基于COSO框架的正泰電器集團(tuán)全面風(fēng)險管理研究開題報告文獻(xiàn)綜述

基于COSO框架的正泰電器集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險管理研究開題報告文獻(xiàn)綜述論文題目：基于COSO框架的正泰電器集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險管理研究指導(dǎo)老師：學(xué)生姓名：學(xué)號：開題內(nèi)容：正泰電器集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險管理分析：背景（意義）√文獻(xiàn)綜述√提綱√技術(shù)路線√參考文獻(xiàn)√研究方法√創(chuàng)新性與可行性分析√完成措施√經(jīng)費預(yù)算√課題進(jìn)度√一、課題背景（意義）隨著企業(yè)風(fēng)險管理理論和實踐的不斷發(fā)展，為了適應(yīng)新環(huán)境中風(fēng)險的不斷變化以及企業(yè)對風(fēng)險管理的更高要求，CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission（以下簡稱“COSO”）于2017年9月6日正式發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險管理——與戰(zhàn)略和績效的整合》。新框架與2014年COSO發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》不同，該框架更加強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理對企業(yè)戰(zhàn)略實施和績效考核的重要意義，詳細(xì)闡釋了風(fēng)險和價值、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制之間的關(guān)聯(lián)性，完善了企業(yè)風(fēng)險管理的相關(guān)概念和理論體系。但是，從國內(nèi)學(xué)者現(xiàn)有研究成果上看，目前存在一定問題，目前少有研究者將COSO理論框架運用在企業(yè)風(fēng)險管理中。二是部分將COSO研究框架的運用于企業(yè)風(fēng)險管理的研究又大多從傳統(tǒng)視角入手，仍舊采用內(nèi)控框架和2014版框架。對于2017版新型框架的運用還不多。第三個是，當(dāng)前學(xué)者們對于企業(yè)全面風(fēng)險研究還存在一定的缺陷，大部分學(xué)者學(xué)者從微觀角度對企業(yè)某項風(fēng)險或者運營流程中的某個階段的風(fēng)險管理進(jìn)行研究。很顯然，這不利于企業(yè)風(fēng)險管理相關(guān)理論的發(fā)展和完善。在本研究中，筆者以新的COSO框架為視角，選取正泰電器集團(tuán)企業(yè)作為典型案例進(jìn)行實證分析，重點分析該公司全面風(fēng)險管理體系存在的問題，并提出相關(guān)改進(jìn)建議。因此，本研究對于豐富和完善風(fēng)險管理體系具有重要的理論意義。我國部分企業(yè)風(fēng)險管理體系建立情況堪憂，一則是部分企業(yè)尚未建立完整的風(fēng)險管理體系，甚至不知道該如何建立。二則部分風(fēng)險管理體系的建立，只是生搬硬套國外相關(guān)經(jīng)驗，最終不符合本企業(yè)的發(fā)展情況而最終失敗，不能起到風(fēng)險預(yù)警與管理作用。本研究以新COSO框架為基礎(chǔ)，系統(tǒng)分析了正泰電器集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險管理現(xiàn)狀及存在種種問題，并基于新框架對企業(yè)全面風(fēng)險管理體系的優(yōu)化提出相關(guān)建議，并為同業(yè)公司全面風(fēng)險管理體系的構(gòu)建提供參考。綜上所述，COSO發(fā)布的新型企業(yè)防線管理對完善正泰電器集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險管理體系具有重要意義。