XXXX年《稅法二》考點(diǎn)綱要：房產(chǎn)稅

2010年《稅法二》考點(diǎn)綱要：契稅(1)滯納金的計(jì)算（三）滯納金的計(jì)算每一年度欠稅應(yīng)加收的滯納金=欠稅金額×滯納天數(shù)×0.5‰滯納天數(shù)的計(jì)算自應(yīng)購買“交強(qiáng)險(xiǎn)”截止日期的次日起到納稅人購買“交強(qiáng)險(xiǎn)”當(dāng)日止。納稅人連續(xù)兩年以上欠繳車船稅的，應(yīng)分別計(jì)算每一年度欠稅應(yīng)加收的滯納金。例：某納稅人2007年5月購買小轎車一輛，當(dāng)月取得行使證書，當(dāng)?shù)匦∞I車車船稅年稅額300元（當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定購買當(dāng)月要完成納稅義務(wù)）。2007年，該納稅人未繳納車船稅，2008年1月10日上交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)被要求補(bǔ)繳車船稅及滯納金合計(jì)為多少。補(bǔ)繳車船稅=300×8/12=200（元）滯納天數(shù)為224天，滯納金為200×0.5‰×224=22.4（元）2007年6月1日到2008年1月10日滯納天數(shù)為224天。第四節(jié)減免稅優(yōu)惠大綱：（一）熟悉減免稅的基本規(guī)定（二）熟悉減免稅的若干具體規(guī)定林一、法定減填免精1.非機(jī)動(dòng)僅車船（不包彎括非機(jī)動(dòng)駁硬船）：非機(jī)膜動(dòng)車，是指怨以人力或者林畜力驅(qū)動(dòng)的冤車輛，以及皺符合國(guó)家有輔關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的殘棋疾人機(jī)動(dòng)輪栗椅車、電動(dòng)侵自行車等車公輛。狹2.拖拉機(jī)希：是指在農(nóng)陶業(yè)（農(nóng)業(yè)機(jī)竄械）部門登糕記為拖拉機(jī)秧的車輛。騰3.捕撈、礎(chǔ)養(yǎng)殖漁船：加來源，中大揭，網(wǎng)校，是魄指在漁業(yè)船液舶管理部門鐵登記為捕撈越船或者養(yǎng)殖直船的漁業(yè)船惰舶。不包括透登記為捕撈糖船或者養(yǎng)殖訂船以外類型市的漁業(yè)船舶眠。必4.軍隊(duì)、跟武警專用的響車船：是指這按照規(guī)定在偷軍隊(duì)、武警獅車船管理部咳門登記，并溝領(lǐng)取軍用牌索照、武警牌爺照的車船。缺5.警用車挖船：是指公播安機(jī)關(guān)、國(guó)章家安全機(jī)關(guān)賣、監(jiān)獄、勞裝動(dòng)教養(yǎng)管理翠機(jī)關(guān)和人民箭法院、人民稱檢察院領(lǐng)取誓警用牌照的煌車輛和執(zhí)行冰警務(wù)的專用喘船舶。慎6.按照有尿關(guān)規(guī)定已經(jīng)樓繳納船舶噸全稅的船舶。悲7.依照我蛋國(guó)有關(guān)法律字和我國(guó)締結(jié)院或者參加的飼國(guó)際條約的挺規(guī)定應(yīng)當(dāng)予反以免稅的外蕩國(guó)駐華使館卷、領(lǐng)事館和飛國(guó)際組織駐干華機(jī)構(gòu)及其趨有關(guān)人員的臉車船。候二、特定減擔(dān)免宵城市、農(nóng)村筒公共交通車睡船定期減免齊。蹲2008搬注冊(cè)稅務(wù)師幫考試搖例：下列車搜船中，可享縮受車船稅減霞免政策的有棉（）。盒A.貨運(yùn)車撕船吉B.農(nóng)用汽磨車扶C.警用車俯船姥D.捕撈用堡漁船跪E.軍隊(duì)專籠用車船刻【答案】C代DE墳例：下列車臨船中可免征塌車船稅的是悉（）。宿A.出租汽注車B.機(jī)動(dòng)船除C.載貨汽去車招D.養(yǎng)殖漁誠(chéng)船【答案】D買例：下列車旺船中，應(yīng)征望收車船稅的谷有（）。公A.出租汽酬車已B.在農(nóng)業(yè)戴部門登記的癢拖拉機(jī)貍C.外籍人滅員的汽車包D.警用車緊船宗【答案】A偷C誘2008趕注冊(cè)會(huì)計(jì)師織考試阿例：下列車殿船稅法定免搭稅的有（默）。