上海2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：公告、指南模擬試題2

上海2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：公告、指南模擬試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、對于經(jīng)常進行新產(chǎn)品開發(fā)的組織來說，同時按產(chǎn)品和職能劃分部門以及實施雙重授權(quán)制是比較適宜的。在以下組織結(jié)構(gòu)中，最適合于該類型組織的結(jié)構(gòu)是A：專家官僚式B：機械式C：矩陣式D：機械官僚式2、在一個大型組織里，信息中心咨詢臺沒有配備足夠人員的最大風險是A：增加了對應(yīng)用進行審計的難度。B：應(yīng)用系統(tǒng)缺乏足夠的文檔支持。C：增加了使用未經(jīng)許可程序代碼的可能性。D：用戶操作系統(tǒng)室不斷出現(xiàn)錯誤。3、與對傳統(tǒng)的沒有設(shè)計網(wǎng)絡(luò)界面的定單輸入系統(tǒng)相比，以下哪種因素對基于網(wǎng)絡(luò)的客戶電子商務(wù)系統(tǒng)的意義更大？I、數(shù)據(jù)庫能力；II、對同時使用系統(tǒng)的用戶的支持；III、備份IV、回復(fù)時間；V、持續(xù)操作。A：只有II，IV和V是對的；B：只有I，III，IV和V是對的；C：只有I和III是對的；D：只有I，II和IV是對的。4、關(guān)于公司的報酬體系和相關(guān)的紅利，以下哪項陳述是正確的？I.獎金體系應(yīng)被看作是組織控制環(huán)境的組成部分，在起草內(nèi)部控制報告時應(yīng)予以考慮。II.報酬體系不是組織控制系統(tǒng)的組成部分，不應(yīng)將其作為控制系統(tǒng)的組成部分來報告。III.對組織報酬體系實施的審計應(yīng)獨力于對影響公司紅利的其他職能進行控制的系統(tǒng)的審計。A：只有I正確。B：只有Ⅱ正確。C：只有Ⅲ正確。D：Ⅱ和Ⅲ正確。5、首席審計執(zhí)行官對制定內(nèi)部審計活動的人力資源發(fā)展方案負有責任。這個方案應(yīng)包括A：持續(xù)的教育機會和業(yè)績評價；B：咨詢建議和既定的事業(yè)通道；C：既定的培訓(xùn)計劃和章程；D：職位說明書和競爭性的薪水增加計劃。6、以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計師和外部審計師可能會審計同一家跨國企業(yè)的同一套中期財務(wù)報表的原因？A：《國際會計準則》要求跨國公司的季度財務(wù)報表由外部審計師和內(nèi)部審計師D：d.匯編語言20、公司規(guī)定，必須從經(jīng)過審批的賣方清單上的供應(yīng)商處進行采購，這是以下哪種控制的范例？A：預(yù)防型控制B：檢查型控制C：糾正型控制D：監(jiān)測型控制21、內(nèi)部審計師若能與外部審計師發(fā)展強有力的合作關(guān)系，將使自己受益無窮，這是因為外部審計師可以A：增強內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效。B：同意內(nèi)部審計師的報告，從而改善后者向管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量。C：為內(nèi)部審計師提供獨立的真知灼見。D：通過提供來自對其他被審計單位的類似審計業(yè)務(wù)的類似審計業(yè)務(wù)的信息，協(xié)助內(nèi)部審計師開展審計。22、被指派對供貨商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標準進行審計，內(nèi)部審計師是這家供貨商會計部主任的哥哥。這位內(nèi)部審計師應(yīng)該A：接受指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。B：接受指派，但應(yīng)在最終審計報告中披露這種關(guān)系。C：將潛在的利益沖突通知供貨商。D：將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。23、一位銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據(jù)最近的付款日期進行分類，是否恰當?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深悺閷崿F(xiàn)這些審計目標，以下哪項審計程序最佳A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經(jīng)批準的貨款，證實其年限和分類C：對所有貨款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經(jīng)過適當?shù)纳暾埵掷m(xù)24、為審計業(yè)務(wù)中需要開展的具體任務(wù)分配責任需要應(yīng)用相關(guān)標準，以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？A：應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計小組成員。B：所有被指派開展審計任務(wù)的審計師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識和技能。