)項(xiàng)票的認(rèn)證。

3.實(shí)時(shí)處理紅字發(fā)票

企業(yè)取得的紅字信息表務(wù)必實(shí)時(shí)開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。

二、變更后的三勿忘

1.“一證通”勿忘更新

假如您在稅號(hào)變更前用舊稅號(hào)領(lǐng)取了“一證通”，請(qǐng)?jiān)谕瓿扇C合一國(guó)稅的變更后，攜帶“一證通”去地稅更新稅號(hào)，以免影響次月申報(bào);假如您之前運(yùn)用CA證書(shū)，在完成國(guó)稅三證合一變更后可以到地稅領(lǐng)取免費(fèi)的“一證通”運(yùn)用。

2.三證