怪A．專項(xiàng)作植業(yè)車桐B．警用車熔船揉C．非機(jī)動(dòng)肢駁船杏D．捕撈、佩養(yǎng)殖漁船均【答案】B跨D趨【解析】非堅(jiān)機(jī)動(dòng)駁船、枯專項(xiàng)作業(yè)車傾不在免稅范封圍之內(nèi)。博第五節(jié)申壟報(bào)和繳納（誠(chéng)了解）第六節(jié)大綱：蓄（一）了解毫車船稅的納舒稅期限芒（二）了解博車船稅的納弓稅申報(bào)銷（三）熟悉惕車船稅的納窯稅地點(diǎn)問一、納稅期衡限料車船稅的納趁稅義務(wù)發(fā)生拾時(shí)間，為車旬船管理部門撕核發(fā)的車船巡登記證書或媽者行駛證書年所記載日期襪的當(dāng)月。納爭(zhēng)稅人未按照身規(guī)定到車船哈管理部門辦延理應(yīng)稅車船治登記手續(xù)的婦，以車船購棵置發(fā)票所載鈴開具時(shí)間的靠當(dāng)月作為車容船稅的納稅棄發(fā)生時(shí)間。希對(duì)未辦理車寨船登記手續(xù)踩且無法提供膛車船購置發(fā)隸票的，由主消管地方機(jī)關(guān)挨核定納稅發(fā)施生時(shí)間。道二、車船稅剩的納稅地點(diǎn)讓車船稅由地未方稅務(wù)機(jī)關(guān)歲負(fù)責(zé)征收。闊納稅地點(diǎn)，灶由省級(jí)人民選政府根據(jù)當(dāng)異地實(shí)際情況逼確定；跨省競(jìng)、自治區(qū)、尚直轄市使用丹的車船，納盲稅地點(diǎn)為車慰船的登記地座。擴(kuò)三、申報(bào)繳槐納臟1.車船的鈔所有人或者腸管理人未繳遵納車船稅的昌，使用人應(yīng)傲當(dāng)代為繳納北車船稅。柏2.從事機(jī)證動(dòng)車交通事字故責(zé)任強(qiáng)制親保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的聽保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為蛇機(jī)動(dòng)車車船侍稅的扣繳義拖務(wù)人，應(yīng)當(dāng)匹依法代收代紋繳車船稅。牧3.機(jī)動(dòng)車月車船稅的扣電繳義務(wù)人依鳥法代收代繳達(dá)車船稅時(shí)，土來源，中大愧，網(wǎng)校，納騰稅人不得拒擱絕。由扣繳沃義務(wù)人代收偵代繳機(jī)動(dòng)車揪車船稅的，隙納稅人應(yīng)當(dāng)癢在購買機(jī)動(dòng)違車交通事故臂責(zé)任強(qiáng)制保五險(xiǎn)的同時(shí)繳繭納車船稅。切5.納稅人王在購買機(jī)動(dòng)四車交通事故喪責(zé)任強(qiáng)制保歲險(xiǎn)時(shí)繳納車驕船稅的，不裙再向地方稅憂務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)飄納稅。殊8.地方稅根務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)額按照規(guī)定支奔付扣繳義務(wù)蔑人代收代繳愚車船稅的手申續(xù)費(fèi)。稅務(wù)稱機(jī)關(guān)付給扣菠繳義務(wù)人代派收代繳手續(xù)用費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)由薪國(guó)務(wù)院財(cái)政播部門、稅務(wù)帥主管部門制腸定。移四、其他管擦理規(guī)定不2008冒注冊(cè)稅務(wù)師粘考試朱例：車船稅她的納稅義務(wù)拿發(fā)生時(shí)間，猶應(yīng)在（）關(guān)。笑A.車船實(shí)大際發(fā)生營(yíng)運(yùn)還業(yè)務(wù)的當(dāng)月老B.車船購浙置發(fā)票所載跪開具時(shí)間的觸當(dāng)月社C.主管稅俗務(wù)機(jī)關(guān)核定答納稅義務(wù)發(fā)銅生的當(dāng)月縱D.車船管陳理部門核發(fā)遇的車船行駛幅證書記載日臥期的當(dāng)月專E.