第八章財政收入總論

第八章財政收入總論第一節(jié)財政收入概述第二節(jié)財政收入規(guī)模第三節(jié)財政收入結(jié)構(gòu)第一頁，共六十頁。第一節(jié)財政收入概述一、財政收入的含義二、財政收入的分類第二頁，共六十頁。一、財政收入的含義財政收入是政府為滿足其職能的需要，在一定時期內(nèi)（通常為一個財政年度）以一定方式取得的可供其支配的財力。社會物質(zhì)財富是財政收入的實質(zhì)內(nèi)容，但在不同的歷史條件下，財政收入的形態(tài)存在很大的區(qū)別。政府取得財政收入主要憑借公共權(quán)力，包括政治管理權(quán)、公共資產(chǎn)所有或占有權(quán)、公共信用權(quán)等。

第三頁，共六十頁。二、財政收入的分類(一)按財政收入的形式分類

1.稅收

2.國有資產(chǎn)收益

3.公共收費

4.其他收入第四頁，共六十頁。(二)按財政收入的來源分類1.按財政收入來源的所有制結(jié)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)（1）國有經(jīng)濟(jì)收入（2）股份制經(jīng)濟(jì)收入（3）私營經(jīng)濟(jì)收入（4）個體經(jīng)濟(jì)收入第五頁，共六十頁。

（1）工業(yè)部門收入（2）農(nóng)業(yè)部門收入（3）商業(yè)部門收入（4）其他部門收入等或（1）第一產(chǎn)業(yè)收入（2）第二產(chǎn)業(yè)收入（3）第三產(chǎn)業(yè)收入3.按財政收入來源的地區(qū)結(jié)構(gòu)分為各區(qū)域或行政區(qū)劃提供的財政收入。2.按財政收入來源的部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)

第六頁，共六十頁。(三)按財政收入的管理要求分類1.預(yù)算內(nèi)財政收入預(yù)算內(nèi)財政收入是指列入政府一般預(yù)算中的財政收入。2.預(yù)算外財政收入預(yù)算外財政收入即為置于政府一般預(yù)算以外單獨管理的財政收入。第七頁，共六十頁。第二節(jié)財政收入規(guī)模一、衡量財政收入規(guī)模的指標(biāo)二、影響財政收入規(guī)模的因素第八頁，共六十頁。一、衡量財政收入規(guī)模的指標(biāo)財政收入規(guī)模是一定時期內(nèi)（通常為一年）財政收入來源的總量。財政收入規(guī)模的大小，可以采用：（一）絕對指標(biāo)（二）相對指標(biāo)第九頁，共六十頁。（一）絕對指標(biāo)衡量財政收入規(guī)模的絕對量指標(biāo)是財政總收入。財政收入的絕對量指標(biāo)系列，具體反映了財政收入的數(shù)量、構(gòu)成、形式和來源。第十頁，共六十頁。

財政收入的規(guī)模（億元）年份財政收入各項稅收19956242.206038.0419967407.996909.8219978651.148234.0419989875.959262.80199911444.0810682.58200013395.2312581.51200116386.0415301.38200218903.6417636.45200321715.2520017.31第十一頁，共六十頁。2004年26396.47億元2005年31649.29億元2006年39373.2億元2007年51321.78億元2008年61330.35億元2009年68477.00億元2010年83080.00億元2011年103740.00億元2012年117210.00億元2013年129210.00億元2014年140350.00億元第十二頁，共六十頁。（二）相對指標(biāo)反映政府對一定時期內(nèi)新創(chuàng)造的社會產(chǎn)品價值總量（即國民收入GDP）的集中程度，又稱為財政集中率（K）。這一指標(biāo)一般表示為：

k=FR/GDP×100%第十三頁，共六十頁。1998年~2003年部分國家財政收入的增長速度及財政收入占GDP的比重（%）年份中國美國英國比重增長速度比重增長速度比重增長速度199812.614.230.87.839.96.4199913.915.930.96.040.36.8200015.017.031.89.540.96.5200116.822.330.80.241.02.0200218.015.428.6－4.139.31.4200318.614.927.0－1.239.36.6第十四頁，共六十頁。第十五頁，共六十頁。第十六頁，共六十頁。第十七頁，共六十頁。第十八頁，共六十頁。二、影響財政收入規(guī)模的因素(一)經(jīng)濟(jì)技術(shù)因素(二)收入分配政策和制度因素(三)其他因素第十九頁，共六十頁。（一）經(jīng)濟(jì)技術(shù)因素技術(shù)進(jìn)步對財政收入規(guī)模的影響可從兩個方面來分析：一是技術(shù)進(jìn)步加快了生產(chǎn)速度、提高了生產(chǎn)質(zhì)量，增加了國民收入，從而使財政收入的增長有了充分的財源。二是技術(shù)進(jìn)步降低了物耗比例，提高了人均產(chǎn)出比率和社會剩余產(chǎn)品價值率。

