關(guān)于成立加強(qiáng)創(chuàng)新體系內(nèi)部信息交流和溝通公司可行性分析報(bào)告-模板

泓域咨詢/關(guān)于成立加強(qiáng)創(chuàng)新體系內(nèi)部信息交流和溝通公司可行性分析報(bào)告

關(guān)于成立加強(qiáng)創(chuàng)新體系內(nèi)部信息交流和溝通公司可行性分析報(bào)告xx有限責(zé)任公司

報(bào)告說明創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展是當(dāng)前國家的戰(zhàn)略之一，也是未來我國建設(shè)世界科技強(qiáng)國的必經(jīng)之路。它的核心在于提升創(chuàng)新能力和效率，通過體制機(jī)制創(chuàng)新和內(nèi)生式發(fā)展的方式，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)與基礎(chǔ)研究的結(jié)合，實(shí)現(xiàn)從基礎(chǔ)研究到產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)化的跨越。但是，在國際化、市場化、競爭性環(huán)境下，要想將科技成果轉(zhuǎn)化為真正的經(jīng)濟(jì)效益，需要探索以尊重知識(shí)產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)的多學(xué)科交叉、產(chǎn)學(xué)研結(jié)合、產(chǎn)業(yè)鏈互動(dòng)的技術(shù)創(chuàng)新模式。只有這樣，才能形成完整的創(chuàng)新生態(tài)鏈，進(jìn)一步推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的高質(zhì)量發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)建設(shè)世界科技強(qiáng)國的目標(biāo)。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資4481.94萬元，其中：建設(shè)投資3266.75萬元，占項(xiàng)目總投資的72.89%；建設(shè)期利息34.21萬元，占項(xiàng)目總投資的0.76%；流動(dòng)資金1180.98萬元，占項(xiàng)目總投資的26.35%。項(xiàng)目正常運(yùn)營每年?duì)I業(yè)收入14000.00萬元，綜合總成本費(fèi)用11537.24萬元，凈利潤1802.08萬元，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率30.40%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值2904.36萬元，全部投資回收期4.86年。本期項(xiàng)目具有較強(qiáng)的財(cái)務(wù)盈利能力，其財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值良好，投資回收期合理。該項(xiàng)目的建設(shè)符合國家產(chǎn)業(yè)政策；同時(shí)項(xiàng)目的技術(shù)含量較高，其建設(shè)是必要的；該項(xiàng)目市場前景較好；該項(xiàng)目外部配套條件齊備，可以滿足生產(chǎn)要求；財(cái)務(wù)分析表明，該項(xiàng)目具有一定盈利能力。綜上，該項(xiàng)目建設(shè)條件具備，經(jīng)濟(jì)效益較好，其建設(shè)是可行的。本期項(xiàng)目是基于公開的產(chǎn)業(yè)信息、市場分析、技術(shù)方案等信息，并依托行業(yè)分析模型而進(jìn)行的模板化設(shè)計(jì)，其數(shù)據(jù)參數(shù)符合行業(yè)基本情況。本報(bào)告僅作為投資參考或作為學(xué)習(xí)參考模板用途。

目錄第一章總論 8一、項(xiàng)目名稱及項(xiàng)目單位 8二、項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn) 8三、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度 8四、項(xiàng)目提出的理由 8五、建設(shè)投資估算 10六、項(xiàng)目主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 11主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表 11七、主要結(jié)論及建議 12第二章市場和行業(yè)分析 14一、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展發(fā)展背景 14二、我國創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展現(xiàn)狀 14三、我國創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展面臨的挑戰(zhàn) 14四、未來我國創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展發(fā)展方向 15五、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展趨勢 15六、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展產(chǎn)業(yè)鏈分析 17七、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展發(fā)展對(duì)策 19八、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn) 20九、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展有利條件 21第三章公司治理 24一、管理層的責(zé)任 24二、公司治理的特征 25三、公司治理與公司管理的關(guān)系 28四、內(nèi)部控制目標(biāo)的設(shè)定 29五、監(jiān)督機(jī)制 32六、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 37七、股權(quán)結(jié)構(gòu)與公司治理結(jié)構(gòu) 46第四章運(yùn)營管理模式 50一、公司經(jīng)營宗旨 50二、公司的目標(biāo)、主要職責(zé) 50三、各部門職責(zé)及權(quán)限 51四、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 54第五章人力資源分析 62一、組織崗位勞動(dòng)安全教育 62二、企業(yè)勞動(dòng)協(xié)作 63三、技能與能力薪酬體系設(shè)計(jì) 66四、員工職業(yè)生涯規(guī)劃的準(zhǔn)備工作 68五、工作崗位分析 72第六章經(jīng)營戰(zhàn)略管理 76一、企業(yè)文化的產(chǎn)生與發(fā)展 76二、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略的實(shí)施 77三、企業(yè)文化戰(zhàn)略的制定 80四、企業(yè)品牌戰(zhàn)略的管理方法 83五、營銷組合戰(zhàn)略的類型 84六、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施的重點(diǎn)工作 88七、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略實(shí)施的基本含義 95第七章經(jīng)濟(jì)效益及財(cái)務(wù)分析 97一、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)測算 97營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 97綜合總成本費(fèi)用估算表 98利潤及利潤分配表 100二、項(xiàng)目盈利能力分析 101項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 102三、財(cái)務(wù)生存能力分析 104四、償債能力分析 104借款還本付息計(jì)劃表 105五、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論 106第八章投資方案 107一、建設(shè)投資估算 107建設(shè)投資估算表 108二、建設(shè)期利息 108建設(shè)期利息估算表 109三、流動(dòng)資金 110流動(dòng)資金估算表 110四、項(xiàng)目總投資 111總投資及構(gòu)成一覽表 111五、資金籌措與投資計(jì)劃 112項(xiàng)目投資計(jì)劃與資金籌措一覽表 112第九章財(cái)務(wù)管理分析 114一、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 114二、營運(yùn)資金管理策略的類型及評(píng)價(jià) 116三、流動(dòng)資金的概念 119四、對(duì)外投資的影響因素研究 120五、營運(yùn)資金管理策略的主要內(nèi)容 122六、影響營運(yùn)資金管理策略的因素分析 124七、決策與控制 125總論項(xiàng)目名稱及項(xiàng)目單位項(xiàng)目名稱：關(guān)于成立加強(qiáng)創(chuàng)新體系內(nèi)部信息交流和溝通公司項(xiàng)目單位：xx有限責(zé)任公司項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)本期項(xiàng)目選址位于xx（以選址意見書為準(zhǔn)），區(qū)域地理位置優(yōu)越，設(shè)施條件完備。項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度結(jié)合該項(xiàng)目的實(shí)際工作情況，xx有限責(zé)任公司將項(xiàng)目的建設(shè)周期確定為12個(gè)月。項(xiàng)目提出的理由創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展是當(dāng)前和未來我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要戰(zhàn)略，其核心是通過科技創(chuàng)新提升競爭力和核心競爭力。在實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的過程中，需要深入推進(jìn)體制機(jī)制創(chuàng)新和內(nèi)生式發(fā)展，全面提升創(chuàng)新能力和效率，加強(qiáng)產(chǎn)學(xué)研結(jié)合，推進(jìn)基礎(chǔ)研究與產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)化融合，以尊重知識(shí)產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)，加強(qiáng)多領(lǐng)域交叉研究，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈互動(dòng)，不斷提升我國的國際競爭力，為建設(shè)世界科技強(qiáng)國奠定基礎(chǔ)。創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展是指以科技創(chuàng)新為主導(dǎo)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和文化等多方面發(fā)展的戰(zhàn)略。隨著科技的不斷進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)的不斷升級(jí)，傳統(tǒng)的生產(chǎn)方式和商業(yè)模式越來越難以滿足人們的需求，因此必須通過創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型和升級(jí)，從而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。在實(shí)踐中，創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展需要從多個(gè)方面入手。首先，需要加強(qiáng)基礎(chǔ)研究和應(yīng)用技術(shù)研究，研發(fā)出具有核心競爭力和差異化優(yōu)勢的技術(shù)和產(chǎn)品。其次，需要促進(jìn)產(chǎn)業(yè)協(xié)同和跨界融合，通過產(chǎn)業(yè)鏈的集成和創(chuàng)新，提高整個(gè)產(chǎn)業(yè)的附加值和市場競爭力。此外，還需要加強(qiáng)人才培養(yǎng)和創(chuàng)新環(huán)境建設(shè)，鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，支持科技成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化。總之，創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要各方面的支持和配合。只有堅(jiān)持不懈地推進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展，才能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長和社會(huì)的全面進(jìn)步。加強(qiáng)創(chuàng)新體系內(nèi)部信息交流和溝通，是指在創(chuàng)新體系內(nèi)部，各個(gè)創(chuàng)新主體之間進(jìn)行有效的溝通和信息交流，以促進(jìn)知識(shí)共享、經(jīng)驗(yàn)傳承和技術(shù)創(chuàng)新。（一）建立創(chuàng)新信息共享平臺(tái)建立創(chuàng)新信息共享平臺(tái)，是指在創(chuàng)新體系內(nèi)部建立一個(gè)信息共享的平臺(tái)，集中管理和發(fā)布各種創(chuàng)新信息。該平臺(tái)可以包括技術(shù)文獻(xiàn)庫、專利數(shù)據(jù)庫、技術(shù)資料庫等。（二）加強(qiáng)科技成果展示與推廣加強(qiáng)科技成果展示與推廣，是指在創(chuàng)新體系內(nèi)部組織展示和推廣科技成果的活動(dòng)，以便引起其他創(chuàng)新主體的關(guān)注和參與。