內(nèi)控評估管理制度審批版5篇

內(nèi)控評估管理制度審批版5篇歐普康視科技股份有限公司全體股東：

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部掌握監(jiān)管要求（以下簡稱“企業(yè)內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)體系”），結(jié)合歐普康視科技股份有限公司（以下簡稱“公司”或“歐普康視”）內(nèi)部掌握制度和評價方法，在內(nèi)部掌握日常監(jiān)視和專項監(jiān)視的根底上，我們對公司20××年12月31日（內(nèi)部掌握評價報告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部掌握有效性進(jìn)展了評價。

一、重要聲明

根據(jù)企業(yè)內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部掌握，評價其有效性，并照實披露內(nèi)部掌握評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部掌握進(jìn)展監(jiān)視。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部掌握的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級治理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、精確性和完整性擔(dān)當(dāng)個別及連帶法律責(zé)任。

公司內(nèi)部掌握的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營治理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。由于內(nèi)部掌握存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標(biāo)供應(yīng)合理保證。此外，由于狀況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部掌握變得不恰當(dāng)，或?qū)φ莆照吆统绦蜃裱某潭冉档?，依?jù)內(nèi)部掌握評價結(jié)果推想將來內(nèi)部掌握的有效性具有肯定的風(fēng)險。

二、內(nèi)部掌握評價結(jié)論

依據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部掌握重大缺陷的認(rèn)定狀況，于內(nèi)部掌握評價報告基準(zhǔn)日，不存在財務(wù)報告內(nèi)部掌握重大缺陷，董事會認(rèn)為，公司已根據(jù)企業(yè)內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)體系和相關(guān)規(guī)定的要求在全部重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部掌握。

依據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部掌握重大缺陷認(rèn)定狀況，于內(nèi)部掌握評價報告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)覺非財務(wù)報告內(nèi)部掌握重大缺陷。自內(nèi)部掌握評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部掌握評價報揭發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部掌握有效性評價結(jié)論的因素。

三、內(nèi)部掌握評價工作狀況

（一）內(nèi)部掌握評價的依據(jù)

公司依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》及其配套指引、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司標(biāo)準(zhǔn)運作指引》以及公司內(nèi)部相關(guān)規(guī)章制度的要求，組織開展內(nèi)部掌握評價工作。

（二）內(nèi)部掌握評價的原則

1、全面性原則。內(nèi)部掌握貫穿決策、監(jiān)視和執(zhí)行全過程，掩蓋公司的各項業(yè)務(wù)和事項。

2、重要性原則。內(nèi)部掌握在全面掌握的根底上，關(guān)注意要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。

3、制衡性原則。內(nèi)部掌握在治理構(gòu)造、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)安排、業(yè)務(wù)流程等

方面相互制約、相互監(jiān)視，同時兼顧運營效率。

4、適應(yīng)性原則。內(nèi)部掌握與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水

公平相適應(yīng)，并隨著狀況的變化準(zhǔn)時加以調(diào)整。

5、本錢效益原則。內(nèi)部掌握的建立與執(zhí)行過程中，應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施本錢與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)谋惧X實現(xiàn)有效掌握。

（三）內(nèi)部掌握評價范圍

公司根據(jù)風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。公司本次內(nèi)部掌握評價范圍的主要單位為本公司及其控股子公司，納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司財務(wù)報表資產(chǎn)總額的100%，營業(yè)收入合計占公司財務(wù)報表營業(yè)收入總額的100%。

納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括：公司治理構(gòu)造、企業(yè)文化、組織機(jī)構(gòu)、治理層經(jīng)營理念和風(fēng)格、內(nèi)部審計、職權(quán)與責(zé)任的安排、人力資源、資金治理、財務(wù)報告、資產(chǎn)治理、銷售治理、對外投資治理、生產(chǎn)治理、子公司治理、募集資金治理、信息披露等。

上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營治理的主要方面，不存在重大遺漏。

四、內(nèi)部掌握的根本狀況

（一）掌握環(huán)境

公司的掌握環(huán)境反映了治理層和治理層對于掌握的重要性的態(tài)度，掌握環(huán)境的好壞直接打算著內(nèi)部掌握制度能否順當(dāng)實施及實施的效果。公司本著標(biāo)準(zhǔn)運作的根本理念，正積極努力地營造良好的`掌握環(huán)境，主要表達(dá)在以下幾個方面：

1、公司治理構(gòu)造

公司董事會依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)章》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司標(biāo)準(zhǔn)運作指引》、《上市公司治理準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定制定和修訂了《歐普康視科技股份有限公司章程》、《歐普康視科技股份有限公司股東大會議事規(guī)章》、《歐普康視科技股份有限公司董事會議事規(guī)章》、《歐普康視科技股份有限公司監(jiān)事會議事規(guī)章》等根底制度，形成了權(quán)責(zé)清楚、各司其責(zé)、相互制衡、協(xié)調(diào)運作的法人治理構(gòu)造。

為了完善公司治理構(gòu)造，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，明確各方職責(zé)，形成有效治理，充分發(fā)揮良好的公司治理對公司的標(biāo)準(zhǔn)、促進(jìn)作用，公司建立健全了包括股東大會、董事會、監(jiān)事會在內(nèi)的“三會”治理構(gòu)造。

股東大會是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定公司進(jìn)展戰(zhàn)略、經(jīng)營方針及投資規(guī)劃，從整體上對公司內(nèi)部掌握實施決策，通過議事規(guī)章確保全部股東，特殊是中小股東享有公平地位，確保全部股東能夠充分行使自己的權(quán)利。

董事會是公司的日常決策機(jī)構(gòu)，也是股東大會決議的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，詳細(xì)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部掌握制度的建立健全、詳細(xì)實施及效果評價。通過下設(shè)的三個特地委員會和審計部對內(nèi)部掌握實施有效監(jiān)視。

董事會包括三名獨立董事，其在關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、高管薪酬、重大投資及其他重大方面對公司內(nèi)部掌握進(jìn)展獨立監(jiān)視，并發(fā)表獨立意見，確保內(nèi)部掌握的有效實施。

監(jiān)事會是公司的監(jiān)視機(jī)構(gòu)，對公司的內(nèi)部掌握實施監(jiān)視，對董事會、治理層的工作和公司財務(wù)進(jìn)展監(jiān)視，并提出改良和完善建議，促進(jìn)公司內(nèi)部掌握的進(jìn)一步完善。

2、企業(yè)文化

公司傳承“團(tuán)結(jié)、專業(yè)、主動、熱忱、細(xì)心”的企業(yè)精神，堅持“標(biāo)準(zhǔn)筑基、創(chuàng)新領(lǐng)航、實干興業(yè)”的企業(yè)準(zhǔn)則，以“為用戶供應(yīng)全面、有效的產(chǎn)品；為醫(yī)生供應(yīng)專業(yè)、準(zhǔn)時的效勞為企業(yè)使命，矢志不渝堅持為顧客、為股東、為員工、為社會，建立全球最專業(yè)的角膜塑形企業(yè)，打造全球最安全的角膜塑形體系的進(jìn)展愿景。公司堅持人本理念，為員工的職業(yè)規(guī)劃供應(yīng)更多的機(jī)遇與空間，力求員工價值與公司價值共同成長和相互促進(jìn)。

3、組織構(gòu)造

公司為有效地規(guī)劃、協(xié)調(diào)和掌握經(jīng)營活動，已合理地確定了組織單位的形式和性質(zhì)，并貫徹不相容職務(wù)相分別的原則，比擬科學(xué)地劃分了每個組織單位內(nèi)部的責(zé)任權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。同時，切實做到與公司的控股股東“五獨立”。

4、治理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格

公司由治理層負(fù)責(zé)企業(yè)的運作以及經(jīng)營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)視。董事會、審計委員會對其實施有效地監(jiān)視。治理層對內(nèi)部掌握包括信息技術(shù)掌握、信息治理人員以及財會人員都賜予了高度重視，對收到的有關(guān)內(nèi)部掌握弱點及違規(guī)大事報告都準(zhǔn)時作出了適當(dāng)處理。公司秉承“安全第一，專業(yè)效勞”的經(jīng)營理論，建立并不斷完善技術(shù)效勞體系，為用戶供應(yīng)全面、領(lǐng)先的產(chǎn)品，為客戶供應(yīng)專業(yè)、準(zhǔn)時的效勞，形成誠懇守信、合法經(jīng)營的經(jīng)營風(fēng)格。

