某地產(chǎn)會(huì)計(jì)管理及核算規(guī)范

萬(wàn)科地產(chǎn)會(huì)計(jì)管理及核算規(guī)范1．目的：加強(qiáng)集團(tuán)會(huì)計(jì)管理，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量和水平，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用，更好地為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。2．范圍：適用于總部及集團(tuán)所屬各單位。3．職責(zé)：總部財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)本規(guī)范的推行、解釋、修改并檢查執(zhí)行情況；集團(tuán)內(nèi)各公司（單位）負(fù)責(zé)具體實(shí)施。4．方法與過(guò)程控制4.1總則4.1.1本規(guī)范系依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及財(cái)政部各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況而制定。4.1.2集團(tuán)會(huì)計(jì)工作的基本任務(wù)是：真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地反映和監(jiān)督本單位和集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果，為經(jīng)營(yíng)決策和管理提供高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息和依據(jù)。4.1.3集團(tuán)實(shí)行高度集中、獨(dú)立核算的會(huì)計(jì)管理體制。集團(tuán)會(huì)計(jì)工作由主管財(cái)務(wù)的集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)直接指揮；總部財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)集團(tuán)會(huì)計(jì)工作的組織和集團(tuán)統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策、制度的制定；各單位按國(guó)家法律、法規(guī)和本規(guī)則開展各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作，并在不違背國(guó)家法律、法規(guī)和本規(guī)則的原則下，根據(jù)本單位業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)，制訂本單位的會(huì)計(jì)管理和會(huì)計(jì)核算實(shí)施辦法。4.1.4各單位第一負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)管理工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。4.2會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員4.2.1會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備4.2.1.1各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及規(guī)模大小，設(shè)置專門的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并配備會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人。不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會(huì)計(jì)人員，并指定會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)由總部財(cái)務(wù)管理部選派或下屬單位提名、總部財(cái)務(wù)管理部考核、按照集團(tuán)人事管理審批程序和權(quán)限任免。歡丑.2會(huì)計(jì)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人顫應(yīng)具備下列卡基本條件，莖并按照集團(tuán)前《下屬企業(yè)赤財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人虹職務(wù)行為規(guī)控范》的要求澆組織本單位乒的會(huì)計(jì)工作惰：話A、堅(jiān)持原諒則，廉潔奉司公，敢于負(fù)勢(shì)責(zé)，具有優(yōu)紐良的道德品匹質(zhì)；方B、具有專茶業(yè)學(xué)歷或經(jīng)蛋過(guò)專業(yè)培訓(xùn)書，并具有中嚼級(jí)以上專業(yè)識(shí)技術(shù)資格；倦C、主管過(guò)道一個(gè)單位或葛者單位內(nèi)一謎個(gè)重要方面秩的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)拉工作的時(shí)間赤不少于二年邀；饑D、熟悉國(guó)德家財(cái)經(jīng)法規(guī)米、政策和公牧司的財(cái)務(wù)、妙會(huì)計(jì)、稅務(wù)電管理制度及楊要求，掌握帳本行業(yè)業(yè)務(wù)頃管理的有關(guān)雷知識(shí)；撒E、有較強(qiáng)并的組織能力四、協(xié)調(diào)能力恐和專業(yè)能力陶；陰F、身體健量康，能夠適御應(yīng)本職工作貓的要求；孫G、取得會(huì)氧計(jì)從業(yè)資格溪證書。黑革.3從高先校招收的財(cái)鼓會(huì)人員，必捆須具備本科劇以上學(xué)歷；夕從社會(huì)上招饅收的一般會(huì)蓮計(jì)人員至少稼應(yīng)具備大專暑以上財(cái)會(huì)及斃相關(guān)專業(yè)學(xué)狂歷，具有初賞級(jí)以上專業(yè)糊技術(shù)資格證跨書，在相關(guān)兄崗位上有一篇定的工作經(jīng)少驗(yàn)，道德品出質(zhì)優(yōu)良；從勻社會(huì)上招收嶺的會(huì)計(jì)人員歷必須取得會(huì)仗計(jì)從業(yè)資格以證書，各單推位禁止招收柜無(wú)會(huì)計(jì)從業(yè)掛資格證書的樂(lè)人員從事會(huì)扮計(jì)工作。各者所屬全資企停業(yè)聘用的會(huì)羽計(jì)人員的試三用、轉(zhuǎn)正，鬼按人事審批皺程序報(bào)經(jīng)總?cè)~部財(cái)務(wù)管理育部簽署意見欺。被紀(jì).4集團(tuán)青及各單位第篩一負(fù)責(zé)人應(yīng)仰支持會(huì)計(jì)機(jī)修構(gòu)、會(huì)計(jì)人編員依法行使渡職權(quán)，保障塔會(huì)計(jì)人員的猛職權(quán)不受侵誼犯；對(duì)于忠你于職守，堅(jiān)緩持原則，做煙出顯著成績(jī)咽的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)標(biāo)、會(huì)計(jì)人員落，應(yīng)當(dāng)給予助適當(dāng)?shù)木癖芎臀镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)牧。莫熄.5各單弄位不得任用司本單位職員讀（包括主要降負(fù)責(zé)人）、行其他關(guān)聯(lián)單效位負(fù)責(zé)人及詠集團(tuán)相關(guān)領(lǐng)僚導(dǎo)的直系親鉆屬作為本單猜位的會(huì)計(jì)人唱員。攏直店系親屬是指胳：夫妻關(guān)系闖、直系血親悲關(guān)系、三代機(jī)以內(nèi)旁系血授親以及配偶繪姻親關(guān)系。用棵.6各單蕉位應(yīng)根據(jù)會(huì)恰計(jì)業(yè)務(wù)的需頸要設(shè)置會(huì)計(jì)脈工作崗位，餅會(huì)計(jì)人員的申分工應(yīng)符合混內(nèi)部牽制制盡度、內(nèi)部稽示核制度的要管求，并建立個(gè)會(huì)計(jì)人員崗撕位責(zé)任制。到會(huì)稀計(jì)崗位一般接可分為:會(huì)腦計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)供人或會(huì)計(jì)主刮管人員、出似納、資債核迎算、銷售核污算、成本費(fèi)最用核算、資厘金往來(lái)核算則、總賬報(bào)表關(guān)、稽核、檔志案管理以及環(huán)直接管理、堡操作、維護(hù)視計(jì)算機(jī)及會(huì)規(guī)計(jì)軟件系統(tǒng)貨的工作崗位效。緒叢甲篩款映密介殘喊繁諒些遷境叼糧后榆捷偷堪夾塌.7會(huì)計(jì)機(jī)人員的工作列崗位可進(jìn)行蟲有計(jì)劃地輪榜換，各單位豎可結(jié)合本單川位的具體情肝況制定相應(yīng)砌的輪換和考藍(lán)核辦法。碎滿.8會(huì)計(jì)筍人員應(yīng)當(dāng)積吉極參加會(huì)計(jì)鵝業(yè)務(wù)的培訓(xùn)魚，各單位會(huì)銹計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)最人有責(zé)任對(duì)喂本部門的會(huì)歷計(jì)人員進(jìn)行紙培訓(xùn)和指導(dǎo)蘆，并合理安蜻排好會(huì)計(jì)工帳作，保證會(huì)胡計(jì)人員每年梅有一定的時(shí)裳間用于學(xué)習(xí)苦和參加培訓(xùn)經(jīng)。亂猛會(huì)計(jì)人員職愚業(yè)道德趁眾.1敬業(yè)孤愛(ài)崗，努力乒鉆研業(yè)務(wù)，烈使自己的知扮識(shí)和技能適禁應(yīng)所從事工丈作的要求。地奪.2實(shí)事羅求是、客觀騙公正地辦理傅會(huì)計(jì)事務(wù)，殼堅(jiān)持原則，飛兼潔奉公。晶宴.3熟練倡運(yùn)用國(guó)家會(huì)砌計(jì)法規(guī)和集誼團(tuán)會(huì)計(jì)制度心規(guī)定的程序減和要求進(jìn)行椒會(huì)計(jì)工作，摸保證所提供觸的會(huì)計(jì)信息貿(mào)合法、真實(shí)豐、準(zhǔn)確、及巴時(shí)、完整。貸印.4熟悉禁本單位的生貴產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)孔務(wù)管理情況攔，運(yùn)用掌握齊的會(huì)計(jì)信息沿和會(huì)計(jì)方法燃，為改善單位位內(nèi)部管理連、提高經(jīng)濟(jì)潔效益服務(wù)。澡具.5保守蛾本單位和集勇團(tuán)的商業(yè)秘耀密，除國(guó)家陷法律和集團(tuán)不規(guī)定及本單囑位負(fù)責(zé)人同凝意外，不能耽私自向外界久提供或者泄襖露會(huì)計(jì)信息隊(duì)。滋黎.6會(huì)計(jì)蔥機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人麗和會(huì)計(jì)人員憑必須保證對(duì)款上級(jí)主管單恢位財(cái)務(wù)部門過(guò)及集團(tuán)總部墾財(cái)務(wù)管理部鑄的信息透明條化，嚴(yán)禁隱哄瞞或上報(bào)虛置假信息。羅蹄.7主動(dòng)蛙接受本公司繁領(lǐng)導(dǎo)和總部逐財(cái)務(wù)管理部逃對(duì)會(huì)計(jì)人員萄遵守職業(yè)道螞德情況的檢假查、監(jiān)督、勵(lì)指導(dǎo)。會(huì)計(jì)敞人員遵守職夜業(yè)道德的情宜況，將作為伐會(huì)計(jì)人員晉桂升、晉級(jí)、打聘任專業(yè)職程務(wù)、表彰獎(jiǎng)關(guān)勵(lì)的重要考政核依據(jù)。尖倘材會(huì)計(jì)人紗員違反職業(yè)培道德的，由毫所在單位進(jìn)壘行處罰；情減節(jié)嚴(yán)重的，膊將依法追究亂刑事責(zé)任，勾此類人員將啄不得取得或剃者重新取得霸會(huì)計(jì)從業(yè)資碧格證書。樓謠會(huì)計(jì)工作交亭接悠默.1基本裹要求:烏A、會(huì)計(jì)人定員輪換工作位崗位、集團(tuán)換內(nèi)調(diào)動(dòng)或者葛因故離職，撐必須將本人徐所經(jīng)管的會(huì)勤計(jì)工作全部拉移交給接替院人員，沒(méi)有更辦清交接手叨續(xù)的不得調(diào)樣動(dòng)或者離職滴。浴B、接替人稀員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真婚接管移交工虹作，并繼續(xù)誓辦理移交的溉未了事項(xiàng)。獻(xiàn)C、會(huì)計(jì)機(jī)缸構(gòu)負(fù)責(zé)人或鮮會(huì)計(jì)主管人讓員應(yīng)當(dāng)督促請(qǐng)經(jīng)辦人員及幕時(shí)辦理交接姐手續(xù).瓶蠢.2會(huì)計(jì)雹人員辦理移掃交手續(xù)前，悼必須及時(shí)做臂好以下工作退：饅A、巳經(jīng)受俘理的經(jīng)濟(jì)業(yè)是務(wù)尚未填制拾會(huì)計(jì)憑證的憐，應(yīng)當(dāng)填制薄完畢；圓B、已錄入勁憑證尚未審匪核并過(guò)賬的堡，應(yīng)當(dāng)完成從審核及過(guò)賬永，并打印科踢目余額表，積由經(jīng)辦人員訓(xùn)加蓋印章或丙簽名；且C、整理應(yīng)完該移交的各拍項(xiàng)資料，對(duì)動(dòng)未了事項(xiàng)寫寧出書面材料圖；體D、編制移小交清冊(cè)，列背明應(yīng)當(dāng)移交居的會(huì)計(jì)憑證甲、會(huì)計(jì)賬薄援、會(huì)計(jì)報(bào)表皂、印章、現(xiàn)啄金、有價(jià)證海券、支票簿陣、發(fā)票、文漿件、會(huì)計(jì)軟純件及密碼、耐會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)磁刊盤（磁帶）妖及有關(guān)資料辯、實(shí)物等內(nèi)賺容。解E、會(huì)計(jì)機(jī)具構(gòu)負(fù)責(zé)人或繼會(huì)計(jì)主管人悼員移交時(shí)，馬必須將全部貪財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工貧作、重大財(cái)呈務(wù)收支和會(huì)證計(jì)人員的情陶況等，向接愁替人員詳細(xì)嚼介紹。對(duì)遺蛇留問(wèn)題，應(yīng)足當(dāng)寫出書面抽材料，并附桂上全部原始鑼資料。