車船管而理部門核發(fā)運(yùn)的車船登記飛證書記載日閣期的次月晨【答案】B繳CD宜【解析】車告船稅的納稅窄義務(wù)發(fā)生時(shí)做間，為車船傘管理部門核騾發(fā)的車船登摔記證書或者畜行駛證書所譯記載日期的嘆當(dāng)月；納稅竹人未按照規(guī)留定到車船管敞理部門辦理抖應(yīng)稅車船登紀(jì)記手續(xù)的，銜以車船購置業(yè)發(fā)票所載開剃具時(shí)間的當(dāng)攤月作為車船焦稅的納稅義淡務(wù)發(fā)生時(shí)間茫；對(duì)未辦理魔車船登記手編續(xù)且無法提攀供車船購置秩發(fā)票的，由晃主管地方稅幫務(wù)機(jī)關(guān)核定熱納稅義務(wù)發(fā)員生時(shí)間。制例：以下關(guān)局于車船稅的禿表述，正確過的是（）撲。藏A.較在機(jī)場(chǎng)、港謙口以及其他鬼企業(yè)內(nèi)部場(chǎng)摩所行駛或者償作業(yè)，并在狹車船管理部丹門登記的車城船，應(yīng)當(dāng)繳責(zé)納車船稅杏B.所有的斯?jié)O業(yè)船舶免察征車船稅捧C.納稅人內(nèi)未按照規(guī)定混到車船管理忙部門辦理應(yīng)狀稅車船登記挺手續(xù)的，可涌以車船購置差發(fā)票所載開瘦具時(shí)間的次醋月作為車船值稅的納稅義闊務(wù)發(fā)生時(shí)間狗，也可以由雨主管稅務(wù)機(jī)辮關(guān)核定納稅策義務(wù)發(fā)生時(shí)喘間閑D.納稅人朵在購買機(jī)動(dòng)搭車交通事故沾責(zé)任強(qiáng)制險(xiǎn)圈時(shí)繳納車船嚴(yán)稅的，還需晃向稅務(wù)機(jī)關(guān)職進(jìn)行申報(bào)炭E.扣繳義底務(wù)人在代收才車船稅時(shí)，膊應(yīng)當(dāng)在交強(qiáng)氏險(xiǎn)保險(xiǎn)單上胡注明已收稅核款的信息，字作為納稅人暮完稅的證明趙【答案】A蒸E葡【解析】選緩項(xiàng)B，只有云登記為捕撈訴、養(yǎng)殖漁船語的，免征車雜船稅，登記橫為捕撈船或瞎者養(yǎng)殖船以鉆外類型的漁際業(yè)船舶，不披免征車船稅掌；選項(xiàng)C，兇納稅人未按浮照規(guī)定到車斃船管理部門愁辦理應(yīng)稅車修船登記手續(xù)牙的，來源，疼中大，網(wǎng)校虹，以車船購孔置發(fā)票所載堡開具時(shí)間的乏當(dāng)月作為車享船稅的納稅施義務(wù)發(fā)生時(shí)祖間，對(duì)未辦畫理車船登記訴手續(xù)且無法榴提供車船購短置發(fā)票的，蛋由主管地方葡稅務(wù)機(jī)關(guān)核政定納稅義務(wù)扒發(fā)生時(shí)間；變選項(xiàng)D，納歌稅人在購買采機(jī)動(dòng)車交通寶事故責(zé)任強(qiáng)掏制險(xiǎn)時(shí)繳納姓車船稅的，率不再向地方欲稅務(wù)機(jī)關(guān)申駕報(bào)納稅。治2008顯注冊(cè)會(huì)計(jì)師貢考試請(qǐng)例：下列各逢項(xiàng)中，符合存車船稅征收益管理規(guī)定的善有（）秧A.車船稅享的申報(bào)納稅殘期限由省級(jí)躺人民政府確肆定酷B.車船稅浴的納稅地點(diǎn)雅為車船所有伯人的住所所袖在地帶C.車船所煩有人沒有繳王納車船稅的粗，使用人應(yīng)頂當(dāng)代為繳納侮車船稅卻D.車船稅干納稅義務(wù)發(fā)合生時(shí)間為車頃船管理部門箱核發(fā)的登記媽證書上記載藥日期的當(dāng)月奸【答案】A委CD靜【解析】納想稅地點(diǎn)，由曾省、自治區(qū)導(dǎo)、直轄市人鞭民政府根據(jù)德當(dāng)?shù)貙?shí)際情驚況確定?？鐢z省、自治區(qū)歡、直轄市使芽用的車船，丈納稅地點(diǎn)為謙車船的登記毛地。沉第七章契蹲稅騰本章主要內(nèi)爸容：本章共勒五節(jié)送第一節(jié)概爬述然第二節(jié)征迅稅范圍、納毛稅人和稅率前★燦第三節(jié)計(jì)旨稅依據(jù)及應(yīng)掙納稅額的計(jì)侄算僵★旋第四節(jié)減瑞免稅優(yōu)惠竿★導(dǎo)第五節(jié)申甩報(bào)和繳納禽◆逝題型預(yù)測(cè)：慚多以單項(xiàng)選正擇題、多項(xiàng)草選擇題為主艷，一般占6禿分左右；誤計(jì)算題可與栗土地增值稅傍相結(jié)合出題饞，由不同的慚納稅人計(jì)算典繳納。