典當(dāng)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

典當(dāng)有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，剛好、真實(shí)、完整地供應(yīng)會(huì)計(jì)信息，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《典當(dāng)管理方法》，結(jié)合公司的實(shí)際狀況，特制定本制度。其次條公司各部門(mén)及員工辦理財(cái)務(wù)事務(wù)，必需遵守本制度。第三條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本公司的實(shí)際狀況，制定會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范。第四條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)財(cái)政部和國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理方法》制定會(huì)計(jì)檔案管理方法。其次章籌集資金管理第五條籌集資金要在遵守《典當(dāng)管理方法》及國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，本著“規(guī)模適當(dāng)、籌措剛好、來(lái)源合理、方式經(jīng)濟(jì)”四項(xiàng)基本原則進(jìn)行。第一節(jié)籌集資金預(yù)料管理第六條籌集資金的預(yù)料及分析。公司實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，開(kāi)設(shè)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告，對(duì)項(xiàng)目所需資金進(jìn)行籌集預(yù)料分析。籌集資金由財(cái)務(wù)部依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際預(yù)料須要量。資金需求預(yù)料一般采納“現(xiàn)金流量法”，即預(yù)料公司現(xiàn)金流入量、流出量和確定安排期現(xiàn)金不足或多余。財(cái)務(wù)部在預(yù)料資金須要量、確定資金缺口、分析籌資成本后，應(yīng)提出幾套籌集資金方案，提交董事會(huì)探討確定，確定最佳籌資方案。第七條按資金的來(lái)源渠道不同，可將資金分為負(fù)債和全部者權(quán)益兩大類(lèi)。其次節(jié)負(fù)債管理第八條負(fù)債是由過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。負(fù)債按其流淌性不同，分為流淌負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流淌負(fù)債包括短期借款、絕當(dāng)溢價(jià)、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款和預(yù)提費(fèi)用。長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、其他長(zhǎng)期應(yīng)付款。公司運(yùn)用長(zhǎng)期借款，如用于購(gòu)建固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付運(yùn)用前，則借款費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本，除此之外借款費(fèi)用干脆計(jì)入當(dāng)期損益。第九條公司負(fù)債是資金的重要來(lái)源，公司應(yīng)充分利用負(fù)債進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，獲得財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)；同時(shí)要保持良好的財(cái)務(wù)狀況，相宜的資產(chǎn)負(fù)債率，避開(kāi)出現(xiàn)大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十條公司償還貸款必需經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批程序，具體程序如下：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)依據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況，擬訂資金還款安排。資金還款安排經(jīng)總經(jīng)理審核及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)還款事宜。第十一條公司支付應(yīng)交稅金，由財(cái)務(wù)部參照稅法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第三節(jié)全部者權(quán)益管理第十二條全部者權(quán)益是指全部者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其余額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。全部者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未安排利潤(rùn)。第十三條財(cái)務(wù)部作為實(shí)收資本和資本公積的管理部門(mén)。依據(jù)實(shí)收資本的構(gòu)成分類(lèi)、分明細(xì)核算，具體反映實(shí)收資本的構(gòu)成、增減變動(dòng)。資本公積主要有資本溢價(jià)、法定資產(chǎn)重估增值、外幣折算差額、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、其他資本公積，具體核算反映資本公積形成緣由、增減變動(dòng)。第三章資產(chǎn)管理第十四條資產(chǎn)是指由于過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者限制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。第一節(jié)貨幣資金管理第十五條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款等）。第十六條公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，由財(cái)務(wù)部出納人員專(zhuān)人負(fù)責(zé)，依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的依次逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。財(cái)務(wù)部出納人員要定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，并按月編制銀行存款余額調(diào)整表。對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)每天進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的現(xiàn)金要?jiǎng)偤貌檎揖売?，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第十七條財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司的實(shí)際狀況，制定現(xiàn)金管理方法。公司的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)保持在適度的范圍之內(nèi)，超過(guò)限額的現(xiàn)金要?jiǎng)偤么嫒脬y行。第十八條財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算制度》結(jié)合本公司的實(shí)際狀況，制定支票管理方法。其次節(jié)貸款管理第十九條質(zhì)押貸款是指借款人以動(dòng)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)權(quán)利作為還款擔(dān)保而貸出的款項(xiàng)。質(zhì)押貸款又分為動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押，依據(jù)借款人每筆借款（即每張當(dāng)票）設(shè)立分戶(hù)。