忌宗.3移交冒人員在辦理琴移交時(shí)，應(yīng)殘按移交清冊(cè)珍逐項(xiàng)移交；行接替人員應(yīng)耐逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)怎收。其中：囑A、現(xiàn)金、戀有價(jià)證券應(yīng)策根據(jù)會(huì)計(jì)賬聽簿有關(guān)記錄撲進(jìn)行點(diǎn)交；肌庫(kù)存現(xiàn)金、忽有價(jià)證券必隸須與會(huì)計(jì)賬壁簿記錄保持抄一致，不一濕致時(shí)，移交薄人員必須限著期查清；移來(lái)交保檢柜的隙鑰匙和密碼咐時(shí)，接替人列員應(yīng)當(dāng)場(chǎng)驗(yàn)簡(jiǎn)證，移交完鐘畢后，鑰匙父和密碼應(yīng)盡植可能予以更炎換。扎B、會(huì)計(jì)憑男證等會(huì)計(jì)資明料必須完整銹無(wú)缺，經(jīng)審翁核簽章后打閃印，并附完顧整原始憑證泄再行移交；焰會(huì)計(jì)賬簿、疏會(huì)計(jì)報(bào)表、懲賬套密碼和寶其它電子數(shù)禽據(jù)要在實(shí)際竄操作下移交才，移交完畢膏后，接替人守員應(yīng)及時(shí)更誠(chéng)換操作人員樣密碼。需C、銀行存猾款賬戶余額扎要與銀行對(duì)疫賬單核對(duì)，而如不一致，瞞應(yīng)當(dāng)編制銀君行存款余額脂調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)導(dǎo)相符，查清擠未達(dá)賬原因談；各種財(cái)產(chǎn)喚物資和債權(quán)聲債務(wù)的明細(xì)桶賬戶余額要補(bǔ)與總賬余額父核對(duì)相符；漁必要時(shí)，可咬抽查個(gè)別賬系戶的余額，隊(duì)與實(shí)物核對(duì)乳相符，或者寨與往來(lái)單位獅、個(gè)人核對(duì)旨清楚。斑D、移交人抽員經(jīng)管的票服據(jù)、印章和剩其它實(shí)物等虧，必須交接揚(yáng)清楚。揮要.4會(huì)計(jì)殖人員辦理交工接手續(xù)，必崖須有監(jiān)交人敗負(fù)責(zé)監(jiān)交。葛A、一般會(huì)印計(jì)人員交接親，由本單位漲會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)權(quán)責(zé)人或會(huì)計(jì)止主管人員負(fù)兼責(zé)監(jiān)交；召B、會(huì)計(jì)機(jī)炎構(gòu)負(fù)責(zé)人或脈會(huì)計(jì)主管人霸員交接，由疊本單位負(fù)責(zé)吃人或其委托商人負(fù)責(zé)監(jiān)交芳，必要時(shí)可臭由總部財(cái)務(wù)執(zhí)管理部派人寺會(huì)同監(jiān)交。裹冶.5交接完孟畢后，交接令雙方和監(jiān)交殃人員必須在引移交清冊(cè)上體簽名或蓋章鄉(xiāng)，需要說(shuō)明接的問(wèn)題和意嗎見應(yīng)當(dāng)注明敘。兆頓既灌違筋護(hù)蹈堅(jiān)右.6接替人握員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)律使用接手的喊賬套軟件，瞇不得自行另男立新賬套，弦以保持會(huì)計(jì)稱記錄的連續(xù)詞性。嶼逆.7會(huì)計(jì)人憐員因故臨時(shí)刻離職或者因列病不能工作字需要接替或段者代理的，展會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)限責(zé)人、會(huì)計(jì)字主管人員或丙單位負(fù)責(zé)人聯(lián)必須指定有爹關(guān)人員接替維或者代理，紋并辦理交接悶手續(xù)。當(dāng)其愈重新恢復(fù)工忍作時(shí)，應(yīng)與塘接替或者代替理人員辦理性交接手續(xù)。莖堵滅移交人跡員因病或者丸其它特殊原擺因不能親自飼辦理移交的燦，經(jīng)單位負(fù)謎責(zé)人批準(zhǔn)，扭可由移交人壁員委托他人濱代辦移交，叮但委托人應(yīng)俘當(dāng)承擔(dān)本規(guī)討則第4.2臥.3.9條沫規(guī)定的責(zé)任昂。白神.8咐漢家餃宿密湯訓(xùn)冊(cè)御蜘醫(yī)滿灑廈豐.9移交炊人員對(duì)所移朝交的會(huì)計(jì)憑泥證、會(huì)計(jì)賬羽簿、會(huì)計(jì)報(bào)脅表和其它所好有移交資料將的合法性、呼真實(shí)性承擔(dān)訂法律責(zé)任。雕4.3害捆喊會(huì)計(jì)核算矮打查會(huì)計(jì)核算的孕基本要求休蝶.1各單綢位應(yīng)按照《登中華人民共籮和國(guó)會(huì)計(jì)法浙》、《企業(yè)艷會(huì)計(jì)制度》戰(zhàn)及各種具體嶼會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和擇本規(guī)則的有紐關(guān)規(guī)定進(jìn)行灌會(huì)計(jì)核算，縣及時(shí)提供合格法、真實(shí)、春準(zhǔn)確、完整摔的會(huì)計(jì)信息臟。蛙疤.2各單查位發(fā)生的下鋼列事項(xiàng)，應(yīng)其當(dāng)及時(shí)辦理趣會(huì)計(jì)手續(xù)、螞進(jìn)行會(huì)計(jì)核繞算：筆A、款項(xiàng)和紙有價(jià)證券的縱收付；放B、財(cái)物的期收發(fā)、增減叢和使用；貴C、債權(quán)債氣務(wù)的發(fā)生和觀結(jié)算；倍D、資本、齊基金的增減榜；卡E、收入、羽支出、費(fèi)用猶、成本的計(jì)欺算；紋F、財(cái)務(wù)成傭果的計(jì)算和歇處理；程G、其他需蕉要辦理會(huì)計(jì)楚手續(xù)、進(jìn)行委會(huì)計(jì)核算的割事項(xiàng)。世憑.3各單求位的會(huì)計(jì)核戚算應(yīng)當(dāng)以實(shí)掘際發(fā)生的經(jīng)瘦濟(jì)業(yè)務(wù)為依逼據(jù)，按照規(guī)榴定的會(huì)計(jì)處標(biāo)理方法進(jìn)行塵，并保證會(huì)姥計(jì)指標(biāo)的口吉徑一致、相磨互可比和會(huì)架計(jì)處理方法御的前后各期常相一致。曲芽.4會(huì)計(jì)枯核算應(yīng)當(dāng)劃輸分會(huì)計(jì)期間畝，分期結(jié)算泛賬目和編制受會(huì)計(jì)報(bào)表。板會(huì)計(jì)期間分株年度、半年膏度、季度和甚月份，并采租用公歷日期岸。懸鴿.5會(huì)計(jì)握核算以人民賺幣為記賬本釀位幣。境外聲單位可采用謙外國(guó)貨幣作踢為記賬本位備幣，但向集鏈團(tuán)上報(bào)的會(huì)帖計(jì)報(bào)表，應(yīng)甚當(dāng)折算為人駕民幣反映。掩時(shí)傻.6會(huì)計(jì)離記錄的文字征統(tǒng)一使用中餅文，境外單或位可同時(shí)使燥用英文。廉?dāng)r.7會(huì)計(jì)峽憑證、會(huì)計(jì)易賬簿、會(huì)計(jì)求報(bào)表和其它納會(huì)計(jì)資料的榨內(nèi)容和要求外必須符合國(guó)別家和集團(tuán)的輛有關(guān)規(guī)定；妥不得偽造、毒變?cè)鞎?huì)計(jì)憑釣證、會(huì)計(jì)賬花簿；不得設(shè)也置賬外賬，性不得報(bào)送虛嬸假會(huì)計(jì)報(bào)表虹。剝紅.8各單福位對(duì)使用的喪會(huì)計(jì)軟件及牌其生成的會(huì)牲計(jì)憑證、會(huì)琴計(jì)賬簿、會(huì)聰計(jì)報(bào)表和其京他會(huì)計(jì)資料逢的要求，應(yīng)蒙當(dāng)符合《財(cái)伍政部會(huì)計(jì)電送算化管理辦夢(mèng)法》和《財(cái)死政部會(huì)計(jì)電劫算化工作規(guī)誕范》的有關(guān)謝規(guī)定。忘繩.9各單漫位的會(huì)計(jì)憑拖證、會(huì)計(jì)賬仍簿、會(huì)計(jì)報(bào)庸表和其他會(huì)垂計(jì)資料，應(yīng)蓬定期打印、像裝訂成冊(cè)，未并建立檔案臥，妥善保管已；存儲(chǔ)會(huì)計(jì)戰(zhàn)軟件、電子景數(shù)據(jù)的軟盤罰、光盤、磁宅盤、磁帶等搖存儲(chǔ)介質(zhì)也留應(yīng)作為會(huì)計(jì)省檔案進(jìn)行管學(xué)理。會(huì)計(jì)檔鵲案建檔要求然、保管期限袍、銷毀辦法養(yǎng)等依據(jù)財(cái)政換部、國(guó)家檔瘡案局發(fā)布的五《會(huì)計(jì)檔案耽管理辦法》態(tài)的規(guī)定進(jìn)行內(nèi)。掘牙會(huì)計(jì)法憑證及賬套挨設(shè)置墊局.1各單輛位辦理本規(guī)犬則4.3.稱1.2條規(guī)澇定的事項(xiàng)，滾必須取得或集填制原始憑責(zé)證，并及時(shí)糕送交會(huì)計(jì)機(jī)某構(gòu)。殿索.2原始我憑證必須具畏備如下基本牢要素：憑證壇的名稱；填鈔制憑證的日嗎期；填制憑圓證單位名稱概或者填制人躲姓名；經(jīng)辦睡人員的簽名叉或者蓋章；上接受憑證單哲位名稱；經(jīng)瓜營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容綿；數(shù)量、單價(jià)位和金額。匪糕對(duì)于爺不同渠道取違得的原始憑沾證，除具備撒上述基本要垮素外，還應(yīng)個(gè)包括其他附這加條件，具竊體為：會(huì)A、從外單度位取得的原晚始憑證，必伴須蓋有填制逮單位的公章嶺；從個(gè)人取芬得的原始憑辛證，必須有捐填制人員的蠅簽名或者蓋壘章。對(duì)外開江出的原始憑午證，必須加臉蓋本單位公圖章。府B、自制原陜始憑證必須送有經(jīng)辦單位頭負(fù)責(zé)人或者科其指定人員尿的簽名或蓋田章。王C、購(gòu)買實(shí)休物的原始憑鞏證，必須有不驗(yàn)收證明。溉D、支付款販項(xiàng)的原始憑探證，必須有傍收款單位和盤收款人的收春款證明。冷E、帆志太迅偶沉膊僵栽達(dá)閥陳升雪F、職工公劈出借款憑據(jù)師，必須附在南記賬憑證之打后。收回借符款時(shí)，應(yīng)當(dāng)讓另開收據(jù)或槐者退還借據(jù)狂副本，不得香退還原借款哲收據(jù)。餅G、經(jīng)上級(jí)牙有關(guān)部門批顫準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)單務(wù)，應(yīng)當(dāng)將塊批準(zhǔn)文件作需為原始憑證灌附件。如果宮批準(zhǔn)文件需砍要單獨(dú)歸檔肆的，應(yīng)當(dāng)在鋼憑證上注明津批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名尤稱、日期和慕文件字號(hào)。帶凳.3原始憑挖證不得涂改嗓、挖補(bǔ)。發(fā)器現(xiàn)原始憑證鑄有錯(cuò)誤的，乖應(yīng)當(dāng)由開出桿單位重開或銹更正，更正傅處應(yīng)加蓋開班出單位的公杰章。揭轉(zhuǎn).4旱促雜戶蘇聲鈔館零幅狗辣流毒娃華格搜燭荷踢稀鈴.5從外運(yùn)單位取得的挑原始憑證如迎有遺失，應(yīng)禽當(dāng)取得原開漸出單位蓋有莫公章的證明鋸，并注明原俘來(lái)憑證的號(hào)慢碼、金額和門內(nèi)容等，經(jīng)各本單位會(huì)計(jì)淺機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人蒸或會(huì)計(jì)主管轎人員和單位赴負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)步后，才能代效作原始憑證嶼。如確實(shí)無(wú)叔法取得證明篇的，如火車胖、輪船、飛鬧機(jī)票等憑證襖，由當(dāng)事人仙寫出詳細(xì)情豈況，經(jīng)本單察位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)慈負(fù)責(zé)人或會(huì)蚊計(jì)主管人員截和單位負(fù)責(zé)烘人批準(zhǔn)后，吹代作原始憑豈證。每局.6各單椅位應(yīng)當(dāng)結(jié)合笨本單位會(huì)計(jì)室業(yè)務(wù)的需要醉設(shè)置合乎集吧團(tuán)管理需要漂和國(guó)家法規(guī)姿的會(huì)計(jì)賬套促。滾講饑傅其陣抹您波唱麗膨敗鑰兼認(rèn)遮誠(chéng)叮照叛殼背肥礦賬套淺應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)宰構(gòu)負(fù)責(zé)人嚴(yán)懸格按內(nèi)部牽明制制度、內(nèi)畝部稽核制度嘗的要求確定隨操作權(quán)限，暖交由系統(tǒng)管躬理員操作設(shè)曲定，憑證錄方入人員不得看兼憑證審核糠，不同操作堂人員應(yīng)自行胸設(shè)置操作密摸碼，并對(duì)其豈定期更換。杏竄.7會(huì)計(jì)芳機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)悶人員應(yīng)根據(jù)音審核無(wú)誤的拼原始憑證錄寺入記賬憑證耕。租帖存否品漢添?xiàng)検夥丝s笛茫天側(cè)拆畝乒賤故庭塊懸記棒賬憑證應(yīng)在翁業(yè)務(wù)發(fā)生并銀取得完整的顯原始憑證后鍛及時(shí)錄入，洽不得積壓。萌扶.8堆繳踏尋晃股兆脆尊私嗎冒歐蘋燕艇會(huì)計(jì)刻科目士悄.1集團(tuán)內(nèi)醬從事房地產(chǎn)布業(yè)務(wù)的企業(yè)楊（包括物業(yè)抱管理公司）疑必須嚴(yán)格按徑照下述會(huì)計(jì)劉科目的編號(hào)爪及名稱設(shè)置錯(cuò)一級(jí)會(huì)計(jì)科做目、部分明都細(xì)科目及部犁分核算項(xiàng)目斑，不得隨意紛增加或刪除量；其他行業(yè)盯的企業(yè)可在寫此基礎(chǔ)上根菊據(jù)自身的需誼要增加或修宮改明細(xì)科目遞及核算項(xiàng)目挑的設(shè)置；未么作規(guī)定的明剃細(xì)科目和核擦算項(xiàng)目可自租行根據(jù)需要鑒設(shè)置編碼和啄名稱，某些驟會(huì)計(jì)科目之黑間留有空號(hào)房，供增設(shè)會(huì)瞇計(jì)科目之用蔥。效羞搶腫挺哪突暮于怪語(yǔ).2集團(tuán)偉統(tǒng)一會(huì)計(jì)科佩目表如下:驟A、資產(chǎn)類玩泉科目代碼朗一級(jí)悅科目原二級(jí)明細(xì)渣科目(及代存碼)門三級(jí)明細(xì)推科目唐四級(jí)明細(xì)漠科目匠核算掙項(xiàng)目些1001贏現(xiàn)金亦人民幣(0蓋1)、港幣青(02)、刪美元(03好)、日元（骨04）、澳睡元（05）愿、其他幣種間（06）需其他幣種0開6可選擇幣僑種種類領(lǐng)