C：審計師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。D：審計小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。25、為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是A：由定期評估支持確定。B：等于單個資產(chǎn)的賬面價值。C：根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。D：由董事會決定。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、為了提高內(nèi)部審計效率，內(nèi)部審計師能夠依賴外部審計師的工作是A：與內(nèi)部審計師配合實施的外部審計工作。B：主要關(guān)注經(jīng)營目標和經(jīng)營活動的外部審計工作。C：在內(nèi)部審計之后實施的外部審計工作。D：按照IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》實施的外部審計工作。2、不同層次的管理部門都對營銷部門的設(shè)計結(jié)果感興趣，交流審計結(jié)果的最佳辦法是什么A：給每一層次的管理部門寫一份詳細的報告B：給營銷管理人員寫一份詳細的報告，將摘要交給其他層次的管理部門C：與營銷管理部門討論審計結(jié)果，將摘要提交最高管理層D：與所有管理部門討論審計結(jié)果3、分部經(jīng)理認為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下各項審計程序中與這一結(jié)論最相關(guān)的是A：對存貨進行實物盤點。B：抽取產(chǎn)品樣本，將當年單位成本與上一年的相比較，考察成本的上漲，并分析標準成本差異。C：對設(shè)備進行盤點以確定是否有重大變化。D：抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追查至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準確性。4、某公司正在實施一項經(jīng)營性審計項目，其目的是評價比較電話銷售代表相對于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似的產(chǎn)品，這兩種類型的產(chǎn)品價格相差20%。在2年的審計期間銷售價格沒有變動，并且兩種產(chǎn)品的毛利率相同。銷售代表的報酬包括底薪加上傭金。下列哪項是說明該公司的銷售代表今年業(yè)績比去年好的最佳證據(jù)A：今年每位銷售代表的收入比去年高；B：年銷售額比去年多；C：今年的單位銷售額增長率比去年高；D：今年新顧客數(shù)量與潛的顧客數(shù)量的比率比去年高。5、內(nèi)部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應(yīng)該是A：按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進行比較；C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報告進行比較；D：與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。6、某公司正計劃在它的一個附屬制造公司開發(fā)并實施一個新的電算化采購訂貨系統(tǒng)。制造公司副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計師加放負責實施該項目的小組。該小組是由來自財務(wù)、生產(chǎn)、采購和市場部門的代表組成。審計主管希望承擔這一項目的工作，因此指派一個高級審計師加入并“在需要時”協(xié)助工作。假設(shè)該高級審計師實施了如下工作，如果作為事后審計要求他審查該采購訂貨系統(tǒng)，哪一項可能會損害他的客觀性A：幫助確定和定義控制目標B：測試系統(tǒng)開標準的合規(guī)性C：審查系統(tǒng)和編程標準的充分性D：為新系統(tǒng)草擬運行程序7、某公司每月的收集費差額很大。為此而設(shè)立的咨詢項目采取哪種手段開展工作最為合適？A：開展涉及銷售代表的控制自我評價。B：對手機需要進行業(yè)務(wù)程序檢查。C：參照其他手機用戶，開展考核工作。D：在預(yù)算編制過程中確定業(yè)務(wù)衡量指標、進行相關(guān)設(shè)計。8、某內(nèi)部審計師可能運用計算機模擬來評價某制造公司的鋼鐵采購職能和下列哪項相關(guān)？A：與鋼鐵有關(guān)的技術(shù)規(guī)范。B：倉庫職能的效率。C：有關(guān)存貨投資方面的備選采購政策的影響。D：用于決定經(jīng)濟訂貨量的計算機程序的質(zhì)量。9、為評價內(nèi)部審計活動的恰當工作情況，質(zhì)量保證和改進方案必須包括A：由內(nèi)部審計人員之外的進行的內(nèi)部評估，以評價內(nèi)部審計活動的工作質(zhì)量；B：在一定樣本基礎(chǔ)上對內(nèi)部審計工作進行定期監(jiān)督；C：至少每5年進行一次的外部評估；D：業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換。10、在六西格瑪方法中，"分析"階段是在以下哪一個階段后?A：定義B：控制C：測量D：改進