5、內(nèi)部審計為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計治理工作，提高審計工作質(zhì)量，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司的實際狀況，公司設(shè)立了審計部，配置了專職人員。公司審計部專職人員在董事會審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下，對公司及下屬子公司經(jīng)營活動、內(nèi)部掌握制度設(shè)計、執(zhí)行狀況及有效性等進(jìn)展監(jiān)視和檢查。對監(jiān)視檢查中發(fā)覺的內(nèi)部掌握缺陷，根據(jù)公司內(nèi)部審計工作程序提出相應(yīng)的改良建議和處理意見，并定期對掌握缺陷改良狀況進(jìn)展跟進(jìn)。通過內(nèi)部審計獨立客觀的監(jiān)視和評價活動，對公司內(nèi)部掌握制度的健全性、有效性進(jìn)展審查和評價，有效降低內(nèi)部掌握風(fēng)險，切實提高治理效能及營運效率，為防范資產(chǎn)流失、資源鋪張和優(yōu)化組織構(gòu)造流程供應(yīng)有力的保障。

6、職權(quán)與責(zé)任的安排

公司依據(jù)內(nèi)部掌握治理制度及各個部門的治理制度，采納向個人安排掌握職責(zé)的方法，建立了一整套執(zhí)行特定職能（包括交易授權(quán)）的授權(quán)機(jī)制，并確保每個人都清晰地了解報告關(guān)系和責(zé)任。為對授權(quán)使用狀況進(jìn)展有效掌握及對公司的活動實行監(jiān)視，公司逐步建立了預(yù)算掌握制度，能較準(zhǔn)時地根據(jù)狀況的變化修改會計系統(tǒng)的掌握政策。財務(wù)部門通過各種措施較合理地保證業(yè)務(wù)活動根據(jù)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)展；較合理地保證交易和事項能以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g，較準(zhǔn)時地記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使財務(wù)報表的編制符合會計準(zhǔn)則的相關(guān)要求。

（二）風(fēng)險評估過程

公司制定了長遠(yuǎn)整體目標(biāo)，并輔以詳細(xì)策略和業(yè)務(wù)流程層面的規(guī)劃，將企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)明確地傳到達(dá)每一位員工。公司建立了有效的風(fēng)險評估治理制度，并建立了行政監(jiān)視部門，以識別和應(yīng)對公司可能遇到的包括經(jīng)營風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等重大且普遍影響的變化。

（三）信息系統(tǒng)與溝通

公司明確內(nèi)部掌握相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序、傳遞范圍，做好對信息的合理篩選、核對、分析、整合，確保信息的準(zhǔn)時、有效。利用網(wǎng)絡(luò)通訊等現(xiàn)代化信息平臺，使得治理層、各部門、各業(yè)務(wù)單位以及員工與治理層之間信息傳遞更快速、順暢，溝通更便捷、有效。

公司針對可疑的不恰當(dāng)事項和行為建立了有效的溝通渠道和機(jī)制，使治理層就員工職責(zé)和掌握責(zé)任能夠進(jìn)展有效溝通。組織內(nèi)部溝通的充分性使員工能夠有效地履行其職責(zé)，與客戶、供給商、監(jiān)管者和其他外部人士的有效溝通，使治理層面對各種變化能夠準(zhǔn)時實行適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步行動。

（四）掌握活動

公司主要經(jīng)營活動都有必要的掌握政策和程序。治理層對預(yù)算、利潤、其他財務(wù)和經(jīng)營業(yè)績都有清楚的目標(biāo)，公司內(nèi)部對這些目標(biāo)都有清楚的記錄和溝通，并且積極地對其加以監(jiān)控。財務(wù)部門建立了適當(dāng)?shù)膼圩o(hù)措施較合理地保證對資產(chǎn)的接觸和記錄、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；較合理地保證賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符。

為合理保證各工程標(biāo)的實現(xiàn)，公司建立了相關(guān)的掌握程序，主要包括：人力資源、資金治理、財務(wù)報告、資產(chǎn)治理、銷售治理、對外投資治理、生產(chǎn)治理、子公司治理、募集資金治理、信息披露等。

1、人力資源

公司已建立和實施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事治理制度，并聘用足夠的人員，使其能完成所安排的任務(wù)。公司制定了《總經(jīng)理工作細(xì)則》，規(guī)定了總經(jīng)理辦公會制度，定期爭論公司各業(yè)務(wù)部門的工作狀況、公司預(yù)算的執(zhí)行狀況及公司日常經(jīng)營治理中的其他重要事項，公司還定期和不定期的召開產(chǎn)銷協(xié)調(diào)、生產(chǎn)物流、研發(fā)工程和年度、季度專題會議，準(zhǔn)時解決運營過程中存在的問題。

2、資金治理

公司嚴(yán)格根據(jù)《現(xiàn)金治理暫行條例》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)展治理和資金收付。公司已對貨幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)建立了較嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制、授權(quán)批準(zhǔn)制度、責(zé)任追究制度標(biāo)準(zhǔn)、有效。公司在崗位設(shè)置上確保不相容崗位的分別，公司已按中國人民銀行《支付結(jié)算方法》及有關(guān)規(guī)定制定了貨幣資金的結(jié)算程序，以保證貨幣資金支付嚴(yán)格按程序?qū)徟?。公司定期或不定期對貨幣資金進(jìn)展盤點和銀行對賬，確保現(xiàn)金賬面余額與實際狀況相符。報告期內(nèi)，公司不存在影響資金安全的重大不適當(dāng)之處。

3、財務(wù)報告

公司根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《內(nèi)部會計掌握標(biāo)準(zhǔn)――根本標(biāo)準(zhǔn)》等法律法規(guī)的規(guī)定，制定了《公司財務(wù)治理制度》，明確了會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，確保會計核算與財務(wù)報告數(shù)據(jù)的完整性、真實性和精確性。合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分別及

每一個人工作能檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機(jī)制。不相容

的職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)視檢查等。

4、資產(chǎn)治理

為了加強(qiáng)對各類資產(chǎn)的治理，公司制定了與資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)掌握度，明確相關(guān)治理要求及掌握流程，在日常經(jīng)營治理過程中有效執(zhí)行。依據(jù)治理要求及制度標(biāo)準(zhǔn)，定期對各類資產(chǎn)進(jìn)展清查，關(guān)注資產(chǎn)減值跡象，合理確認(rèn)資產(chǎn)減值損失，不斷提高企業(yè)資產(chǎn)治理水平。公司制定了完善的存貨治理制度，對存貨的驗收、入庫、出庫、保管進(jìn)展明確的標(biāo)準(zhǔn)，做到不相容崗位職責(zé)分別，定期組織人員進(jìn)展存貨的盤點，保證賬賬、賬實、賬表相符。公司制定了固定資產(chǎn)治理流程，固定資產(chǎn)的選購由需求部門提出選購申請或依據(jù)公司決議通過的投資規(guī)劃選購，申購及選購需要根據(jù)制度逐級審批。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)展盤點，對盤點差異分析緣由，并進(jìn)展賬務(wù)處理，保證賬實相符。從實際執(zhí)行狀況看，日常執(zhí)行中能遵循有關(guān)制度和程序的要求，公司在資產(chǎn)治理的掌握方面沒有重大漏洞。

5、銷售治理

公司制定了切實可行的銷售與收款掌握制度，對銷售與收款過程中可能消失的風(fēng)險制定了一系列掌握措施，包括銷售合同簽訂、結(jié)算對賬、發(fā)票開具、款項回收等各環(huán)節(jié)流程進(jìn)展了標(biāo)準(zhǔn)。同時明確了各部門、各崗位的權(quán)責(zé)，確保銷售、發(fā)貨、收款等各不相容崗位能有效的制約和監(jiān)視。通過內(nèi)部的管控，公司銷售的各項作業(yè)程序和操作更加標(biāo)準(zhǔn)，最大程度的掌握了銷售風(fēng)險。

6、對外投資治理

公司重大投資的內(nèi)部掌握遵循合法、審慎、安全、有效的原則，掌握投資風(fēng)險、注意投資效益。公司已制定《對外投資治理制度》，明確規(guī)定了重大投資的類型和權(quán)限、決策程序、實施與治理等。公司相關(guān)部門對投資工程的立項、評估、決策、實施、治理、收益、投資處置等環(huán)節(jié)都進(jìn)展了有效的掌握，確保了公司對外投資的標(biāo)準(zhǔn)運作。

7、生產(chǎn)治理公司依據(jù)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)詳細(xì)狀況及特點，分別制定了相應(yīng)的各崗位的《崗位職責(zé)》，制定了《生產(chǎn)治理規(guī)程》、《廠房設(shè)施和設(shè)備的操作治理規(guī)程》、《物料治理規(guī)程》、《醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)衛(wèi)生治理規(guī)程》等規(guī)章制度，這些制度明確了生產(chǎn)作業(yè)的程序、主要內(nèi)容、生產(chǎn)協(xié)作部門的職責(zé)。在產(chǎn)品質(zhì)量治理掌握方面，公司依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定了完整的治理體系文件，建立了優(yōu)良的質(zhì)量保證體系。報告期內(nèi)，公司生產(chǎn)人員能夠嚴(yán)格根據(jù)以上制度規(guī)定進(jìn)展生產(chǎn)活動，掌握措施能被有效地執(zhí)行。