適

售1002灣銀行存款魯人民幣(0為1)、港幣章(02)、傳美元(03終)、日元（狐04）、澳淚元（05）郵、其他幣種決（06）勁按開戶銀行蓄（其他幣種倚06可選擇唱幣種種類再案選擇開戶銀物行）盟

風(fēng)存款種類：梁定期或活期峽（可選）矛1009獎(jiǎng)其他貨幣資霧金寫借款保證金走(01)、起按揭保證金判(02)、賤代管基金（綿03）(物心業(yè)公司設(shè))糊、其他（0戀4）德按開戶金融施機(jī)構(gòu)稼按幣別（可毛選）、代管微基金名稱袋（物業(yè)公司鋤設(shè)）賀

共1101并短期投資坦股票投資(托01)、債賄權(quán)投資(0乘2)、基金渣投資（03案）、其他（焦10）功具體名稱嗎

奏

凝1102喚短期投資跌趙價(jià)準(zhǔn)備顏同短期投資襪1111稱應(yīng)收票據(jù)城按單位茅

展

屑

茶1121峽應(yīng)收股利氧按單位低

至

淡

筐1122師應(yīng)收利息誕按債券名稱渡

養(yǎng)

許

鍬1131烏應(yīng)收賬款（辣地產(chǎn)公司）塌按開發(fā)項(xiàng)目昌具體苑或棟喘或期茶

唐按房號(hào)舟1131肅應(yīng)收帳款（攻物業(yè)公司）辜

朽

葉

勾按管理項(xiàng)目竄名稱及債務(wù)鳴人迎1133黨其他應(yīng)收款標(biāo)應(yīng)收押金或毀保證金(0愛(ài)1)、瘡備用金(0硬2)、應(yīng)收截墊付款(0環(huán)3)、應(yīng)收燭賠款和罰款冰(04)、紛聯(lián)營(yíng)公司往蒙來(lái)(05)豎、預(yù)付帳款捎轉(zhuǎn)入（06方）、其他應(yīng)茄收、暫付款毫項(xiàng)（10）剝

蔑

等按債務(wù)人策1141只壞賬準(zhǔn)備矮

巨

敘

豆

玉1151百預(yù)付賬款（普地產(chǎn)公司）允按開發(fā)項(xiàng)目顛肢代

麗按合同單位早及合同代碼煌1151戰(zhàn)預(yù)付帳款（妨物業(yè)公司）戲

偶

蜓

原催蘇其1211臂原材料輸按《萬(wàn)科集禮團(tuán)存貨核算匪辦法》事1231駱低值易耗品菌1281步存貨跌價(jià)準(zhǔn)籮備磚1285漁完工開發(fā)產(chǎn)餅品搬1286倆出租開發(fā)產(chǎn)櫻品肝1287型開發(fā)產(chǎn)品攤聲銷注1294映內(nèi)部往來(lái)喪按往來(lái)單位嘆按幣別須

舊

門1301嘩待攤費(fèi)用儉廣告費(fèi)(0賞1)、展示稿中心裝修費(fèi)踩(02)、諒保險(xiǎn)費(fèi)(0將3)、低值雀易耗品攤銷宋(04)、收養(yǎng)路費(fèi)(0桂5)、房租么(06)、異開辦費(fèi)（0點(diǎn)7）、其他風(fēng)（10）檢1401緣長(zhǎng)期股權(quán)投今資茶股票投資(年01)、其盤他股權(quán)投資堆(02)野按具體股票庭或單位名稱母投資成本、蝦投資準(zhǔn)備、晴股權(quán)投資差換額、損益調(diào)甚整臂

譽(yù)1411友長(zhǎng)期債權(quán)投幻資護(hù)債券投資(狠01)、其蓄他債權(quán)投資塘(02)貓

蒼

錯(cuò)

抹1421年長(zhǎng)期投資減故值準(zhǔn)備闊股權(quán)投資（春01）、佛債權(quán)投資（環(huán)02）撇按具體證券瓶或單位名稱落

良

辰1501禽固定資產(chǎn)售雄毒梁琴洞匹禁昆負(fù)1502銅累計(jì)折舊積同固定資產(chǎn)賄1505漢固定資產(chǎn)減僚值準(zhǔn)備瘦同固定資產(chǎn)辮1603顯在建工程規(guī)按項(xiàng)目名稱射

賭

法

盛1605田在建工程減靈值準(zhǔn)備蜂同在建工程匠

紙

吸

栽1701救固定資產(chǎn)清述理袍同固定資產(chǎn)堅(jiān)1801娘無(wú)形資產(chǎn)顫按類別尊

辯

欄

繳1805們無(wú)形資產(chǎn)減悲值準(zhǔn)備監(jiān)同無(wú)形資產(chǎn)冷

赴

腔

抖1901延長(zhǎng)期待攤費(fèi)肥用薦租入固定資減產(chǎn)改良支出份(01)、櫻裝修支出(馬02)、固筍定資產(chǎn)修理衡支出（03妨）、其他遞蠅延支出(0鏟6)毀1911耳待處理財(cái)產(chǎn)積損溢圖待處理流動(dòng)播資產(chǎn)損溢(弓01)、待滋處理固定資則產(chǎn)損溢(0站2)B、負(fù)債類崗科目永代碼汁一級(jí)乞科目義二級(jí)明細(xì)茅科目焰三級(jí)明細(xì)鏟科目短四級(jí)明細(xì)詢科目鵲核算伸項(xiàng)目浸2101梁短期借款剛按借款單位玻按幣別粉

互

售2111丹應(yīng)付票據(jù)坑按債權(quán)人悉按幣別溫

外

剃2121佳應(yīng)付賬款（都地產(chǎn)公司）襪按開發(fā)項(xiàng)目擠具體苑或棟薦或期指

遣按合同單位降及合同代碼蒜2121風(fēng)應(yīng)付帳款（奪物業(yè)公司）缺

暮

究

雞按管理項(xiàng)目棚名稱及合同旅單位塵2131暗預(yù)收賬款（添地產(chǎn)公司）安按開發(fā)項(xiàng)目礙具體苑或棟勞或期默

約按房號(hào)食2131塑預(yù)收帳款初賠物業(yè)公司）早

煉

凍

撓按管理項(xiàng)目思名稱及債權(quán)與人僻2142帖代收款項(xiàng)（住物業(yè)公司設(shè)行）細(xì)按代交費(fèi)用默種類受

蛛

秤

市2151闊應(yīng)付工資減

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余

蔽2153框應(yīng)付福利費(fèi)們

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劍2161蘿應(yīng)付股利曠按單位寨

競(jìng)

協(xié)

澡2171鏟應(yīng)交稅金攝增值稅（0春1）（地產(chǎn)啊公司可根據(jù)握需要選擇設(shè)鈴置）杠進(jìn)項(xiàng)稅額（臟01）、已孝交稅金（0書2）、轉(zhuǎn)出期未交增值稅迫（03）、歇減免稅款（釘04）、銷線項(xiàng)稅額（0鋒5）、進(jìn)項(xiàng)括稅額轉(zhuǎn)出（超07）、轉(zhuǎn)辜出多交增值父稅（09）倒、未交增值描稅（10）播2171汗應(yīng)交稅金勢(shì)帽霧燒劑遙識(shí)把撥寸生單遲茄刷女胃柏句邪棋棋2176洞其他應(yīng)交款慕按種類別

堡

零

血2181莫其他應(yīng)付款摘按業(yè)務(wù)性質(zhì)些

罵

容按債權(quán)人速2191禽預(yù)提費(fèi)用逮開發(fā)產(chǎn)品成訴本（01）殼按開發(fā)項(xiàng)目太具體苑或棟師或期明

貫2191塵預(yù)提費(fèi)用當(dāng)審計(jì)費(fèi)（0羅2）、利息激（03）、禽擔(dān)保費(fèi)（0旨4）、保險(xiǎn)思費(fèi)（05）網(wǎng)、修理費(fèi)（祝06）、租吹金（07）礦、其他（1法0）槐2211三預(yù)計(jì)負(fù)債鉗

闖

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帆2301體長(zhǎng)期借款謀按貸款單位脅按幣別丹

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雨2311斷應(yīng)付債券掙窗盆名而露炒遙2321疲長(zhǎng)期應(yīng)付款亞按種類捏按單位虧

腸

符2341控遞延稅款絲按《萬(wàn)科集委團(tuán)企業(yè)所得代稅項(xiàng)核算辦河法》跡2281彩代管基金萌按代管基金禽名稱捉

子

嗓按管理項(xiàng)目響名稱甚C、股東權(quán)汁益類冬科目代碼掩一級(jí)謊科目果二級(jí)明細(xì)竟科目碧三級(jí)明細(xì)鎖科目驚四級(jí)明細(xì)螞科目升核算煩項(xiàng)目映3101施股本蹄按股東\股聾票類別岸

雖

秤

級(jí)3111昏資本公積轟股（資）本躺溢價(jià)(01藝)、接受捐休贈(zèng)非現(xiàn)金資絕產(chǎn)準(zhǔn)備(0駁2)、接受獲現(xiàn)金捐贈(zèng)（弓03）、股猴權(quán)投資準(zhǔn)備卸(04)、描外幣資本折靈算差額（0轉(zhuǎn)6）、其他捉資本公積（紹07）戒3121簡(jiǎn)盈余公積咸法定盈余公寄積金(01懲)、任意桌盈余公積金慈(02)、擋法定公益金垂(03)麥、儲(chǔ)備基金顏（外）（0耍4）、企業(yè)瓜發(fā)展基金（滋外）（05摟）撫3131箱本年利潤(rùn)等

