銀行承兌匯票業(yè)務操作流程

銀行承兌匯票業(yè)務操作流程第一頁，共五十二頁。一、票據票據一般是指出票人根據法律的規(guī)定所簽發(fā)的,由自己或者委托他人在見票時或者在一定的票載日期,無條件支付票面金額給持票人或者收款人的一種有價憑證.票據的特征:⑴有價證券⑵要式證券⑶無因證券⑷文義證券⑸流通證券票據的種類：1、匯票。包括：銀行匯票、商業(yè)匯票

2、本票。包括：商業(yè)本票、銀行本票3、支票。包括：記名支票、不記名支票、劃線支票、現金支票、轉帳支票

第二頁，共五十二頁。二、匯票匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。銀行匯票是匯款人將款項存入當地出票行,由出票銀行簽發(fā)的,由其或代理兌付行在見票時,按照實際結算金額無條件支付給持票人或收款人的票據商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據.商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定,但最長期限不能超過六個月.商業(yè)匯票提示付款期限自匯票到期日十日內第三頁，共五十二頁。匯票按出票人的不同,可分為銀行匯票和商業(yè)匯票商業(yè)匯票按承兌人的不同,可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票匯票根據申請人的不同,可分為現金匯票和轉帳匯票匯票按付款期限的不同,可分為即期匯票和遠期匯票匯票按流通地域的不同,可分為全國匯票和華東三省一市匯票(江蘇、浙江、安徽、上海)和省轄匯票等匯票按是否附有票據,可分為光票和跟單匯票第四頁，共五十二頁。對銀行承兌匯票的理解1）銀行承兌匯票是由銀行擔任承兌人，在商業(yè)匯票上簽章承諾付款的遠期匯票，是一種短期債務憑證，是一種可流通票據。2）承兌是指承兌人在匯票到期日無條件的向收款人支付匯票金額的票據行為。付款人/在匯票上注明承兌字樣并簽字后，就確認了對匯票的付款責任，并成為承兌人。3）承兌人對承兌申請人承兌，即是給了申請人一個遠期信貸承諾，并向任一正當持票人保證，如果在匯票到期時申請人的存款賬戶余額達不到匯票的金額，承兌人負有無條件支付的責任，銀行承兌匯票從開出之日起至到期承付日止，最長不超過六個月。第五頁，共五十二頁。銀行承兌匯票的優(yōu)點1、豐富業(yè)務品種2、增加手續(xù)費收入3、發(fā)展優(yōu)質客戶4、吸收存款5、方便現有企業(yè)客戶6、加大與其他銀行的業(yè)務往來第六頁，共五十二頁。銀行承兌匯票的特點1）無金額起點限制。（單張最高1000W）2）銀行是主債務人。3）出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶的法人。4）只有根據購銷合同進行合法的商品交易才能使用銀行承兌匯票，其它方面的結算，如勞務報酬、債務清償、資金借貸等不可采用此方式。5）付款期限最長達6個月。6）持票人在匯票到期日前可以持票到銀行辦理貼現。7）匯票有效期內可以轉讓。8）對于購貨方而言，使用銀行承兌匯票無須付現，即完成了貨款的支付，等于從銀行處獲得了一筆成本較低的資金，這也就是銀行承兌匯票的融資功能；對銷貨方而言，在銀行承兌匯票到期前，也可通過向銀行申請貼現的方式，獲得資金。9）持票人可持未到期的銀行承兌匯票通過背書轉讓給其他債權人。10）只用于單位與單位之間；只能轉賬，不能支取現金。11）同城、異地均可使用。（銀行匯票只能同城）第七頁，共五十二頁。1、銀行承兌匯票票樣第一聯銀行承兌匯票的樣式和記載事項第八頁，共五十二頁。2、銀行承兌匯票第二聯第九頁，共五十二頁。銀行承兌匯票第二聯背面第十頁，共五十二頁。3、銀行匯票第三聯第十一頁，共五十二頁。銀行承兌匯票絕對記載的事項根據《票據法》和《支付結算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載下列事項：

