關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的研究

關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的研究企業(yè)內(nèi)部控制，是指企業(yè)自我約束、自我管理、自我監(jiān)督能力的體現(xiàn)，它是企業(yè)自我約束和監(jiān)控的有效方式，是保障企業(yè)健康發(fā)展和合法利益的重要手段。因此，建立科學(xué)健全的內(nèi)部控制制度已成為大多數(shù)企業(yè)的重要任務(wù)。本文將從內(nèi)部控制的概念、內(nèi)部控制制度的必要性、內(nèi)部控制制度的組成要素、內(nèi)部控制制度的實施過程四個方面進行探討。一、內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制是企業(yè)自身約束和監(jiān)督的一種手段，為保護企業(yè)的合法權(quán)益和促進企業(yè)長期穩(wěn)健發(fā)展。它主要包含企業(yè)內(nèi)部的制度安排、崗位職責(zé)分配、監(jiān)督檢查、信息溝通等方面，在企業(yè)經(jīng)營中起到舉足輕重的作用。二、內(nèi)部控制制度的必要性內(nèi)部控制制度的建立具有如下重要意義：1.保障企業(yè)依法經(jīng)營。內(nèi)部控制制度是落實企業(yè)依法經(jīng)營的重要途徑，在重大環(huán)節(jié)中開展全面、深入的內(nèi)部控制，能夠防范諸如違規(guī)、違約等行為，保證企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)合法經(jīng)營。2.保護企業(yè)資產(chǎn)安全。內(nèi)部控制制度是保護企業(yè)資產(chǎn)安全的基本措施。通過制定和實施一系列內(nèi)部控制措施，能夠有效地保障企業(yè)的資產(chǎn)不受損失。3.促進企業(yè)高效運行。優(yōu)化內(nèi)部控制制度，能夠規(guī)范各項業(yè)務(wù)流程，管理企業(yè)人員行為，促進企業(yè)各項業(yè)務(wù)的高效運行。4.促進企業(yè)發(fā)展。內(nèi)部控制制度可以有效地避免企業(yè)運營中的錯誤決策及非法手段，保證企業(yè)處于良性發(fā)展?fàn)顟B(tài)，為企業(yè)乃至全社會所實現(xiàn)的經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)提供保障。三、內(nèi)部控制制度的組成要素內(nèi)部控制制度由以下要素組成：1.內(nèi)部控制的目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)該建立在明確的目標(biāo)基礎(chǔ)上。目標(biāo)的設(shè)定應(yīng)該同時考慮企業(yè)自身情況和經(jīng)濟環(huán)境的變化。2.內(nèi)部控制方針。企業(yè)內(nèi)部控制的方針應(yīng)當(dāng)與目標(biāo)相一致。其主要職責(zé)是采取控制措施，保障企業(yè)資產(chǎn)不受損失。3.內(nèi)部控制機構(gòu)。制定內(nèi)部控制制度的同時，必須設(shè)立專門的內(nèi)部控制機構(gòu)?？刂茩C構(gòu)的職責(zé)是在內(nèi)部控制方針指導(dǎo)下，全面監(jiān)督內(nèi)部控制的實施情況。4.內(nèi)部控制措施。內(nèi)部控制措施是建立內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)，它包括制度安排、崗位職責(zé)分配、監(jiān)督檢查和信息溝通等方面措施。5.內(nèi)部控制信息反饋機制。建立和完善內(nèi)部控制信息反饋機制是保證內(nèi)部控制實施效果的重要途徑，有利于檢驗內(nèi)部控制制度的完整性、科學(xué)性、可行性等方面。6.內(nèi)部控制審核機制。內(nèi)部控制審核機制主要作用是評估內(nèi)部控制的有效性，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的不足，并及時進行改進完善。四、內(nèi)部控制制度的實施過程企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立、執(zhí)行及完善應(yīng)采取以下措施：1.依法依規(guī)建立。必須根據(jù)《公司法》《內(nèi)部控制基準(zhǔn)》等相關(guān)法律、法規(guī)制度來建立內(nèi)部控制制度。2.初步策劃。制定內(nèi)部控制策劃方案，明確制度需要保護的內(nèi)容和目標(biāo)，以及如何實現(xiàn)這些目標(biāo)和內(nèi)容。3.設(shè)計制度。制定適合企業(yè)實際情況的內(nèi)部控制制度，各崗位人員均應(yīng)明確職責(zé)分工，相互配合。4.實施內(nèi)部控制。建立控制機制，開展內(nèi)部控制工作，各崗位人員應(yīng)認真履行崗位職責(zé)，確保工作落實到位。5.審核內(nèi)部控制。對內(nèi)部控制制度的實施進行核查和檢查，發(fā)現(xiàn)缺陷，及時實施補救和改進。結(jié)論：企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要一環(huán)。通過制定和實施科學(xué)、完善的內(nèi)部控制制度，企業(yè)可以保護自身的合法權(quán)益、加強管理，提升運營效能、建立良好信譽