一方面，正泰電器集團(tuán)企業(yè)可以根據(jù)新框架進(jìn)一步改進(jìn)和完善全面風(fēng)險管理體系；另一方面，正泰電器集團(tuán)企業(yè)也可以更加清晰準(zhǔn)確地制定風(fēng)險管理目標(biāo)。因此，本研究既是學(xué)術(shù)研究的有益探索，也是實踐領(lǐng)域的大膽創(chuàng)新，具有一定的理論意義與實踐價值。二、文獻(xiàn)綜述1.國外研究現(xiàn)狀NealEnriquez（2011）認(rèn)為控制風(fēng)險是企業(yè)全面風(fēng)險管理的主要目標(biāo)，從而實現(xiàn)公司價值最大化。Allayannisetal（2011）認(rèn)為企業(yè)價值與風(fēng)險管理之間呈現(xiàn)明顯的正相關(guān)性，即企業(yè)風(fēng)險管理越好，企業(yè)價值越高；反之，企業(yè)價值越低。Libenbergetal（2018）、Gardonetal（2019）等人深入研究了美國不同企業(yè)的全面風(fēng)險管理問題。Arenaetal.（2010）從企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的角度分析了營銷企業(yè)風(fēng)險管理有效性的相關(guān)因素[5]。McShaneetal（2011）通過對企業(yè)價值托賓Q值進(jìn)行回歸分析，指出在進(jìn)行對沖風(fēng)險后，托賓Q值會出現(xiàn)明顯增長。James（2013）認(rèn)為惰性文化以及架構(gòu)不合理等，是阻礙企業(yè)風(fēng)險管理的主要因素。同時他提出，在企業(yè)風(fēng)險管理實施過程中，有關(guān)公司治理的指引手冊對于強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險管理尤為重要。Nielsonetal（2015）指出，在企業(yè)風(fēng)險管理中，風(fēng)險溝通具有明顯的階段性特征。Kimbrough（2019）認(rèn)為，企業(yè)文化作為“軟要素”，在企業(yè)風(fēng)險管理中仍然具有重要的作用。William等(2012）表示為了在全面風(fēng)險管理下，企業(yè)更好地進(jìn)行資本配置決策，提出了一個關(guān)于全面風(fēng)險管理概念的通用公式。公式結(jié)合了決策者的風(fēng)險偏好并綜合考慮了企業(yè)的財務(wù)、運營和項目風(fēng)險等，運用風(fēng)險約束優(yōu)化的方法，計算最大化的資本回報，滿足了特質(zhì)不同的公司需要，可以建立了不同的假設(shè)模型.DuojiaL(2013)介紹了在各種不一樣的情況下風(fēng)險管理框架應(yīng)該如何有效實施，并具體的講述了一個企業(yè)普遍通用的風(fēng)險管理流程。MarshallAlasdair等(2014）建議所有公司應(yīng)設(shè)立嚴(yán)格遵守風(fēng)險管理框架的獨立風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，確保各部門緊急事項的出現(xiàn)可以及時管理。同時向監(jiān)管當(dāng)局提議，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管。TeohAiPingandRajendran（2015）認(rèn)為企業(yè)全面風(fēng)險管理與企業(yè)績效之間的關(guān)系是復(fù)雜多變的，容易受到公司規(guī)模、公司復(fù)雜性以及董事會監(jiān)管等因素的影響。同時，他們指出風(fēng)險管理的作用具有很強(qiáng)的階段性特征。PhillipsRD等(2015）站在“企業(yè)風(fēng)險管理與企業(yè)績效呈正相關(guān)”基礎(chǔ)上，通過一個簡單的經(jīng)濟(jì)資本模型，具體分析發(fā)現(xiàn)專門對董事會負(fù)責(zé)的風(fēng)險經(jīng)理、跨職能的委員會均可以增加企業(yè)價值。2國內(nèi)研究現(xiàn)狀毋?。?016），對企業(yè)全面風(fēng)險管理進(jìn)行研究，并分析全面風(fēng)險管理對財務(wù)績效的影響研究。