第二十頁，共六十頁。2012年世界各國經(jīng)濟(jì)GDP排名（2012年末匯率）1、美國:15.83萬億美元,實際增長率為2.2%

2、中國:

8.3萬億美元,實際增長率為7.8%3、日本:

5.3萬億美元,實際增長率為1.7%4、德國:

3.4萬億美元,實際增長率為0.7%

5、法國:

2.6萬億美元,實際增長率為0.4%6、英國:

2.5萬億美元,實際增長率為-0.3%7、巴西:

2.3萬億美元,實際增長率為1.03%8、意大利:2.1萬億美元,實際增長率為-2.3%9、俄羅斯:2.0萬億美元,實際增長率為3.5%

10、印度:1.8萬億美元,實際增長率為5.3%第二十一頁，共六十頁。1970年世界各國（地區(qū)）GDP總值排名（除蘇聯(lián)外，按當(dāng)時匯率）01----美國--------1,0255億美元02----日本----------2068億美元03----西德----------2037億美元04----法國----------1470億美元05----英國----------1236億美元06---意大利---------1077億美元07---加拿大----------851億美元08--澳大利亞---------429億美元09---墨西哥----------396億美元10---西班牙----------390億美元11----瑞典-----------357億美元12----荷蘭-----------351億美元13----中國-----------272億美元★★★★★第二十二頁，共六十頁。1980年世界各國（地區(qū)）GDP總值排名（除蘇聯(lián)外，按當(dāng)時匯率）01----美國---------2,7956億美元02----日本---------1,0279億美元03----西德-----------8261億美元04----法國-----------6824億美元05----英國-----------5367億美元06---意大利----------4546億美元07----中國-----------3015億美元★★★★★08---加拿大----------2689億美元09---西班牙----------2218億美元10---阿根廷----------2090億美元第二十三頁，共六十頁。1990年世界各國（地區(qū)）GDP總值排名（除蘇聯(lián)外，按當(dāng)時匯率）01----美國---------5,8033億美元02----日本---------3,0522億美元03----德國---------1,5470億美元04----法國---------1,2198億美元05---意大利--------1,1045億美元06----英國-----------9946億美元07---加拿大----------5827億美元08---西班牙----------5115億美元09----巴西-----------4650億美元10----中國-----------3878億美元★★★★★第二十四頁，共六十頁。1995年世界各國（地區(qū)）GDP總值排名（按當(dāng)時匯率）01----美國---------7,4005億美元02----日本---------5,2929億美元03----德國---------2,4166億美元04----法國---------1,5257億美元05----英國---------1,1032億美元06---意大利--------1,0661億美元07----中國-----------7006億美元★★★★★08----巴西-----------6756億美元09---加拿大----------5760億美元10---西班牙----------5709億美元第二十五頁，共六十頁。2000年世界各國（地區(qū)）GDP總值排名（按當(dāng)時匯率）01----美國---------9,8247億美元02----日本---------4,7661億美元03----德國---------1,8752億美元04----英國---------1,4409億美元05----法國---------1,3133億美元06----中國---------1,0808億美元★★★★★07---意大利--------1,0776億美元09---加拿大----------7242億美元08----巴西-----------5998億美元10---墨西哥----------5814億美元第二十六頁，共六十頁。2006年全球各國的GDP排名（按當(dāng)時匯率）01美國----132216.85億美元02日本----49113.62億美元03德國----28582.34億美元04中國----26847.05億美元★★★★★05英國----23413.71億美元06法國----21537.46億美元07意大利--17839.59億美元08加拿大--10889.37億美元09西班牙--10812.29億美元10印度----8000.00億美元第二十七頁，共六十頁。2012年世界各國（地區(qū)）人均GDP排名（美元）