其次十條抵押貸款是指以房產(chǎn)等不動(dòng)產(chǎn)作為還款擔(dān)保而貸出的款項(xiàng)。按借款人每筆借款（即當(dāng)票）設(shè)立分戶(hù)。其次十一條絕當(dāng)貸款是指貸款逾期超過(guò)規(guī)定期限未還的款項(xiàng)，按借款人每筆絕當(dāng)借款（即當(dāng)票）設(shè)立分戶(hù)。其次十二條為了保證公司資金的平安，財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)公司業(yè)務(wù)部的實(shí)際狀況制定備用金管理方法。其次十三條當(dāng)票是典當(dāng)行與當(dāng)戶(hù)之間的借貸契約，是典當(dāng)行向當(dāng)戶(hù)支付當(dāng)金的付款憑證。典當(dāng)行和當(dāng)戶(hù)就當(dāng)票以外事項(xiàng)進(jìn)行約定的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充訂立書(shū)面合同，但約定的內(nèi)容不得違反有關(guān)法律、法規(guī)和本方法的規(guī)定。其次十四條貸款的方式、額度，當(dāng)票的填寫(xiě)、運(yùn)用，當(dāng)物的保管及典當(dāng)行收取的利息、手續(xù)費(fèi)均依據(jù)國(guó)家商務(wù)部頒布的《典當(dāng)管理方法》執(zhí)行。其次十五條貸款呆賬打算金是指按規(guī)定以年末質(zhì)押貸款、抵押貸款、絕當(dāng)貸款余額的1％比例提取的呆賬打算金。呆賬打算金余額達(dá)到質(zhì)押貸款、抵押貸款、絕當(dāng)貸款合計(jì)余額的10％時(shí)，不再計(jì)提。由于年末貸款余額下降，已提貸款呆賬打算金余額超過(guò)當(dāng)年末貸款余額的10％時(shí)，超過(guò)部分應(yīng)用紅字沖回。財(cái)稅部門(mén)有規(guī)定時(shí)，從其規(guī)定。第三節(jié)應(yīng)收款項(xiàng)管理其次十六條應(yīng)收利息是指貸款利息。第一十六條應(yīng)收綜合費(fèi)用是指因“絕當(dāng)貸款”業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收未收的綜合費(fèi)用（不超過(guò)5日）。其次十八條其他應(yīng)收款是指公司發(fā)生的業(yè)務(wù)性或非業(yè)務(wù)性短暫掛賬的款項(xiàng)，包括應(yīng)收未收的各種賠款、罰款、對(duì)外支付的費(fèi)用借款（如差旅費(fèi)借款、款待費(fèi)借款等）、零星選購(gòu) 借款以及應(yīng)收取的各種墊付款項(xiàng)。如公司員工因業(yè)務(wù)須要借款，需填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》然后依據(jù)資金管理制度辦理借款手續(xù)。公司員工若離開(kāi)公司必需到財(cái)務(wù)部清理個(gè)人欠款。其次十九條壞賬打算金是依據(jù)應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費(fèi)用、其他應(yīng)收款科目年末余額，按每年1％比例計(jì)提壞賬打算金。余額達(dá)到年末應(yīng)收利息、應(yīng)收綜合費(fèi)用、其他應(yīng)收款科目合計(jì)余額的10％時(shí)不再計(jì)提。本科目年末余額超過(guò)年末應(yīng)收款項(xiàng)合計(jì)余額的10％時(shí)，超過(guò)部分以紅字沖回。財(cái)稅部門(mén)有規(guī)定時(shí)，從其規(guī)定。第四節(jié)固定資產(chǎn)、在建工程管理第三十條固定資產(chǎn)是指運(yùn)用期限較長(zhǎng)、單位價(jià)值較高，并且在運(yùn)用過(guò)程中保持實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)；不屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且運(yùn)用年限超過(guò)2年的，也作為固定資產(chǎn)。第三十一條公司固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一管理并制定固定資產(chǎn)管理方法。第三十二條公司固定資產(chǎn)計(jì)提折舊采納平均年限法，預(yù)料凈殘值率為5％。各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定如下：1、房屋建筑物20年2、運(yùn)輸工具5年3、電腦、打印機(jī)等其他設(shè)備5年第三十三條在建工程是指公司進(jìn)行的各項(xiàng)工程發(fā)生的支出工程完工達(dá)到預(yù)定可運(yùn)用狀態(tài)時(shí)，轉(zhuǎn)人固定資產(chǎn)科目。第五節(jié)無(wú)形資產(chǎn)管理第三十四條無(wú)形資產(chǎn)是指公司購(gòu)入的房屋運(yùn)用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)等?？砂春贤O(shè)立分戶(hù)，攤銷(xiāo)時(shí)計(jì)入管理費(fèi)用。第三十五條長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在一年以上（不含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。第三十六條長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用采納直線法在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期內(nèi)平均攤銷(xiāo)：1、修理費(fèi)用，在下一次大修理前攤銷(xiāo)；2、租人固定資產(chǎn)的改良支出，在租賃期限和租賃資產(chǎn)尚未運(yùn)用年限內(nèi)攤銷(xiāo)；3、公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等，先在長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用中歸集，待公司起先經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次計(jì)入起先經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。第四章?lián)p益管理第一節(jié)收入管理第三十七條收入是指公司的貸款利息收人、綜合費(fèi)用收入、其他營(yíng)業(yè)收人、營(yíng)業(yè)外收入。第三十八條其他營(yíng)業(yè)收人是指公司貸款利息收入、綜合費(fèi)用收入以外的營(yíng)業(yè)收入。第三十九條營(yíng)業(yè)外收入是指公司發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的收入，如固定資產(chǎn)盤(pán)盈、出納長(zhǎng)款。其次節(jié)費(fèi)用管理第四十條費(fèi)用是指公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用含折舊。第四十一條公司費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)董事會(huì)制訂的財(cái)務(wù)預(yù)算方案嚴(yán)格限制費(fèi)用的支出。第四十二條為了更好地限制公司費(fèi)用的支出，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定費(fèi)用支出管理方法。第五套利潤(rùn)及利潤(rùn)安排第四十三條利潤(rùn)是指公司在肯定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。第四十四條公司所得稅的會(huì)計(jì)處理采納應(yīng)付稅款法。第四十五條公司按月計(jì)算利潤(rùn)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)按下列依次進(jìn)行安排：1、彌補(bǔ)以前年度的虧損；2、取10％的法定盈余公積；3、提取5％的法定公益金；4、提取隨意盈余公積轉(zhuǎn)增資本金；5、向股東安排紅利。第四十六條當(dāng)法定盈余公積達(dá)到注冊(cè)資本50％時(shí)，可不再提?。挥喙e可用于彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本，但轉(zhuǎn)增資本后，企業(yè)法定盈余公積一般不得低于注冊(cè)資本的25％。第四十七條未安排利潤(rùn)是指上