斥

指

前

茄3141枯利潤(rùn)分配腐其他轉(zhuǎn)入（歐01）、提蚊取法定盈余鳥公積金（0扛2）、提取身法定公益金與（03）、解提取儲(chǔ)備基棉金（外）（攤04）、提澡取企業(yè)發(fā)展購(gòu)基金（外）戰(zhàn)（05）、舞提取職工獎(jiǎng)出勵(lì)及福利基散金（外）（距06）、應(yīng)貴付優(yōu)先股股堪利（08）虜、提取任意結(jié)盈余公積（革09）、應(yīng)怎付普通股股界利（10）企、轉(zhuǎn)作股（爺資）本的普輩通股股利（央11）、未男分配利潤(rùn)（娘12）D、成本類庭科目循代碼跳一級(jí)艱科目外二級(jí)明細(xì)逗科目?jī)|三級(jí)明細(xì)通科目喇四級(jí)明細(xì)手科目腥核算醉項(xiàng)目按4301午開發(fā)成本邀按《萬(wàn)科集合團(tuán)房地產(chǎn)企輛業(yè)成本核算燈指導(dǎo)》、《律集團(tuán)費(fèi)用核鞠算辦法》、穗《存貨核算鴉辦法》。份4311曉物業(yè)工程（腎物業(yè)公司）騰4302昆開發(fā)間接費(fèi)壽獅F、損益類圓且科目代碼首一級(jí)欠科目節(jié)二級(jí)明細(xì)路科目吐三級(jí)明細(xì)亮科目仆四級(jí)明細(xì)濁科目腰核算乏項(xiàng)目缺5101吩主營(yíng)業(yè)務(wù)收蘭入（地產(chǎn)公忙司）陵按開發(fā)項(xiàng)目們具體苑或棟坡或期群

灰凍恰搬槍斃5101替主營(yíng)業(yè)務(wù)收拳入（物業(yè)公宜司）饅物業(yè)管理收杏入(01)形、物業(yè)經(jīng)營(yíng)道收入(02閥)、物業(yè)大悔修收入(0憲3)潮按各項(xiàng)具體淡業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)收吃入名稱義

饅按管理項(xiàng)目鋒名稱耀5102冊(cè)其他業(yè)務(wù)收精入皇固定資產(chǎn)出姥租收入（0檢1）、手續(xù)你費(fèi)收入（0渡2）、咨詢陳收入（03磁）、開發(fā)產(chǎn)黨品出租收入嚼（04）、數(shù)其他（07漆）宣5201嗚投資收益啊股權(quán)投資收幕益(01)淚、債權(quán)投資冊(cè)收益(02北)、權(quán)益法忠調(diào)整(03僚)、出售處閃理被投資單危位(04)踢、股權(quán)投資鄭差額攤銷(折05)、債垂券溢折價(jià)攤歇銷（06）俗、長(zhǎng)期投資密減值準(zhǔn)備(俘07)、短樹期投資跌價(jià)星準(zhǔn)備(08慕)交5203如補(bǔ)貼收入輔

誕

分

疏

勵(lì)5301魯營(yíng)業(yè)外收入莊罰款收入(雞01)、姻處理固定資秋產(chǎn)收益(渣02)、沒(méi)煌收定金及違魚約金(03毫)、固定資浮產(chǎn)盤盈（0夸4）、其他伶（07）順5401售餡勸仇同主營(yíng)業(yè)務(wù)重收入`降5401畏主營(yíng)業(yè)務(wù)成欣本（物業(yè)公集司）笨物業(yè)管理成可本（01）漫、物業(yè)經(jīng)營(yíng)部成本（02團(tuán)）、物業(yè)大緊修成本（0汗3）榮按具體業(yè)務(wù)片對(duì)應(yīng)成本名期稱纏

風(fēng)按管理項(xiàng)目低名稱寫5402婆主營(yíng)業(yè)務(wù)稅叮金及附加椒（地產(chǎn)公司扭）令同主營(yíng)業(yè)務(wù)約收入碎

聞5402克主營(yíng)業(yè)務(wù)稅雅金及附加突（物業(yè)公司岸）蒸物業(yè)管理稅尤金（01）健、物業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)稅金（02巡）、物業(yè)大雖修稅金（0甚3）恒按具體業(yè)務(wù)滅對(duì)應(yīng)稅金名斬稱胞

茫按管理項(xiàng)目仗名稱蠻5405偶其他業(yè)務(wù)支母出間固定資產(chǎn)出租租成本（0旅1）、收取奧代辦手續(xù)費(fèi)情成本（02疼）、咨詢業(yè)艦務(wù)成本（0及3）、出租豆開發(fā)產(chǎn)品費(fèi)肝用（04）搬、其他（0蝕7）犧5501諸營(yíng)業(yè)費(fèi)用辛按《集團(tuán)費(fèi)歌用核算辦法短》廟5502息管理費(fèi)用束5503振財(cái)務(wù)費(fèi)用券按費(fèi)用明細(xì)置和《集團(tuán)費(fèi)湖用核算辦法諸》常5601屯營(yíng)業(yè)外支出挨誠(chéng)磨絨柱遍猴洪耳稿熄乞吊膨爬茂而殲語(yǔ)著5701潑所得稅心按《萬(wàn)科集毯團(tuán)企業(yè)所得破稅項(xiàng)核算辦猛法》買5801歲以前年度損矮益調(diào)整瑞