1）表明"銀行承兌匯票"的字樣。

2）無條件支付的委托。

3）確定的金額。

4）付款人名稱。

5）收款人名稱。

6）出票日期

7）出票人簽章。欠缺記載上述規(guī)定事項之一的，銀行承兌匯票無效第十二頁，共五十二頁。出票金額無條件支付的承諾付款人名稱出票日期表明“銀行承兌匯票”的字樣收款人名稱出票人簽章第十三頁，共五十二頁。銀行承兌匯票的相關規(guī)則1）每張銀行承兌匯票金額不超過人民幣1000萬元整。2）付款期限根據貿易合同確定，最長不超過6個月；提示付款期限自匯票到期日起10日。3）出票人應于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應在匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款。（若賬戶余額不足也應支付）4）承兌手續(xù)費按承兌金額的0.5‰收取，每筆不足人民幣10元的按10元收取。第十四頁，共五十二頁。四、銀行承兌匯票的當事人一般來說，銀行承兌匯票的當事人包括出票人、收款人（持票人）、付款人（承兌人）。如果銀行承兌匯票經過背書轉讓，則當事人還應包括背書人和被背書人。1.出票人出票人是指簽發(fā)銀行承兌匯票的單位。2.收款人收款人是指收受銀行承兌匯票款項的單位。3.付款人付款人是指向收款人支付銀行承兌匯票款項的人，銀行承兌匯票的付款人為承兌銀行。第十五頁，共五十二頁。銀行承兌匯票操作流程圖第十六頁，共五十二頁?！僮髁鞒毯喗?、出票人申請辦理銀行承兌匯票。銀行按照內部操作規(guī)程進行審批，審批通過后，辦理相關擔保手續(xù)。出票人與承兌社簽定《銀行承兌協議》，出票人簽發(fā)票據，銀行加蓋匯票專用章。2、承兌銀行將辦理好的銀行承兌匯票交付給出票人。3、銀行承兌匯票到期前，出票人將足以支付匯票金額的資金存入承兌銀行。4、匯票到期，持票人將銀行承兌匯票送交其開戶行辦理托收。5、托收銀行（持票人的開戶銀行）將銀行承兌匯票和委托收款憑證傳遞給承兌銀行。6、承兌銀行向收款人（持票人開戶銀行）劃轉匯票款項。第十七頁，共五十二頁。票據行為（一）出票（二）承兌（三）背書（四）貼現第十八頁，共五十二頁。（一）出票人申請需符合條件