這些活動(dòng)可以包括技術(shù)交流會(huì)、科技峰會(huì)、創(chuàng)新成果展覽等。（三）制定信息交流和溝通政策制定信息交流和溝通政策，是指在創(chuàng)新體系內(nèi)部制定一系列政策和措施，以規(guī)范和推動(dòng)創(chuàng)新主體之間的信息交流和溝通。這些政策和措施可以包括技術(shù)交流獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制、技術(shù)交流合同管理規(guī)定等。（四）加強(qiáng)人才培養(yǎng)和交流加強(qiáng)人才培養(yǎng)和交流，是指在創(chuàng)新體系內(nèi)部開展人才培訓(xùn)、人才交流等活動(dòng)，以提高各個(gè)創(chuàng)新主體的技術(shù)能力和水平。這些活動(dòng)可以包括技術(shù)研討會(huì)、技術(shù)學(xué)習(xí)班、國際人才交流計(jì)劃等?？傊?，加強(qiáng)創(chuàng)新體系內(nèi)部信息交流和溝通，可以促進(jìn)各個(gè)創(chuàng)新主體之間的密切合作，提高整個(gè)創(chuàng)新體系的效率和創(chuàng)新能力，從而推動(dòng)科技創(chuàng)新和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。建設(shè)投資估算（一）項(xiàng)目總投資構(gòu)成分析本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資4481.94萬元，其中：建設(shè)投資3266.75萬元，占項(xiàng)目總投資的72.89%；建設(shè)期利息34.21萬元，占項(xiàng)目總投資的0.76%；流動(dòng)資金1180.98萬元，占項(xiàng)目總投資的26.35%。（二）建設(shè)投資構(gòu)成本期項(xiàng)目建設(shè)投資3266.75萬元，包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)，其中：工程費(fèi)用2444.52萬元，工程建設(shè)其他費(fèi)用767.83萬元，預(yù)備費(fèi)54.40萬元。項(xiàng)目主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（一）財(cái)務(wù)效益分析根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后每年?duì)I業(yè)收入14000.00萬元，綜合總成本費(fèi)用11537.24萬元，納稅總額1160.57萬元，凈利潤1802.08萬元，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率30.40%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值2904.36萬元，全部投資回收期4.86年。（二）主要數(shù)據(jù)及技術(shù)指標(biāo)表主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號(hào)項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1總投資萬元4481.941.1建設(shè)投資萬元3266.751.1.1工程費(fèi)用萬元2444.521.1.2其他費(fèi)用萬元767.831.1.3預(yù)備費(fèi)萬元54.401.2建設(shè)期利息萬元34.211.3流動(dòng)資金萬元1180.982資金籌措萬元4481.942.1自籌資金萬元3085.452.2銀行貸款萬元1396.493營業(yè)收入萬元14000.00正常運(yùn)營年份4總成本費(fèi)用萬元11537.24""5利潤總額萬元2402.77""6凈利潤萬元1802.08""7所得稅萬元600.69""8增值稅萬元499.89""9稅金及附加萬元59.99""10納稅總額萬元1160.57""11盈虧平衡點(diǎn)萬元5223.50產(chǎn)值12回收期年4.8613內(nèi)部收益率30.40%所得稅后14財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬元2904.36所得稅后主要結(jié)論及建議經(jīng)初步分析評(píng)價(jià)，項(xiàng)目不僅有顯著的經(jīng)濟(jì)效益，而且其社會(huì)救益、生態(tài)效益非常顯著，項(xiàng)目的建設(shè)對(duì)提高農(nóng)民收入、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，構(gòu)建和諧社會(huì)、促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展具有十分重要的作用。項(xiàng)目在社會(huì)經(jīng)濟(jì)、自然條件及投資等方面建設(shè)條件較好，項(xiàng)目的實(shí)施不但是可行而且是十分必要的。市場和行業(yè)分析創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展發(fā)展背景21世紀(jì)是創(chuàng)新和知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，創(chuàng)新已成為引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。眾所周知，創(chuàng)新對(duì)于國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展十分重要。一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展越具有創(chuàng)新性，就能越快速地解決各種問題，并取得更高的發(fā)展水平。隨著全球化的不斷深入，國際競爭不斷加劇，創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展成為許多國家和地區(qū)的發(fā)展戰(zhàn)略。尤其是中國提出了創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的新發(fā)展理念，將創(chuàng)新作為推動(dòng)發(fā)展的第一動(dòng)力。我國創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展現(xiàn)狀當(dāng)前，我國創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展取得了積極進(jìn)展。國家科技創(chuàng)新中心建設(shè)加快，落地成效明顯；有關(guān)政策逐步完善，科技人才隊(duì)伍建設(shè)不斷優(yōu)化；知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)力度加大，創(chuàng)新環(huán)境不斷優(yōu)化。在科技領(lǐng)域，我國也取得了一系列重大突破，如在量子通信、高速鐵路、大飛機(jī)等方面均處于國際領(lǐng)先地位。同時(shí)，我國的創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)也得到了快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)、人工智能、新能源等新興產(chǎn)業(yè)成為經(jīng)濟(jì)增長的新動(dòng)力。我國創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)在創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展過程中，我國也面臨著一些挑戰(zhàn)。首先，科研經(jīng)費(fèi)投入不足，企業(yè)創(chuàng)新意識(shí)和能力相對(duì)較弱，導(dǎo)致產(chǎn)學(xué)研合作不夠緊密。其次，科技人才培養(yǎng)、引進(jìn)和留用等方面存在一定問題，人才流失也比較嚴(yán)重。此外，知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)不健全、科技成果轉(zhuǎn)化難度大等問題也亟待解決。未來我國創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展發(fā)展方向?yàn)榧涌煳覈鴦?chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展，需要在多個(gè)方面加強(qiáng)支持。首先，要加大公共科技服務(wù)體系建設(shè)力度，提高科技供給能力。其次，要擴(kuò)大創(chuàng)新主體范圍，健全激勵(lì)機(jī)制。此外，要加快知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)體系建設(shè)，提高知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)用效益。最后，應(yīng)優(yōu)化政策環(huán)境，促進(jìn)科技和經(jīng)濟(jì)的深度融合，推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展。創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展趨勢隨著經(jīng)濟(jì)全球化和科技進(jìn)步的不斷推進(jìn)，創(chuàng)新已經(jīng)成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，也是不可忽視的發(fā)展趨勢。創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展在我國也得到了廣泛支持和重視，成為各級(jí)政府工作報(bào)告的重點(diǎn)內(nèi)容之一。未來幾年，創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展趨勢將愈加明顯，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。（一）科技創(chuàng)新成為主要引擎未來，科技創(chuàng)新將繼續(xù)成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要引擎。以人工智能、物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等高科技領(lǐng)域?yàn)榇淼目萍紕?chuàng)新，將會(huì)引領(lǐng)未來經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。特別是在新基建和數(shù)字經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，如5G、云計(jì)算等，將更加注重創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展。同時(shí)，政府還將加大對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)的投入力度，鼓勵(lì)企業(yè)探索新的商業(yè)模式和市場機(jī)會(huì)。（二）綠色發(fā)展成為重要趨勢隨著全球氣候變化的加劇，綠色發(fā)展已經(jīng)成為全球的共同目標(biāo)。中國也在積極推動(dòng)綠色低碳發(fā)展，大力發(fā)展清潔能源，提高資源利用效率。未來幾年，綠色發(fā)展將成為中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要趨勢之一。政府將加大對(duì)環(huán)保產(chǎn)業(yè)的支持力度，鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)環(huán)保投入，同時(shí)還將逐步推動(dòng)能源結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快推廣新能源和清潔能源。（三）數(shù)字化轉(zhuǎn)型加速進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為企業(yè)和產(chǎn)業(yè)升級(jí)的重要路徑。未來幾年，數(shù)字化轉(zhuǎn)型將進(jìn)一步加速，成為各個(gè)產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的必由之路，特別是在制造業(yè)、金融業(yè)等傳統(tǒng)領(lǐng)域，數(shù)字化轉(zhuǎn)型將帶來巨大的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。政府也將進(jìn)一步加大對(duì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的支持力度，搭建數(shù)字化平臺(tái)，推動(dòng)各個(gè)領(lǐng)域的數(shù)字化升級(jí)。（四）人才引領(lǐng)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展未來幾年，人才將成為創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的核心要素，人才引領(lǐng)也將成為國家科技創(chuàng)新戰(zhàn)略的重要內(nèi)容之一。政府將加大對(duì)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，鼓勵(lì)人才流動(dòng)和交叉學(xué)科研究，推動(dòng)博士后制度和科技型企業(yè)的發(fā)展。同時(shí)還將致力于打造國際一流的科技創(chuàng)新中心和科技高地，吸引更多優(yōu)秀人才在我國工作和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)?？傊?，創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展是未來中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必由之路，需要全社會(huì)的共同努力。政府將加大對(duì)創(chuàng)新的支持力度，積極營造創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)氛圍，為中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入新的動(dòng)力。