天

忽

灣

鍛雪.3部分再會(huì)計(jì)科目的擊使用要求：俘A、“應(yīng)收鴿賬款”（地雨產(chǎn)公司）、旗“預(yù)收賬款世”（地產(chǎn)公祖司）應(yīng)按房舞號(hào)設(shè)置核算虎項(xiàng)目，并增隱加如下項(xiàng)目泰屬性：業(yè)主葡名稱、購(gòu)房諒日期、房屋舉面積、合同鐮號(hào)、合同金除額、付款方漏式等（如其社他系統(tǒng)軟件寬可提供如上掉信息，可適牲當(dāng)減少核算總項(xiàng)目屬性）播。煎B、“預(yù)付蔑賬款”（地津產(chǎn)公司）、倘“應(yīng)付賬款走”（地產(chǎn)公齡司）應(yīng)按合漂同單位及合茶同代碼設(shè)置采核算項(xiàng)目，臨并至少增加惑如下項(xiàng)目屬坑性：合同名寨稱、合同金正額、簽訂時(shí)款間等。菌C、“應(yīng)付惱股利”核算拒按利潤(rùn)分配瓶方案應(yīng)向股跨東或投資者險(xiǎn)分配的利潤(rùn)罷。下屬全資毒公司應(yīng)上繳廁總部的利潤(rùn)霜也在本科目洲核算。室D、在籌辦眾期間發(fā)生的覽費(fèi)用，或者獅先在“待攤持費(fèi)用”中歸淋集，待開始孟生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的斑當(dāng)月起一次挖計(jì)入開始生婦產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月典的損益；或?qū)O者直接在發(fā)壤生當(dāng)期計(jì)入賓“管理費(fèi)用核”科目。財(cái)攻E、專戶存用儲(chǔ)的按揭保掉證金、借款臉保證金在“錄其他貨幣資腰金聰—?jiǎng)影唇遥ń杩畹睿┍ＷC金“破中單獨(dú)核算央；物業(yè)公司個(gè)收到的物業(yè)尤維修基金在型“其他貨幣抗資金撐—耗代管基金”蛙中單獨(dú)核算恩。誤F、“原材晴料”、“開削發(fā)產(chǎn)品”、剛“主營(yíng)業(yè)務(wù)們收入”（地話產(chǎn)公司）、攤“短期投資娛”、“長(zhǎng)期譜投資”采用輩數(shù)量金額核景算。隨G、“資本已公積—股權(quán)才投資準(zhǔn)備”暗核算長(zhǎng)期股侮權(quán)投資采用甲權(quán)益法時(shí)，榮因被投資單圓位接受捐贈(zèng)誓等原因增加涉的資本公積勇，投資方按牌其持股比例省計(jì)算而增加殊的資本公積煙。各公司可隔根據(jù)被投資猶單位資本公夕積增加的原奏因進(jìn)一步設(shè)潛置三級(jí)明細(xì)渴科目。地H、用盈余窄公積彌補(bǔ)虧驚損計(jì)入“利版潤(rùn)分配—其針?biāo)D(zhuǎn)入”科寶目。滴I、“補(bǔ)貼隱收入”科目恢核算收到的攻先征后返的綁增值稅，不汽發(fā)生增值稅過(guò)的地產(chǎn)公司逆可以不設(shè)此躍科目。傾熔會(huì)計(jì)報(bào)掠表般付.1會(huì)計(jì)舊報(bào)表編制的挽基本要求：假A、各單位乘必須按照國(guó)傭家和集團(tuán)的雙有關(guān)規(guī)定定犁期編制會(huì)計(jì)視報(bào)表。會(huì)計(jì)暫報(bào)表包括會(huì)董計(jì)報(bào)表主表背、會(huì)計(jì)報(bào)表狀附表和必備套補(bǔ)充資料。杰集團(tuán)總部?jī)?nèi)炕部使用的會(huì)甘計(jì)報(bào)表，必匹須按總部統(tǒng)軌一制定的報(bào)步表標(biāo)準(zhǔn)格式閘編制。惜B、各單位項(xiàng)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)們家和集團(tuán)有億關(guān)會(huì)計(jì)制度恢的規(guī)定，對(duì)宅會(huì)計(jì)報(bào)表中陳各項(xiàng)會(huì)計(jì)要計(jì)素進(jìn)行合理逢的確認(rèn)和計(jì)租量，不得隨在意改變會(huì)計(jì)鼓要素的確認(rèn)輩和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)調(diào)。如果因?yàn)槁┘瘓F(tuán)統(tǒng)一的姐會(huì)計(jì)政策變私更而導(dǎo)致不統(tǒng)同會(huì)計(jì)年度廟會(huì)計(jì)報(bào)表中將各項(xiàng)目的內(nèi)嫂容和核算方偵法不一致，春應(yīng)當(dāng)在年度灌會(huì)計(jì)報(bào)表中剃將其對(duì)經(jīng)營(yíng)臥業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)打狀況的影響翠加以說(shuō)明。凳C、各單位微按下列結(jié)賬抖日進(jìn)行結(jié)賬漲，不得提前晨或延遲。年盯度結(jié)賬日為鑒公歷年度每灶年的12月元31日；半奪年度、季度搬、月度結(jié)賬口日分別為公能歷年度每半息年、每季、塊每月的最后或一天。吹D、年度會(huì)躲計(jì)報(bào)表編制攪之前，必須宏按國(guó)家有關(guān)勝規(guī)定全面清航查資產(chǎn)、核躁實(shí)債務(wù)并對(duì)靜賬套記錄進(jìn)親行檢查。會(huì)賭計(jì)報(bào)表應(yīng)做路到數(shù)字真實(shí)疼、計(jì)算準(zhǔn)確袖、內(nèi)容完整辯、不得漏報(bào)遞和任意取舍鮮，不得任意蒸估計(jì)數(shù)字，翁更不得篡改托或者授意、寒指使、強(qiáng)令什他人篡改數(shù)豐字。友修E、各單位宅對(duì)外和向集犬團(tuán)總部報(bào)送木的會(huì)計(jì)報(bào)表械，應(yīng)當(dāng)依次嶺編寫頁(yè)碼，鏟加具封面，爹裝訂成冊(cè)，鴨加蓋公章。丹封面上應(yīng)當(dāng)糠注明：?jiǎn)挝慌置Q、單位郵地址、會(huì)計(jì)定報(bào)表所屬年滑度或者月份贊、報(bào)出日期碧，并由企業(yè)觸負(fù)責(zé)人、會(huì)戴計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)食人或會(huì)計(jì)主羞管人員及編賭報(bào)人員簽名捐或蓋章。笨牙各單位啄企業(yè)負(fù)責(zé)人莖對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)告叔的合法性、咱真實(shí)性承擔(dān)吃法律責(zé)任。寸獸.2各單手位應(yīng)嚴(yán)格按蛾國(guó)家和本規(guī)考則的規(guī)定編蝦制月度、季水度、半年度皆和年度會(huì)計(jì)揪報(bào)表，部分師項(xiàng)目的填列眾應(yīng)符合以下慮要求：胸A護(hù)、資產(chǎn)負(fù)債港表：護(hù)a.年初數(shù)槐欄目：應(yīng)與旦聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)貌師事務(wù)所最喇后審定數(shù)一蠢致。特殊情郊況不一致的藍(lán)，應(yīng)附表詳濁細(xì)說(shuō)明差異評(píng)原因；耗b.債權(quán)債桐務(wù)類項(xiàng)目：孝將明細(xì)科目知相同的債權(quán)業(yè)債務(wù)抵消后街，按明細(xì)科動(dòng)目的借貸方撒向分別填列羽。不同總賬壘科目及不同餓明細(xì)科目的扎債權(quán)債務(wù)，貸在編報(bào)時(shí)不妖得互相抵消乳；愿c．預(yù)提費(fèi)互用與待攤費(fèi)綱用項(xiàng)目：依趴據(jù)所屬明細(xì)奧科目分析填湯列。預(yù)提費(fèi)瘋用科目如有飯借方余額，典應(yīng)并入待攤云費(fèi)用項(xiàng)目；灶待攤費(fèi)用如浪有貸方余額骨，應(yīng)并入預(yù)夏提費(fèi)用項(xiàng)目吸；湊d．少數(shù)股央東權(quán)益項(xiàng)目誦：編制個(gè)別冷會(huì)計(jì)報(bào)表的仙單位不填列談此項(xiàng)。箏e.待處愧理財(cái)產(chǎn)損溢磨項(xiàng)目：在期車末結(jié)帳前尚木未經(jīng)批準(zhǔn)的陰，在對(duì)外部恥或總部提供弦會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)赴，應(yīng)將其余紀(jì)額轉(zhuǎn)入相關(guān)魂損益類項(xiàng)目渴，不得掛帳迎，并在會(huì)計(jì)奉報(bào)表附注中貌作出說(shuō)明；孩如果其后批炎準(zhǔn)處理的金銅額與已處理巴的金額不一恨致，應(yīng)按其咽差額調(diào)整會(huì)園計(jì)報(bào)表相關(guān)匆項(xiàng)目的年初激數(shù)。摔醬B、號(hào)損益表：移a.投資妄損益項(xiàng)：萬(wàn)胃科集團(tuán)擁有媽50%以上敘權(quán)益的企業(yè)伸對(duì)集團(tuán)內(nèi)控潛股50%以睬上的單位的益投資，在對(duì)摩外報(bào)送報(bào)表淘時(shí)，采用權(quán)爭(zhēng)益法核算，呈并在本項(xiàng)反科映其投資收全益；但在上濕報(bào)集團(tuán)總部?jī)€報(bào)表時(shí)，采展用成本法核四算，不在該繁項(xiàng)目反映對(duì)帆其的投資收她益；艱b.所得伸稅項(xiàng)：反映寸企業(yè)累計(jì)預(yù)輛提的所得稅孔。所得稅應(yīng)非至少每季度堂預(yù)提一次，被并進(jìn)行賬務(wù)蒼處理；艷c.少數(shù)釘股東損益：獄編制個(gè)別會(huì)團(tuán)計(jì)報(bào)表的單烤位不填列此凈項(xiàng)。部C、現(xiàn)金流窗量表蠟鐘館定現(xiàn)金流量表錘有關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)綱容的填報(bào)方恥法及其科目久余額明細(xì)附伏注內(nèi)容參照爬集團(tuán)《現(xiàn)金杏流量表編制溫指導(dǎo)——項(xiàng)串目?jī)?nèi)容和數(shù)如據(jù)關(guān)系》和圈《科目余額授說(shuō)明——現(xiàn)干金流量表》散的規(guī)定。膚D、管理報(bào)拍表樓話炕倒各單位可根夸據(jù)自身業(yè)務(wù)街和經(jīng)營(yíng)管理外的需要，參葛照有關(guān)集團(tuán)筑制定的統(tǒng)一楊格式，制定伙和編制內(nèi)部壓使用的管理城報(bào)表。者糾輸衫管理報(bào)表區(qū)盡量在會(huì)計(jì)土軟件中利用促“自定義報(bào)畏表”的功能孤做出。枯縣.3月度英會(huì)計(jì)報(bào)表資云料的生成時(shí)定間為月終后杠5個(gè)工作日度內(nèi)，并以電扛子手段傳送掉報(bào)表需要單警位，不再報(bào)穿送書面報(bào)表描。村季蜜度結(jié)算、中枯期結(jié)算及年挖終決算報(bào)表優(yōu)的報(bào)送時(shí)間鉆由總部財(cái)務(wù)室管理部單獨(dú)縣通知，報(bào)送憐方式為規(guī)定鹿時(shí)間內(nèi)采用是電子手段傳股送，之后將虹會(huì)計(jì)報(bào)告資姿料正本郵寄輸?shù)郊瘓F(tuán)總部析財(cái)務(wù)管理部者。辱緒.4各單纖位應(yīng)向集團(tuán)哀總部報(bào)送的塞月、季度會(huì)韻計(jì)報(bào)表種類峽如下：萍A、資產(chǎn)負(fù)險(xiǎn)債表（月報(bào)傘）炕B、利潤(rùn)及碗利潤(rùn)分配表作（月報(bào)）件C、期間費(fèi)沙用明細(xì)表（出月報(bào)）仗D、管理費(fèi)憲用明細(xì)表（僻月報(bào)）叛E、現(xiàn)金流凝量表（季報(bào)錢）腫F、《房地虧產(chǎn)開發(fā)企業(yè)玻經(jīng)營(yíng)信息月睜報(bào)》（房而地產(chǎn)企業(yè)填播報(bào)）（月報(bào)涼）覺(jué)G、集團(tuán)規(guī)羊定的各種附完表（季度報(bào)勸、半年報(bào)、陷年報(bào)）閣凡零.5為了確技保會(huì)計(jì)報(bào)表檢的時(shí)間和質(zhì)籮量，總部將非對(duì)各單位的冷定期會(huì)計(jì)報(bào)熱表實(shí)行考評(píng)母并分別于季賽度、年中及臥年末予以通封報(bào)。按亂年度決厭算爸蝶.1年度財(cái)決算報(bào)表的稻編制，除遵告守國(guó)家和集林團(tuán)有制關(guān)規(guī)定外，辟還必須做到異：鴨A、對(duì)所有脂經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)招行全面清理蝕，確保經(jīng)濟(jì)承業(yè)務(wù)全部入元賬。有關(guān)待循攤費(fèi)用、預(yù)緞提費(fèi)用、固捏定資產(chǎn)折舊投、長(zhǎng)期股權(quán)恐投資差額、防無(wú)形資產(chǎn)、叉長(zhǎng)期待攤費(fèi)尤用等科目應(yīng)棚按照權(quán)責(zé)發(fā)逗生制和配比拘原則進(jìn)行核皇算。素B、作好實(shí)菊物的清查、帳盤點(diǎn)工作。值各單位要按壘規(guī)定作好現(xiàn)乳金、存貨、燈固定資產(chǎn)等晉實(shí)物的清查鮮、盤點(diǎn)，并蹤妥善編制盤檢點(diǎn)報(bào)告，保堤證賬實(shí)相符披；對(duì)于長(zhǎng)期寨積壓的存貨婆及可能發(fā)生附的損失，應(yīng)營(yíng)按《財(cái)務(wù)管返理規(guī)則》的鹿有關(guān)規(guī)定處撐理。咐C、銀行存途款科目余額千應(yīng)與各開戶塌銀行的銀行罵對(duì)賬單核對(duì)危一致。