2017全行業(yè)全稅種稅率大合集

2017-07-03TXk3nz7摘自檸檬云財稅閱4411轉(zhuǎn)42轉(zhuǎn)藏到我的圖書館微信分享：增值稅增值稅采用比例稅率形式，可以分為基本稅率、低稅率和零稅率。除此之外，一般納稅人采用簡易辦法征稅和小規(guī)模納稅人計算稅款時還要用到征一、稅率 ①生活必需品類——糧食、食用植物油(包括橄欖油)、鮮奶、食用鹽、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣和居民用②文化用品類：圖書、報紙、雜志、音像制品和電子出版物。③農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類：初級農(nóng)產(chǎn)品、飼料、化肥(有機(jī)肥免稅)、農(nóng)機(jī)(不含農(nóng)機(jī)零部件)、農(nóng)藥、農(nóng)膜。產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。 %提供金融服務(wù)、生活服務(wù)、增值電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)(有形動產(chǎn)租賃、不動產(chǎn)租賃服務(wù)除外)、銷售無形資產(chǎn)(轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外)。的貨物和發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，整體稅負(fù)為零：單位和個人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率： (1)國際運(yùn)輸服務(wù) (2)航天運(yùn)輸服務(wù) (3)向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)行服務(wù) (4)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)。增值稅一般納稅人采用簡易征收辦法和小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時采1.基本征收率為3% (1)自2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，采用3%的征收率征收增值稅。 (2)自2014年7月1日起，增值稅一般納稅人按規(guī)定采用簡易辦法征稅的，征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%。增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，減2按%的征收率征收增值稅。增值稅一般納稅人銷售舊貨和上述小規(guī)模納稅人的征稅政策一致；對增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)征稅時，要區(qū)分固定資產(chǎn)的類型和購入時間，其征稅政策如下： (2)銷售自己使用過的2013年8月1日以后購進(jìn)或自制的小汽車、摩托 賃服務(wù)適用5%的簡易辦法征收增值稅。 (2)勞務(wù)派造服務(wù)，按照差額納稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 (3)納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)(5%)繳納增值稅。消費(fèi)稅煙 ) 3.航空煤油：1.2元/升(暫緩征收)2.氣缸容量在250毫升(不含)以上的：10% (1)氣缸容量(排氣量，下同)在1.0升(含1.0升)以下的：1% (2)氣缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的：3% (3)氣缸容量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的：5% (4)氣缸容量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的：9% (5)氣缸容量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的：12% (6)氣紅容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的：25% (7)氣缸容量在4.0升以上的：40%城市維護(hù)建設(shè)稅、煙葉稅建設(shè)稅的稅率《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第四條規(guī)定： (1)納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%； (2)納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%； (3)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。 (1)由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。 (2)流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個人，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。二、煙葉稅的稅率關(guān)稅和船舶噸稅法稅率 (—)進(jìn)口關(guān)稅稅率進(jìn)口稅則設(shè)有最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率共五種稅率，一定時期內(nèi)可實(shí)行暫定稅率。2.稅率種類與計征辦法 (1)從價稅：是最常用的關(guān)稅計稅標(biāo)準(zhǔn)。它是以應(yīng)征稅額占貨物價格或者 (2)從量稅：是以進(jìn)口商品的數(shù)量、重量、體積、容量等計量單位為計稅 (3)復(fù)合稅：是對某種進(jìn)口商品同時使用從價和從量計征的一種計征關(guān)稅 (4)選擇稅：是對一種進(jìn)口商品同時定有從價稅和從量稅兩種稅率，征稅 (5)滑準(zhǔn)稅：是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價格由高到低而由低到高設(shè)置計暫定稅率，優(yōu)先適用于優(yōu)惠稅率或最惠國稅率，按普通稅率征稅的進(jìn)口貨關(guān)稅配額稅率，一定數(shù)量內(nèi)的部分進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品和化肥產(chǎn)品適用稅率較低的配額內(nèi)稅率，超出該數(shù)量的進(jìn)口商品適用稅率較高的配額外稅率。二．船舶噸稅資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅 (一)原油5%~10% (二)天然氣5%~10% (三)煤炭2%~10% (四)金屬礦 (五)非金屬礦13.煤層(成)氣：1%~2%15.未列舉名稱的其他非金屬礦產(chǎn)品：從量稅率每噸或立方米不超過30元；從價稅率不超過20% (六)海鹽—1%~5%稅別市市縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)人口(人)人口(人)地占用稅耕地占用稅實(shí)行定額稅率。以縣(市、區(qū))為單位，耕地占用稅的稅額規(guī)定如下:。房產(chǎn)稅、契稅和土地增值稅我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用的是比例稅率，計稅依據(jù)分為從價計征和從租計征兩種形式，所以房產(chǎn)權(quán)的稅率也有兩種。其中關(guān)于出租住房的：稅率國土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率級增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率數(shù)稅率(%)速算扣除系數(shù)(%)05車輛購置稅、車船稅和印花稅%的稅目乘用車[按發(fā)動機(jī)汽乘用車[按發(fā)動機(jī)汽計位稅備注乘用車[按發(fā)動機(jī)汽排氣量)分)的乘用車[按發(fā)動機(jī)汽排氣量)分)的乘用車[按發(fā)動機(jī)汽)的乘用車[按發(fā)動機(jī)汽)的乘用車[按發(fā)動機(jī)汽排氣量)分其他車輛專用作業(yè)車其他車輛輪式專用機(jī)整備質(zhì)量每噸整備質(zhì)量每噸整備質(zhì)量每噸整備質(zhì)量每噸照貨車稅額的車包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽不包括拖拉機(jī)不包括拖拉機(jī)舶每米駁船分舶稅額無稅目同承攬合同察設(shè)計合同程承包合同合同書據(jù)金的帳簿帳簿證照證券(股票)交易股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)A、B股5‰5‰5‰0.050.05‰5‰5‰企業(yè)所得稅3適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)適用于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。(實(shí)際征稅時適用10%稅率) (1)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率。符合規(guī)定條件，其所得 (2)國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率。個人所得稅式。薪金所得適用級級數(shù)2233全全月應(yīng)納稅所得額數(shù)0044556677分分說的全月含稅應(yīng)納稅所得額和全月不含稅應(yīng)納稅所得額，是指依生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用所得額含稅級距不含稅級距數(shù)1234550分說全年含稅應(yīng)納稅所得額和全年不含稅應(yīng)納稅所得額，對個體工損失后的余額；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，是指 。 (2)勞務(wù)報酬所得適用比例稅率，稅率為20%。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。《中