創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展產(chǎn)業(yè)鏈分析隨著科技與經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，傳統(tǒng)的產(chǎn)業(yè)鏈在不斷變革之中，而創(chuàng)新則成為了推動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈升級(jí)升級(jí)的重要驅(qū)動(dòng)力之一。創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展產(chǎn)業(yè)鏈分析，簡單來說就是通過分析創(chuàng)新對(duì)于各個(gè)環(huán)節(jié)的影響，以及不同環(huán)節(jié)之間的相互關(guān)聯(lián)，來尋求新的產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展路徑。因此，在分析創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展時(shí)，需要考慮以下幾個(gè)方面：（一）從上游到下游的環(huán)節(jié)分析1、上游上游環(huán)節(jié)通常指原材料、零部件和設(shè)備的生產(chǎn)環(huán)節(jié)。創(chuàng)新對(duì)于上游環(huán)節(jié)的影響主要表現(xiàn)為：提升生產(chǎn)效率，降低成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量等。同時(shí)，新材料、新工藝和新裝備的出現(xiàn)也會(huì)帶動(dòng)整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈向前推進(jìn)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。2、中游中游環(huán)節(jié)主要涉及到加工、制造和組裝等環(huán)節(jié)。創(chuàng)新對(duì)于中游環(huán)節(jié)的影響主要表現(xiàn)為：優(yōu)化流程、提高生產(chǎn)效率，以及引入新技術(shù)、新模式等，從而提高產(chǎn)品質(zhì)量、縮短生產(chǎn)周期，降低成本。3、下游下游環(huán)節(jié)主要涉及到銷售和售后服務(wù)等環(huán)節(jié)。創(chuàng)新對(duì)于下游環(huán)節(jié)的影響主要表現(xiàn)為：增強(qiáng)產(chǎn)品競爭力，提高客戶滿意度等。同時(shí)，新產(chǎn)品的推出也會(huì)帶動(dòng)市場需求的變化，進(jìn)而促進(jìn)整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈的升級(jí)。（二）不同產(chǎn)業(yè)鏈分析不同的產(chǎn)業(yè)鏈有其不同的特點(diǎn)，因此在分析創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展時(shí)還需要考慮其獨(dú)特性。比如，在制造業(yè)中，創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)主要包括智能制造、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等領(lǐng)域，而在服務(wù)業(yè)則注重共享經(jīng)濟(jì)、智慧城市等領(lǐng)域。（三）政策環(huán)境分析政策環(huán)境是創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展的重要保障，也是決定創(chuàng)新投入和創(chuàng)新效果的重要因素之一。政府部門需要著眼于制定創(chuàng)新政策，鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)自主創(chuàng)新，以及完善知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)體系等舉措，進(jìn)一步推動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈的升級(jí)發(fā)展。綜上所述，創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展產(chǎn)業(yè)鏈分析需要從上游到下游，深入剖析各個(gè)環(huán)節(jié)的特點(diǎn)和相互關(guān)聯(lián)，同時(shí)也需要結(jié)合不同行業(yè)的特點(diǎn)以及政策環(huán)境等多方面因素來進(jìn)行分析，從而為企業(yè)提供更加精準(zhǔn)的戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展路徑。創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展發(fā)展對(duì)策隨著時(shí)代的不斷發(fā)展，創(chuàng)新已經(jīng)成為企業(yè)及國家發(fā)展的重要?jiǎng)恿?。在新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革的背景下，我國也提出了以創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略為核心的發(fā)展戰(zhàn)略。那么，如何有效的推進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)呢？以下是本文對(duì)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展發(fā)展對(duì)策的詳細(xì)論述。（一）加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)是企業(yè)核心競爭力的源泉，是推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)的動(dòng)力。加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，既能促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，又有利于保護(hù)企業(yè)創(chuàng)新成果和利益，推動(dòng)行業(yè)健康有序發(fā)展。因此，政府應(yīng)完善相關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)力度，同時(shí)加大執(zhí)法力度，確保知識(shí)產(chǎn)權(quán)得到有效的保護(hù)。（二）完善創(chuàng)新投資體系作為資本市場的重要組成部分，創(chuàng)新投資有助于促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和企業(yè)成長。政府應(yīng)該加大對(duì)創(chuàng)新投資的扶持力度，完善創(chuàng)新投資體系，建立風(fēng)險(xiǎn)投資、股權(quán)投資、債券融資等多種形式的創(chuàng)新投資平臺(tái)，吸引更多的投資機(jī)構(gòu)和資本進(jìn)入，提升創(chuàng)新企業(yè)獲得資金的能力。（三）營造良好的創(chuàng)新環(huán)境創(chuàng)新需要良好的環(huán)境支持。政府應(yīng)該加強(qiáng)與企業(yè)、高校、研究院所等創(chuàng)新主體的合作，加大對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化的支持力度，激勵(lì)科研人員和企業(yè)積極參與技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。同時(shí)，政府也應(yīng)該鼓勵(lì)企業(yè)開放創(chuàng)新，加強(qiáng)與其他企業(yè)、高校、研究機(jī)構(gòu)等創(chuàng)新主體的協(xié)同創(chuàng)新。（四）加強(qiáng)人才培養(yǎng)和引進(jìn)人才是技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)的重要支撐。政府應(yīng)該加強(qiáng)人才培養(yǎng)和引進(jìn)，制定針對(duì)性的人才政策，營造良好的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)氛圍，推廣雙創(chuàng)模式，吸引更多的優(yōu)秀人才參與到科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)發(fā)展中來。同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)該注重人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，為企業(yè)的發(fā)展提供有力的人才支撐。綜上所述，加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、完善創(chuàng)新投資體系、營造良好的創(chuàng)新環(huán)境和加強(qiáng)人才培養(yǎng)和引進(jìn)等是推動(dòng)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的有效對(duì)策。相信在政府和社會(huì)各方的共同努力下，我國一定能夠?qū)崿F(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的目標(biāo)。創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)（一）機(jī)遇1、技術(shù)水平提高：隨著科技的發(fā)展，人工智能、機(jī)器學(xué)習(xí)、云計(jì)算等新技術(shù)迅速崛起，促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和升級(jí)優(yōu)化。2、消費(fèi)方式升級(jí)：消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)體驗(yàn)的要求不斷提高，市場需求逐漸向品質(zhì)和差異化傾斜，為企業(yè)提供了更多的增長空間。3、政策引導(dǎo)加強(qiáng)：國家政策出臺(tái)鼓勵(lì)創(chuàng)新，促進(jìn)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等措施，為企業(yè)提供了政策上的支持和幫助。（二）挑戰(zhàn)1、核心技術(shù)短缺：我國目前在重要核心技術(shù)領(lǐng)域仍然落后于國際先進(jìn)水平，短期內(nèi)很難有突破性的創(chuàng)新成果，需要加強(qiáng)自主研發(fā)能力。2、成本壓力加大：創(chuàng)新需要投入大量的人力、物力和財(cái)力，企業(yè)需要承擔(dān)更多的研發(fā)成本，在競爭激烈的市場環(huán)境下面臨成本壓力。3、人才培養(yǎng)不足：我國人才培養(yǎng)體系還不夠完善，高技能人才稀缺，對(duì)于企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展帶來很大的人才壓力。4、產(chǎn)業(yè)鏈配套不完全：創(chuàng)新需要各個(gè)環(huán)節(jié)的配套，包括材料、技術(shù)、設(shè)備、工藝等一系列產(chǎn)業(yè)相關(guān)配套，現(xiàn)實(shí)情況中并不完善。總的來說，創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展既有機(jī)遇也有挑戰(zhàn)。企業(yè)需要緊跟市場需求，不斷加強(qiáng)技術(shù)改造和固本培元，提高自身核心競爭力，在激烈的市場競爭中走向成功。創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展有利條件創(chuàng)新是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要因素之一。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，如何加強(qiáng)和支持創(chuàng)新成為了國家發(fā)展的重要議題之一。以下是創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展發(fā)展的有利條件：（一）科技水平越來越高隨著全球范圍內(nèi)科技革命的不斷深入，各國科技水平普遍提高，這些實(shí)質(zhì)性的技術(shù)進(jìn)步不僅帶來了新的科技成果，同時(shí)也帶來了對(duì)整個(gè)社會(huì)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響的新經(jīng)濟(jì)業(yè)態(tài)。這些技術(shù)成果可以廣泛應(yīng)用于不同領(lǐng)域，從而創(chuàng)造更多就業(yè)機(jī)會(huì)。（二）政策環(huán)境的積極支持政府的創(chuàng)新支持政策是促進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的重要保障和支撐。政策方面可以包括優(yōu)惠稅收、補(bǔ)貼和激勵(lì)計(jì)劃等等。政府還可以采取一系列行政措施，如簡化審批程序、便利融資渠道、改善營商環(huán)境等等，以創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)為主導(dǎo)的產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展。（三）人才比較集聚科技創(chuàng)新是人才密集型的領(lǐng)域，人才的聚集對(duì)于創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展至關(guān)重要。有大量的高校和研究機(jī)構(gòu)培養(yǎng)了大量的高素質(zhì)人才，這些人才為推動(dòng)國家的科技創(chuàng)新做出了巨大貢獻(xiàn)。（四）市場需求的不斷擴(kuò)大市場需求的擴(kuò)大為科技創(chuàng)新提供了廣闊的空間。而且隨著社會(huì)發(fā)展，市場對(duì)于科技創(chuàng)新的需求也會(huì)不斷提高。