利用因子分析法計算發(fā)，證明企業(yè)全面風(fēng)險控制管理和企業(yè)績效成正比，并提出充分利用商業(yè)模式創(chuàng)新，引入金融工具，加強(qiáng)內(nèi)部管理等措施，降低業(yè)務(wù)單一性、資本流動性緊張、集團(tuán)管理失控等風(fēng)險。宏觀經(jīng)濟(jì)的景氣有利于企業(yè)績效提升，金融行業(yè)整體環(huán)境良好促進(jìn)企業(yè)盈利，公司規(guī)模增大會帶來更多利潤，建立已久的公司具有豐富的經(jīng)驗也有利于企業(yè)整體財務(wù)的提升。[22]唐俊杰（2016）同樣研究了全面風(fēng)險管理對企業(yè)利潤的關(guān)系。但是他關(guān)注到了企業(yè)高級管理人員的能力對于全面風(fēng)險管理的重要性，管理人員重宣傳，輕管理，缺乏管理認(rèn)知和認(rèn)知錯誤，是導(dǎo)致全面風(fēng)險管理難以實施的重要原因。根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)和企業(yè)管理相關(guān)理論，風(fēng)險管理和企業(yè)價值之間的關(guān)系進(jìn)行了實證分析，并指出管理人員職業(yè)能力不夠和其他相關(guān)全面風(fēng)險管理問題。并提出。[23]王盈宇（2020）基于COSO-ERM新框架的企業(yè)全面風(fēng)險管理研究，以中國人壽正泰電器集團(tuán)企業(yè)為例，針對中國人壽正泰電器集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險管理面臨的績效系統(tǒng)不完善，提出優(yōu)化職能部門結(jié)構(gòu)措施，針對審查機(jī)制缺乏問題提出加強(qiáng)構(gòu)建全面風(fēng)險管理考核體系，針對溝通不及時提出完善管理信息等措施。王蒙（2020）根據(jù)企業(yè)全面風(fēng)險管理理論和最新COSO《企業(yè)風(fēng)險管理—總體框架》介紹了全面風(fēng)險管理體系包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)。根據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》（2016）相關(guān)理論對當(dāng)前我國全面風(fēng)險管理隨處階段進(jìn)行介紹。以Y財產(chǎn)正泰電器集團(tuán)企業(yè)為例，分析了概正泰電器集團(tuán)企業(yè)在“償二代”監(jiān)管下，存在的風(fēng)險管理體系問題，例如，組織結(jié)構(gòu)不完善、管理措施過于簡單、信息管理系統(tǒng)缺陷、內(nèi)部控制系統(tǒng)不完善等缺點。并在吸取其原有風(fēng)險管理體系優(yōu)點的基礎(chǔ)上，提出優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、完善信息系統(tǒng)、加強(qiáng)內(nèi)部控制等措施。3文獻(xiàn)評述總結(jié)國內(nèi)外企業(yè)風(fēng)險管理研究者的研究成果，可以看出，當(dāng)前國內(nèi)外的企業(yè)風(fēng)險管理研究人員在深度和廣度上都取得了諸多研究成果。此外，不同時期企業(yè)風(fēng)險管理大部分都遵循“提出問題——發(fā)現(xiàn)問題——解決問題”的思路，這一過程，但側(cè)重點可能存在一定差異，不少國外研究更偏向解決問題，國內(nèi)研究更多集中在不同保險風(fēng)險管理方面。隨著企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，正泰電器集團(tuán)企業(yè)對風(fēng)險管理提出了更高的要求。因此，構(gòu)建全面、科學(xué)、高效、實用的風(fēng)險管理框架已成為產(chǎn)業(yè)界和學(xué)術(shù)界的新課題。隨著全面風(fēng)險管理研究的創(chuàng)新和發(fā)展，國外企業(yè)正在逐步實施COSO-ERM（2017）框架，但在中國企業(yè)的使用方面，大部分企業(yè)仍是以COSO-ERM（2014）框架為主。因此，本研究可為加快COSO-ERM（2017）框架在國內(nèi)企業(yè)的推廣提供具體參考。