企業(yè)無形資產(chǎn)管理-內(nèi)控測試底稿模版

,公司名稱：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,年度：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,評價人員：,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,一級流程,二級流程,流程編號,三級流程,關(guān)鍵控制事項,,,該控制涉及的部門及負責人,是否與財報相關(guān),控制頻率,控制方式,主要測試方法,控制執(zhí)行是否發(fā)現(xiàn)異常,關(guān)鍵控制測試底稿,控制測試結(jié)論,發(fā)現(xiàn)問題描述,管理層回應(yīng),,,是否與財報相關(guān),是否為關(guān)鍵控制,"控制頻率

",控制方式,控制設(shè)計是否發(fā)現(xiàn)異常,主要測試方法,控制執(zhí)行是否發(fā)現(xiàn)異常,控制測試結(jié)論

,,,,,編號,事項描述,"對應(yīng)

控制點",,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,資產(chǎn)管理,無形資產(chǎn)管理,ASM_03_01,無形資產(chǎn)確認及攤銷流程,N01,"總經(jīng)理辦公會成員審議資產(chǎn)使用部門提出的無形資產(chǎn)需求申請，根據(jù)公司現(xiàn)有的無形資產(chǎn)以及研發(fā)部門的實力決定無形資產(chǎn)的取得方式，若決議是外購無形資產(chǎn)，則轉(zhuǎn)至步驟03；若是自主研發(fā)或是和外部單位共同研發(fā)，則轉(zhuǎn)至步驟04。

",C02,"總經(jīng)理辦公會/總經(jīng)理辦公會

",是,不定期,手工控制,詢問,是,ASM,樣本量不足,審批路徑不一致，流程需調(diào)整,,,,,,,,,,,

,,,,,,總經(jīng)理辦公會審核鑒定驗收單，主要關(guān)注無形資產(chǎn)是否達到預(yù)定使用用途、無形資產(chǎn)初始成本的計量是否合理，審查無誤后，轉(zhuǎn)至步驟07和08。,C03,"總經(jīng)理辦公會/總經(jīng)理辦公會

",是,不定期,手工控制,詢問,是,ASM,樣本量不足,審批路徑不一致，流程需調(diào)整,,,,,,,,,,,

,,,ASM_03_02,無形資產(chǎn)評估及減值準備計提流程,N01,"無形資產(chǎn)管理部門鑒定責任人簽字審核并簽署意見后報負責人審核簽字并簽署意見；

技術(shù)部門鑒定責任人簽字審核并簽署意見后報負責人審核簽字并簽署意見；固定資產(chǎn)主管會計簽字審核并簽署意見后報財務(wù)部部長審核簽字并簽署意見。

無形資產(chǎn)管理部門鑒定責任人簽字審核并簽署意見后報負責人審核簽字并簽署意見；

技術(shù)部門鑒定責任人簽字審核并簽署意見后報負責人審核簽字并簽署意見；固定資產(chǎn)主管會計簽字審核并簽署意見后報財務(wù)部部長審核簽字并簽署意見。

審計部對《無形資產(chǎn)評估報告》《計提無形資產(chǎn)減值準備審批表》進行核實，提出審查意見。提出意見后報財務(wù)總監(jiān)審核。

財務(wù)總監(jiān)審核《計提無形資產(chǎn)減值準備審批表》、《無形資產(chǎn)評估報告》并參考審計部門意見。審核無誤后報總經(jīng)理審批。

總經(jīng)理審批無誤后，簽署意見并簽字。

",C02，C03.C04,"無形資產(chǎn)管理部門/鑒定責任人

審計部/審計員

技術(shù)部門/鑒定責任人

公司領(lǐng)導(dǎo)/財務(wù)總監(jiān)

公司領(lǐng)導(dǎo)/財務(wù)總監(jiān)

",是,不定期,手工控制,詢問,是,,樣本量不足,未對無形資產(chǎn)進行評估及減值計提,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,每半年,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,每年,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,控制有效,,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,詢問,是,,,,,,控制無效,,,每月,,,,,,,,,,

,,,,,,,檢查,否,,,,,,樣本量不足,,,每年,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,每天,,,,,是,,,,,

,,,,,,,,,,,,,,,,,不定期,,,,,否,,,,,

,,,,,,,,,,