這種趨勢將促使更多企業(yè)投入到科技創(chuàng)新中來。在創(chuàng)新時(shí)代，加強(qiáng)和支持科技創(chuàng)新成為國家競爭力的核心。只有充分發(fā)掘上述條件，才能真正實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的目標(biāo)，促進(jìn)中國經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。公司治理管理層的責(zé)任（一）公司治理的管理職能因?yàn)榇嬖谛畔⒉粚?duì)稱、潛在的利益沖突、經(jīng)濟(jì)理性和機(jī)會(huì)主義行為，股東缺少信任管理層的理由。管理層可能具有不同于股東的動(dòng)機(jī)，并受諸如財(cái)務(wù)報(bào)告與其他公司治理參與者（董事）的關(guān)系等影響，當(dāng)有機(jī)會(huì)時(shí)，管理層就可能不按公司和股東的最佳利益行動(dòng)，而采取有利于自己私利的行為。因此，公司治理的一個(gè)重要任務(wù)就是建立和維護(hù)治理機(jī)制以協(xié)調(diào)管理層和股東的利益沖突，減少機(jī)會(huì)主義行為和信息不對(duì)稱的程度。管理層在董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督下對(duì)所有的管理職能負(fù)全部責(zé)任，包括合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略等。（二）管理層的能力和盡職公司管理層的任務(wù)包括完成上述管理框架中的使命和任務(wù)，那么管理層能否自覺有效地完成這些任務(wù)呢？答案是不肯定的。當(dāng)管理層沒有能力的時(shí)候或不盡職的時(shí)候，都不能做好這些工作。在現(xiàn)代公司治理框架中，特別強(qiáng)調(diào)管理層的激勵(lì)和監(jiān)督，原因之一就是在企業(yè)的損失中，由于管理層不盡力的損失是最為嚴(yán)重的損失。企業(yè)很多問題，重要原因就是管理層無能，或者是管理層有能力但不盡職所致。管理者不盡職的情況，主要是指公司的實(shí)際控制者為了一己私利，損害投資者利益的情況。具體來說，雖然職業(yè)經(jīng)理追求自身利益最大化的行動(dòng)，可以是與投資者受益的最大化相一致的。但在很多情況下，職業(yè)經(jīng)理的利益最大化往往會(huì)與投資者的收益最大化目標(biāo)完全不同。于是，管理者就會(huì)利用手中所掌握的資源為自己牟利，而不為投資者的權(quán)益努力工作，甚至以損害投資者利益的方式為自己牟利，這種情況被稱為“管理腐敗”。公司治理的特征廣義地講，公司治理是公司運(yùn)作的全部準(zhǔn)則，包括法律指引、社會(huì)標(biāo)準(zhǔn)、道德行為的普遍標(biāo)準(zhǔn)及利益相關(guān)者之間的關(guān)系。公司治理的核心是在創(chuàng)造財(cái)富所需的效率最大化和確?？刂品綄?duì)利益相關(guān)者盡職這兩者之間取得復(fù)雜的平衡模式。（一）公司治理的動(dòng)態(tài)性公司治理的動(dòng)態(tài)性有兩個(gè)方面的含義：其一是指一個(gè)具體的公司在不同的發(fā)展階段有與它相適應(yīng)的公司治理機(jī)制；其二是指不同時(shí)代的公司治理也有那個(gè)時(shí)代獨(dú)有的特點(diǎn)與內(nèi)容。到目前為止，公司治理理念經(jīng)歷了四個(gè)階段：20世紀(jì)70年代管理層中心主義階段、80年代股東會(huì)中心主義階段、90年代董事會(huì)中心主義階段和21世紀(jì)利益平衡/風(fēng)險(xiǎn)控制階段。（二）公司治理的合約性公司治理的合約性是指公司各利益關(guān)系人通過簽訂合約來規(guī)定各自的權(quán)、責(zé)、利。公司治理是一種合約關(guān)系，但是由于各利益關(guān)系人的行為具有有限理性和機(jī)會(huì)主義的特征，所以這些合約不可能是完全合約，只能是一種關(guān)系合約。所謂關(guān)系合約是指合約各方并不要求對(duì)行為的詳細(xì)內(nèi)容達(dá)成協(xié)議，而是對(duì)總目標(biāo)、總原則、遇到問題時(shí)的決策規(guī)則、分享決策權(quán)以及解決可能出現(xiàn)的爭議的機(jī)制等達(dá)成協(xié)議，從而節(jié)約了不斷談判、不斷締約的成本。公司治理以公司法和公司章程為依據(jù)，在本質(zhì)上就是這種關(guān)系合約。它以簡約的方式規(guī)范公司各利益相關(guān)人的關(guān)系，約束他們之間的交易，來實(shí)現(xiàn)公司交易成本的比較優(yōu)勢。（三）公司治理的法治性國家為保護(hù)公司各利益關(guān)系人的利益，往往通過制定有關(guān)法律法規(guī)來規(guī)范公司的治理。我國也通過《公司法》《證券法》《中國上市公司治理準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律法規(guī)來規(guī)范我國的公司治理。公司各利益關(guān)系人的權(quán)、責(zé)、利需要在有關(guān)法律的基礎(chǔ)上加以明確。公司治理機(jī)制完善與否，取決于國家有關(guān)法律法規(guī)完善與否。在現(xiàn)階段，我國尤其應(yīng)重視對(duì)大股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員法律責(zé)任的研究，這是我國公司治理的關(guān)鍵內(nèi)容之一。（四）公司治理的制約性公司治理強(qiáng)調(diào)公司股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理人員之間的責(zé)、權(quán)、利配置及相互制衡。在公司治理中，所有者將自己的資產(chǎn)交給公司董事會(huì)托管。公司董事會(huì)是公司的決策機(jī)構(gòu)。高級(jí)經(jīng)理人員受雇于董事會(huì)，組成在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)經(jīng)營企業(yè)。監(jiān)事會(huì)同時(shí)對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理人員進(jìn)行監(jiān)督。公司治理的制約性不僅體現(xiàn)在公司內(nèi)部要相互制約，而且在公司外部也還有社會(huì)審計(jì)、政府有關(guān)機(jī)構(gòu)等社會(huì)力量對(duì)公司內(nèi)部人員進(jìn)行監(jiān)督。（五）公司治理的價(jià)值導(dǎo)向性公司的本質(zhì)是進(jìn)行價(jià)值創(chuàng)造，公司治理的好壞不能僅以是否實(shí)現(xiàn)有效制衡作為衡量的標(biāo)準(zhǔn)，而更應(yīng)看它促進(jìn)公司價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)的有效性。公司治理的價(jià)值導(dǎo)向性主要是指合理的公司治理要能保證公司對(duì)市場的適應(yīng)性，公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品市場、資本市場、人才市場、技術(shù)市場等市場的變化，較快地調(diào)整公司管理策略和投資策略，使公司在市場競爭中居于有利位置，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。（六）公司治理的地域性公司治理的地域性是指由于不同國家或地區(qū)具有不同的政治、經(jīng)濟(jì)、法律、文化等背景，公司治理也會(huì)存在不同的模式。目前國外就存在著英美模式、德國模式、日本模式、東亞模式等不同的公司治理模式。隨著社會(huì)的進(jìn)步、各國的經(jīng)濟(jì)文化交流的加強(qiáng)，公司治理有趨同的特點(diǎn)，但是各國經(jīng)濟(jì)文化發(fā)展的不均衡性及各國原有文化基因的不同特點(diǎn)，仍然會(huì)使各國的公司治理保持一定的特色。公司治理與公司管理的關(guān)系公司治理關(guān)心的是“公司應(yīng)走向何方”，而公司管理關(guān)心的是“公司怎樣到達(dá)那里”。公司治理的核心是確定公司的目標(biāo)并保證決策的科學(xué)性，公司管理的核心是確定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的途徑。管理是運(yùn)營公司，治理是確保這種運(yùn)營處于正確的軌道。兩者都是針對(duì)同樣的終極目標(biāo)，即實(shí)現(xiàn)財(cái)富的有效創(chuàng)造，只是扮演的角色不同，公司治理通過建立權(quán)力制衡的機(jī)制而實(shí)現(xiàn)其機(jī)能，公司管理是對(duì)組織資源進(jìn)行有效整合以達(dá)成既定目標(biāo)。KennethDayton認(rèn)為，治理與管理是“一個(gè)硬幣的兩個(gè)面”，誰也不能脫離誰而存在。治理規(guī)定了整個(gè)企業(yè)運(yùn)作的基本網(wǎng)絡(luò)框架，管理則是在這個(gè)既定的框架下駕馭企業(yè)奔向目標(biāo)。缺乏良好治理模式的公司，就像一座地基不牢固的大廈一一沒有公司管理體系的暢通，單純的治理模式也只能是一個(gè)美好的藍(lán)圖，缺乏實(shí)際的內(nèi)容?？v觀管理理論的發(fā)展，從泰勒的科學(xué)管理思想、梅奧的人際關(guān)系理論、波特的競爭戰(zhàn)略研究到哈默的企業(yè)再造理論，企業(yè)管理理論與相應(yīng)的管理實(shí)踐范圍由小到大，由剛性的管理措施逐步發(fā)展到注重組織、個(gè)體行為的柔性管理理念，由企業(yè)的作業(yè)管理層次發(fā)展到從戰(zhàn)略到作業(yè)的全方位管理。早期的公司管理注重作業(yè)層，與公司治理幾乎是分割的。進(jìn)入20世紀(jì)80年代后，由于競爭的激烈，制訂戰(zhàn)略成為企業(yè)發(fā)展首要考慮的問題，公司管理的重心轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略管理，這一轉(zhuǎn)變使公司管理與公司治理開始有了共同的領(lǐng)域，并日益融合。戰(zhàn)略管理一般包括兩個(gè)部分，即戰(zhàn)略規(guī)劃和戰(zhàn)略實(shí)施，其過程又可分為提議、批準(zhǔn)、貫徹和監(jiān)督四個(gè)階段。戰(zhàn)略管理一般由總經(jīng)理提出戰(zhàn)略動(dòng)議，經(jīng)過董事會(huì)（股東大會(huì)）批準(zhǔn)認(rèn)可，然后再由總經(jīng)理組織分解、貫徹和實(shí)施，同時(shí)此過程又受到董事會(huì)等的監(jiān)督和控制。因此，戰(zhàn)略管理的參與者即是公司治理、公司管理中各個(gè)層次的集合體，治理層負(fù)責(zé)批準(zhǔn)和監(jiān)督，管理層負(fù)責(zé)提議和實(shí)施。由此，公司治理與公司管理之間的連接點(diǎn)在于公司的戰(zhàn)略管理層次，特里克對(duì)兩者的關(guān)系做了形象的圖示分析。內(nèi)部控制目標(biāo)的設(shè)定（一）制訂戰(zhàn)略目標(biāo)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)一般是穩(wěn)定的，但與其相關(guān)的業(yè)務(wù)層面的目標(biāo)具有動(dòng)態(tài)性，會(huì)隨著內(nèi)部和外部的條件而調(diào)整。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的設(shè)計(jì)過程中，首先要確定企業(yè)層面的目標(biāo)，即戰(zhàn)略目標(biāo)。戰(zhàn)略目標(biāo)需要通過董事會(huì)及員工的相互溝通后確定，同時(shí)還要有支持其實(shí)現(xiàn)的資金預(yù)算及戰(zhàn)略計(jì)劃。戰(zhàn)略目標(biāo)的制訂需要經(jīng)過如下5個(gè)階段。（1）明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)在長期規(guī)劃中應(yīng)明確自身的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展方向，通過培訓(xùn)、發(fā)放宣傳手冊(cè)、領(lǐng)導(dǎo)講話等方式將企業(yè)層面的目標(biāo)清晰地傳達(dá)給員工。（2）制訂實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的戰(zhàn)略規(guī)劃。企業(yè)通過SWOT分析，在了解自身的優(yōu)勢、劣勢、機(jī)會(huì)和威脅的基礎(chǔ)上制訂幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的戰(zhàn)略規(guī)劃。（3）制訂年度計(jì)劃及資金預(yù)算。企業(yè)根據(jù)制訂的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃，編制年度經(jīng)營計(jì)劃。該年度經(jīng)營計(jì)劃應(yīng)符合企業(yè)中長期戰(zhàn)略規(guī)劃的效益目標(biāo)、投資方向和投資結(jié)構(gòu)。（4）企業(yè)編制年度預(yù)算。企業(yè)應(yīng)按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的原則編制全面預(yù)算，將戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)一步分解、細(xì)化與落實(shí)。（5）企業(yè)編制《企業(yè)預(yù)算管理辦法》，明確編制預(yù)算的基本原則、內(nèi)容、編制依據(jù)等。（二）確定業(yè)務(wù)層面目標(biāo)業(yè)務(wù)層面目標(biāo)包括合規(guī)目標(biāo)、資產(chǎn)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)它來自企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及戰(zhàn)略規(guī)劃，并制約或促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。業(yè)務(wù)層面的目標(biāo)應(yīng)具體并具有可衡量性，并且與重要業(yè)務(wù)流程密切相關(guān)。業(yè)務(wù)層面目標(biāo)的制訂需要經(jīng)過如下四個(gè)階段。