此外，國內(nèi)科學(xué)家對企業(yè)全面風(fēng)險管理的研究大多是來自西方已有成果的轉(zhuǎn)化和實施，缺乏實際應(yīng)用性，或者從研究角度過于細(xì)致而缺乏大局觀。從實際來看，我國的一些金融行業(yè)，如銀行、保險等，已經(jīng)從實踐的角度開始構(gòu)建COSO-ERM框架，但從總體上看，大多是強(qiáng)行結(jié)合，并沒有貼合實際情況。因此，作者認(rèn)為分析和討論COSO-ERM框架在企業(yè)風(fēng)險管理中的應(yīng)用尤為重要?？偨Y(jié)企業(yè)全面風(fēng)險管理當(dāng)前存在的問題和缺陷，提出優(yōu)化路徑和對策，對于優(yōu)化公司全面風(fēng)險管理體系非常重要。對企業(yè)風(fēng)險管理各方面的研究綜述也有利于了解當(dāng)前企業(yè)風(fēng)險管理研究狀況，為論文寫作把我方向。三、課題的主要內(nèi)容第1章緒論1.1選題背景與意義1.1.1選題背景1.1.2選題意義1.2文獻(xiàn)綜述1.2.1國外企業(yè)研究1.2.2國內(nèi)企業(yè)研究1.2.3國內(nèi)外研究現(xiàn)狀評述1.3研究方法與內(nèi)容1.3.1研究方法1.3.2研究內(nèi)容第2章全面風(fēng)險管理相關(guān)理論2.1風(fēng)險管理相關(guān)介紹2.1.1傳統(tǒng)風(fēng)險管理2.1.2現(xiàn)代風(fēng)險管理2.1.3全面風(fēng)險管理2.3風(fēng)險管理相關(guān)理論2.2.1最新COSO-ERM框架的主要內(nèi)容2.2.2新舊COSO-ERM框架的對比2.3.3企業(yè)風(fēng)險管理第3章正泰電器集團(tuán)企業(yè)簡介以及全面風(fēng)險管理現(xiàn)狀3.1正泰電器集團(tuán)企業(yè)簡介3.2正泰電器集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險管理體系3.2.1正泰電器集團(tuán)企業(yè)組織架構(gòu)3.2.2正泰電器集團(tuán)企業(yè)風(fēng)險管理架構(gòu)3.3正泰電器集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險管理現(xiàn)狀3.31內(nèi)控制度3.3.2文化環(huán)境3.3.3銷售績效管理3.3.4實施過程監(jiān)督3.3.5信息溝通建設(shè)第4章正泰電器集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險管理體系存在的問題4.1正泰電器集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險管理現(xiàn)狀問題4.1.1內(nèi)控制度方面：管理機(jī)制不完善，缺乏專業(yè)人員4.1.2文化環(huán)境方面：風(fēng)險管理意識不強(qiáng)，人員素質(zhì)不高4.1.3銷售績效管理方面：操作風(fēng)險難以控制，操作機(jī)制不完善4.1.4實施過程監(jiān)督方面：缺乏內(nèi)部人員監(jiān)管，缺乏實施過程監(jiān)管4.1.5信息系統(tǒng)建設(shè)方面：信息溝通不暢，內(nèi)部體系繁雜4.2正泰電器集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險管理現(xiàn)狀產(chǎn)生的原因4.3COSO新框架實施的可行性和必要性第5章正泰電器集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險管理體系優(yōu)化措施5.1正泰電器集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險管理優(yōu)化的原則和思路5.2正泰電器集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險管理優(yōu)化措施5.2.1內(nèi)控制度方面：人力資源培養(yǎng)，加強(qiáng)管理戰(zhàn)略制定5.2.2文化環(huán)境方面：加強(qiáng)宣傳教育，建設(shè)企業(yè)文化5.2.3銷售績效管理方面：加強(qiáng)風(fēng)險識別，優(yōu)化風(fēng)險評估5.2.4實施過程監(jiān)督方面：完善評估體系，完善考核體系5.2.5信息系統(tǒng)建設(shè)方面：建設(shè)信息體統(tǒng)第6章研究結(jié)論及展望6.1結(jié)論6.2展望四、參考文獻(xiàn)：[1].