1盧森堡122,272

2卡塔爾97,967

3挪威96,591

4瑞士84,983

5澳大利亞66,984

6阿拉伯聯(lián)合大公國(阿聯(lián)酋)66,625

7丹麥63,003

8瑞典61,098

9荷蘭51,410

10加拿大51,147

11新加坡50,71412奧地利50,50413芬蘭50,09014愛爾蘭島48,51715美國48,14716比利時48,11017科威特46,46118日本45,77419德國44,55820法國44,40187中國5432第二十八頁，共六十頁。(二)收入分配政策和制度因素1.實行計劃經(jīng)濟(jì)體制的國家，一般會有較大的財政收入規(guī)模。2.實行市場經(jīng)濟(jì)體制的國家，財政收入規(guī)模就相對較小。3.即使在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相當(dāng)?shù)膰?，由于政治、社會、?jīng)濟(jì)制度等方面的差別，也會造成財政收入規(guī)模的差異。

第二十九頁，共六十頁。(三)其他因素1.價格因素

2.特定時期的社會政治環(huán)境因素第三十頁，共六十頁。第三節(jié)財政收入結(jié)構(gòu)一、財政收入的形式結(jié)構(gòu)二、財政收入的所有制結(jié)構(gòu)三、財政收入的部門結(jié)構(gòu)四、財政收入的地區(qū)結(jié)構(gòu)第三十一頁，共六十頁。一、財政收入的形式結(jié)構(gòu)

(一)稅收在市場經(jīng)濟(jì)條件下，稅收是財政收入的主要形式。發(fā)達(dá)國家：90%

我們國家：93%~95%第三十二頁，共六十頁。稅收占財政收入的比重（%）年份收入合計（億元）各項稅收（億元）稅收占總收入的比重19978651.148234.0495.1819989875.959262.8093.79199911444.0810682.5893.35200013395.2312581.5193.93200116386.0415301.3893.38200218903.6417636.4593.30第三十三頁，共六十頁。第三十四頁，共六十頁。第三十五頁，共六十頁。第三十六頁，共六十頁。第三十七頁，共六十頁。第三十八頁，共六十頁。第三十九頁，共六十頁。(二)國有資產(chǎn)收益1.國有資產(chǎn)收益的內(nèi)涵國有資產(chǎn)是國家依據(jù)法律取得的，或由于資金投入、資產(chǎn)收益、接受饋贈而取得的財產(chǎn)和債權(quán)的總稱。國有資產(chǎn)的概念有廣義和狹義之分。

第四十頁，共六十頁。（1）廣義的國有資產(chǎn)是指包括一國境內(nèi)和境外的屬于國家所有的一切資產(chǎn)。國家依據(jù)法律取得的，或通過各種投資方式在國內(nèi)外形成的經(jīng)營性和非經(jīng)營性資產(chǎn)；屬于國家所有的土地、森林、礦藏、河流、海洋等自然資源；國家所有的版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)。

第四十一頁，共六十頁。

（2）狹義的國有資產(chǎn)狹義的國有資產(chǎn)是指經(jīng)營性的各類企業(yè)中產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的資產(chǎn)。

第四十二頁，共六十頁。2.國有資產(chǎn)收益的形式（1）來自國有企業(yè)和國有股權(quán)的資產(chǎn)收益形式對國家直接經(jīng)營的國有企業(yè)和實行資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制的國有企業(yè)采取利潤上交形式；對實行承包經(jīng)營責(zé)任制的企業(yè)采取承包或資產(chǎn)占用費形式；對實行租賃經(jīng)營方式的國有企業(yè)實行租賃費形式；在實行股份經(jīng)營的企業(yè)中對國有股權(quán)采取股利形式（主要包括股息和紅利兩部分）；國有資產(chǎn)處置、變賣、溢價收入；國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的收入。第四十三頁，共六十頁。（2）來自資源性國有資產(chǎn)的收益形式國有土地使用費，即國家在出讓國有土地使用權(quán)時向土地使用者收取的費用。國家資源管理收入，即國家對開采國有礦藏等資源的部門、企業(yè)或單位收取的管理費用，如沙石管理費、礦石管理費等。中外合資企業(yè)場地使用費收入，即中外合資企業(yè)因使用中國土地及其附屬設(shè)施而繳納的費用。第四十四頁，共六十頁。什么是土地使用權(quán)出讓？土地使用權(quán)出讓是指國家將國有土地使用權(quán)在一定年限內(nèi)出讓給土地使用者，由土地使用者向國家支付土地使用權(quán)出讓金的行為。土地使用者在足額交納了土地出讓金后，有權(quán)取得該土地在一定年限內(nèi)的使用權(quán)利，并可以將該土地使用權(quán)在符合規(guī)定條件的前提下轉(zhuǎn)讓、出租或抵押。