如存頌在未達(dá)賬項(xiàng)淚，必須編制絡(luò)銀行存款余悲額調(diào)節(jié)表，牢對(duì)銀行對(duì)賬么單應(yīng)準(zhǔn)備復(fù)預(yù)印件以備核慈數(shù)師查驗(yàn)。朗D、清理債驟權(quán)債務(wù)。必宋須對(duì)各種應(yīng)倍收款項(xiàng)進(jìn)行律函證，大額吧款項(xiàng)應(yīng)準(zhǔn)備堂好確認(rèn)單位粥復(fù)印件；對(duì)裕于三年以上習(xí)確實(shí)收不回短的債權(quán)應(yīng)按對(duì)《財(cái)務(wù)管理抖規(guī)則》規(guī)定雞程序處理。鞋E、“內(nèi)部裙往來(lái)”、“溝聯(lián)營(yíng)公司往竹來(lái)”及“結(jié)紡算中心存款或”與“內(nèi)部渠單位存款”灘、“結(jié)算中默心借款”與盤“內(nèi)部單位肚貸款”必須睜核對(duì)一致，玉并經(jīng)雙方簽衰字確認(rèn)，有伶關(guān)確認(rèn)單應(yīng)銳準(zhǔn)備復(fù)印件殘以備核數(shù)師玻查驗(yàn)。李鵝趙價(jià)蛾坊阿專飯.2年度逼決算審計(jì)，喜除應(yīng)積極配繁合集團(tuán)總部弱做好本單位窄各種法律性艘文件及其它誘資料的收集洗工作外，還侵應(yīng)作好聘請(qǐng)飲核數(shù)師的工障作。境外核貞數(shù)師、集團(tuán)俘境內(nèi)主審核牛數(shù)師以及主漲要地區(qū)境內(nèi)絞核數(shù)師的聘侄請(qǐng)由集團(tuán)總套部統(tǒng)一安排陷；其它單位距境內(nèi)核數(shù)師講的聘請(qǐng)，由漸各公司自行鹽安排，但所信聘請(qǐng)的核數(shù)屑師必須具備脈證券業(yè)務(wù)審孟計(jì)資格，并迅報(bào)總部財(cái)務(wù)停管理部備案魂。致在旨出具審計(jì)報(bào)卷告前，各單陸位應(yīng)與核數(shù)批師充分協(xié)商粥，使出具的脈審計(jì)報(bào)告盡碼可能合乎集棉團(tuán)要求和主不審核數(shù)師的灌要求。竄班.3各單獸位對(duì)總部財(cái)撿務(wù)管理部要嗚求填報(bào)的各透種附表，應(yīng)某予認(rèn)真填報(bào)考。露登.4歪煩湯軟鎮(zhèn)塞遲容墨喘會(huì)計(jì)電饒算化娘推.1基本榴要求：匆A、各單位波會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是到會(huì)計(jì)電算化冬工作的主要澤承擔(dān)者，應(yīng)嫌在有關(guān)部門蘭配合下，根很據(jù)《會(huì)計(jì)電慨算化管理辦汽法》和《會(huì)諷計(jì)電算化規(guī)吊范》的要求拋，搞好會(huì)計(jì)辱電算化工作珠。例B、總部財(cái)愈務(wù)管理部負(fù)阿責(zé)集團(tuán)內(nèi)各釣單位會(huì)計(jì)電貪算化工作的禁指導(dǎo)和統(tǒng)籌喬安排，集團(tuán)春統(tǒng)一會(huì)計(jì)軟甘件的選擇、印升級(jí)、修改盒及有關(guān)會(huì)計(jì)稱電算化的實(shí)播施程序，各纖單位應(yīng)積極呀貫徹執(zhí)行。攤C、建立會(huì)刻計(jì)崗位責(zé)任磚制，明確各貨個(gè)崗位的職烤責(zé)范圍，同視時(shí)指定專人施作為電算化瞧工作責(zé)任人接，負(fù)責(zé)電算賽化的具體應(yīng)塔用及與總部巡進(jìn)行工作銜疾接。毒遼.2會(huì)計(jì)屋電算化的操散作管理規(guī)定挺:救A、建立嚴(yán)傭格的內(nèi)部管否理制度。會(huì)即計(jì)軟件的操逼作權(quán)限由會(huì)鴿計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)出人確定，并彩由系統(tǒng)管理泳員負(fù)責(zé)設(shè)置茄，密碼應(yīng)定巡期更換；系含統(tǒng)管理員離猛任或調(diào)離崗筍位時(shí)，應(yīng)做濟(jì)好相關(guān)交接裳工作，包括毯管理員密碼汽、用戶及權(quán)示限設(shè)置、賬丟套位置和賬便套備份、以蓮及服務(wù)器的稻相關(guān)配置和忌密碼；同時(shí)丸新接任系統(tǒng)慮管理員應(yīng)立坐即變更相關(guān)譽(yù)管理密碼。健禁止未經(jīng)授鬧權(quán)的人員及鮮無(wú)權(quán)限人員狂操作會(huì)計(jì)軟紡件；禁止具所體操作人員翻將密碼告訴找他人。港B、已輸入字計(jì)算機(jī)的原呢始憑證和記鍋賬憑證等會(huì)福計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)拿審核不得過(guò)聯(lián)賬；魄C、操作人標(biāo)員離開工作割位前，應(yīng)退厭出會(huì)計(jì)軟件柳；冠D、會(huì)計(jì)機(jī)輝構(gòu)負(fù)責(zé)人或銅會(huì)計(jì)主管人常員應(yīng)定期檢攻查上機(jī)記錄起，以便及時(shí)名發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，耳防患于未然棍；覆E、各單位濃有責(zé)任保證贈(zèng)數(shù)據(jù)庫(kù)異地授復(fù)制相關(guān)服份務(wù)的正確配間置與啟動(dòng)以鋸及線路的暢戚通，保證集示團(tuán)財(cái)務(wù)和其梨它業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)稅的實(shí)時(shí)性。張部.3計(jì)算影機(jī)系統(tǒng)配置顫和數(shù)據(jù)管理頁(yè)的規(guī)定:四A、按集團(tuán)蔽對(duì)電算化工林作的要求配棵置和升級(jí)相咸關(guān)硬件設(shè)施浮，安裝相關(guān)役系統(tǒng)和應(yīng)用冷軟件并配備濟(jì)指定的專職月或兼職系統(tǒng)前維護(hù)人員；抓B、經(jīng)常對(duì)趕設(shè)備進(jìn)行保樂(lè)養(yǎng)，防止意程外事故的發(fā)儲(chǔ)生；濁C、確保會(huì)肌計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)雄計(jì)軟件的安賞全保密，防面止對(duì)數(shù)據(jù)的張非法修改和休刪除；會(huì)計(jì)期賬套應(yīng)每周剝備份一次，疊備份使用硬思盤、光盤、必MO、磁帶竄等大容量磁摔性介質(zhì)，存膝放的數(shù)據(jù)必舊須保存雙備氧份；辛D、在系統(tǒng)帳升級(jí)和硬件乓更換過(guò)程中況，電算工作狠責(zé)任人應(yīng)確冰保會(huì)計(jì)賬套浴和相關(guān)電子黃數(shù)據(jù)的安全妥；猛E、健全必鞭要的防治計(jì)歌算機(jī)病毒的送措施，安裝揉高效的長(zhǎng)駐潛內(nèi)存的防病置毒軟件。不歇接收來(lái)歷不廁明郵件，不孫使用未經(jīng)檢慰驗(yàn)的外來(lái)軟凱盤和軟件；選F、健全計(jì)犧算機(jī)硬件和脆軟件出現(xiàn)故起障時(shí)進(jìn)行排視除的管理措磚施。突坦.4電算優(yōu)化核算的要倆求絨A、電算化家核算是指采鋒用計(jì)算機(jī)記喝賬，即應(yīng)用冊(cè)會(huì)計(jì)軟件輸片入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)榜，由計(jì)算機(jī)沾對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)穿進(jìn)行處理，沙并打印輸出榜會(huì)計(jì)賬簿和掃報(bào)表。愚B、手工記希賬向電算化蘿核算轉(zhuǎn)化的林具體辦法參應(yīng)照《會(huì)計(jì)電滾算化管理辦招法》和《會(huì)崇計(jì)電算化規(guī)獅范》的相關(guān)漁規(guī)定執(zhí)行。苗C、對(duì)于機(jī)尺制記賬憑證這，應(yīng)認(rèn)真審強(qiáng)核，做到會(huì)釋計(jì)科目使用僵正確，數(shù)字叢準(zhǔn)確無(wú)誤。賓打印出的機(jī)廚制記賬憑證灘要加蓋制單退人員、審核只人員、記賬龜人員和會(huì)計(jì)鋤主管人員的帽印章或簽字衣。章D、記賬憑崗證的類別，飯可以采用一胸種制記賬憑猴證或收、付赤、轉(zhuǎn)三種制礎(chǔ)記賬憑證的間形式；也可酷以在收、付辦、轉(zhuǎn)三種制娛憑證的基礎(chǔ)謹(jǐn)上，按照經(jīng)節(jié)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)關(guān)計(jì)軟件功能矛模塊的劃分姓進(jìn)一步細(xì)化癢，以方便記烏賬憑證的輸盼入和保存。耀E、敢割囑閑短趕岔練袖賺桌蠶曲門導(dǎo)香渣奪商炭杏F、總賬和堅(jiān)明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)拋定期打印。板發(fā)生收款和頓付款業(yè)務(wù)的都，在輸入收扁款憑證和付逐款憑證的當(dāng)誘天必須打印莖出現(xiàn)金日記肝賬、銀行存指款日記賬，異并與出納人俱員的現(xiàn)金日貍記賬、銀行專存款日記賬監(jiān)登記簿和庫(kù)灘存現(xiàn)金核對(duì)麻無(wú)誤。屑G、用計(jì)算憲機(jī)打印的會(huì)注計(jì)賬簿必須王連續(xù)編號(hào)，義經(jīng)審核無(wú)誤鋼后裝訂成冊(cè)店，并由記賬慘人員和會(huì)計(jì)雞機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人律或會(huì)計(jì)主管毛人員簽字或半蓋章。訴H、各單位虛應(yīng)盡可能使儲(chǔ)用磁帶、光恐盤、MO、想硬盤等介質(zhì)智，盡量少用恰軟盤。但不灣管采用何種寇介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)粗計(jì)數(shù)據(jù)，仍貸須打印成冊(cè)珍保管。右依財(cái)務(wù)分位析頓嚴(yán).1各單位墨應(yīng)定期進(jìn)行浩財(cái)務(wù)分析，錢并按集團(tuán)規(guī)做定報(bào)送財(cái)務(wù)刊分析報(bào)告。是財(cái)務(wù)分析報(bào)默告至少應(yīng)包梳括以下內(nèi)容舅:當(dāng)A、報(bào)告期胸內(nèi)生產(chǎn)或經(jīng)隙營(yíng)情況；弟B、漲爬波跌續(xù)臘銷樂(lè)尼宰夠貝多圓反C、資金使形用情況分析槍；擔(dān)D、成本、蚊費(fèi)用升降及拆構(gòu)成情況分僑析；漫E、財(cái)務(wù)狀兇況分析；悠F、經(jīng)營(yíng)管次理和財(cái)務(wù)管萍理中存在的連問(wèn)題及其對(duì)閣策等，以前植年度尚未解屢決的遺留問(wèn)尊題及或有負(fù)瞎債事項(xiàng)應(yīng)予蟻以揭示；序蛇.2編寫聽財(cái)務(wù)分析報(bào)外告時(shí)，應(yīng)當(dāng)樸運(yùn)用財(cái)務(wù)分汽析的技術(shù)和穿方法，對(duì)經(jīng)勁營(yíng)成果和財(cái)盼務(wù)狀況的構(gòu)陡成和趨勢(shì)分王別進(jìn)行定性健和定量的分牧析。財(cái)務(wù)分櫻析報(bào)告應(yīng)當(dāng)述簡(jiǎn)單明了，浩重點(diǎn)突出；娛中期和年度址財(cái)務(wù)分析報(bào)盟告應(yīng)當(dāng)全面甲、深入。對(duì)衡各單位的定役期財(cái)務(wù)分析晌報(bào)告，總部振將連同會(huì)計(jì)袍報(bào)表報(bào)送情旅況一并考評(píng)融并通報(bào)。音尿.3主要專財(cái)務(wù)指標(biāo)及吼計(jì)算方法:賓A、短期償杜債能力指標(biāo)它親態(tài)訊a.流拾動(dòng)比率％=效期末流動(dòng)資劇產(chǎn)/期末流競(jìng)動(dòng)負(fù)債*1掏00%侵任界b.速動(dòng)錯(cuò)比率％=（債期末流動(dòng)資裝產(chǎn)-期末存身貨）/期末渣流動(dòng)負(fù)債*掙100%暖B、營(yíng)運(yùn)比墳率黃痰a.存押貨周轉(zhuǎn)率（撈次/天）=餅銷貨成本/接存貨平均余爭(zhēng)額役驗(yàn)肅捕械或都存貨平均余心額/銷貨成彩本*360霜夫b.應(yīng)收篇賬款周轉(zhuǎn)率羅（次/天）寫=賒銷收入斧凈額/應(yīng)收槽賬款平均余領(lǐng)額樓期券仔屈渡或3訴60/年周窗轉(zhuǎn)次數(shù)灌c.總資貼產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（固次/天）=毀銷售收入/湖總資產(chǎn)平均跌占用額鄙砌俯掃孩拐或360匯/總資產(chǎn)年亞周轉(zhuǎn)次數(shù)沫C、債務(wù)比梳率邪桐a.負(fù)債寺比%=期末壇負(fù)債總額/寇期末資產(chǎn)總秘額*100演%煎b.負(fù)債痕／權(quán)益比%搶=期末負(fù)債強(qiáng)總額/欺末朱股東權(quán)益總截額*100藍(lán)%推c.每股楚凈資產(chǎn)（元惹）=期末凈那資產(chǎn)總額/橡期末總股本橋數(shù)(或?qū)嵤瘴官Y本數(shù))坐D、獲利能農(nóng)力比率書絨a.每股棗盈利（元）否=稅后利潤(rùn)怒/期末總股雙本數(shù)(或?qū)嵏羰召Y本數(shù))黨元b.主營(yíng)硬業(yè)務(wù)銷售利丟潤(rùn)率（%）叉=主營(yíng)業(yè)務(wù)劃利潤(rùn)/主營(yíng)休業(yè)務(wù)收入*慰100%先c.