信息化基礎(chǔ)上的正泰管理會計實踐[J].財務(wù)與會計,2016,(06):20-21.[2]李信亮,張明明,鄭合雙.正泰電器全面預(yù)算管理的創(chuàng)新與實踐[J].財務(wù)與會計,2016,(06):28-30.[3]肖颶,林寶容,張明明.基于內(nèi)部資金管理系統(tǒng)打造供應(yīng)鏈金融平臺[J].財務(wù)與會計,2016,(06):31-34.[4].正泰“昆侖”系列新產(chǎn)品璀璨上市[J].電工電氣,2016,(02):65.[5].正泰電器新年推出新品昆侖系列產(chǎn)品面世[J].中國儀器儀表,2016,(01):19.[6].正泰新品震撼上市引領(lǐng)行業(yè)產(chǎn)品可靠新高度[J].電器與能效管理技術(shù),2016,(01):91-92.[7].適應(yīng)新常態(tài)質(zhì)量共治助發(fā)展[J].質(zhì)量與標(biāo)準(zhǔn)化,2015,(12):2.[8].廣告索引[J].電氣時代,2015,(12):111.[9].數(shù)字[J].電器工業(yè),2015,(12):9.[10]顧晨蕾.正泰電器股份有限公司治理結(jié)構(gòu)研究[J].知識經(jīng)濟(jì),2015,(13):64-65.[11].正泰電器的發(fā)展[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2015,(10):1.[12].正泰榮獲全國工業(yè)工程大賽特等獎[J].電器與能效管理技術(shù),2015,(03):78.[13].股市日歷[J].股市動態(tài)分析,2014,(38):95.[14]本刊編輯部.正泰電器獨家冠名2014年度第二屆“艾唯獎”大型評選活動[J].電器與能效管理技術(shù),2014,(09):73.[15].正泰電器從制造向系統(tǒng)集成轉(zhuǎn)型[J].低壓電器,2014,(07):73.[16]馮凱.輸配電氣行業(yè)上市公司綜合盈利能力分析[D].浙江工業(yè)大學(xué),2013.[17].強(qiáng)化安全基礎(chǔ)推動安全發(fā)展[J].職工教育,2013,(15):81.[18].溫州樂清破獲一起特大制銷假冒注冊商標(biāo)案[J].防偽報道,2013,(Z1):90.[19].正泰電器:前進(jìn)中進(jìn)行蛻變[J].股市動態(tài)分析,2013,(21):63.[20].正泰杯隆重舉行[J].電氣時代,2012,(12):18.[21]劉歡.社會資本對企業(yè)國際營銷戰(zhàn)略的影響研究[D].武漢大學(xué),2012.[22].正泰電器牢抓標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)通過國家4A級標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)復(fù)審[J].智能建筑電氣技術(shù),2012,6(02):112.[23]王國榮.正泰電器財務(wù)管理信息化建設(shè)實踐[J].財務(wù)與會計(理財版),2012,(02):46-48.[24]肖吉德.正泰電源挑戰(zhàn)電力電子大格局[J].電氣技術(shù),2012,(01):11-14.[25]徐暉.正泰電器:自主創(chuàng)新全力打造高性價比N7系列[J].電氣應(yīng)用,2012,31(01):8-10.[26].正泰杯第五屆全國電氣工程師[J].電氣時代,2011,(12):25.[27].正泰杯第五屆全國電氣工程師論文大賽隆重舉行[J].電氣應(yīng)用,2011,30(23):9.[28].廠商動態(tài)[J].冶金自動化,2011,35(06):85-86.[29]肖吉德.強(qiáng)勢正泰電器發(fā)力國際大市場[J].電氣技術(shù),2011,(11):4-5.