11、以下哪項不是結(jié)束會議的目標A：解決沖突；B：討論審計發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議；C：確定以后的審計重點；D：確定管理人員對審計發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議的行動和反應(yīng)。12、通常，從什么渠道得到的信息對內(nèi)部審計師的結(jié)論影響最大A：外部證據(jù)B：詢問C：口頭證據(jù)D：非正式的13、首席審計執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)助理審計師更多地以口頭報告來補充書面報告。助理審計師增加口頭報告的最有可能的原因是A：口頭報告可以減少支持審計結(jié)果所需的測試；B：用非正式形式表達，可以無需準備；C：用口頭報告可以提高整體審計效率；D：可以展開討論并提供可能需要的其它信息。14、在編制將要出具的審計報告時，內(nèi)部審計師面臨兩種潛在的沖突趨勢(1)信息使用年限和用于決策的可用信息增加；(2)“有限理性”概念包含了個人處理數(shù)據(jù)和制定決策的能力。以下哪個編制審計報告的方法與“有限理性”概念一致A：以圖表的形式展示數(shù)據(jù)，注重于復(fù)雜問題的主要的、更為簡潔的方面；B：確認問題，但讓決策者獨立尋找解決問題的數(shù)據(jù)庫；C：確認最有用的信息，鼓勵決策人制定最佳決策；D：建議用較短的時間來限制決策，以便決策者及時集中地采取有效行動。15、在確認是否應(yīng)將采購部或人事部列入審計日程安排時，以下因素中最不重要的是A：其中一個部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動B：最近新來了一個精通其中某個領(lǐng)域知識的內(nèi)部審計師C：其中一個部門比另一個更有機會取得經(jīng)營收益D：其中一個部門的潛在損失遠遠大于另一個部門16、如果對有關(guān)現(xiàn)金交易審計工作底稿的復(fù)核揭示出近來發(fā)現(xiàn)的欺詐交易沒有包括在已測試且經(jīng)合理設(shè)計的交易的統(tǒng)計樣本中，下列哪項是正確的推論？A：在最近的審計區(qū)域中，欺詐行為不可能不被發(fā)現(xiàn)。B：審計是在合理的職業(yè)謹慎情況下進行的，因為對重要交易的適當抽樣樣本進行了測試。C：由于現(xiàn)金交易是高風險區(qū)域，應(yīng)對所有交易進行測試。D：對現(xiàn)金交易的審計需要特別的關(guān)注，審計師應(yīng)該對疏忽負責。17、信息的哪種特征可以通過帶有標記的原始憑證來滿足A：充分性；B：可靠性；C：相關(guān)性；D：有用性。18、內(nèi)部審計師在審計抽樣環(huán)境中運用精確度的概念。在這種環(huán)境下精確度是指A：掌握的總體特征，是內(nèi)部審計師不能直接控制的。B：一種對已產(chǎn)生的樣本估計準確性的衡量。在取得樣本和評價樣本之前，需要建立要求的精確度。C：在既定的樣本中被獨立評價的可靠性。D：對評價變量樣本非常重要，對屬性樣本不重要。19、以下哪項內(nèi)容(如果審計師觀察到的話)不表明有必要在采購部門搜尋其他舞弊信號？A：其中一位采購代理的生活水平已有提高。B：所采購貨物的成本似乎高于以往年份。C：采購代理已說服管理層采納更加及時地向供應(yīng)商付款的政策，以避免發(fā)生滯納金費用。D：內(nèi)部控制框架存在嚴重薄弱環(huán)節(jié)。20、分析性程序能使內(nèi)部審計師預(yù)測項目的金額或數(shù)量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數(shù)量的估計A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；B：將財務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果(如預(yù)算和預(yù)測)，以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較；C：研究財務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測的模型是保持一致的；D：研究財務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。21、考慮到成本節(jié)約審計已被接受以及內(nèi)部審計資源的稀缺，審計主管決定不必進行后續(xù)審計(follow-up)，他的理由是成本節(jié)約足以促使審計對象實施審計人員的建議。因此，后續(xù)審計沒有作為審計計劃的常規(guī)部分列入日程表。審計主管的這個決定違反準則的規(guī)定嗎？A：不違反。準則沒有特別指出是否有必要實施后續(xù)審計。B：違反。準則要求審計人員確定是否被審者恰當?shù)貙嵤┝藢徲嬋藛T提出的所有建議。C：違反。資源稀缺并非省略后續(xù)審計的充分理由。D：不違反。如果能證實被審者有充分的動機，就沒有必要實施后續(xù)審計。22、協(xié)調(diào)人員的篩選在舉報項目的以下哪項進行。A：評估階段。B：構(gòu)建階段。C：業(yè)績監(jiān)控階段。D：項目推行階段。23、為了證明公司已發(fā)生舞弊，內(nèi)部審計師必須證明以下哪項內(nèi)容？A：存在內(nèi)部控制缺陷。B：串通作案的證據(jù)。C：受害人遭受的經(jīng)濟損失。D：嫌疑人的意圖。24、在制定并落實內(nèi)部審計部門的年度計劃時，一般不涉及以下哪項內(nèi)容？A：為工作底稿和參考工作制定相關(guān)政策和程序。B：就如何以恰當方式應(yīng)對新確定的風險培訓(xùn)審計人員。C：針對正在