第四十五頁，共六十頁。國有土地使用權(quán)出讓最高年限有何規(guī)定

根據(jù)《城鎮(zhèn)國有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條件》第十二條規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓最高年限按下列用途確定：

（1）居住用地70年

（2）工業(yè)用地50年

（3）教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育用地50年

（4）商業(yè)、旅游、娛樂40年

（5）綜合或其他用地50年

土地登記時，土地使用年期自用地單位或房地產(chǎn)開發(fā)商與國土部門簽訂土地出讓合同之日起算。

第四十六頁，共六十頁。（3）國有資產(chǎn)收益的其他形式依法沒收資產(chǎn)收益；接受無主資產(chǎn)收益；接受贈予資產(chǎn)收益等。第四十七頁，共六十頁。(三)公共收費通過公共收費取得部分財政收入是各國通行的做法。合理的公共收費不僅有助于補(bǔ)償政府的資金耗費，而且有利于公共費用的合理分擔(dān)，并促使公共資源有效利用。第四十八頁，共六十頁。（四）公債收入公債通常被視為一種非經(jīng)常性財政收入。主要用于彌補(bǔ)財政收支的缺口。

第四十九頁，共六十頁。二、財政收入的所有制結(jié)構(gòu)對于私有制經(jīng)濟(jì)占主體的國家而言，私有經(jīng)濟(jì)是國家經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，也是財政最主要的收入來源；對于公有制經(jīng)濟(jì)占主體的國家，公有制經(jīng)濟(jì)，尤其是國有經(jīng)濟(jì)就成為財政收入的主要來源。第五十頁，共六十頁。建國初期，個體和私營經(jīng)濟(jì)在國民經(jīng)濟(jì)中占有相當(dāng)?shù)谋戎?，來自于兩者的財政收入?0%以上。隨著社會主義改造的進(jìn)行，國有經(jīng)濟(jì)和集體經(jīng)濟(jì)的比重急劇增加?！耙晃濉睍r期來自國有經(jīng)濟(jì)的財政收入達(dá)69.4%,來自集體經(jīng)濟(jì)的達(dá)9.8%,個體和私營經(jīng)濟(jì)則退居次要地位，之后的經(jīng)濟(jì)體制使國有化程度進(jìn)一步提高，最高曾達(dá)90%以上，80年代初仍達(dá)82%。1979年以后，隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革，集體和其他經(jīng)濟(jì)成分有了較快的發(fā)展，提供的財政收入逐年增加，國有經(jīng)濟(jì)的比重不斷下降，目前，目前國有經(jīng)濟(jì)提供的財政收入僅占財政總收入的50%左右。

第五十一頁，共六十頁。根據(jù)第一次全國經(jīng)濟(jì)普查結(jié)果，我國公有制經(jīng)濟(jì)與私有制經(jīng)濟(jì)所占的比重為：

1.資本：公私經(jīng)濟(jì)(二、三產(chǎn)業(yè))所占比重分別為：53%與47%；

2.就業(yè)人員：公私經(jīng)濟(jì)(二、三產(chǎn)業(yè))所占比重分別為：39%與61%；

3.國內(nèi)生產(chǎn)總值：公私經(jīng)濟(jì)所占比重分別為：39%與61%。

第五十二頁，共六十頁。三、財政收入的部門結(jié)構(gòu)主要反映國民經(jīng)濟(jì)各部門為政府提供收入的情況。（一）按傳統(tǒng)的部門劃分方法分析工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)等部門提供財政收入的情況。（二）按現(xiàn)代的部門劃分方法分析第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)提供財政收入的情況。第五十三頁，共六十頁。四、財政收入的地區(qū)結(jié)構(gòu)

（一）東部地區(qū)的財政收入（二）中部地區(qū)的財政收入（三）西部地區(qū)的財政收入按東部、中部、西部三個地帶劃分，