（1）設(shè)定業(yè)務(wù)層面目標(biāo)。企業(yè)的總目標(biāo)及戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃為業(yè)務(wù)層面目標(biāo)的設(shè)定指明了方向，業(yè)務(wù)層面根據(jù)自身的實(shí)際情況及總體目標(biāo)的要求提出本單位的目標(biāo)，通過上下不斷溝通最終確定。（2）根據(jù)企業(yè)的發(fā)展變化，定期更新業(yè)務(wù)活動(dòng)的目標(biāo)。（3）配置資源以保證業(yè)務(wù)層面目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。企業(yè)在確定各業(yè)務(wù)單位的目標(biāo)之后，將人、財(cái)、物等資源合理分配下去，以保證各業(yè)務(wù)單位有實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的資源。（4）分解業(yè)務(wù)目標(biāo)并下達(dá)。企業(yè)確定業(yè)務(wù)層面的目標(biāo)后，再將其分解至各具體的業(yè)務(wù)活動(dòng)中，明確相應(yīng)崗位的目標(biāo)。（三）合理確定風(fēng)險(xiǎn)承受能力為了合理地確定風(fēng)險(xiǎn)承受能力，在目標(biāo)設(shè)定階段，企業(yè)必須解決以下3個(gè)基本問題。（1）風(fēng)險(xiǎn)偏好。風(fēng)險(xiǎn)偏好是指企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的過程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)程度?？梢圆捎枚ㄐ院投績煞N方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)偏好加以度量。風(fēng)險(xiǎn)偏好與企業(yè)的戰(zhàn)略直接相關(guān)，在戰(zhàn)略制定階段，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，考慮將該戰(zhàn)略的既定收益與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好結(jié)合起來，目的是幫助企業(yè)的管理者在不同的戰(zhàn)略之間選擇與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致的戰(zhàn)略。（2）風(fēng)險(xiǎn)容忍度。風(fēng)險(xiǎn)容忍度是指在企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過程中對(duì)差異的可接受程度，是企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)偏好的基礎(chǔ)上設(shè)定的對(duì)相關(guān)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中所出現(xiàn)的差異的可容忍限度。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（2016）將風(fēng)險(xiǎn)容忍度確定為可接受的績效變動(dòng)區(qū)間，該定義更加明確和可度量，有助于組織在給定績效目標(biāo)下量化可以承受的風(fēng)險(xiǎn)邊界。（3）風(fēng)險(xiǎn)組合觀。風(fēng)險(xiǎn)管理要求企業(yè)管理者以風(fēng)險(xiǎn)組合的觀點(diǎn)看待風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別并采取措施，以使企業(yè)所承受的風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)偏好的范圍內(nèi)。對(duì)企業(yè)內(nèi)每個(gè)單位而言，其風(fēng)險(xiǎn)可能落在該單位的風(fēng)險(xiǎn)容忍度范圍內(nèi)，但從企業(yè)總體來看，總風(fēng)險(xiǎn)可以超過企業(yè)總體的風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍。因此，應(yīng)以企業(yè)總體的風(fēng)險(xiǎn)組合的觀點(diǎn)看待風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督機(jī)制（一）監(jiān)督機(jī)制的概念監(jiān)督機(jī)制是指公司的利益相關(guān)者針對(duì)公司經(jīng)營者的經(jīng)營成果、經(jīng)營行為或決策所進(jìn)行的一系列客觀而及時(shí)的審核、監(jiān)察與督導(dǎo)的行動(dòng)。公司內(nèi)部權(quán)力的分立與制衡原理是設(shè)計(jì)和安排公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的一般原理。公司內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制包括股東大會(huì)和董事會(huì)對(duì)經(jīng)理人員的監(jiān)督和制約，也包括它們之間權(quán)力的相互制衡與監(jiān)督。（二）公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的設(shè)計(jì)原理現(xiàn)代公司作為所有權(quán)與控制權(quán)分離的典型企業(yè)組織形式，其最大特點(diǎn)就是公司財(cái)產(chǎn)的原始所有者遠(yuǎn)離對(duì)公司經(jīng)營者的控制。為了保護(hù)所有者的利益，現(xiàn)代公司以法律的形式確立了一套權(quán)力分立與制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，這種權(quán)力的相互制衡實(shí)際上是權(quán)力的相互監(jiān)督。公司內(nèi)部權(quán)力的分立、監(jiān)督與制衡原理主要應(yīng)當(dāng)包括以下幾個(gè)方面。首先，由于所有權(quán)與控制權(quán)的分離，作為財(cái)產(chǎn)的最終所有者的股東不能直接從事公司經(jīng)營管理。股東遠(yuǎn)離公司的直接治理而又不能不關(guān)心公司經(jīng)營績效，作為出資者表達(dá)其意志的公司權(quán)力機(jī)關(guān)—一股東大會(huì)的成立旨在對(duì)公司管理層進(jìn)行約束與監(jiān)督，確保股東利益。其次，股東大會(huì)在保留重大方針政策決策權(quán)的同時(shí)，將其他決策權(quán)交由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生的董事組成的董事會(huì)行使，這樣公司治理權(quán)力出現(xiàn)第一次分工。董事會(huì)在公司治理結(jié)構(gòu)中權(quán)力巨大，對(duì)內(nèi)是決策者和指揮者，對(duì)外是公司的代表和權(quán)力象征。當(dāng)董事會(huì)將公司具體經(jīng)營業(yè)務(wù)和行政管理交其聘任的經(jīng)理人員負(fù)責(zé)時(shí)，董事會(huì)作為經(jīng)營者的權(quán)力出現(xiàn)了分離，公司權(quán)力出現(xiàn)了第二次分工。董事會(huì)為了保證其決策的貫徹，必然對(duì)經(jīng)理人員進(jìn)行約束與監(jiān)督（包括罷免經(jīng)理人員），防止其行為損害和偏離公司的經(jīng)營方向。最后，盡管董事會(huì)擁有任免經(jīng)理層的權(quán)力，但經(jīng)理層的權(quán)力一旦形成，可能會(huì)事實(shí)上控制董事會(huì)甚至任命自己為董事長或CEO。此外，還可能存在董事與經(jīng)理人員合謀的道德風(fēng)險(xiǎn)問題。因此有些公司成立了出資者代表的專職監(jiān)督機(jī)關(guān)一監(jiān)事會(huì)，以便對(duì)公司董事會(huì)和經(jīng)理層進(jìn)行全面的、獨(dú)立的和強(qiáng)有力的監(jiān)督。（三）公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的主要內(nèi)容1、股東與股東大會(huì)的監(jiān)督機(jī)制（1）股東的監(jiān)督。股東的監(jiān)督表現(xiàn)為“用手投票”和“用腳投票”兩種形式。用手投票，即在股東大會(huì)上通過投票否決董事會(huì)的提案或其他決議案，或者通過決議替換不稱職的或者對(duì)現(xiàn)有虧損承擔(dān)責(zé)任的董事會(huì)成員，從而促使經(jīng)理層人員的更換。用腳投票，即在預(yù)期收益下降時(shí)，通過股票市場或其他方式拋售或者轉(zhuǎn)讓股票。股東的監(jiān)督具有明顯的局限性：一方面，股東的極端分散性使得眾多中小股東的個(gè)人投票微不足道，任憑大股東操縱董事會(huì)；另一方面，由于眾多小股東從證券市場獲取信息成本高昂，他們往往對(duì)公司經(jīng)營及財(cái)務(wù)報(bào)告不夠關(guān)心，“用腳投票”時(shí)往往帶有很大的盲目性。（2）股東大會(huì)的監(jiān)督。股東大會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，股東大會(huì)的監(jiān)督是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，理論上說具有最高的權(quán)威性和最大的約束性。但是，股東大會(huì)不是常設(shè)機(jī)關(guān)，其監(jiān)督權(quán)的行使往往交給專事監(jiān)督職能的監(jiān)事會(huì)或者部分地交給董事會(huì)，僅保留對(duì)公司經(jīng)營結(jié)果的審查權(quán)和決定權(quán)。具體地說，股東大會(huì)對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)及董事、經(jīng)理的監(jiān)督表現(xiàn)為：選舉和罷免公司的董事和監(jiān)事；對(duì)玩忽職守、未能盡到受托責(zé)任的董事提起訴訟；對(duì)公司董事會(huì)經(jīng)理人員的經(jīng)營活動(dòng)及有關(guān)的賬目文件具有閱覽權(quán)，以了解和監(jiān)督公司的經(jīng)營，此即知情權(quán)和監(jiān)察權(quán)；通過公司的監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)和經(jīng)理層進(jìn)行監(jiān)督。2、董事會(huì)的監(jiān)督機(jī)制董事會(huì)和股東大會(huì)在職權(quán)上的關(guān)系，實(shí)際上是代理與被代理、被委托與委托關(guān)系。董事會(huì)是公司的權(quán)力常設(shè)機(jī)構(gòu)，而股東大會(huì)只是在特定時(shí)間召開，也就是說，股東大會(huì)只有在特定時(shí)間才會(huì)行使權(quán)力。股東大會(huì)委托董事會(huì)對(duì)公司進(jìn)行管理，董事會(huì)委托經(jīng)理、副經(jīng)理等具體執(zhí)行公司日常管理事務(wù)。董事會(huì)所做的決議必須符合股東大會(huì)決議，如有沖突，要以股東大會(huì)決議為準(zhǔn)。股東大會(huì)可以否決董事會(huì)決議，直至改組、解散董事會(huì)。董事會(huì)的監(jiān)督表現(xiàn)為董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的監(jiān)督。董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的監(jiān)督表現(xiàn)為一種制衡關(guān)系，其通過行使聘任或者解雇經(jīng)理層人員、制訂重大和長期戰(zhàn)略來約束經(jīng)理層人員的行為，以監(jiān)督其決議是否得到貫徹執(zhí)行以及經(jīng)理人員是否稱職。但由于董事只是股東的受托人，有些董事本身是股東，而有些董事不是股東，而且由于董事會(huì)和經(jīng)理人員分享經(jīng)營權(quán)，因此可能存在董事人員偷懶，或與經(jīng)理人員合謀損害股東利益等問題。因此，董事會(huì)對(duì)經(jīng)理的監(jiān)督是有限度的。3、監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督機(jī)制監(jiān)事會(huì)是公司專事監(jiān)督職能的機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，以出資人代表的身份行使監(jiān)督權(quán)。監(jiān)事會(huì)以董事會(huì)和經(jīng)理層人員為監(jiān)督對(duì)象。監(jiān)事會(huì)可以進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督和業(yè)務(wù)監(jiān)督，可以進(jìn)行事前、事中和事后監(jiān)督。多數(shù)國家的公司法規(guī)定，監(jiān)事會(huì)列席董事會(huì)議，以便了解決策情況，同時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面的監(jiān)督。一般認(rèn)為，監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督機(jī)制具體表現(xiàn)在：通知經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)停止違法或越權(quán)行為；隨時(shí)調(diào)查公司的財(cái)務(wù)情況，審查文件賬冊(cè)，并有權(quán)要求董事會(huì)提供情況；審核董事會(huì)編制的提供給股東大會(huì)的各種報(bào)表，并把審核意見向股東大會(huì)報(bào)告；當(dāng)監(jiān)事會(huì)認(rèn)為有必要時(shí)，一般是在公司出現(xiàn)重大問題時(shí)，可以提議召開股東大會(huì)。