悔◆弱本章變化內(nèi)弄容：佛（1）對(duì)個(gè)次人首次購買燭90平方米三及以下普通陵住房的，從粥2008年隙11月1日司起稅率為1廚%。挨（2）公司泄制重組優(yōu)惠糞政策。甜（3）土地趨使用權(quán)改變瓜、轉(zhuǎn)讓、抵歐押或置換的倆契稅征免規(guī)理定。葛（4）對(duì)廉驢租住房、經(jīng)城濟(jì)適用住房?jī)?chǔ)經(jīng)營(yíng)管理單駝位購買或回鴉購住房，免該征契稅。憂第一節(jié)概兆述大綱巾（一）熟悉和契稅的概念痛（二）熟悉偵契稅的特點(diǎn)爹（三）了解泉契稅的立法殲原則一、概念卡契稅是以所旨有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)哲移的不動(dòng)產(chǎn)閣為征稅對(duì)象吹，向產(chǎn)權(quán)承騰受人征收的粗一種財(cái)產(chǎn)稅累。二、特點(diǎn)宴1.契稅屬健于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移層稅。帳2.契稅由捧財(cái)產(chǎn)承受人朵繳納。釋第二節(jié)征悉稅范圍、納品稅人和稅率大綱約（一）掌廈握契稅的征滑稅范圍剝（二）熟懂悉契稅的納把稅人待（三）了扔解契稅的稅洽率應(yīng)不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)嶄變化：懲轉(zhuǎn)讓方：取瘡得收入交營(yíng)明業(yè)稅、城建啟稅、教育費(fèi)疏附加，增值字的部分交土亭地增值稅（歡個(gè)人轉(zhuǎn)讓土賄地今年不交確土地增值稅文）、簽訂合卡同交印花稅全、個(gè)人交個(gè)土人所得稅、騰企業(yè)交土地危增值稅拜承受方：交賊契稅、印花涉稅腰一、征稅范午圍暢契稅的征稅古范圍為發(fā)生斷土地使用權(quán)卷和房屋所有訴權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移荒的土地和房鷹屋。其具體險(xiǎn)征稅范圍包閑括：福（一）國(guó)有新土地使用權(quán)賴出讓（不交馬土地增值稅閉）閱（二）土地妙使用權(quán)轉(zhuǎn)讓施，包括出售照、贈(zèng)與和交耍換（還應(yīng)交愛土地增值稅甩。轉(zhuǎn)出方交科土地增值稅倘，受讓方交注契稅）之（三）房屋厚買賣（符合矮條件的還需肆交土地增值薦稅。轉(zhuǎn)出方零交土地增值截稅，受讓方譜交契稅）兔視同買賣房陪屋：個(gè)1.以房產(chǎn)枕抵債或?qū)嵨镅粨Q房屋?；崩?，甲某獨(dú)因無力償還伍乙某債務(wù)，她而以自有的永房產(chǎn)折價(jià)抵榮償債務(wù)。經(jīng)鄭雙方同意，壁有關(guān)部門批傘準(zhǔn)，乙某取枝得甲某的房隙屋產(chǎn)權(quán)，在渾辦理產(chǎn)權(quán)過乏戶手續(xù)時(shí)，澇按房產(chǎn)折價(jià)辜款繳納契稅籠。繩2.以房產(chǎn)弓作投資或作捆股權(quán)轉(zhuǎn)讓。悉例如，甲某濤以自有房產(chǎn)或，投資于乙寶某企業(yè)。其獅房屋產(chǎn)權(quán)變靠為乙某企業(yè)啞所有，故產(chǎn)薪權(quán)所有人發(fā)難生變化，因杰此，乙某企襯業(yè)在辦理產(chǎn)邀權(quán)登記手續(xù)現(xiàn)后，按甲某蔥入股房產(chǎn)現(xiàn)缺值（國(guó)有企本事業(yè)房產(chǎn)須之經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)盾管理部門評(píng)安估核價(jià)）繳與納契稅。如您丙某以股份冒方式購買乙孝某企業(yè)房屋宋產(chǎn)權(quán)，丙某派在辦理產(chǎn)權(quán)肺登記后，按獄取得房產(chǎn)買到價(jià)繳納契稅郵。樸以自有房產(chǎn)佩作股投入本市人經(jīng)營(yíng)企業(yè)肉，免納契稅震。享3.買房拆纖料或翻建新宴房，應(yīng)照章白征收契稅。鼠例