8、子公司治理

公司建立了《子公司治理方法》、《子公司財務(wù)治理制度》，對子公司的治理架構(gòu)、組織治理、財務(wù)治理、資金治理、財務(wù)監(jiān)視、人力資源治理等方面進(jìn)了規(guī)定，目的旨在根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司標(biāo)準(zhǔn)運作指引》等相關(guān)法律法規(guī)文件，加強(qiáng)對子公司的治理，建立有效的管控機(jī)制，提高公司整體運作效率和抗風(fēng)險力量。公司各職能部門從公司治理、日常經(jīng)營及財務(wù)治理等各方面對子公司進(jìn)展對口治理。子公司嚴(yán)格根據(jù)《公司法》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)運作，其重大事項須根據(jù)相關(guān)規(guī)定上報公司審核前方可執(zhí)行，確保了公司對各子公司的有效掌握和治理。

9、募集資金治理

為了標(biāo)準(zhǔn)募集資金的治理和使用，愛護(hù)投資者的利益，依據(jù)《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所上市公司募集資金治理方法》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)章》、《上市公司募集資金治理和使用的監(jiān)管要求》、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司標(biāo)準(zhǔn)運作指引》以及其他相關(guān)法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)性文件和《公司章程》的規(guī)定，結(jié)合公司實際狀況，公司制訂了《募集資金治理方法》，明確了公司、保薦機(jī)構(gòu)、募集資金專戶存儲銀行對募集資金的治理和監(jiān)視。經(jīng)保薦機(jī)構(gòu)國元證券股份有限公司的實時監(jiān)控和評估以及華普天健會計師事務(wù)所（特別一般合伙）鑒證，公司20xx年度的募集資金存放和使用不存在募集資金治理違規(guī)的狀況。

10、信息披露

公司制定了《信息披露治理制度》、《投資者關(guān)系治理制度》，標(biāo)準(zhǔn)公司與投資者和潛在投資者之間信息溝通的事項，根據(jù)法律法規(guī)與公司制度的規(guī)定，公開、公正、準(zhǔn)時、精確、真實、完整地披露公司信息。證券部是公司信息披露事務(wù)的日常工作部門，統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司的信息披露事務(wù)。公司規(guī)定了各部門、總經(jīng)理、工會、員工在信息收集、傳遞、溝通等方面的職責(zé)和權(quán)限。

為標(biāo)準(zhǔn)公司信息披露治理公司制定了《信息披露與投資者關(guān)系治理制度》

明確規(guī)定了重大信息的范圍和內(nèi)容以及重大信息的傳遞、審核、披露流程對投資者關(guān)系活動中的信息披露進(jìn)展了明確的規(guī)定。為了加強(qiáng)信息披露治理公司制定了《內(nèi)幕信息知情人登記治理制度》。報告期內(nèi)公司董事、監(jiān)事、高級治理人員、控股股東仔細(xì)執(zhí)行該制度公司信息披露文件真實、精確、完整、準(zhǔn)時地披露公司信息不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的情形并對其真實性、精確性、完整性、準(zhǔn)時性擔(dān)當(dāng)個別和連帶法律責(zé)任。報告期內(nèi)公司對信息披露的內(nèi)部掌握嚴(yán)格、充分、有效。

（五）對掌握的監(jiān)視

公司定期對各項內(nèi)部掌握進(jìn)展評價，同時一方面建立各種機(jī)制使相關(guān)人員在履行正常崗位職責(zé)時，就能夠在相當(dāng)程度上獲得內(nèi)部掌握有效運行的證據(jù)；另一方面通過外部溝通來證明內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題。公司治理層高度重視內(nèi)部掌握的各職能部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報告及建議，并實行各種措施準(zhǔn)時訂正掌握運行中產(chǎn)生的偏差。

五、內(nèi)部掌握評價

工作依據(jù)及內(nèi)部掌握缺陷，認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)企業(yè)內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)體系及內(nèi)部掌握制度組織，開展內(nèi)部掌握評價工作。公司董事會依據(jù)企業(yè)內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部掌握和非財務(wù)報告內(nèi)部掌握，討論確定了適用于本公司的內(nèi)部掌握缺陷詳細(xì)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持全都。公司確定的內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

1、內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司確定的內(nèi)部掌握缺陷評價認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

類別財務(wù)報告非財務(wù)報告定性標(biāo)準(zhǔn)

具有以下情形的（包括但不限于），一般應(yīng)認(rèn)定為財務(wù)報告內(nèi)部掌握重大缺陷：發(fā)覺董事、監(jiān)事和高級治理人員在公司治理活動中存在重大舞弊；重述以前公布的財務(wù)報表，以更正由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報；注冊會計師發(fā)覺當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而內(nèi)部掌握在運行過程中未能發(fā)覺該錯報；企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對內(nèi)部掌握的監(jiān)視無效；掌握環(huán)境無效；一經(jīng)發(fā)覺并報告給治理層的重大缺陷在合理的時間后未加以改正。消失以下情形的（包括但不限于），被認(rèn)定為“重要缺陷”，以及存在“重大缺陷”的劇烈跡象：關(guān)鍵崗位人員舞弊；合規(guī)性監(jiān)管職能失效，違反法規(guī)的行為可能對財務(wù)報告的牢靠性產(chǎn)生重大影響；已向治理層匯報但經(jīng)過合理期限后，治理層仍舊沒有對重要缺陷進(jìn)展訂正。

公司非財務(wù)報告缺陷認(rèn)定主要依據(jù)涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴(yán)峻程度、直接或潛在涉及業(yè)務(wù)性質(zhì)的嚴(yán)峻程度、直接或潛在負(fù)面影響的性質(zhì)、范圍等因素來確定將缺陷劃分重大、重要和一般缺陷。

定量標(biāo)準(zhǔn)

重大缺陷：錯報≥稅前利潤的5%；

重要缺陷：稅前利潤的1.5%≤錯報<稅前利潤的5%；

（1）非財務(wù)報告缺陷認(rèn)定主要以缺陷對業(yè)務(wù)流程有效性的影響

一般缺陷：錯報<稅前利潤的1.5%。度、發(fā)生的可能性做推斷。假如發(fā)生缺陷的可能性高，會嚴(yán)峻降低工作效率或效果、或嚴(yán)峻加大效果的不確定性、或使之嚴(yán)峻偏離預(yù)期目標(biāo)為重大缺陷。

（2）假如缺陷發(fā)生的可能性較高，會顯著降低工作效率或效果、或顯著加大效果的不確定性、或使之顯著偏離預(yù)期目標(biāo)為重要缺陷；

（3）假如缺陷發(fā)生的可能性較小，會降低工作效率或效果、或加大效果的不確定。

2、內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定

1）財務(wù)報告內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定及整改狀況

依據(jù)上述財務(wù)報告內(nèi)部掌握缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報告期內(nèi)公司不存在財務(wù)報告內(nèi)部掌握重大缺陷、重要缺陷。

2）非財務(wù)報告內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定及整改狀況

依據(jù)上述非財務(wù)報告內(nèi)部掌握缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報告期內(nèi)未發(fā)覺公司非財務(wù)報告內(nèi)部掌握重大缺陷、重要缺陷。

綜上，公司董事會認(rèn)為，依據(jù)深圳證券交易所《創(chuàng)業(yè)板上市公司標(biāo)準(zhǔn)運作指引》及相關(guān)規(guī)定，本公司內(nèi)部掌握于20××年12月31日在全部重大方面是有效的。

歐普康視科技股份有限公司董事會

二〇××年四月九日

內(nèi)部掌握自我評價篇二

一、綜述

20xx年度內(nèi)，在公司推行“根底治理年”、全面推動戰(zhàn)略導(dǎo)向治理體系的背景下，公司不斷完善內(nèi)部掌握制度，逐步調(diào)整對控股子公司的治理模式，進(jìn)一步改良了內(nèi)部掌握體系。

（1）公司內(nèi)部掌握的組織架構(gòu)。

公司已設(shè)立較為完善的組織掌握架構(gòu)，并制定了各層級之間的掌握程序，保證董事會及高級治理人員下達(dá)的指令能夠被嚴(yán)格執(zhí)行。明確界定各部門、崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，建立了相應(yīng)的制衡和監(jiān)視機(jī)制，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能。