從理論上說（也有國家在立法上如此規(guī)定），在出現(xiàn)特殊情況下，監(jiān)事會(huì)有代表公司的權(quán)力，如當(dāng)公司與董事之間發(fā)生訴訟時(shí)，除法律另有規(guī)定外，由監(jiān)事會(huì)代表公司作為訴訟一方處理有關(guān)法律事宜；當(dāng)董事自己或者他人與本公司有交涉時(shí)，由監(jiān)事會(huì)代表公司與董事進(jìn)行交涉；當(dāng)監(jiān)事調(diào)查公司業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況及審核賬冊(cè)報(bào)表時(shí)，代表公司委托律師、會(huì)計(jì)師等中介機(jī)構(gòu)，所發(fā)生的費(fèi)用由公司承擔(dān)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（2004）架構(gòu)1、基本框架2004年，COSO為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理確立了一個(gè)可普遍接受的定義，該定義融入眾多觀點(diǎn)并達(dá)成共識(shí)，為各組織識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理提供了堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)，即企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人士影響的過程，運(yùn)用于制訂戰(zhàn)略之中，并且貫穿整個(gè)企業(yè)，用以識(shí)別可能影響該企業(yè)的潛在事項(xiàng)，并且將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)偏好的范圍之內(nèi)，為達(dá)到實(shí)體目標(biāo)提供合理的保證。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（2004）框架的主要貢獻(xiàn)就在于，其重新界定了風(fēng)險(xiǎn)管理，即由目標(biāo)、要素和組織三個(gè)維度組成的有機(jī)整體。第一維度為企業(yè)的目標(biāo)，即戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。在主體既定的使命或愿景范圍內(nèi)，管理當(dāng)局制訂戰(zhàn)略目標(biāo)、選擇戰(zhàn)略，并在企業(yè)內(nèi)自上而下設(shè)定相應(yīng)的目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架力求實(shí)現(xiàn)主體的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。戰(zhàn)略目標(biāo)與高層目標(biāo)相關(guān)，和企業(yè)使命相一致，企業(yè)所有的經(jīng)營管理活動(dòng)必須長期有效地支持該使命。經(jīng)營目標(biāo)與企業(yè)運(yùn)營的效果和效率相關(guān)，包括業(yè)績和利潤目標(biāo)，運(yùn)營變化以管理當(dāng)局對(duì)結(jié)構(gòu)和業(yè)績的選擇為基礎(chǔ)，旨在使企業(yè)能夠高效地使用資源。報(bào)告目標(biāo)與組織報(bào)告可靠性相關(guān)，包括對(duì)內(nèi)報(bào)告和對(duì)外報(bào)告，涉及財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息。合規(guī)目標(biāo)層次較低，也是最基礎(chǔ)的目標(biāo)，與組織遵循相關(guān)法律法規(guī)有關(guān)。第二維度為構(gòu)成要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控。第三維度組織是企業(yè)的層級(jí)，包括主體層次、分部、業(yè)務(wù)單元及子公司。三個(gè)維度的關(guān)系是，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素都是為企業(yè)的四個(gè)目標(biāo)服務(wù)的；企業(yè)各個(gè)層級(jí)都要堅(jiān)持同樣的四個(gè)目標(biāo)；每個(gè)層次都必須從以上八個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。2、構(gòu)成要素第二維度企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包含八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素。它們來源于管理當(dāng)局經(jīng)營企業(yè)的方式，并與管理過程整合在一起。這些構(gòu)成要素的含義如下。內(nèi)部環(huán)境——內(nèi)部環(huán)境包含組織的基調(diào)，它為主體內(nèi)的人員如何認(rèn)識(shí)和對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定了基礎(chǔ)，包括風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)容量、誠信和道德價(jià)值觀，以及他們所處的經(jīng)營環(huán)境。目標(biāo)設(shè)定——必須先有目標(biāo)，管理當(dāng)局才能識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事項(xiàng)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理確保管理當(dāng)局采取適當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，確保所選定的目標(biāo)支持和切合該主體的使命，并且與它的風(fēng)險(xiǎn)容量相符。事項(xiàng)識(shí)別——必須識(shí)別影響主體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部事項(xiàng)，區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)。機(jī)會(huì)被反饋到管理當(dāng)局的戰(zhàn)略或目標(biāo)制訂過程中。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估—一通過考慮風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響來對(duì)其加以分析，并以此作為決定如何進(jìn)行管理的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)立足于固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)——管理當(dāng)局選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)—回避、承受、降低或者分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)——采取一系列行動(dòng)以便把風(fēng)險(xiǎn)控制在主體的風(fēng)險(xiǎn)容忍度和風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)?？刂苹顒?dòng)—一制訂和執(zhí)行政策與程序以幫助確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)得以有效實(shí)施。信息與溝通一一相關(guān)的信息以確保員工履行其職責(zé)的方式和時(shí)機(jī)，能被識(shí)別、獲取和溝通。有效溝通的含義比較廣泛，包括信息在主體中的向下、平行和向上流動(dòng)。監(jiān)控——對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全面監(jiān)控，必要時(shí)加以修正。監(jiān)控可以通過持續(xù)的管理活動(dòng)、個(gè)別評(píng)價(jià)或者兩者結(jié)合來完成。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理并不是一個(gè)嚴(yán)格的順次過程，一個(gè)構(gòu)成要素并不是僅僅影響接下來的那個(gè)構(gòu)成要素。它是一個(gè)多方向的、反復(fù)的過程，在這個(gè)過程中幾乎每一個(gè)構(gòu)成要素都會(huì)影響其他構(gòu)成要素。3、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（2004）框架面臨的問題企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（2004）框架在對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行定義時(shí)所強(qiáng)調(diào)的最重要也是最獨(dú)具一格的一點(diǎn)是“貫穿整個(gè)企業(yè)，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定中”。而這一點(diǎn)在實(shí)踐中卻被誤讀，甚至被無視。COSO最初在編制ERM框架時(shí)采用了類似于內(nèi)部控制框架所使用的立方體。雖然COSO對(duì)立方體右側(cè)的內(nèi)容進(jìn)行了修改，刪除了有關(guān)活動(dòng)和流程，改為側(cè)重于范圍更廣的實(shí)體和運(yùn)營單位及分支機(jī)構(gòu)，但許多企業(yè)依然試圖在過于細(xì)微的層面實(shí)施該框架，例如運(yùn)用于流程層面而非戰(zhàn)略制定。許多組織機(jī)構(gòu)將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種保證活動(dòng)來實(shí)施，而不是將其視為一種更佳的企業(yè)管理方式，從而失去了治理效果。2008年金融危機(jī)以及2011年的日本海嘯所引發(fā)的經(jīng)濟(jì)大蕭條，“黑天鵝”“大變臉”事件頻頻爆發(fā)，ERM有關(guān)問題和價(jià)值的主張便開始明朗起來，令許多企業(yè)進(jìn)入危機(jī)應(yīng)對(duì)模式，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施也因此受到企業(yè)特別是C級(jí)高管的真正重視。6月24日，COSO委員會(huì)發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理：風(fēng)險(xiǎn)與戰(zhàn)略和績效的協(xié)調(diào)》，以向公眾征求意見，截止日期為2016年9月30日。（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（2016）框架的內(nèi)容相對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（2004）框架，新版企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（風(fēng)險(xiǎn)與戰(zhàn)略和績效的協(xié)調(diào)）（2016）使用了構(gòu)成元素加原則的結(jié)構(gòu)，包括5個(gè)構(gòu)成元素，細(xì)分為23條原則，2013年COSO組織更新了企業(yè)內(nèi)部控制框架的部分內(nèi)容，在文章的整體結(jié)構(gòu)上就是采用的這種結(jié)構(gòu)新的結(jié)構(gòu)加強(qiáng)了新框架的可讀性、可用性和一致性。新版ERM框架的五要素和23個(gè)原則。新版框架對(duì)ERM的定義為：組織在創(chuàng)造、保存、實(shí)現(xiàn)價(jià)值的過程中賴以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的，與戰(zhàn)略制訂和實(shí)施相結(jié)合的文化、能力和實(shí)踐?？梢钥吹?，新版框架簡化了ERM的定義以方便閱讀和記憶。新定義方便的是所有讀者的理解，而不只是風(fēng)險(xiǎn)管理從業(yè)者。新定義包括文化和能力而不只是過程，更加強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)與價(jià)值的相結(jié)合，突出價(jià)值創(chuàng)造而不只是防止損失，這樣也避免了和內(nèi)部控制定義的界限不清。新版框架中，ERM被視為戰(zhàn)略制定的重要組成和識(shí)別機(jī)遇、創(chuàng)造和保留價(jià)值的必要部分。新版框架中ERM不再是主體的一個(gè)額外的或是單獨(dú)的活動(dòng)，而是融入主體的戰(zhàn)略和運(yùn)營當(dāng)中的有機(jī)部分。新版框架注意到了自舊版框架發(fā)布以來，組織在實(shí)踐ERM過程中遇到的一些問題，包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的定位，風(fēng)險(xiǎn)管理工作的范圍和目標(biāo)等，新版框架定義了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的高度，包括：戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)與使命、愿景和價(jià)值觀不匹配的可能性；選定的戰(zhàn)略所隱含的意義；執(zhí)行戰(zhàn)略過程中的風(fēng)險(xiǎn)。1、風(fēng)險(xiǎn)治理和文化風(fēng)險(xiǎn)治理和文化構(gòu)成了ERM所有其他部分的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)治理定下主體的基本基調(diào)，加強(qiáng)ERM的重要性并確立ERM的監(jiān)管責(zé)任的分配；文化則是主體的價(jià)值觀、行為準(zhǔn)則和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理解。（1）實(shí)現(xiàn)董事會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督。董事會(huì)對(duì)主體的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督負(fù)有首要責(zé)任。（2）建立治理和運(yùn)作模式。在明確的責(zé)任分配下，組織應(yīng)該建立完整的運(yùn)營模式和匯報(bào)體系。（3）定義期望的組織行為。