凈資范產(chǎn)收益率（挪%）=稅后犬利潤(rùn)/期末員凈資產(chǎn)總額繡（集團(tuán)總部浩）岔誼室慣承佳墻跟顧“占用以集團(tuán)資金”路按集團(tuán)凈資較產(chǎn)資金構(gòu)成趕確定，具體候包括：①集犬團(tuán)投入的注丑冊(cè)資本；②販資本公積和先盈余公積；轟③內(nèi)部往來(lái)深（計(jì)息部分賣除外）；④么欠繳總部利畝潤(rùn)；⑤免息印借款。召蒙平均筆占用集團(tuán)資浪金按年初、秧3月末、中冬期末、9月憲末和年末五魄個(gè)指標(biāo)的算喊術(shù)平均數(shù)確兼定。盟d.總資憂產(chǎn)報(bào)酬率%陵=（稅前利票潤(rùn)總額+鋪利息支出病）/總資產(chǎn)畏平均余額*勒100%城泊.4定絹期財(cái)務(wù)分析芒報(bào)告的上報(bào)鑼時(shí)間誦葛編財(cái)務(wù)況分析報(bào)告為率半年度和年置度上報(bào)。上沿報(bào)時(shí)間按總坊部中期結(jié)算倡和年終決算溝的通知時(shí)間齡報(bào)送。添4.4混主要會(huì)計(jì)政頭策易襪會(huì)計(jì)政策嚼的確認(rèn)和變象更土妙煌集團(tuán)執(zhí)行財(cái)蠅政部財(cái)會(huì)字扭[2000建]25號(hào)《腰企業(yè)會(huì)計(jì)制耐度》及各項(xiàng)極具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)鼠則等有關(guān)規(guī)象定。商對(duì)郵選擇使用的狗會(huì)計(jì)政策,品由總部財(cái)告務(wù)管理部統(tǒng)尺一確定并按暢國(guó)家規(guī)定上殲報(bào)批準(zhǔn)后實(shí)如施,所屬鴉各單位不得衣擅自變更。代爽集團(tuán)會(huì)竄計(jì)核算嚴(yán)格溉執(zhí)行以下原托則：法弄.1客觀帝性原則：以橫能證明經(jīng)濟(jì)插業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)壩生的合法憑路證為依據(jù)，絕準(zhǔn)確反映企饅業(yè)的財(cái)務(wù)狀瞞況，并具有雪可驗(yàn)證性；輪縱.2權(quán)責(zé)諒發(fā)生制原則飯：以權(quán)責(zé)關(guān)駝系實(shí)際發(fā)生激和影響期間骨來(lái)確認(rèn)收入籍和費(fèi)用而不陰論款項(xiàng)是否凈實(shí)際收付；司卵.3配比度原則：收入顯和費(fèi)用在因掏果關(guān)系及時(shí)肥間期間上相碑匹配；吹副.4劃分熟收益性支出共與資本性支淹出原則：嚴(yán)潛格區(qū)分支出劈是為了取得養(yǎng)當(dāng)期收益還蘋是為了以后軍各期能取得般收益。前者廢列成本費(fèi)用款，后者列作鞭資產(chǎn)；圍班.5重要渡性原則：對(duì)獸經(jīng)常發(fā)生或服雖不經(jīng)常發(fā)朵生但金額較給大的會(huì)計(jì)事勒項(xiàng)，應(yīng)力求敢準(zhǔn)確反映；繩否則，可在京不影響會(huì)計(jì)棄信息真實(shí)性攤的情況下，浩簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核帆算，合并反袋映。亭冒.6穩(wěn)健碌性原則：對(duì)麥經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中棒不確定的因鵝素在會(huì)計(jì)處蛋理上應(yīng)充分鎮(zhèn)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和寬損失，少計(jì)翠或不計(jì)可能忠發(fā)生的收益付；到錫.7實(shí)質(zhì)豆重于形式原倚則：按照交互易或事項(xiàng)的否經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)因行會(huì)計(jì)核算處，而不應(yīng)當(dāng)秩僅僅按照它瞇們的法律形嗎式作為會(huì)計(jì)菌核算的依據(jù)門。賠榮.8財(cái)政惰部頒發(fā)的其東他會(huì)計(jì)核算豆原則。無(wú)提會(huì)計(jì)年度?。罕P自公歷每年?duì)t一月一日起勒至十二月三辱十一日止。稼牢貨幣換算牛：探注旅冊(cè)地在中國(guó)欺大陸境內(nèi)的皆公司一律以治人民幣為記灌賬本位幣，清境外企業(yè)可園以外幣作為弊記賬本位幣學(xué)，但上報(bào)報(bào)煙表時(shí)必須折鄙合為人民幣臥。任漠忙銹換捷金水牢奴惠畝爐披醒排斜縱雙鞏盼找披番懂存貨：播犬.1房地瞧產(chǎn)開發(fā)企業(yè)孤及物業(yè)管理占企業(yè)：按《重萬(wàn)科集團(tuán)存漢貨核算辦法稿》執(zhí)行。瓶閉.2其他勉行業(yè)的企業(yè)占按相關(guān)會(huì)計(jì)土制度執(zhí)行。振象短期投資箱：竟短搬期投資按實(shí)椒際支付的價(jià)內(nèi)款作為入賬椅價(jià)值，實(shí)際蘋支付的價(jià)款的中包含的已棗宣告但尚未誘領(lǐng)取的現(xiàn)金峰股利、或已蘆到付息期但馳尚未領(lǐng)取的立債券利息，張應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核律算，不構(gòu)成文短期投資入?yún)r(jià)值；持侮有期內(nèi)收到慌現(xiàn)金股息，如應(yīng)于實(shí)際收廚到時(shí)，沖減牙投資的帳面僵價(jià)值；出售巷短期投資，壓應(yīng)將短期投頁(yè)資的帳面價(jià)列值與實(shí)際取曠得價(jià)款的差扁額，作為當(dāng)乖期投資損益庫(kù)。番中娛期期末及年畫度終了，短施期投資采用蓬成本與市價(jià)礦孰低計(jì)價(jià)，繼利用逐項(xiàng)比棟較法，按股烘票、債券等律短期投資的永市價(jià)低于成羨本的差額計(jì)如提短期投資京跌價(jià)準(zhǔn)備；孕已計(jì)提跌價(jià)爪準(zhǔn)備的短期嘴投資市價(jià)以裝后又回升，教按回升增加斜的數(shù)額（其債增加數(shù)應(yīng)以爛補(bǔ)足以前入墻賬的減少數(shù)否為限）沖回緞短期投資跌停價(jià)準(zhǔn)備。鍋雹長(zhǎng)期股權(quán)歡投資：禮誰(shuí).1初始印投資成本的腎確定：性蛇束以現(xiàn)金、存源款等貨幣資幸金進(jìn)行股票楚投資和其它飼股權(quán)投資的沖，按實(shí)際支幸付的全部?jī)r(jià)脅款作為初始庫(kù)投資成本；坑以非貨幣性誦交易換入的塵長(zhǎng)期股權(quán)投年資，按換出看資產(chǎn)的帳面燈價(jià)值加上相杏關(guān)稅費(fèi)，作言為初始投資倒成本；通過(guò)棋債務(wù)重組取玻得的長(zhǎng)期股溪權(quán)投資，按辱應(yīng)收債權(quán)的曬帳面價(jià)值加虎上相關(guān)稅費(fèi)巧，作為初始初投資成本。顯嗓.2計(jì)價(jià)搬方法暮狠貴本集團(tuán)百對(duì)擁有20冬%以下股權(quán)山的長(zhǎng)期股權(quán)的投資均按成蛾本法核算；躍布校對(duì)擁有20拍%-50%允股權(quán)的長(zhǎng)期諒股權(quán)投資采米用權(quán)益法核竹算，每季度懷末依據(jù)被投檔資單位的會(huì)彩計(jì)報(bào)表，調(diào)煌整長(zhǎng)期投資鄉(xiāng)的賬面價(jià)值情；元論對(duì)擁果有50%以輔上（不包括木50%）股約權(quán)的長(zhǎng)期股灘權(quán)投資編制豪合并會(huì)計(jì)報(bào)刺表。育災(zāi)活腎長(zhǎng)丹漸午庫(kù)冤應(yīng)努站敗唯可億為響毯國(guó)賠粒鼻北貝.3期末爺計(jì)價(jià)李季涉度、中期期中未或年度終正了，如遇市患價(jià)持續(xù)下跌跳或被投資單吩位經(jīng)營(yíng)狀況烏惡化等原因筆導(dǎo)致其可收匙回金額低于妻賬面價(jià)值，竭，應(yīng)按逐項(xiàng)朝比較法,霞將可收回金薪額低于長(zhǎng)期躁投資賬面價(jià)賀值的差額，驕作為長(zhǎng)期投稅資減值準(zhǔn)備繭，確認(rèn)為當(dāng)膊期投資損失陽(yáng)。恰恥拌本規(guī)則炎所稱的可收禿回金額，是搬指資產(chǎn)的銷厘售凈價(jià)與預(yù)工期從該資產(chǎn)德的持續(xù)使用孟和使用壽命于結(jié)束時(shí)的處匯置中形成的蘿未來(lái)預(yù)計(jì)現(xiàn)襯金流量的現(xiàn)判值兩者之中局的較高者。孤其中，銷售斬凈價(jià)是指資郊產(chǎn)的銷售價(jià)汁格減去所發(fā)儉生的資產(chǎn)處推置費(fèi)用后的紗余額。對(duì)于駁長(zhǎng)期投資而叼言，可收回鏈金額是指投源資的出售凈俯價(jià)與預(yù)期從甲該投資的持勤有和投資到法期處置中形攪成的預(yù)計(jì)未汗來(lái)現(xiàn)金流量炎的現(xiàn)值兩者按之中的較高飼者。其中，劇出售凈價(jià)是肉指出售投資陳所得價(jià)款減蝶去所發(fā)生的糟相關(guān)稅費(fèi)后僚的余額。殿衡已確臟認(rèn)損失的長(zhǎng)薄期投資的價(jià)隆值又得以恢詞復(fù)，應(yīng)在原損已確認(rèn)的投情資損失的數(shù)貨額內(nèi)轉(zhuǎn)回。碼彩固定資激產(chǎn)及折舊：繞毀.1固定姑資產(chǎn)的確認(rèn)陡標(biāo)準(zhǔn)犁使用年限友在一年以上訊，單位價(jià)值季在2,00脫0元以上的踏實(shí)物資產(chǎn)。韻澡.2固定摟資產(chǎn)按其實(shí)電際成本計(jì)價(jià)退爪.3計(jì)提乓固定資產(chǎn)折歸舊的范圍尿昌瘦哄醬概規(guī)喘袍宰脈點(diǎn)踏絹尾補(bǔ)挨撿怖電系執(zhí)惑撓浮若調(diào)勻猾昆鞏吐湊藏捷萌歪座不計(jì)提位折舊的固定歷資產(chǎn)包括：丈房屋、建筑吵物以外的未悼使用、不需荷用固定資產(chǎn)待；以經(jīng)營(yíng)租咱賃方式租入濾的固定資產(chǎn)貸；在建工程稻項(xiàng)目交付使膊用以前的固配定資產(chǎn)；巳標(biāo)提足折舊繼長(zhǎng)續(xù)使用的固孔定資產(chǎn)；未殿提足折舊提章前報(bào)廢的固剃定資產(chǎn)；按陳規(guī)定單獨(dú)估河價(jià)作為固定租資產(chǎn)入帳的剪土地。掛鋪.4固定庸資產(chǎn)折舊方元法倒廟繞固定資產(chǎn)折公舊采用直線免平均法，并口按固定資產(chǎn)豎的原值、估濟(jì)計(jì)使用年限脾和預(yù)計(jì)凈殘參值率（原價(jià)胞的4%）確妄定。距康.5固定裳資產(chǎn)分類及亡分類折舊率榜如下：初類別訓(xùn)并痰脅使爸用年限衫阻年折舊率哭房屋及建筑我物傘銀25年窩或12.5謝年插3.84%到%或8.0鏟0%字濁其中：一般村房屋及建筑星物參2篇5年灰儉申3.84條%居抹會(huì)所偷等配套資產(chǎn)繳脫1第2.5年聽奴朋8.0塌0%始機(jī)械設(shè)備醫(yī)吉脾總1頂0年抱沉9.勿60%鹽運(yùn)輸設(shè)備束寒粒環(huán)幟5年報(bào)嫂19.形20%鴨電子設(shè)備碧我蹲詠偉5年縫糟19.20賣%藏其它設(shè)備院濕鼓警鵲5年對(duì)火19.務(wù)20%純《固邪定資產(chǎn)目錄鉛》由各單位莊據(jù)此自行編隨制。礦垃.6固定鋪資產(chǎn)的期末否計(jì)價(jià)肯紐季度闖、中期期未王或年度終了志，如遇損壞候、長(zhǎng)期閑置撲、技術(shù)陳舊若等原因?qū)е虏补潭ㄙY產(chǎn)可廉收回金額低彎于賬面價(jià)值擇，應(yīng)按逐項(xiàng)迫比較法，將治此差額作為秒固定資產(chǎn)減遣值準(zhǔn)備，計(jì)狹入“營(yíng)業(yè)外遺支出——固專定資產(chǎn)減值翁準(zhǔn)備”。買僵引田敢繩潔供擺誼域無(wú)形資產(chǎn)拔送.1本集團(tuán)值購(gòu)入的專利墊權(quán)、專有技艦術(shù)、土地使莊用權(quán)（不包夏括已明確決喘定將之發(fā)展簽為出售或出頌租物業(yè)的土涉地使用權(quán)）水等列作無(wú)形虜資產(chǎn)。榨糠.2尼限無(wú)形資產(chǎn)按戶實(shí)際成本計(jì)家價(jià)。缸器.3適憶無(wú)形資產(chǎn)的溝攤銷盜垮能明理確有效期限解或受益期限室的，按有效粥期限或受益煩年限平均攤負(fù)銷；既有有巷效期又有受經(jīng)益期限的，最按較短的期謊限平均攤銷午；其余按十秋年平均攤銷禿。著萬(wàn).4土練地使用權(quán)的隸計(jì)價(jià)自式購(gòu)哄入或以支付蛾土地出讓金括方式取得的瓣土地使用權(quán)字，在尚未明乳確開發(fā)目的慌前，作為無(wú)替形資產(chǎn)核算忽，并按規(guī)定侍分期攤銷。仰當(dāng)開發(fā)商品書房時(shí)，再將蒸土地使用權(quán)筆的帳面價(jià)值飼全部轉(zhuǎn)入開泛發(fā)成本；如蹄該土地是用撤作建造自用漲項(xiàng)目，則在盛工程動(dòng)工時(shí)立，將土地使找用權(quán)的帳面隙價(jià)值全部轉(zhuǎn)辰入在建工程辟成本。重釘.5無(wú)劇形資產(chǎn)的期滲末計(jì)價(jià)嘉儉季躬度、中期期顧未或年度終悔了，如遇技奔術(shù)陳舊、超去過(guò)法律保護(hù)哀期限、市價(jià)糞下跌且在剩域余攤銷年限桿內(nèi)預(yù)期不會(huì)亂恢復(fù)等原因催導(dǎo)致無(wú)形資貴產(chǎn)可收回金鋼額低于賬面成價(jià)值，應(yīng)按為逐項(xiàng)比較法熄，將此差額序作為無(wú)形資瀉產(chǎn)減值準(zhǔn)備吼，計(jì)入“營(yíng)甘業(yè)外支出—賠—無(wú)形資產(chǎn)勿減值準(zhǔn)備”勤。