（2）公司內(nèi)部掌握制度的建立狀況。

公司已建立信息披露事務(wù)治理、招標(biāo)治理、財務(wù)治理、生產(chǎn)治理、投資治理、藥品質(zhì)量治理、內(nèi)部審計、關(guān)聯(lián)交易治理、行政治理、全面預(yù)算治理、選購供給治理、擔(dān)保治理、合同治理、檔案治理、固定資產(chǎn)治理、計算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)治理等特地治理制度。

（3）公司內(nèi)部審計部門工作人員的配備狀況。

20xx年，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，公司正式設(shè)立審計部，使內(nèi)部審計職能從原董事會秘書處的職能中獨立出來，特地負(fù)責(zé)監(jiān)視檢查公司及下屬企業(yè)的內(nèi)部掌握活動。作為公司的戰(zhàn)略監(jiān)控工具，審計部除了開展內(nèi)部掌握、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及財務(wù)狀況審計外，還介入招投標(biāo)治理、二級企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調(diào)查業(yè)預(yù)算完成狀況等事項。目前審計部共六人，部長一人，審計師兩人，審計員三人，全部具有本科以上學(xué)歷。

（4）20xx年公司建立和完善內(nèi)部掌握所進(jìn)展的重要活動、工作及成效。

20xx年6月，公司董事會成立了審計委員會。審計部開頭直接對審計委員會負(fù)責(zé)并匯報工作，為公司保證內(nèi)部掌握制造了更好的環(huán)境。公司修訂了《三九醫(yī)藥股份有限公司招標(biāo)治理制度》、《三九醫(yī)藥內(nèi)部審計制度》，制定了《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)內(nèi)部審計條例》、《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)治理方法》、《三九醫(yī)藥安全生產(chǎn)治理制度》、《安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案》、《商標(biāo)治理制度》、《三九醫(yī)藥股份有限公司信息公布系統(tǒng)治理制度》、《公文治理制度》等制度。20xx年，隨著資產(chǎn)債務(wù)重組的完成，逐步加強(qiáng)對二級公司的治理掌握，健全二級公司董事會等治理機(jī)構(gòu)，通過業(yè)務(wù)指導(dǎo)、預(yù)算治理、績效考核以及內(nèi)部審計等工具來加強(qiáng)二級企業(yè)的治理。依據(jù)公司治理的需要，強(qiáng)化了內(nèi)部審計職能。審計部進(jìn)展了包括內(nèi)掌握度審計、資本性支出后續(xù)審計、清算審計、經(jīng)濟(jì)效益審計、工程決算審計、擬收購工程盡職調(diào)查等多種類型的審計工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11家企業(yè)，審計工程12項。出具審計報告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)《落實審計意見通知書》，要求各下屬企業(yè)嚴(yán)格根據(jù)審計建議進(jìn)展整改，并將整改步驟、時間和責(zé)任人上報，以促進(jìn)被審單位對審計建議的落實。此外，審計部以參與現(xiàn)場會議、通訊方式等形式參加了公司本部及下屬二級企業(yè)的各類工程招標(biāo)共計58個工程，確保了招標(biāo)程序的標(biāo)準(zhǔn)。

二、重點掌握活動

一、公司控股子公司掌握構(gòu)造及持股比例表。

二、對控股子公司的治理掌握狀況20xx年，依據(jù)《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)治理方法》，公司加強(qiáng)了對控股子公司在財務(wù)、投資、營銷、供給、研發(fā)、人事行政治理等方面的掌握，對下屬企業(yè)生產(chǎn)和質(zhì)檢業(yè)務(wù)進(jìn)展指導(dǎo)；通過委派董事、監(jiān)事及重要高級治理人員的方式，對局部子公司的治理層進(jìn)展了調(diào)整；統(tǒng)一對子公司經(jīng)營責(zé)任人的薪酬治理，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)了各下屬企業(yè)社會保險繳費標(biāo)準(zhǔn)，通過適當(dāng)?shù)姆绞綄ο聦倨髽I(yè)經(jīng)營班子進(jìn)展業(yè)績考核。實現(xiàn)了對局部下屬企業(yè)資金的集中治理；初步建立了下屬企業(yè)法律風(fēng)險監(jiān)掌握度。

三、公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部掌握狀況。

公司制定了《關(guān)聯(lián)交易治理方法》，對關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易價格、關(guān)聯(lián)交易的批準(zhǔn)權(quán)限、關(guān)聯(lián)交易的回避與決策程序、對控股股東的特殊限制、關(guān)聯(lián)交易信息披露、法律責(zé)任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關(guān)聯(lián)方之間訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合公正、公開、公正的原則。報告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，公司均根據(jù)相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)之后實施，不存在與《關(guān)聯(lián)交易治理方法》、《公司章程》及其他規(guī)定不符的狀況。

四、公司對外擔(dān)保的內(nèi)部掌握狀況。

公司制定了《擔(dān)保治理制度》，對公司及下屬企業(yè)對外擔(dān)保應(yīng)遵守的規(guī)定、信息披露、審批程序、擔(dān)保合同的簽署及治理、責(zé)任追究等作了明確規(guī)定；《公司章程》明確了擔(dān)保事項的審批權(quán)限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。20xx年度公司未新增對外擔(dān)保事項，并積極尋求連續(xù)擔(dān)保事項的解決方案，以掌握對外擔(dān)保風(fēng)險。

五、公司募集資金使用的內(nèi)部掌握狀況。

公司募集資金的使用根據(jù)《招股說明書》商定的使用規(guī)劃進(jìn)展，對已經(jīng)變更的使用工程，公司根據(jù)相關(guān)法規(guī)的規(guī)定履行了審批及信息披露手續(xù)。報告期內(nèi)，公司變更了局部募集資金使用工程，將該局部募集資金用于新生產(chǎn)基地建立，該事項已于報告期內(nèi)履行了相關(guān)審批及披露程序。

六、公司重大投資的內(nèi)部掌握狀況。

公司制定了《投資治理暫行方法》，對公司對外投資的原則、程序、權(quán)限、對下屬子公司的治理、投資治理部門職責(zé)等作了明確規(guī)定?！豆菊鲁獭访鞔_了對外投資的審批權(quán)限，上述規(guī)定已得到有效執(zhí)行。

七、公司信息披露的內(nèi)部掌握狀況。

公司已建立《信息披露事務(wù)治理制度》和《重大事項內(nèi)部報告制度》，對公開信息披露和重大內(nèi)部事項溝通進(jìn)展全程掌握。對比深交所《上市公司內(nèi)部掌握指引》的有關(guān)規(guī)定，公司對信息披露的內(nèi)部掌握嚴(yán)格、有效，報告期內(nèi)，未有違反《上市公司內(nèi)部掌握指引》、公司《信息披露事務(wù)治理制度》和公司《重大事項內(nèi)部報告制度》的情形發(fā)生。

三、問題及整改規(guī)劃

一、公司內(nèi)部掌握存在的問題：

（1）對控股子公司的治理掌握仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。

（2）商標(biāo)授權(quán)使用治理需進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)。

二、整改規(guī)劃：

（1）公司已初步建立了對子公司的較為有效的治理掌握體系，對子公司的財務(wù)預(yù)算、投資決策、藥品研發(fā)、市場營銷、薪酬、績效等進(jìn)展治理或給與業(yè)務(wù)指導(dǎo)。為實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈的有效整合，公司在調(diào)整確定子公司的專業(yè)化定位后，仍需加強(qiáng)對子公司的治理，通過對規(guī)劃、物流、選購等的整合，全面實施供給鏈治理；連續(xù)提高資金集中治理的范圍，以及加強(qiáng)對資本性支出的內(nèi)部審計和法律風(fēng)險的監(jiān)控。

（2）20xx年，公司向三九集團(tuán)購入了“999”及三九系列商標(biāo)，開頭逐步標(biāo)準(zhǔn)商標(biāo)授權(quán)使用。20xx年，公司將進(jìn)一步強(qiáng)化商標(biāo)治理和行政愛護(hù)，確定并實施三九醫(yī)藥品牌進(jìn)展戰(zhàn)略。通過全面清理999系列商標(biāo)授權(quán)使用狀況，重新確定授權(quán)使用999商標(biāo)產(chǎn)品名目，加強(qiáng)對子公司使用商標(biāo)的治理。并通過司法途徑打擊商標(biāo)專利侵權(quán)等不正值侵權(quán)行為。

四、公司內(nèi)部掌握狀況的總體評價

公司已建立了內(nèi)部掌握治理體系，內(nèi)部掌握活動根本涵蓋了全部營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、選購及付款、固定資產(chǎn)治理、存貨治理、資金治理、財務(wù)報告、信息披露、人力資源治理和信息系統(tǒng)治理等。上述內(nèi)部掌握體系及相關(guān)制度是依據(jù)《公司法》、《公司章程》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合公司自身的實際狀況制定的，雖然仍存在一些缺乏，整體而言，公司內(nèi)部掌握是有效的。公司正在遵照《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》及相關(guān)指引，進(jìn)一步完善公司內(nèi)掌握度。