董事會(huì)和管理層通過定義其期望的行為將組織核心價(jià)值和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度具體化。（4）展現(xiàn)對(duì)誠實(shí)和道德的承諾。組織制定基調(diào)，建立員工行為準(zhǔn)則并對(duì)偏離準(zhǔn)則的行為做出回應(yīng)。（5）加強(qiáng)問責(zé)。組織確保各個(gè)層級(jí)的個(gè)體在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的職責(zé)明確，并確保其自身在提供準(zhǔn)則和指導(dǎo)方面的職責(zé)明確。（6）吸引、發(fā)展并留住優(yōu)秀的個(gè)體。致力于根據(jù)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)構(gòu)筑人力資本，管理層通過在不同層面建立人力資源管理體系來吸引、培訓(xùn)、指導(dǎo)人才，評(píng)價(jià)和留住人才。2、風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略和目標(biāo)設(shè)定ERM通過制訂戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)的過程與主體的戰(zhàn)略計(jì)劃融合在一起。通過對(duì)商業(yè)環(huán)境的理解，組織可以得到對(duì)內(nèi)在和外在因素的看法以及它們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。組織在戰(zhàn)略制訂中確定其風(fēng)險(xiǎn)偏好，而業(yè)務(wù)目標(biāo)使得戰(zhàn)略得以實(shí)踐并形成主體日常的運(yùn)營。（1）考慮風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)環(huán)境。組織考慮業(yè)務(wù)環(huán)境對(duì)風(fēng)險(xiǎn)圖譜的潛在影響；組織要理解業(yè)務(wù)環(huán)境，考慮內(nèi)部和外部的環(huán)境和不同的利益相關(guān)者。（2）定義風(fēng)險(xiǎn)偏好。組織在創(chuàng)造、保存和實(shí)現(xiàn)價(jià)值的過程中定義風(fēng)險(xiǎn)偏好。（3）評(píng)估可供選擇的戰(zhàn)略。組織評(píng)估可替代的戰(zhàn)略和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況的影響。（4）建立業(yè)務(wù)目標(biāo)的同時(shí)考慮風(fēng)險(xiǎn)。組織建立不同層次的業(yè)務(wù)目標(biāo)以制定和支持戰(zhàn)略的同時(shí)考慮風(fēng)險(xiǎn)。（5）定義可接受的績效浮動(dòng)區(qū)間?？山邮艿目冃Ц?dòng)也可以理解為風(fēng)險(xiǎn)容忍度。3、執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)組織識(shí)別并評(píng)估可能影響其實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)按照其嚴(yán)重程度排分優(yōu)先次序，組織選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的方法并對(duì)績效進(jìn)行監(jiān)控以做出調(diào)整。這樣，企業(yè)對(duì)追求戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)時(shí)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)量建立起一個(gè)組合的觀念。（1）識(shí)別執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)。組織識(shí)別執(zhí)行過程中影響業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。（2）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要工具是風(fēng)險(xiǎn)熱力圖，熱力圖從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度兩方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)要從固有風(fēng)險(xiǎn)、目標(biāo)剩余風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)際剩余風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)層級(jí)進(jìn)行。（3）區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先次序。組織結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)偏好，選定對(duì)風(fēng)險(xiǎn)排分優(yōu)先等級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)，然后對(duì)所有識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排分。（4）識(shí)別并選擇風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)。這些控制活動(dòng)在《內(nèi)部控制—一整合框架》中已經(jīng)介紹。（5）評(píng)估執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)。組織需要對(duì)績效進(jìn)行監(jiān)測，如果績效的浮動(dòng)區(qū)間超出了可以接受的范圍，則可能需要重新考慮業(yè)務(wù)目標(biāo)或戰(zhàn)略；調(diào)整目標(biāo)績效，重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)的排序；重新制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施；重新確立風(fēng)險(xiǎn)偏好。（6）建立風(fēng)險(xiǎn)的組合觀。管理層需要從組織整體角度考慮風(fēng)險(xiǎn)，將組織風(fēng)險(xiǎn)作為一個(gè)整體去和實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)所需要承受的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行對(duì)比，而不是將其視為一個(gè)個(gè)單獨(dú)的、分散的風(fēng)險(xiǎn)。4、風(fēng)險(xiǎn)信息、溝通和報(bào)告溝通是在主體中不斷迭代地取得并分享信息的過程。管理層利用從內(nèi)部和外部取得的有效信息來支持企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，組織利用信息系統(tǒng)來捕捉、處理和管理數(shù)據(jù)和信息。通過利用應(yīng)用于所有組成部分的信息，組織就風(fēng)險(xiǎn)、文化和績效做出報(bào)告。（1）使用相關(guān)信息。組織利用支持企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息，首先考慮有哪些可用的信息來源，然后衡量取得這些信息的成本，最終確定需要哪些信息來源。（2）利用信息系統(tǒng)。信息系統(tǒng)可以是正式的或者是非正式的。（3）溝通風(fēng)險(xiǎn)信息。溝通的對(duì)象既包括內(nèi)部的員工，也包括董事會(huì)、股東及其他外部的利益相關(guān)者。溝通方法可以是電子信息、外部/第三方材料、非正式/口頭、公共活動(dòng)、培訓(xùn)和研討會(huì)、內(nèi)部文件。（4）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、文化和績效進(jìn)行報(bào)告。組織在各個(gè)層級(jí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、文化和績效做出報(bào)告。5、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理效果通過監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）的效果，組織可以判斷ERM的各組成部分的長期運(yùn)作是否良好并獲知有哪些實(shí)質(zhì)性的變化。（1）對(duì)重大變化進(jìn)行監(jiān)控。組織識(shí)別和評(píng)估可能對(duì)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)的達(dá)成造成實(shí)質(zhì)性影響的內(nèi)部和外部變化。造成這些實(shí)質(zhì)性影響的變化可能來自內(nèi)部的原因，如快速成長、新技術(shù)或者管理層及其他人事變動(dòng)；可能來自外部環(huán)境，例如法規(guī)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化；還可能來自組織文化方面，例如并購和重組帶來的文化沖擊。（2）對(duì)ERM進(jìn)行監(jiān)控。組織應(yīng)監(jiān)控ERM的效果并隨時(shí)準(zhǔn)備對(duì)其進(jìn)行效率上和實(shí)用性上的改善，組織同樣要明確未來理想中的ERM狀態(tài)，做到持續(xù)改進(jìn)。股權(quán)結(jié)構(gòu)與公司治理結(jié)構(gòu)（一）股權(quán)結(jié)構(gòu)的含義股權(quán)結(jié)構(gòu)是指公司股東的構(gòu)成和各類股東持股所占比例，以及股票的集中度（或分散度）和股東的穩(wěn)定性。股權(quán)結(jié)構(gòu)是公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)，公司治理結(jié)構(gòu)則是股權(quán)結(jié)構(gòu)的具體運(yùn)行形式。不同的股權(quán)結(jié)構(gòu)決定了不同的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，從而決定了不同的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，最終決定了企業(yè)的行為和績效。（二）股權(quán)結(jié)構(gòu)的分類股權(quán)結(jié)構(gòu)有不同的分類。一般來說，股權(quán)結(jié)構(gòu)有兩層含義。第一層含義是指股權(quán)集中度，即前五大股東持股比例。從這個(gè)意義上講，股權(quán)結(jié)構(gòu)有以下三種典型的類型。（1）集中分布型股權(quán)結(jié)構(gòu)。其表現(xiàn)是：股權(quán)高度集中，絕對(duì)控股股東一般擁有公司股份的50%以上，對(duì)公司擁有絕對(duì)控制權(quán)。這種股權(quán)結(jié)構(gòu)下，大股東缺少來自其他小股東的約束和制衡，導(dǎo)致其容易干預(yù)經(jīng)營者行為，甚至與經(jīng)營者合謀侵占小股東權(quán)益。（2）均勻分布型股權(quán)結(jié)構(gòu)。其表現(xiàn)是：股權(quán)高度分散，公司沒有大股東，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)基本完全分離，單個(gè)股東所持股份的比例在10%以下。這種股權(quán)結(jié)構(gòu)可以避免集中分布型股權(quán)結(jié)構(gòu)下股東行為兩極分化以及大股東與經(jīng)營者之間的合謀，但由于股權(quán)比較分散，股東們行使權(quán)力的積極性受到一定影響。在證券市場比較發(fā)達(dá)、股權(quán)流動(dòng)性強(qiáng)的情況下，分散的股東可以利用發(fā)達(dá)的證券市場低成本卻有效地對(duì)公司經(jīng)營進(jìn)行監(jiān)督，如果股東對(duì)公司所披露的財(cái)務(wù)狀況不滿意就可“用腳投票”，從而對(duì)公司經(jīng)營者施加壓力，因此公司可以建立起較為有效的治理結(jié)構(gòu)。但在證券市場不太發(fā)達(dá)、股權(quán)流動(dòng)性較差的情況下，這種股權(quán)結(jié)構(gòu)會(huì)導(dǎo)致股東對(duì)經(jīng)營者監(jiān)督約束不力，從而會(huì)影響公司經(jīng)營績效。（3）階梯分布型股權(quán)結(jié)構(gòu)。其表現(xiàn)是：第一大股東擁有相對(duì)優(yōu)勢的股份，成為核心股東（持股比例為20%～30%），其他股東的地位依次下降。各個(gè)股東以其持股水平為依據(jù)，決定其行使權(quán)力的努力程度。由于各股東持股差距適當(dāng)，因此有望使各股東達(dá)到一種適度參與的境界，形成有效的制衡和監(jiān)督機(jī)制。在證券市場不太發(fā)達(dá)、股權(quán)流動(dòng)性較差的情況下，股權(quán)相對(duì)集中，不僅可以提高股東直接監(jiān)控公司經(jīng)營的動(dòng)力和效率，而且有利于保持公司經(jīng)營發(fā)展的穩(wěn)定和持續(xù)性。一般而言，集中型股權(quán)結(jié)構(gòu)公司由于股權(quán)集中在少數(shù)股東手上，所以成為收購兼并的目標(biāo)公司的可能性較?。唤?jīng)理所持有的股份比例較多，成功收購該公司的可能性越小，即使收購成功，收購方也需支付巨額金額。相反，股權(quán)分散的治理機(jī)制公司較容易伴隨并購的發(fā)生，在流動(dòng)性較好、發(fā)育較為完整的資本市場下，股權(quán)分散使接管者可以比較容易地收集到達(dá)到控股地位所需要的最低限度的股份。在公司治理的監(jiān)督方面，股權(quán)分散的公司由于小股東不愿意或無能力支付監(jiān)督成本，公司的股東監(jiān)督機(jī)制就會(huì)成為一句空話。而對(duì)于股權(quán)集中型的公司而言，由于存在相對(duì)控股股東或絕對(duì)控股股東，這些大股東具有對(duì)經(jīng)理人員實(shí)行有效監(jiān)督的能力和動(dòng)力。因此，股權(quán)集中型的公司與分散型公司相比較，前者的監(jiān)督能更有效地運(yùn)作。在公司所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的條件下，存在著追求自身利益的經(jīng)營者和維持自身利益所有者的矛盾問題。