（二）出票人申請應提交的資料出票--出票人申請第十九頁，共五十二頁。（一）申請條件一、依法登記注冊，并依法從事經營活動的企業(yè)法人或其他經濟組織；二、在銀行開立存款賬戶；三、資信狀況良好，近兩年在開戶銀行（承兌銀行）無不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。四、具有支付匯票金額的可靠資來源；五、以真實、合法的商品交易為基礎，有真實、合法的商品交易合同和交易發(fā)票，并在購銷合同中注明以銀行承兌匯票作為結算方式；第二十頁，共五十二頁。（二）提交資料一、銀行承兌匯票申請書，主要包括匯票金額、期限和用途、保證金比例以及承兌申請人承諾匯票到期無條件兌付票款等內容；二、營業(yè)執(zhí)照或法人代碼證、法人代表人身份證明、稅務登記證、貸款卡、開戶核準通知書、公司章程、驗資報告等原件及復印件；三、上年度和當期的資產負債表、損益表和現金流量表；四、商品交易合同或增值稅發(fā)票原件及復印件；五、銀行要求提供的其他資料。第二十一頁，共五十二頁。承兌--承兌人審查、審批和承兌一、審查二、審批三、承兌四、賬務處理第二十二頁，共五十二頁。（一）、承兌社審查承兌申請人開戶行信貸人員負責受理客戶申請，并對承兌申請人的有關情況的真實性進行審查。審查內容包括：一、承兌申請人的合法資格；二、該筆業(yè)務是否具有真實的貿易背景；三、該筆業(yè)務是否控制在授信額度內；四、承兌申請人的資信狀況，近兩年是否有不良記錄；五、承兌申請人經營狀況、財務狀況及現金流量；六、其他需要審查的事項。第二十三頁，共五十二頁。（二）、承兌社審批信貸人員對承兌申請人財務數據和承兌風險進行分析，審查同意后，撰寫審查報告并填制好各種表格和審批表，報本行貸款審查委員會會辦研究?；鶎由缪芯客夂?，應及時將《銀行承兌匯票申請審批書》、申請人提交的材料及審查報告等按審批權限分別報銀行資金營運部、銀行貸款審查委員會審批。經銀行資金營運部、銀行貸款審查委員會審批同意后，由銀行資金營運部門登記臺帳，在《銀行承兌匯票申請審批書》上簽署審批意見后，傳遞到承兌申請人開戶行。承兌申請人開戶行根據審批意見與承兌申請人簽訂《銀行承兌協議》。銀行將相關資料傳遞到銀行營業(yè)部。第二十四頁，共五十二頁。（三）、承兌并簽訂承兌協議承兌銀行的信貸部門按照支付結算辦法和有關規(guī)定審查同意后，與出票人簽署銀行承兌協議一式三聯。其中第一聯和第二聯為正聯，由出票人和承兌行各執(zhí)一聯；第三聯為副本。信貸部門將其中一聯及副本連同銀行承兌匯票第一、二聯交會計部門。第二十五頁，共五十二頁。第二十六頁，共五十二頁。柜員匯票專用章中國工商銀行光大商貿有限公司財務專用章張三第二十七頁，共五十二頁。（四）、保證金辦理銀行承兌匯票業(yè)務，應根據客戶的資信情況收取不同比例的保證金，一般不低于30%比例，收取保證金后的差額部分（敞口風險），應當按我行授信相關要求提供足額有效擔保；對經常辦理銀行承兌匯票的客戶，可一次性辦理最高額擔保，匯票保證金可一次性收取或分筆收取，在額度內循環(huán)使用。第二十八頁，共五十二頁。賬務處理會計部門接到匯票和承兌協議后，應認真審查。審核無誤后，在第一、二聯匯票上注明承兌協議編號，并在第二聯匯票“承兌行簽章”處加蓋匯票專用章，并由授權的經辦人簽章。由出票人申請承兌的，將第二聯匯票連同一聯承兌協議交給出票人；由持票人提示承兌的，將第二聯匯票交給持票人，一聯承兌協議交給出票人并按照規(guī)定向其收取承兌手續(xù)費。同時，根據第一聯匯票卡片填制銀行承兌匯票表外科目收入憑證，登記表外科目登記簿，并將第一聯匯票卡片和承兌協議副本專夾保管。對銀行承兌匯票登記簿的余額要經常與保存的第一聯匯票卡片進行核對，以保證金額相符。

第二十九頁，共五十二頁。例：2007年3月10日，光大商貿有限公司購買北京宏勝商貿有限責任公司貨物，貨款150000元。北京宏勝商貿有限責任公司對光大商貿有限公司的資信情況還不甚了解，因此要求以銀行承兌匯票進行結算。雙方簽訂交易合同時，在合同中注明采用銀行承兌匯票進行結算。光大商貿有限公司按合同規(guī)定簽發(fā)銀行承兌匯票，并經開戶行工行北京小街分理處承兌。光大商貿有限公司將經過承兌的銀行承兌匯票交予北京宏勝商貿有限責任公司。北京宏勝商貿有限責任公司在匯票到期前委托自己的開戶行工行科園分理處收取款項。雙方通過銀行承兌匯票這種結算方式，圓滿地完成了交易。第三十頁，共五十二頁。借：活期存款——光大公司45000貸：保證金存款——光大公司45000注：收取匯票金額30%的保證金。借：活期存款——光大公司75

貸：手續(xù)費收入75收入：銀行承兌匯票（表外）第三十一頁，共五十二頁。承兌銀行對匯票到期收取票款的處理承兌銀行應每天查看匯票的到期情況，對到期的匯票，應于到期日（遇法定休假日順延）向出票人收取票款。第三十二頁，共五十二頁。到期出票人交來票款：借：保證金存款——光大公司45,000