以提高經(jīng)營治理水平和風(fēng)險防范力量。

內(nèi)部掌握自我評價篇三

一、綜述

200x年度內(nèi)，在公司推行“根底治理年”、全面推動戰(zhàn)略導(dǎo)向治理體系的背景下，公司不斷完善內(nèi)部掌握制度，逐步調(diào)整對控股子公司的治理模式，進(jìn)一步改良了內(nèi)部掌握體系，企業(yè)內(nèi)部掌握自我評價案例。

（1）公司內(nèi)部掌握的組織架構(gòu)

公司已設(shè)立較為完善的組織掌握架構(gòu)，并制定了各層級之間的掌握程序，保證董事會及高級治理人員下達(dá)的指令能夠被嚴(yán)格執(zhí)行。明確界定各部門、崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，建立了相應(yīng)的制衡和監(jiān)視機(jī)制，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能。

（2）公司內(nèi)部掌握制度的建立狀況

公司已建立信息披露事務(wù)治理、招標(biāo)治理、財務(wù)治理、生產(chǎn)治理、銀行貸款治理、投資治理、藥品質(zhì)量治理、內(nèi)部審計、關(guān)聯(lián)交易治理、行政治理、全面預(yù)算治理、選購供給治理、擔(dān)保治理、合同治理、檔案治理、固定資產(chǎn)治理、計算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)治理等特地治理制度。

（3）公司內(nèi)部審計部門工作人員的配備狀況

200x年，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，公司正式設(shè)立審計部，使內(nèi)部審計職能從原董事會秘書處的職能中獨立出來，特地負(fù)責(zé)監(jiān)視檢查公司及下屬企業(yè)的內(nèi)部掌握活動。作為公司的戰(zhàn)略監(jiān)控工具，審計部除了開展內(nèi)部掌握、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及財務(wù)狀況審計外，還介入招投標(biāo)治理、二級企業(yè)資本性支出、投資兼并前的盡職調(diào)查業(yè)預(yù)算完成狀況等事項。目前審計部共六人，部長一人，審計師兩人，審計員三人，全部具有本科以上學(xué)歷。

（4）200x年公司建立和完善內(nèi)部掌握所進(jìn)展的重要活動、工作及成效

200x年6月，公司董事會成立了審計委員會。審計部開頭直接對審計委員會負(fù)責(zé)并匯報工作，為公司保證內(nèi)部掌握制造了更好的環(huán)境，自我評價《企業(yè)內(nèi)部掌握自我評價案例》。公司修訂了《三九醫(yī)藥股份有限公司招標(biāo)治理制度》、《三九醫(yī)藥內(nèi)部審計制度》，制定了《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)內(nèi)部審計條例》、《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)治理方法》、《三九醫(yī)藥安全生產(chǎn)治理制度》、《安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案》、《商標(biāo)治理制度》、《三九醫(yī)藥股份有限公司信息公布系統(tǒng)治理制度》、《公文治理制度》等制度。200x年，隨著資產(chǎn)債務(wù)重組的完成，逐步加強(qiáng)對二級公司的治理掌握，健全二級公司董事會等治理機(jī)構(gòu)，通過業(yè)務(wù)指導(dǎo)、預(yù)算治理、績效考核以及內(nèi)部審計等工具來加強(qiáng)二級企業(yè)的治理。依據(jù)公司治理的需要，強(qiáng)化了內(nèi)部審計職能。審計部進(jìn)展了包括內(nèi)掌握度審計、資本性支出后續(xù)審計、清算審計、經(jīng)濟(jì)效益審計、工程決算審計、擬收購工程盡職調(diào)查等多種類型的審計工作，涉及公司本部及下屬企業(yè)共11家企業(yè)，審計工程12項。出具審計報告后，向各下屬企業(yè)下發(fā)《落實審計意見通知書》，要求各下屬企業(yè)嚴(yán)格根據(jù)審計建議進(jìn)展整改，并將整改步驟、時間和責(zé)任人上報，以促進(jìn)被審單位對審計建議的落實。此外，審計部以參與現(xiàn)場會議、通訊方式等形式參加了公司本部及下屬二級企業(yè)的各類工程招標(biāo)共計58個工程，確保了招標(biāo)程序的標(biāo)準(zhǔn)。

二、重點掌握活動

1、公司控股子公司掌握構(gòu)造及持股比例表

2、對控股子公司的治理掌握狀況200x年，依據(jù)《三九醫(yī)藥下屬企業(yè)治理方法》，公司加強(qiáng)了對控股子公司在財務(wù)、投資、營銷、供給、研發(fā)、人事行政治理等方面的掌握，對下屬企業(yè)生產(chǎn)和質(zhì)檢業(yè)務(wù)進(jìn)展指導(dǎo)；通過委派董事、監(jiān)事及重要高級治理人員的方式，對局部子公司的治理層進(jìn)展了調(diào)整；統(tǒng)一對子公司經(jīng)營責(zé)任人的薪酬治理，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)了各下屬企業(yè)社會保險繳費標(biāo)準(zhǔn)，通過適當(dāng)?shù)姆绞綄ο聦倨髽I(yè)經(jīng)營班子進(jìn)展業(yè)績考核。實現(xiàn)了對局部下屬企業(yè)資金的集中治理；初步建立了下屬企業(yè)法律風(fēng)險監(jiān)掌握度。

3、公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部掌握狀況

公司制定了《關(guān)聯(lián)交易治理方法》，對關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易價格、關(guān)聯(lián)交易的批準(zhǔn)權(quán)限、關(guān)聯(lián)交易的回避與決策程序、對控股股東的特殊限制、關(guān)聯(lián)交易信息披露、法律責(zé)任做了明確的規(guī)定，保證了公司與關(guān)聯(lián)方之間訂立的關(guān)聯(lián)交易合同符合公正、公開、公正的原則。報告期內(nèi)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，公司均根據(jù)相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)之后實施，不存在與《關(guān)聯(lián)交易治理方法》、《公司章程》及其他規(guī)定不符的狀況。

內(nèi)部掌握自我評價篇四

全體股東：

（以下簡稱“雙塔食品”、“本公司”或“公司”）為了適應(yīng)公司進(jìn)展需要，進(jìn)一步加強(qiáng)和標(biāo)準(zhǔn)公司內(nèi)部掌握，提高公司治理水平和風(fēng)險防范力量，促進(jìn)公司標(biāo)準(zhǔn)化運作和安康可持續(xù)進(jìn)展，愛護(hù)投資者合法權(quán)益，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》其配套指引的相關(guān)規(guī)定以及《上市公司治理準(zhǔn)則》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部掌握指引》、深圳證券交易所《中小板上市公司標(biāo)準(zhǔn)運作指引》等法律法規(guī)和規(guī)章制度的要求，我們對公司20xx年xx月xx日（內(nèi)部掌握評價報告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部掌握有效性進(jìn)展了評價。

一、重要聲明

根據(jù)企業(yè)內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)體系的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部掌握，評價其有效性，并照實披露內(nèi)部掌握評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部掌握進(jìn)展監(jiān)視。

經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部掌握的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級治理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、精確性和完整性擔(dān)當(dāng)個別及連帶法律責(zé)任。

公司內(nèi)部掌握的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營治理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實現(xiàn)進(jìn)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部掌握存在的固有局限性，故僅能為實現(xiàn)上述目標(biāo)供應(yīng)合理保證。此外，由于狀況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部掌握變得不恰當(dāng)，或?qū)φ莆照吆统绦蜃裱某潭冉档停罁?jù)內(nèi)部掌握評價結(jié)果推想將來內(nèi)部掌握的有效性具有肯定的風(fēng)險。

二、內(nèi)部掌握評價結(jié)論

依據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部掌握重大缺陷的認(rèn)定狀況，于內(nèi)部掌握評價報告基準(zhǔn)日，不存在財務(wù)報告內(nèi)部掌握重大缺陷。董事會認(rèn)為，公司已根據(jù)企業(yè)內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)體系和相關(guān)規(guī)定的要求在全部重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部掌握。

自內(nèi)部掌握評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部掌握評價報揭發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部掌握有效性評價結(jié)論的因素。

依據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部掌握重大缺陷認(rèn)定狀況，于內(nèi)部掌握評價報告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)覺非財務(wù)報告內(nèi)部掌握重大缺陷。