在股份高度分散的現(xiàn)代經(jīng)理式公司里，經(jīng)理階層或董事長作為經(jīng)營決策者在公司治理中的地位和作用相對(duì)股東而言更為突出一一公司董事會(huì)實(shí)際上已經(jīng)由經(jīng)理所控制，因而作為委托人的股東對(duì)作為代理人的經(jīng)理的激勵(lì)實(shí)際上已為經(jīng)理所控制。而且，股東們由于“搭便車”的原因而缺乏動(dòng)力推翻現(xiàn)任經(jīng)理或董事長，所以在股權(quán)十分分散的情形下，對(duì)經(jīng)理的監(jiān)督會(huì)成為一個(gè)嚴(yán)重的問題。第二層含義則是股權(quán)構(gòu)成，即各個(gè)不同背景的股東集團(tuán)分別持有股份的多少。在我國，就是指國家股東、法人股東及社會(huì)公眾股東的持股比例。從理論上講，股權(quán)結(jié)構(gòu)可以按企業(yè)剩余控制權(quán)和剩余收益索取權(quán)的分布狀況與匹配方式來分類。從這個(gè)角度，股權(quán)結(jié)構(gòu)還可以被區(qū)分為控制權(quán)不可競爭和控制權(quán)可競爭的股權(quán)結(jié)構(gòu)兩種類型。在控制權(quán)可競爭的情況下，剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)是相互匹配的，股東能夠并且愿意對(duì)董事會(huì)和經(jīng)理層實(shí)施有效控制；在控制權(quán)不可競爭的股權(quán)結(jié)構(gòu)中，企業(yè)控股股東的控制地位是鎖定的，對(duì)董事會(huì)和經(jīng)理層的監(jiān)督作用將被削弱。運(yùn)營管理模式公司經(jīng)營宗旨以市場需求為導(dǎo)向；以科研創(chuàng)新求發(fā)展；以質(zhì)量服務(wù)樹品牌；致力于產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn)步和行業(yè)發(fā)展，創(chuàng)建國際知名企業(yè)。公司的目標(biāo)、主要職責(zé)（一）目標(biāo)近期目標(biāo)：深化企業(yè)改革，加快結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化資源配置，加強(qiáng)企業(yè)管理，建立現(xiàn)代企業(yè)制度；精干主業(yè)，分離輔業(yè)，增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力，加快發(fā)展；提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，完善管理制度及運(yùn)營網(wǎng)絡(luò)。遠(yuǎn)期目標(biāo)：探索模式創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新的產(chǎn)業(yè)發(fā)展新思路。堅(jiān)持發(fā)展自主品牌，提升企業(yè)核心競爭力。此外，面向國際、國內(nèi)兩個(gè)市場，優(yōu)化資源配置，實(shí)施多元化戰(zhàn)略，向產(chǎn)業(yè)集團(tuán)化發(fā)展，力爭利用3-5年的時(shí)間把公司建設(shè)成具有先進(jìn)管理水平和較強(qiáng)市場競爭實(shí)力的大型企業(yè)集團(tuán)。（二）主要職責(zé)1、執(zhí)行國家法律、法規(guī)和產(chǎn)業(yè)政策，在國家宏觀調(diào)控和行業(yè)監(jiān)管下，以市場需求為導(dǎo)向，依法自主經(jīng)營。2、根據(jù)國家和地方產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃和市場需求，制定并組織實(shí)施公司的發(fā)展戰(zhàn)略、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度計(jì)劃和重大經(jīng)營決策。3、根據(jù)國家法律、法規(guī)和行業(yè)有關(guān)政策，優(yōu)化配置經(jīng)營要素，組織實(shí)施重大投資活動(dòng)，對(duì)投入產(chǎn)出效果負(fù)責(zé)，增強(qiáng)市場競爭力，促進(jìn)區(qū)域內(nèi)行業(yè)持續(xù)、快速、健康發(fā)展。4、深化企業(yè)改革，加快結(jié)構(gòu)調(diào)整，轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機(jī)制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，強(qiáng)化內(nèi)部管理，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。5、指導(dǎo)和加強(qiáng)企業(yè)思想政治工作和精神文明建設(shè)，統(tǒng)一管理公司的名稱、商標(biāo)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)，搞好公司企業(yè)文化建設(shè)。6、在保證股東企業(yè)合法權(quán)益和自身發(fā)展需要的前提下，公司可依照《公司法》等有關(guān)規(guī)定，集中資產(chǎn)收益，用于再投入和結(jié)構(gòu)調(diào)整。各部門職責(zé)及權(quán)限（一）銷售部職責(zé)說明1、協(xié)助總經(jīng)理制定和分解年度銷售目標(biāo)和銷售成本控制指標(biāo)，并負(fù)責(zé)具體落實(shí)。2、依據(jù)公司年度銷售指標(biāo)，明確營銷策略，制定營銷計(jì)劃和拓展銷售網(wǎng)絡(luò)，并對(duì)任務(wù)進(jìn)行分解，策劃組織實(shí)施銷售工作，確保實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。3、負(fù)責(zé)收集市場信息，分析市場動(dòng)向、銷售動(dòng)態(tài)、市場競爭發(fā)展?fàn)顩r等，并定期將信息報(bào)送商務(wù)發(fā)展部。4、負(fù)責(zé)按產(chǎn)品銷售合同規(guī)定收款和催收，并將相關(guān)收款情況報(bào)送商務(wù)發(fā)展部。5、定期不定期走訪客戶，整理和歸納客戶資料，掌握客戶情況，進(jìn)行有效的客戶管理。6、制定并組織填寫各類銷售統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并將相關(guān)數(shù)據(jù)及時(shí)報(bào)送商務(wù)發(fā)展部總經(jīng)理。7、負(fù)責(zé)市場物資信息的收集和調(diào)查預(yù)測，建立起牢固可靠的物資供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)，不斷開辟和優(yōu)化物資供應(yīng)渠道。8、負(fù)責(zé)收集產(chǎn)品供應(yīng)商信息，并對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行質(zhì)量、技術(shù)和供就能力進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)公司需求計(jì)劃，編制與之相配套的采購計(jì)劃，并進(jìn)行采購談判和產(chǎn)品采購，保證產(chǎn)品供應(yīng)及時(shí)，確保產(chǎn)品價(jià)格合理、質(zhì)量符合要求。9、建立發(fā)運(yùn)流程，設(shè)計(jì)最佳運(yùn)輸路線、運(yùn)輸工具，選擇合格的運(yùn)輸商，嚴(yán)格按公司下達(dá)的發(fā)運(yùn)成本預(yù)算進(jìn)行有效管理，定期分析費(fèi)用開支，查找超支、節(jié)支原因并實(shí)施控制。10、負(fù)責(zé)對(duì)部門員工進(jìn)行業(yè)務(wù)素質(zhì)、產(chǎn)品知識(shí)培訓(xùn)和考核等工作，不斷培養(yǎng)、挖掘、引進(jìn)銷售人才，建設(shè)高素質(zhì)的銷售隊(duì)伍。（二）戰(zhàn)略發(fā)展部主要職責(zé)1、圍繞公司的經(jīng)營目標(biāo)，擬定項(xiàng)目發(fā)實(shí)施方案。2、負(fù)責(zé)市場信息的收集、整理和分析，定期編制信息分析報(bào)告，及時(shí)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門；并對(duì)各部門信息的及時(shí)性和有效性進(jìn)行考核。3、負(fù)責(zé)對(duì)產(chǎn)品供應(yīng)商質(zhì)量管理、技術(shù)、供應(yīng)能力和財(cái)務(wù)評(píng)估情況進(jìn)行匯總，編制供應(yīng)商評(píng)估報(bào)告，擬定供應(yīng)商合作方案和合作協(xié)議，組織簽訂供應(yīng)商合作協(xié)議。4、負(fù)責(zé)對(duì)公司采購的產(chǎn)品進(jìn)行詢價(jià)，擬定產(chǎn)品采購方案，制定市場標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格；擬定采購合同并報(bào)總經(jīng)理審批后，組織簽訂合同。5、負(fù)責(zé)起草產(chǎn)品銷售合同，按財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理提出的修改意見修訂合同，并通知銷售部門執(zhí)行合同。6、協(xié)助銷售部門開展銷售人員技能培訓(xùn)；協(xié)助銷售部門對(duì)未及時(shí)收到的款項(xiàng)查找原因進(jìn)行催款。7、負(fù)責(zé)客戶服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的確定、實(shí)施規(guī)范、政策制定和修改，以及服務(wù)資源的統(tǒng)一規(guī)劃和配置。8、協(xié)調(diào)處理各類投訴問題，并提出處理意見；并建立投訴處理檔案，做到每一件投訴有記錄，有處理結(jié)果，每月向公司上報(bào)投訴情況及處理結(jié)果。9、負(fù)責(zé)公司客戶檔案、銷售合同、公司文件資料、營銷類文件資料、價(jià)格表等的管理、歸類、整理、建檔和保管工作。（三）行政部主要職責(zé)1、負(fù)責(zé)公司運(yùn)行、管理制度和流程的建立、完善和修訂工作。2、根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，制定及優(yōu)化公司的內(nèi)部運(yùn)行控制流程、方法及執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。3、依據(jù)公司管理需要，組織并執(zhí)行內(nèi)部運(yùn)行控制工作，協(xié)助各部門規(guī)范業(yè)務(wù)流程及操作規(guī)程，降低管理風(fēng)險(xiǎn)。4、定期、不定期利用各種統(tǒng)計(jì)信息和其他方法（如經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、專題調(diào)查資料等）監(jiān)督計(jì)劃執(zhí)行情況，并對(duì)計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核。五、在選擇產(chǎn)品供應(yīng)商過程，定期不定期對(duì)商務(wù)部部門編制的供應(yīng)商評(píng)估報(bào)告和供應(yīng)商合作協(xié)議進(jìn)行審查，并提出審查意見。5、負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查公司運(yùn)營、財(cái)務(wù)、人事等業(yè)務(wù)政策及流程的執(zhí)行情況。6、負(fù)責(zé)平衡內(nèi)部控制的要求與實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)展的沖突，其他與內(nèi)部運(yùn)行控制相關(guān)的工作。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度1、公司依照法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)部門的規(guī)定，制定公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。上述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按照有關(guān)法律、行政法規(guī)及部門規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行編制。2、公司除法定的會(huì)計(jì)賬簿外，將不另立會(huì)計(jì)賬簿。公司的資產(chǎn)，不以任何個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)。3、公司分配當(dāng)年稅后利潤時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤的10%列入公司法定公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上的，可以不再提取。公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)虧損。公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經(jīng)股東大會(huì)決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤，按照股東持有的股份比例分配，但本章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。股東大會(huì)違反前款規(guī)定，在公司彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。公司持有的本公司股份不參與分配利潤。4、公司持有的本公司股份不參與分配利潤。公司的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。但是，資本公積金將不用于彌補(bǔ)公司的虧損。法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金將不少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25