活期存款——光大公司115,000

貸：應解匯款及臨時存款150,000第三十三頁，共五十二頁。票據到期處理承兌匯票到期日受理崗應將客戶的保證金或定期存單的款項轉移到客戶的結算賬戶中，并保障日終該結算賬戶的資金滿足系統(tǒng)自動扣劃；收到持票人開戶行寄來的委托收款憑證和匯票由經辦崗拆啟，并核對匯票聯和卡片聯號碼和記載的內容是否一致、背書是否連續(xù)有效、托收憑證是否填寫正確，核對無誤后填寫銀行承兌匯票兌付審批表并簽名，隨后交給受理崗對票據的真?zhèn)魏兔苎哼M行驗票、核押；受理崗驗票、核押無誤后在承兌匯票兌付審批表相應欄簽名交審核崗，審核崗核對匯票專用章是否與印模相符，相符后承兌匯票兌付審批表相應欄簽名，最后交給支行（部、中心）負責人審批；經辦崗收到同意匯票兌付審批表后進行賬務處理。第三十四頁，共五十二頁。票據行為--背書背書是指在票據背面和粘單上記載有關事項并簽章的票據行為,背書發(fā)生在出票以后,它是持票人所為的行為,是匯票,本票,支票共有的行為第三十五頁，共五十二頁。（一）背書的種類可分為

1、記名背書：又稱特別背書，此種背書持票人須在匯票背面寫上被背書人的姓名。2、空白背書：又稱無記名背書，此種背書持票人只在匯票背面簽上自己的名字，而不填寫被背書人的名字。3、限制背書：禁止匯票再背書轉讓的背書。4、非限制性背書：沒有限制禁止匯票再背書轉讓的背書。第三十六頁，共五十二頁。（二）背書行為的特點背書不得附有條件，背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。將匯票金額的一部分轉讓的背書或將匯票金額分別轉讓給兩人以上的背書無效匯票正面所作的簽字，除出票和承兌簽字外，均被視為保證簽字，因此背書必須制作在匯票背面。票據被拒絕承兌、拒絕付款或者超出付款提示期限的不得背書轉讓。背書轉讓的，背書人應當承擔票據責任?，F金票據不能背書轉讓以背書轉讓的票據，背書應當連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其票據權利。非經背書轉讓，而以其他合法方式取得票據的，依法舉證，證明其票據權利。第三十七頁，共五十二頁。（三）回頭背書銀行承兌匯票背書轉讓時，經過若干手背書，其中有一手又回到了出票人、收款人或背書人手中的背書，稱為銀行承兌匯票回頭背書。銀行承兌匯票回頭背書一般被認為不影響銀行承兌匯票的正常使用和權利，但有如下幾種現象須引起注意：一、單純的一手銀行承兌匯票回頭背書，即出票人給收款人，收款人又回給了出票人，從終點又回到了起點；二、出票人、收款人、背書人全部的關聯企業(yè)；三、銀行承兌匯票回頭背書會導致持票人在行使銀行承兌匯票追索權時，可追索的對象減少；四、銀行承兌匯票回頭背書可能有單純融資的傾向。（針對銀行承兌匯票回頭背書，票據收受人首先研究其合理性，即回頭背書是否合理。）第三十八頁，共五十二頁。貼現1.貼現的概念

貼現是指商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前為了取得資金，貼付一定利息將票據權利轉讓給銀行的票據行為，是銀行向持票人融通資金的一種方式。2.貼現的性質

貼現是銀行的一項資產業(yè)務（貼現資產），匯票的支付人對銀行負債，銀行實際上是與付款人之間有一種間接貸款關系。第三十九頁，共五十二頁。3.貼現的期限貼現的期限從其貼現之日起至匯票到期日止（異地的另加3天），期限最長不超過6個月。實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前一日的利息計算。4.貼現的利率貼現的利率在人民銀行現行的再貼現利率基礎上進行上浮。貼現的利率是市場價格，由雙方協商確定，但最高不能超過現行的貸款利率。第四十頁，共五十二頁。5.貼現利息的計算貼現利息是匯票的收款人在票據到期前為獲取票款向貼現銀行支付的利息，計算公式如下：1、不帶息貼現：貼現利息=貼現金額×貼現率×貼現期限2、帶息票據貼現：貼現利息=票據到期值×貼現率×貼現天數÷360