三、內(nèi)部掌握評價工作狀況

（一）內(nèi)部掌握評價范圍

公司根據(jù)風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。納入評價范圍的主要單位包括：雙塔食品母公司及子公司。納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的100。00%，營業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額的100。00%。

納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括：組織架構(gòu)、治理理念與經(jīng)營風(fēng)格、人力資源、企業(yè)文化、財務(wù)掌握、內(nèi)部監(jiān)視。重點關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域主要涉及業(yè)務(wù)活動為：資金活動、銷售業(yè)務(wù)、選購業(yè)務(wù)。

1、組織架構(gòu)

公司嚴(yán)格根據(jù)《公司法》、《證券法》和中國證監(jiān)會有關(guān)法律法規(guī)的要求，建立了標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)制度和公司治理構(gòu)造：制定了公司章程、三會及各特地委員會議事規(guī)章等規(guī)章制度，形成了健全、完備的規(guī)章制度體系。明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責(zé)和權(quán)限，形成了各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理構(gòu)造，保障了公司經(jīng)營行為的合法合規(guī)、真實有效，促進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)業(yè)進(jìn)展，維護(hù)了投資者和公司利益。

目前，公司內(nèi)部掌握體系由公司決策層、內(nèi)控治理層、各業(yè)務(wù)單位構(gòu)成。決策層包括公司股東大會和董事會。股東大會是公司權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法打算公司的經(jīng)營方針和投資規(guī)劃；選舉和更換董事、監(jiān)事；審議批準(zhǔn)董事會、監(jiān)事會報告；審議批準(zhǔn)年度財務(wù)決算方案，重大資產(chǎn)的購置、出售等事項。董事會對股東大會負(fù)責(zé)，召集股東大會并向股東大會報告工作；執(zhí)行股東大會的決議；制定公司的經(jīng)營規(guī)劃和投資方案；制定公司的年度財務(wù)預(yù)決算方案；制定公司的利潤安排方案和彌補(bǔ)虧損方案；制定公司增加或削減注冊資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案；擬定公司重大收購、回購本公司股票方案；在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)打算公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保等事項；制定公司的根本治理制度等。

公司董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會、審計委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會四個議事機(jī)構(gòu)。

戰(zhàn)略委員會主要負(fù)責(zé)審定公司戰(zhàn)略進(jìn)展規(guī)劃；審計委員會主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)視和核查工作；提名委員會主要負(fù)責(zé)對公司董事和經(jīng)理人員的人選，依據(jù)選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)展選擇并提出建議；薪酬與考核委員會主要負(fù)責(zé)制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)展考核，負(fù)責(zé)制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案，對董事會負(fù)責(zé)。各委員會職責(zé)分工明確，整體運作狀況良好。

監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事、高級治理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)展監(jiān)視，檢查公司財務(wù)，對董事會編制的公司定期報告進(jìn)展審核并提出書面審核意見，提議召開臨時股東大會并向股東大會提出提案等職權(quán)。

經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實施股東大會、董事會決議事項，負(fù)責(zé)詳細(xì)治理企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營營運工作。

2、公司組織架構(gòu)圖：

“公司無大事、關(guān)鍵看細(xì)節(jié)”是公司的治理理念，要求工作中注意細(xì)節(jié)，擅長發(fā)覺問題、分析問題、解決問題。提倡“執(zhí)著、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)節(jié)、主動”的工作精神。

高級治理人員遵守法律、法規(guī)和本公司章程的規(guī)定，忠實履行職責(zé)，維護(hù)公司利益，當(dāng)其自身的利益與公司和股東的利益相沖突時，能夠以公司和股東的最大利益為行為準(zhǔn)則。公司高級治理人員均具備較長擔(dān)當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的經(jīng)受，領(lǐng)導(dǎo)力量強(qiáng)、精通業(yè)務(wù)，具有較強(qiáng)的創(chuàng)新力量，領(lǐng)導(dǎo)班子成員精誠團(tuán)結(jié)，實施嚴(yán)格和標(biāo)準(zhǔn)化治理，廉潔自律，敢抓敢管，既分工負(fù)責(zé)、又相互協(xié)作，是一支具有分散力和戰(zhàn)斗力的團(tuán)隊。領(lǐng)導(dǎo)班子堅持以集團(tuán)公司的經(jīng)營目標(biāo)為方向開展工作，受到員工的信任和好評。

3、人力資源

人才是一個企業(yè)進(jìn)展壯大的重要資本，為了適應(yīng)當(dāng)前人才需求日趨劇烈的競爭，吸引人才、留住人才，公司已建立和實施了較為科學(xué)的人才聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎懲、晉升和離職、保密等人事治理制度和人力資源規(guī)劃。在人才聘用上，做到科學(xué)合理；在人才使用上，做到人盡其才，才盡其用。公司在人力資源治理方面完善了以崗定薪、優(yōu)勝劣汰、能上能下的人才競爭機(jī)制。實施個人職業(yè)生涯規(guī)劃，注意員工培訓(xùn)和個人學(xué)問、技能的不斷提高，充分調(diào)動廣闊員工特殊是公司骨干的積極性。

本年度公司連續(xù)堅持人力資源優(yōu)先投入的原則，打造業(yè)內(nèi)優(yōu)秀的專業(yè)化、職業(yè)化經(jīng)營團(tuán)隊，建立學(xué)習(xí)型組織。根據(jù)績效考核治理方法，做好關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵人員的績效考核工作，確保績效目標(biāo)與績效結(jié)果相全都。注意員工素養(yǎng)培育，實現(xiàn)新老人員的快速融合。

4、企業(yè)文化

公司一貫重視企業(yè)文化氣氛的營造和保持，樹立以“明理、誠信、競合、進(jìn)展”為核心的

價值理念和股東利益最大化為根本的治理觀念。在治理方式上強(qiáng)調(diào)制度、流程治理，注意風(fēng)險防范與效率相結(jié)合，追求穩(wěn)中求進(jìn)的風(fēng)格，漸漸形成誠懇守信為根本、注意道德修養(yǎng)的價值觀念。通過嚴(yán)格的治理制度和治理層、高級治理人員的身體力行將這些觀念多渠道、多層次、全方位的承繼和發(fā)揚。

5、財務(wù)掌握

公司經(jīng)營治理層在預(yù)算、生產(chǎn)、收入、費用、投資、利潤等財務(wù)和經(jīng)營業(yè)績方面都有明確的目標(biāo)，公司內(nèi)部對這些目標(biāo)都有清楚的記錄，并且積極地對其加以監(jiān)控。財務(wù)部門建立了適當(dāng)?shù)膼圩o(hù)措施，合理地保證了對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，賬面資產(chǎn)與實存資產(chǎn)定期核對相符。

公司內(nèi)部掌握活動方法、措施及機(jī)制的運行狀況，主要表現(xiàn)在以下方面：

1）財務(wù)治理掌握

公司制訂財務(wù)治理制度，統(tǒng)一財務(wù)會計行為，提高財務(wù)會計信息質(zhì)量，加強(qiáng)財務(wù)會計內(nèi)部掌握，明確財務(wù)會計相關(guān)人員工作職責(zé)，保證財務(wù)會計工作的順當(dāng)實施。公司財務(wù)治理制度涵蓋：貨幣資金及應(yīng)收賬款的治理、存貨治理、固定資產(chǎn)治理、本錢掌握與費用治理、投資及產(chǎn)權(quán)治理、預(yù)算治理、票據(jù)治理、公司會計檔案治理規(guī)定等。公司設(shè)立財務(wù)治理部并配備專職人員，全部財務(wù)工作人員都具備崗位相關(guān)財務(wù)學(xué)問和財務(wù)工作閱歷。公司財務(wù)治理部嚴(yán)格根據(jù)制訂的財務(wù)治理制度、財務(wù)工作程序，對公司的財務(wù)活動實施治理和掌握，保證了公司財務(wù)活動按章有序的進(jìn)展。

2）資金活動掌握

公司依據(jù)自身進(jìn)展戰(zhàn)略，制定并適時修訂了嚴(yán)格的資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗等相關(guān)治理制度，

進(jìn)一步細(xì)化和標(biāo)準(zhǔn)了公司資金開支治理，及資金支付各級人員的審批權(quán)限，加強(qiáng)資金活動的集

中歸口治理，明確了籌資、投資、營運等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限各崗位分別要求，定期或不定期檢查和評價資金活動的狀況，落實責(zé)任追究制度，確保資金安全和有效運行。

3）對外投資掌握

為嚴(yán)格掌握投資風(fēng)險，維護(hù)投資主體的合法權(quán)益，公司制定了《對外投資治理規(guī)定》，對公司對外投資的原則、形式、投資工程的提出、審批、投資運作與治理、投資工程的監(jiān)視等做出了明確的規(guī)定。公司實行重大投資決策的責(zé)任制度，明確了投資的審批程序、實行不同的投資額分別由不同層次的權(quán)力機(jī)構(gòu)決策的機(jī)制，合理保證了對外投資的效率，保障了投資資金的安全和投資效益。