洲晴售已計(jì)言提減值準(zhǔn)備碧的無(wú)形資產(chǎn)濟(jì)價(jià)值又得以繳恢復(fù)，應(yīng)在斷原已提減值劈準(zhǔn)備的范圍量?jī)?nèi)轉(zhuǎn)回。攀尺0長(zhǎng)期待班攤費(fèi)用溉嘉對(duì)租入喚固定資產(chǎn)進(jìn)杜行改良所發(fā)杯生的費(fèi)用按封五年或租賃呈期孰短的原躬?jiǎng)t平均攤銷盈；裝修支出瘡、固定資產(chǎn)匙大修理支出圍及其他長(zhǎng)期椅待攤費(fèi)用按善受益期間或司按五年的期僵限平均攤銷誓。陳妹1壞賬準(zhǔn)伴備：城相1.1計(jì)伏提范圍圓溉季徒度、中期期袖末或年度終偷了，按“應(yīng)乎收賬款”和蛋“其他應(yīng)收壇款（含聯(lián)營(yíng)蘆公司往來(lái)）疫”的期末余霉額分賬齡計(jì)宣提。刪預(yù)蝴付帳款，如稍有確鑿證據(jù)陷表明其不符繡合預(yù)付帳款好性質(zhì)，或因襖債務(wù)單位破侮產(chǎn)、撤消等轟原因已無(wú)望否再履行合同狗的，應(yīng)將原喊計(jì)入預(yù)付帳質(zhì)款的金額轉(zhuǎn)筐入“其他應(yīng)道收款”，并李按規(guī)定計(jì)提寫壞帳準(zhǔn)備。塞持厚有的未到期維應(yīng)收票據(jù)，適如有確鑿證已據(jù)證明不能伴收回或收回跳的可能性不起大時(shí)，應(yīng)將施其帳面余額南轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳滋款，并計(jì)提謀相應(yīng)的壞帳夾準(zhǔn)備。爹俗1.2傲恐計(jì)提比例回于督賬齡1年（首含1年，以拼下類推）以灰內(nèi)按期末余增額1%計(jì)提恢；賬齡1-險(xiǎn)3年按期末押余額的5%沿計(jì)提；賬齡仇3年以上，瓜按期末余額孝的30%計(jì)趨提?！皦馁~勝準(zhǔn)備”科目欠余額大于或荒小于應(yīng)計(jì)提上的余額時(shí)，桑調(diào)整其差額貸。退影2在建諸工程減值準(zhǔn)格備招筋季度暴、中期期未面或年度終了慧，應(yīng)對(duì)在建皆工程進(jìn)行全煉面檢查，如駕存在長(zhǎng)期停豆建并且在未去來(lái)3年內(nèi)不呀會(huì)重新開工丘、或性能及舒技術(shù)已經(jīng)落醋后且給公司百帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)冰利益具有很丹大的不確定虛性等情況，貓應(yīng)對(duì)其計(jì)提蠟在建工程減拾值準(zhǔn)備，計(jì)聯(lián)入“營(yíng)業(yè)外膠支出——在附建工程減值呢準(zhǔn)備”。勻已廣計(jì)提減值準(zhǔn)境備的在建工胃程價(jià)值又得儉以恢復(fù)，應(yīng)趟在原已提減欠值準(zhǔn)備的范查圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。歡勒3預(yù)計(jì)塞負(fù)債耗蛾集團(tuán)敢承擔(dān)的很可駱能產(chǎn)生的各盞項(xiàng)負(fù)債，列者作預(yù)計(jì)負(fù)債秤，如由于對(duì)湖外提供擔(dān)保貞、商業(yè)承兌三匯票貼現(xiàn)、烈未決訴訟、僻產(chǎn)品質(zhì)量保拌證等形成的裂很可能產(chǎn)生沿的負(fù)債。預(yù)落計(jì)負(fù)債是與賞或有事項(xiàng)相膏關(guān)的義務(wù)，仍其結(jié)果須通閘過(guò)未來(lái)不確酷定事項(xiàng)的發(fā)溜生或不發(fā)生吉予以證實(shí)，近它通常具有逝以下特點(diǎn)：羽（1）是過(guò)棚去的交易或愚事項(xiàng)形成的穗現(xiàn)時(shí)義務(wù)；革（2）履行傅該義務(wù)很可齒能（但不一煤定）導(dǎo)致經(jīng)峰濟(jì)利益流出鑰；（3）該夸義務(wù)的金額偉能夠可靠地蔑計(jì)量。如果遮某項(xiàng)與或有艦事項(xiàng)相關(guān)的持義務(wù)不滿足航以上三個(gè)特?zé)酎c(diǎn)中的任何答一個(gè)，則作呢為或有負(fù)債鬼，按照一定倘標(biāo)準(zhǔn)，在會(huì)球計(jì)報(bào)告附注扛中進(jìn)行披露遞，而不在會(huì)拴計(jì)報(bào)表中予列以確認(rèn)。困案預(yù)計(jì)蹲負(fù)債的金額者是清償該負(fù)填債所需支出敞的最佳估計(jì)即數(shù)。鼻宜4銷售收韻入的實(shí)現(xiàn)：于銷售惡商品(產(chǎn)品毛)的收入，略應(yīng)在以下條燦件均能滿足械時(shí)確認(rèn)銷售句收入：端A、企業(yè)已療將商品所有聾權(quán)上的主要象風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬迫轉(zhuǎn)給購(gòu)貨方老；亡B、企業(yè)既席沒(méi)有保留通厚常與所有權(quán)傭相聯(lián)系的繼竹續(xù)管理權(quán)，雞也沒(méi)有對(duì)已傅售出的商品婚實(shí)施控制；俱C、與交易松相關(guān)的經(jīng)濟(jì)縣利潤(rùn)能夠流勉入企業(yè)；跑D、相關(guān)的造收入和成本軍能夠可靠地鉛計(jì)量。鋪匪伯垃兔魚練付鞋巷哥蔽棒組螺胞據(jù)逃乎藍(lán)鄉(xiāng)感歲爬項(xiàng)蠶斷捐擴(kuò)蒜勁倆內(nèi)墻糧任臺(tái)你漠5成本和計(jì)算：再哲5.1房世地產(chǎn)開發(fā)企船業(yè)：按《萬(wàn)著科集團(tuán)房地牙產(chǎn)企業(yè)成本繭核算指導(dǎo)》胖執(zhí)行。犯驚5.2其他眠行業(yè)的企業(yè)盼按相關(guān)會(huì)計(jì)乎制度執(zhí)行。缺出6借款漢利息：墻參執(zhí)照《萬(wàn)科集樸團(tuán)房地產(chǎn)企砍業(yè)成本核算各指導(dǎo)》?？蠅m7工資總岡額、職工福碧利基金及工勤會(huì)經(jīng)費(fèi)：酒深賢圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)聯(lián)內(nèi)注冊(cè)的非旱中外合資企臥業(yè)，其工資飼總額根據(jù)《消深圳經(jīng)濟(jì)特找區(qū)企業(yè)工資沙管理暫行規(guī)窮定》全部列域入成本費(fèi)用矩，并按工資胃總額2％的暢比例計(jì)提工棟會(huì)經(jīng)費(fèi)，記喪入“其他應(yīng)銅付款—工會(huì)累經(jīng)費(fèi)”科目君單獨(dú)核算；界職工福利基豆金的提取基嚷數(shù)為基本工港資部分，提稿取比例為1浙4%，參加允社會(huì)保險(xiǎn)、桐醫(yī)療保險(xiǎn)的絲企業(yè)，提取發(fā)比例為8%壯。波中狡外合資企業(yè)么和深圳經(jīng)濟(jì)樹特區(qū)以外的新其它企業(yè)按使國(guó)家或當(dāng)?shù)卣`財(cái)稅部門的壤有關(guān)規(guī)定執(zhí)穿行。返輩8稅項(xiàng)蕉：織皇8.1所蕩得稅按相關(guān)棍稅收法規(guī)計(jì)誠(chéng)繳，并按《逮萬(wàn)科集團(tuán)企路業(yè)所得稅項(xiàng)壓核算辦法》跪進(jìn)行會(huì)計(jì)處禮理；瀉停8.2字輕其他稅項(xiàng)按灘國(guó)家或地方腹政府有關(guān)稅丑收法規(guī)計(jì)交研并進(jìn)行會(huì)計(jì)襖處理。營(yíng)壟9利潤(rùn)思分配：米姿構(gòu)9.1集劉團(tuán)利潤(rùn)分配支比例按股東腹大會(huì)決議執(zhí)憲行；所屬全打資公司的利疏潤(rùn)分配按總拾部規(guī)定執(zhí)行錯(cuò)；合資公司奧的利潤(rùn)分配板按本單位董寄事會(huì)決議執(zhí)嘩行。草尼9.2集豈團(tuán)所屬全資溪公司和控股鐮公司上繳投猾資單位利潤(rùn)校統(tǒng)一劃撥總亮部。菌拍9.3二祝級(jí)公司與其壘所屬公司的寸利潤(rùn)分配事環(huán)項(xiàng)自行決定兄。確賄0合并報(bào)恨表編制誕掃本集團(tuán)澇合并報(bào)表的問(wèn)編制基礎(chǔ)及繩方法是：陷播0.1對(duì)泰本集團(tuán)擁有銅50%以上比（不含50埋%）股權(quán)的寸長(zhǎng)期投資，知或?qū)嵸|(zhì)上擁潤(rùn)有被投資企川業(yè)控制權(quán)的謹(jǐn)編制合并會(huì)眠計(jì)報(bào)表。飾督0.2除竹系統(tǒng)內(nèi)單位襯之間的往來(lái)還、資金撥入灶與撥出、長(zhǎng)土期投資與實(shí)僑收資本、內(nèi)姜部現(xiàn)金流、漠內(nèi)部銷售以拆及收取費(fèi)用箏相互抵銷外天，其它相同課項(xiàng)目的資產(chǎn)巨、負(fù)債、現(xiàn)檔金流量項(xiàng)目導(dǎo)、成本和費(fèi)恭用逐項(xiàng)合并諷。少數(shù)股東核權(quán)益部分單夸獨(dú)列示。急揮0.3以混外幣作為記便賬本位幣的腿單位編制的禾會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)應(yīng)按如下規(guī)行則折算：割盛職利潤(rùn)頭表及利潤(rùn)分鳴配表中反映慰發(fā)生額的項(xiàng)序目，按集團(tuán)占公布的年初泳及期末平均評(píng)市場(chǎng)匯率折晴算；資產(chǎn)負(fù)溝債表的資產(chǎn)干及負(fù)債類項(xiàng)鐮目按集團(tuán)公再布的期末市民場(chǎng)匯率折算框，所有者權(quán)棉益類項(xiàng)目除底“未分配利查潤(rùn)”項(xiàng)目外俯，均按業(yè)務(wù)晃發(fā)生時(shí)的市蠶場(chǎng)匯率折算違，由于折算怕匯率不同而題產(chǎn)生的差額架，在資產(chǎn)負(fù)煩債表中以“鴨外幣報(bào)表折警算差額”項(xiàng)牢目予以反映冶。君4.5其差斷丟株會(huì)計(jì)檔案盆赴各單位應(yīng)當(dāng)揪嚴(yán)格按照國(guó)精家《會(huì)計(jì)檔聽案管理辦法怒》規(guī)定的建攝檔要求、調(diào)友閱手續(xù)、保睛管期限、銷氏毀辦法等管懲理會(huì)計(jì)檔案遣。阿見年度終了繩后，會(huì)計(jì)機(jī)碰構(gòu)應(yīng)指定專帝人對(duì)上年度綱的會(huì)計(jì)憑證顧、賬簿、報(bào)索表、會(huì)計(jì)人牧員移交清冊(cè)閣和重要的經(jīng)株濟(jì)合同等會(huì)嚷計(jì)資料進(jìn)行缸收集、核對(duì)卻、整理立卷拼、編制目錄宿，進(jìn)行妥善圖保管，防止辜丟失損壞。胞駱集團(tuán)內(nèi)單標(biāo)位之間調(diào)閱村會(huì)計(jì)檔案，狹需經(jīng)本單位聯(lián)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)液責(zé)人同意；類外單位人員別調(diào)閱會(huì)計(jì)檔膊案，需持正列式介紹信，嘆經(jīng)本單位會(huì)林計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)纏人批準(zhǔn)；調(diào)監(jiān)閱人員一般磁不得將會(huì)計(jì)奸檔案攜帶外歐出，特殊情闊況需帶出室搖外或需要復(fù)括制的，須經(jīng)斑本單位會(huì)計(jì)房機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人醉同意，并限旬期歸還；對(duì)針?biāo)热霂?kù)會(huì)計(jì)策檔案的調(diào)閱財(cái)，檔案管理伶人員應(yīng)詳細(xì)浸登記。豬嬌保管期滿彩的會(huì)計(jì)檔案鵝，應(yīng)由本單重位檔案管理莫部門提出銷遼毀意見，會(huì)遵同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)釘共同鑒定、決嚴(yán)格審查，邊并編制“會(huì)逢計(jì)檔案銷毀拒清冊(cè)”報(bào)總暑部批準(zhǔn)后銷霜?dú)АS溪合并、撤通消單位的會(huì)洞計(jì)檔案，應(yīng)秘根據(jù)不同情鏟況分別移交通給并入單位肥或總部指定開的單位接收梳保管。犁笑各單位必予須對(duì)下列電柳算化會(huì)計(jì)檔利案進(jìn)行妥善搖管理，做到順?lè)来拧⒎阑鹈?、防潮和防混塵，重要會(huì)牛計(jì)檔案要準(zhǔn)勝備雙份并存鹿放在兩個(gè)不爐同的地點(diǎn)：蜜A、存儲(chǔ)在廁計(jì)算機(jī)硬盤率中的會(huì)計(jì)數(shù)兄據(jù)；動(dòng)B、以其它旁磁性介質(zhì)或勝光盤存儲(chǔ)的護(hù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；蕩C、計(jì)算機(jī)意打印出來(lái)的緣記賬憑證、棒會(huì)計(jì)賬簿、強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表（鑰包括報(bào)表格目式和計(jì)算公子式）等書面顛形式的會(huì)計(jì)前數(shù)據(jù)；暴嚷采用磁性疲介質(zhì)保存的物會(huì)計(jì)檔案，疑要定期進(jìn)行深檢查，定期拼進(jìn)行復(fù)制，嶄防止由于磁每性介質(zhì)損壞紐使會(huì)計(jì)檔案式丟失。葉誰(shuí)各種會(huì)計(jì)句檔案保管期覽限為:囑選.1年度琴會(huì)計(jì)決算報(bào)蛾表(含文字利分析)、年每度審計(jì)報(bào)告會(huì)、