貼現天數=貼現日到票據到期日實際天數-1第四十一頁，共五十二頁。未到期的銀行承兌匯票貼現需要支付多少給銀行作為利息呢？我們可以套用下面的貼現計算公式（設年貼現率為x%，月貼現率為y%）。如果按照月利率計算，則貼現計算公式為：匯票面值－匯票面值×月貼現率y%×貼現日至匯票到期日的月數；部分銀行是按照天數來計算的，貼現計算公式為：匯票面值－匯票面值×年貼現率x%×（貼現日－承兌匯票到期日）的天數/360。以上公式只是大致的承兌匯票貼現計算公式，實際中，還要根據是否是外地匯票、實際銀行托收時間等在計算中加、減天數。最新銀行承兌匯票貼現率還要咨詢當地銀行，這個利率是隨時都在變動的。第四十二頁，共五十二頁。目前銀行承兌匯票貼現有個人辦理和銀行辦理，現就商業(yè)銀行銀行承兌匯票的貼現簡單說一下：銀行承兌匯票貼現，就是企業(yè)手里有一張銀行承兌匯票，等錢用到銀行去“貼現”，銀行按票面金額減去“貼現息”把錢給企業(yè)。貼現息的計算：假設企業(yè)手里有一張2009年7月15日簽發(fā)銀行承兌匯票，金額是100萬元，到期日2009年12月15日，企業(yè)2009年8月10日到銀行要求“貼現”，要與銀行簽定貼現合同，貼現息的計算公式是：金額×時間×利率＝貼現息，100萬元×127天×1.88%利率/360＝6632.22元。給企業(yè)錢是：100萬－6632.22元＝993367.78元。說明：（1）時間八月21天＋九月30天＋十月31天＋十一月30天＋十二月15天等于127天。（2）利率是各行是按國家票據掛牌價上下浮動定的，如1.88%是年利率，要轉換成日利率計算，該日利率是0.000052222/元（3）如天數是年，利率就不轉換，天數是月就轉換月利率，天數是日就轉換為日利率。（4）利率表示：年利率：0/100，月利率0/1000，日利率0/10000%第四十三頁，共五十二頁。二、貼現申請人必須具備的條件1）貼現業(yè)務申請書2）在貼現行開立存款賬戶的經工商管理機關（或主管機關）核準登記的企（事）業(yè)法人或其他經濟組織。3）與出票人或直接前手之間有真實、合法的商品交易關系。4）能夠提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票(按規(guī)定不能出具增值稅發(fā)票的除外)和商品發(fā)運單據復印件。5）應持有人民銀行頒發(fā)的貸款卡及年檢證明。6）申請貼現的匯票合法有效，未注明“不得轉讓”字樣。7）企業(yè)經營、財務狀況正常，無不良貸款和欠息。第四十四頁，共五十二頁。三、貼現業(yè)務內部操作流程1、信貸業(yè)務經辦人員受理貼現申請人申請，并對申請材料、申請書內容與形式進行審查，對申請人情況進行調查；2、信貸主管審查；3、會計部門對匯票的真實有效性進行審查和查詢；4、有權審批人員審批；5、會計部門辦理貼現手續(xù)；6、信貸業(yè)務經營部門登記臺帳；7、信貸業(yè)務經營部門檢查貼現使用情況和到期償還貼現資金的可能；8、會計部門向承兌人收款，未收回視同逾期貸款處理。第四十五頁，共五十二頁。第四十六頁，共五十二頁。掛失票據喪失，就是票據不慎丟失、被盜、滅失。發(fā)生票據喪失，需要及時辦理掛失止付。失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付時，應當填寫掛失止付通知書并簽章。掛失止付通知書應當記載下列事項：（一）票據喪失的時間、地點、原因；（二）票據的種類、號碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱、收款人名稱；（三）掛失止付人的姓名、營業(yè)場所或者住所以及聯系方法。欠缺上述記載事項之一的，銀行不予受理。收到掛失止付通知的付款人，應當暫停支付。失票人應當在通知掛失止付后３日內，也可以在票據喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書后，查明掛失票據確未付款時，應立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承擔責任。付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書之前，已經向持票人付款的，不再承擔責任。但是，付款人或者代理付款人以惡意或者重大過失付款的除外。第四十七頁，共五十二頁。承兌匯票查詢由審核崗按規(guī)定核實卡片聯并在大額支付系統(tǒng)中進行回復，且應記錄該票查詢的次數和查詢行的名稱，如為實地查詢的則應核實查詢人相關證件，并在其查詢書給予回復。

承兌匯票查詢第四十八頁，共五十二頁。銀行承兌匯票業(yè)務風險及防范第四十九頁，共五十二頁。部門職責(一)計劃財務部門的職責：核定、控制和調整銀行承兌匯票總量指標。