4）擔(dān)保業(yè)務(wù)掌握

公司制定了《對外擔(dān)保治理制度》，嚴(yán)格掌握擔(dān)保風(fēng)險，遵循合法、安全的原則。根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)以及深圳證券交易所《股票上市規(guī)章》等有關(guān)規(guī)定，在《公司章程》中對股東大會、董事會關(guān)于對外擔(dān)保事項的審批權(quán)限，以及違反審批權(quán)限和審議程序的責(zé)任追究進(jìn)展了明確的規(guī)定。本年度公司在對外擔(dān)保事項方面連續(xù)嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)以及《公司章程》規(guī)定。

5）關(guān)聯(lián)交易掌握

公司依據(jù)《中華人民共和國公司法》、中國證券監(jiān)視治理委員會《上市公司治理準(zhǔn)則》、深圳證券交易所《股票上市規(guī)章》等有關(guān)法律、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)性文件以及《公司章程》的規(guī)定，制訂了《關(guān)聯(lián)交易治理方法》，對關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)交易進(jìn)展了明確定義，對公司股東大會、董事會對關(guān)聯(lián)交易事項的審批權(quán)限進(jìn)展了進(jìn)一步明確的劃分，保證公司與各關(guān)聯(lián)人所發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易的合法性、公允性、合理性，保證公司各項業(yè)務(wù)通過必要的關(guān)聯(lián)交易順當(dāng)?shù)亻_展，保障股東和公司的合法權(quán)益。

6）銷售業(yè)務(wù)掌握為了促進(jìn)公司銷售穩(wěn)定增長，擴(kuò)大市場份額，標(biāo)準(zhǔn)銷售行為，防范銷售風(fēng)險，公司制定《營銷治理制度》、《銷售合同治理規(guī)定》等相關(guān)治理制度，依據(jù)相關(guān)制度結(jié)合公司實際狀況，公司制定切實可行的銷售政策，明確定價原則、信用標(biāo)準(zhǔn)和條件、收款方式以及涉及銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限等相關(guān)內(nèi)容，突出了公司的“先款后貨”的銷售理念，強(qiáng)化了對產(chǎn)品發(fā)出和市場監(jiān)視效勞的治理，避開經(jīng)營過程中消失的損失，確保各類經(jīng)濟(jì)合同的正常履行，確保市場良性進(jìn)展，保持客戶良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系。

7）選購業(yè)務(wù)掌握

公司對選購業(yè)務(wù)流程制定《招投標(biāo)治理方法》、《原料收購治理方法》、《物資選購治理方法》等治理制度，分別對原料、包裝物及輔料的選購進(jìn)展管控，明確了供給商選擇、審查、資格認(rèn)定治理流程，嚴(yán)格制定請購、審批、購置、驗收、付款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和審批權(quán)限，并建立價格監(jiān)視機(jī)制，定期檢查和評價選購過程中的薄弱環(huán)節(jié)，實行有效掌握措施，確保物資選購滿意企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要。

8）對控股子公司的治理掌握

公司制定《子公司治理制度》和《子公司財務(wù)治理制度》，通過戰(zhàn)略決策、運營調(diào)控、人力資源管控、財務(wù)管控、投資治理、信息治理、審計監(jiān)視治理、考核獎懲等明確了公司對子公司的治理重點，實現(xiàn)了公司對各子公司業(yè)務(wù)治理、掌握及效勞職能。對控股子公司在確保自主經(jīng)營的前提下，實施了有效的內(nèi)部掌握。確保了母公司投資的安全，完整以及企業(yè)集團(tuán)合并財務(wù)報表的真實牢靠。

9）全面預(yù)算掌握

公司建立并實施全面預(yù)算治理制度，重點對銷售預(yù)算、資金預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)展監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異進(jìn)展專項分析，準(zhǔn)時制止公司不符合預(yù)算目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)行為，并要求相關(guān)部門落實改善措施。

10）信息披露掌握

公司嚴(yán)格根據(jù)證監(jiān)會和證券交易所的有關(guān)法律法規(guī)和公司要求，制訂了《信息披露事務(wù)治理制度》、《內(nèi)幕信息及知情人登記治理制度》，將公司信息真實、精確、準(zhǔn)時、完整地在指定的報紙和網(wǎng)站上進(jìn)展披露，確保公司信息披露的準(zhǔn)時、精確、完整；做好信息披露機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員的培訓(xùn)和保密工作，未消失信息泄密大事；催促并指導(dǎo)下屬子公司嚴(yán)格按制度的規(guī)定做好信息披露和保密工作。

6、內(nèi)部監(jiān)視

公司監(jiān)事會代表股東大會行使監(jiān)視職權(quán)，對公司的經(jīng)營治理活動進(jìn)展全面監(jiān)視，并對董事會及其成員、總經(jīng)理和其他高級治理人員進(jìn)展監(jiān)視，對股東大會負(fù)責(zé)。公司審計委員會主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通、監(jiān)視公司的內(nèi)部審計制度及其實施，審核公司的財務(wù)信息及其披露，審查公司的內(nèi)掌握度，確保董事會對經(jīng)理層的有效監(jiān)視。

公司依據(jù)國家有關(guān)審計的法律法規(guī)、《上市規(guī)章》和《上市公司內(nèi)部審計工作指引》以及《公司章程》的規(guī)定，公司設(shè)置了審計辦公室，制訂和有效執(zhí)行《內(nèi)部審計制度》，在董事會審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對公司各部門、公司控股子公司的全部經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)展監(jiān)視，并出具獨立的審計意見，準(zhǔn)時發(fā)覺內(nèi)部掌握的缺陷和缺乏，具體分析問題的性質(zhì)和產(chǎn)生的緣由，提出整改方式并監(jiān)視落實，向公司董事會審計委員會報告內(nèi)部審計工作。

本年度，審計部對公司財務(wù)報告、子公司財務(wù)報告、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、對外投資、信息披露等事項進(jìn)展了審計。對工程工程實施的全過程審計，包括工程預(yù)算、招標(biāo)活動、合同簽訂、工程過程治理、工程款項支付、工程決算等。通過內(nèi)部審計，公司準(zhǔn)時發(fā)覺有關(guān)經(jīng)營活動中存在的問題，提出整改建議，催促整改落實，強(qiáng)化了公司包括財務(wù)治理在內(nèi)的內(nèi)部治理有效性，起到了進(jìn)一步防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險的作用。

同時，公司監(jiān)事會、獨立董事履行對公司治理層的監(jiān)視職責(zé)，對公司的內(nèi)部掌握有效性進(jìn)展獨立評價，并提出改良意見。

（二）內(nèi)部掌握評價工作依據(jù)及內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)體系組織開展內(nèi)部掌握評價工作。

公司董事會依據(jù)企業(yè)內(nèi)部掌握標(biāo)準(zhǔn)體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部掌握和非財務(wù)討論確定了適用于本公司的內(nèi)部掌握缺陷詳細(xì)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。公司確定的內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

1、財務(wù)報告內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1）公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部掌握缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：

定量標(biāo)準(zhǔn)以營業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標(biāo)。

內(nèi)部掌握缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與利潤表相關(guān)的，以營業(yè)收入指標(biāo)衡量。假如該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財務(wù)報告錯報金額小于營業(yè)收入的0。5%，則認(rèn)定為一般缺陷；

假如超過營業(yè)收入的0。5%但小于1%，則為重要缺陷；假如超過營業(yè)收入的1%，則認(rèn)定為重大缺陷。

內(nèi)部掌握缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與資產(chǎn)治理相關(guān)的，以資產(chǎn)總額指標(biāo)衡量。假如該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財務(wù)報告錯報金額小于資產(chǎn)總額的0。5%，則認(rèn)定為一般缺陷；

假如超過資產(chǎn)總額的0。5%但小于1%認(rèn)定為重要缺陷；假如超過資產(chǎn)總額1%，則認(rèn)定為重大缺陷。

2）公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部掌握缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：

財務(wù)報告重大缺陷的跡象包括：公司董事、監(jiān)事和高級治理人員的舞弊行為、公司更正已公布的財務(wù)報告、注冊會計師發(fā)覺的卻未被公司內(nèi)部掌握識別的當(dāng)期財務(wù)報告中的重大錯報、審計委員會和審計部門對公司的對外財務(wù)報告和財務(wù)報告內(nèi)部掌握監(jiān)視無效。