[30].正泰電器中期業(yè)績喜人[J].電工技術(shù),2011,(10):76.[31].正泰電器獲“全國模范勞動關(guān)系和諧企業(yè)”稱號[J].電工技術(shù),2011,(10):76.[32].NA8系列創(chuàng)享智能電氣魅力[J].電氣技術(shù),2011,(09):21.[33].正泰電器NA8系列萬能式斷路器[J].中國電力,2011,44(09):44.[34].正泰電器科技創(chuàng)新結(jié)碩果“N”系列產(chǎn)品——NM8系列塑料外殼式斷路器[J].中國石油企業(yè),2011,(08):55.[35].正泰電器科技創(chuàng)新結(jié)碩果“N”系列產(chǎn)品——NM8系列塑料外殼式斷路器[J].機(jī)床電器,2011,38(04):23.[36].正泰電器科技創(chuàng)新結(jié)碩果——NM8系列塑料外殼式斷路器[J].中國電力,2011,44(08):8.五、技術(shù)路線確定研究目標(biāo)確定研究目標(biāo)制定研究計劃研究結(jié)果及其反饋具體研究過程收集各類反饋意見，不斷完善研究成果格力電器企業(yè)全面風(fēng)險管理分析相關(guān)問題優(yōu)化舉措和對策建議研究理論研究比較研究案例分析現(xiàn)狀研究總結(jié)經(jīng)驗，得出啟示，探索格力電器企業(yè)全面風(fēng)險管理分析現(xiàn)狀撰寫“格力電器企業(yè)全面風(fēng)險管理分析”報告檢索梳理分類實地考察反饋制定格力電器企業(yè)全面風(fēng)險管理分析計劃查閱大量全面風(fēng)險管理分析相關(guān)文獻(xiàn)，了解研究現(xiàn)狀權(quán)威政策文本解讀、專家學(xué)者咨詢確定“全面風(fēng)險管理分析”主題圖1本文的技術(shù)路線圖五、研究方法：（1）文獻(xiàn)研究法。通過萬方、知網(wǎng)、圖書館等渠道收集國內(nèi)外文獻(xiàn)參考資料，通過借鑒前人對內(nèi)部控制的實踐經(jīng)驗與研究基礎(chǔ)，在總結(jié)前人研究成果的基礎(chǔ)上，提出了自己的研究見解和研究思路，為本文的寫作提供堅實的理論指導(dǎo)依據(jù)。（2）調(diào)查研究法。通過實地調(diào)查研究收集資料，本文全面地收集了與正泰電器集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營狀況、盈利有關(guān)的材料，并對調(diào)查收集的材料進(jìn)行匯總、分類，并且分析、比較，歸納出正泰電器集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險管理方面存在的問題。（3）比較分析法。將近年來正泰電器集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)與相關(guān)行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，同時比較正泰電器集團(tuán)企業(yè)各項數(shù)據(jù)在每年的變化情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)自身不同時期與行業(yè)企業(yè)指標(biāo)的變化狀況，變化原因以及最終成果。六、創(chuàng)新性與可行性：（一）選題的創(chuàng)新性（1）研究內(nèi)容創(chuàng)新：由于目前學(xué)術(shù)界對正泰電器集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險管理分析的研究甚少，同時本人目前也在從事相關(guān)工作，能夠獲得這一行業(yè)的大量第一手資料，因此對正泰電器集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險管理分析的研究屬于內(nèi)容創(chuàng)新。（2）研究方式創(chuàng)新：本文選取了正泰電器集團(tuán)企業(yè)作為案例分析探索了影響全面風(fēng)險管理分析的關(guān)鍵要素，同時根據(jù)提出的要素對全面風(fēng)險管理分析的提升提出相關(guān)建議，因此研究方式屬于創(chuàng)新。（