財務(wù)報告重要缺陷的跡象包括：未依照公認(rèn)會計準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會計政策、未建立反舞弊程序和掌握措施、對于特別規(guī)或特別交易的賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)的掌握機(jī)制或沒有實施且沒有相應(yīng)的補(bǔ)償性掌握、對于期末財務(wù)報告過程的掌握存在一項或多項缺陷且不能合理保證編制的財務(wù)報表到達(dá)真實、完整的目標(biāo)。一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他掌握缺陷。

2、非財務(wù)報告內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1）公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部掌握缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：

定量標(biāo)準(zhǔn)以營業(yè)收入、資產(chǎn)總額作為衡量指標(biāo)。

內(nèi)部掌握缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與利潤報表相關(guān)的，以營業(yè)收入指標(biāo)衡量。假如該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財務(wù)報告錯報金額小于營業(yè)收入的0。5%，則認(rèn)定為一般缺陷；

假如超過營業(yè)收入的0。5%但小于1%認(rèn)定為重要缺陷；假如超過營業(yè)收入的1%，則認(rèn)定為重大缺陷。

內(nèi)部掌握缺陷可能導(dǎo)致或?qū)е碌膿p失與資產(chǎn)治理相關(guān)的，以資產(chǎn)總額指標(biāo)衡量。假如該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的財務(wù)報告錯報金額小于資產(chǎn)總額的0。5%，則認(rèn)定為一般缺陷；

假如超過資產(chǎn)總額0。5%但小于1%則認(rèn)定為重要缺陷；假如超過資產(chǎn)總額1%，則認(rèn)定為重大缺陷。

2）公司確定的非財務(wù)報告內(nèi)部掌握缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：

非財務(wù)報告重大缺陷的跡象包括：違反國家法律、法規(guī)或標(biāo)準(zhǔn)性文件、決策程序不科學(xué)導(dǎo)致重大決策失誤、重要業(yè)務(wù)制度性缺失或系統(tǒng)性失效、重大或重要缺陷不能得到有效整改、安全、環(huán)保事故對公司造成重大負(fù)面影響的情形。

非財務(wù)報告內(nèi)部掌握重要缺陷包括：重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在的缺陷、內(nèi)部掌握、內(nèi)部監(jiān)視發(fā)覺的重要缺陷未準(zhǔn)時整改、重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)運轉(zhuǎn)效率低下。

非財務(wù)報告內(nèi)部掌握一般缺陷：一般業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在缺陷。

（三）內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定及整改狀況

1、財務(wù)報告內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定及整改狀況

依據(jù)上述財務(wù)報告內(nèi)部掌握缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報告期內(nèi)公司不存在財務(wù)報告內(nèi)部掌握重大缺陷、重要缺陷。

2、非財務(wù)報告內(nèi)部掌握缺陷認(rèn)定及整改狀況

依據(jù)上述非財務(wù)報告內(nèi)部掌握缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報告期內(nèi)未發(fā)覺公司非財務(wù)報告內(nèi)部掌握重大缺陷、重要缺陷。

四、其他內(nèi)部掌握相關(guān)重大事項說明公司無其他內(nèi)部掌握相關(guān)重大事項說明。

內(nèi)部掌握自我評價篇五

一、內(nèi)部掌握自我評價的概念及內(nèi)容

內(nèi)部掌握自我評價是指企業(yè)董事會或類似機(jī)構(gòu)對內(nèi)部掌握有效性進(jìn)展全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。內(nèi)部掌握有效性是指企業(yè)建立與實施內(nèi)部掌握對實現(xiàn)掌握目標(biāo)供應(yīng)合理保證的程度，包括內(nèi)部掌握設(shè)計的有效性和內(nèi)部掌握運行的有效性。

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》及其配套指引的有關(guān)內(nèi)容，企業(yè)建立與實施內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)包含五個根本要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、掌握活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)視。因此，企業(yè)在開展內(nèi)部掌握自我評價工作時，應(yīng)圍繞內(nèi)部掌握這五個根本要素，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點和治理要求，確定內(nèi)部掌握評價的詳細(xì)內(nèi)容，建立內(nèi)部掌握評價的核心指標(biāo)體系，對內(nèi)部掌握設(shè)計與運行狀況進(jìn)展全面評價。

二、國有企業(yè)開展內(nèi)部掌握自我評價的背景

200x年，美國在安穩(wěn)大事后公布的《薩班斯-奧克斯利》法案要求上市公司在年報中必需包括公司內(nèi)部掌握狀況的陳述并要求公司治理層對內(nèi)部掌握的有效性進(jìn)展負(fù)責(zé)。200x年，中國航油集團(tuán)下屬子公司-中國航油（新加坡）股份有限公司因石油衍生交易，總計虧損5.5億美元，凈資產(chǎn)僅為1.45億美元，嚴(yán)峻資不低債，最終不得不向新加坡最高法院申請財產(chǎn)愛護(hù)。由此，社會投資人和民眾對國有大中型企業(yè)的內(nèi)部掌握執(zhí)行力量產(chǎn)生了巨大的疑問，畢竟是什么緣由導(dǎo)致該企業(yè)走向末路？實際上，中航油（新加坡）公司在成立后不久便建立了相應(yīng)的內(nèi)部掌握體系和風(fēng)險管控體系，其根本緣由在于公司缺乏對內(nèi)部掌握體系運行狀況進(jìn)展定期的評價。

國資委作為中心所屬企業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，始終以來對國有企業(yè)的內(nèi)部掌握建立與實施工作極為關(guān)注。尤其是20xx年，根據(jù)財政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》和配套指引的有關(guān)要求，國資委下發(fā)了《關(guān)于加快構(gòu)建中心企業(yè)內(nèi)部掌握體系有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)評價[20xx]68號），要求各企業(yè)立足自身實際，建立健全內(nèi)部掌握體系；實行有效措施，確保內(nèi)部掌握有效執(zhí)行；加強(qiáng)評價與審計，促進(jìn)內(nèi)部掌握持續(xù)改良與優(yōu)化。同時要求各中心企業(yè)自20xx年開頭，向國資委報送內(nèi)部掌握評價報告。由此可見，不管從外部監(jiān)管的角度，還是從企業(yè)自身內(nèi)在治理要求來看，內(nèi)控評價工作都已成為國有企業(yè)每年必做的一項重要工作任務(wù)。

三、當(dāng)前國有企業(yè)內(nèi)部掌握自我評價存在的問題和缺乏

近年來，國有企業(yè)通過實施內(nèi)控評價工作，企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險治理意識不斷增加。通過對日常業(yè)務(wù)中發(fā)覺的缺陷進(jìn)展分析、整改，解決了治理上存在的缺乏之處與薄弱環(huán)節(jié)，不同程度上促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營治理水平的提升。但是另一方面，國有企業(yè)的內(nèi)部掌握評價工作推動程度、工作成果參差不齊，在實際工作中還存在一些問題，主要表達(dá)在以下方面：

1、缺乏領(lǐng)導(dǎo)層足夠的重視

現(xiàn)階段，一些國有企業(yè)正處于規(guī)?？焖贁U(kuò)張期，也就是所謂跑馬圈地的時期，公司大局部的人力、財力傾注于跑工程、拿工程上。另一方面企業(yè)在快速擴(kuò)張的同時，也在下大力氣抓經(jīng)營、抓效益。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部掌握自我評價工作的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層甚至認(rèn)為，內(nèi)控評價工作做與不做，做好與做不好，對企業(yè)的經(jīng)營進(jìn)展意義不大，對內(nèi)控評價工作的實質(zhì)內(nèi)涵缺乏正確理解，沒有熟悉到內(nèi)控評價工作對企業(yè)進(jìn)展的巨大潛力。這種潛力或許不是立竿見影的，但在企業(yè)的長遠(yuǎn)進(jìn)展中，將會給予企業(yè)強(qiáng)有力的進(jìn)展動力。

2、內(nèi)控建立相對滯后

一些企業(yè)內(nèi)控建立工作剛剛起步，內(nèi)控體系還未建立健全，或已建立但未健全，雖然制定了相應(yīng)的規(guī)章制度，但制度可能并未掩蓋公司的全部重點業(yè)務(wù)，未形成統(tǒng)一的制度體系；有的企業(yè)雖然建立健全了內(nèi)部掌握，但制度的有效性還存在問題，即使制度本身是有效的，但實際執(zhí)行還有很多問題，甚至有的企業(yè)消失兩層皮現(xiàn)象，制度定的是一套，實際執(zhí)行是另一套。由此可見，局部企業(yè)在內(nèi)控建立方面存在的問題還許多，內(nèi)控建立工作根底比擬薄弱。

這里舉一個例子，大家耳熟能詳?shù)娜f科公司，這家企業(yè)的內(nèi)控建立已形成比擬標(biāo)準(zhǔn)