論審計風(fēng)險的控制

論審計風(fēng)險的控制摘要審計風(fēng)險管理是保證審計效果的關(guān)鍵因素。本論文通過對審計風(fēng)險的定義和分類，審計風(fēng)險的特點和類型進行了深入的探討。并從審計風(fēng)險的控制模式、方法、策略等方面深入剖析了控制風(fēng)險的必要性，提高審計效能和準確性。第一章概述審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計任務(wù)過程中，面臨的各種意外情況和不確定性因素的綜合影響，可能導(dǎo)致審計結(jié)果偏離合理預(yù)期的風(fēng)險。審計風(fēng)險管理是保證審計效果的關(guān)鍵因素。其包括了審計風(fēng)險識別、評估、控制以及處理。審計風(fēng)險的控制，是指制定相應(yīng)的防范和控制措施，盡可能降低因?qū)徲嬤^程中存在的各種非控制因素帶來的審計風(fēng)險，保證審計結(jié)果的準確性和信譽度。第二章審計風(fēng)險的定義和分類1.審計風(fēng)險的定義審計風(fēng)險是指在審計過程中可能出現(xiàn)讓審計師偏離預(yù)期的風(fēng)險，或是審計師無法發(fā)現(xiàn)存在的重要誤差或欺詐行為，而沒有產(chǎn)生合適的反應(yīng)。2.審計風(fēng)險的分類根據(jù)審計風(fēng)險的性質(zhì)和類型，審計風(fēng)險可以分為以下四種。（1）控制風(fēng)險：是指企業(yè)內(nèi)部控制制度或程序有缺陷，或?qū)徍丝蛻粜枰淖C明時沒有足夠的證據(jù)。（2）檢查風(fēng)險：是指審計師無法找出存在的重要誤差或欺詐行為，或是審核師對異常取樣所產(chǎn)生的誤差。（3）報告風(fēng)險：是指審計師發(fā)現(xiàn)的問題沒有得到適當?shù)姆磻?yīng)，或是發(fā)現(xiàn)問題的情況沒有被客戶正確地傳達給股東和其他用戶。（4）環(huán)境風(fēng)險：是指不可控制的因素就是影響審核合理性的因素，如客戶財務(wù)狀況的不穩(wěn)定性，行業(yè)狀況等。第三章審計風(fēng)險的特點和類型1.審計風(fēng)險的特點審計風(fēng)險的特點可以簡單概括如下：（1）是現(xiàn)實存在的、不可避免的。（2）由于各類審計風(fēng)險復(fù)雜多樣，無論是從制度還是客觀層面上，都需要審計師制定相應(yīng)的控制措施。（3）審計風(fēng)險是成本效益考慮下的一個問題，絕不能只是追求完美。2.審計風(fēng)險的類型審計風(fēng)險的類型可以簡單概括如下：（1）重大欺詐風(fēng)險：指涉及有關(guān)假賬、非法轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、盜取現(xiàn)金的欺詐行為等，可能對企業(yè)未來的經(jīng)營表現(xiàn)帶來重大影響。（2）非金融風(fēng)險：包括實物、組織結(jié)構(gòu)、人員配備等方面的風(fēng)險。（3）經(jīng)濟環(huán)境風(fēng)險：包括通貨膨脹率、匯率波動率等方面的風(fēng)險。（4）金融風(fēng)險：包括債務(wù)、股份等金融領(lǐng)域的風(fēng)險。第四章審計風(fēng)險的控制模式和方法1.審計風(fēng)險的控制模式審計風(fēng)險的控制模式包括預(yù)防、糾正和監(jiān)控三種方式。（1）預(yù)防控制預(yù)防控制是在檢測風(fēng)險之前，采取措施來減少審計風(fēng)險的概率和影響。這些措施可以包括制定合適的風(fēng)險管理策略，確保在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險跡象時及時進行干預(yù)，以便在風(fēng)險具體化時進行控制操作。（2）糾正控制糾正控制是響應(yīng)發(fā)現(xiàn)的審計風(fēng)險建立的一套控制機制，并通過特定的程序和策略來改善并彌補當前存在的審計風(fēng)險。審計師必須充分了解審計風(fēng)險，并采取適當?shù)男袆樱宰岋L(fēng)險對公司和他人的影響最小化。（3）監(jiān)控控制監(jiān)控控制是指對現(xiàn)有控制措施有效性的檢測，這是一種持續(xù)不斷的過程，包括監(jiān)督、檢查、意見反饋和協(xié)助實現(xiàn)控制措施等活動，以確保未來風(fēng)險的控制。2.審計風(fēng)險的控制方法審計風(fēng)險的控制方法可以從以下三個方面進行。（1）完備的會計控制制度要使會計制度健全并降低風(fēng)險，可使用資源、技術(shù)和制度等多種手段來進一步加強內(nèi)控。（2）有效的審計程序在執(zhí)行審計任務(wù)時，審計師必須使用有效的審核程序。有效的審核程序是在整個審計期間不斷反思和改善的過程，以確保發(fā)現(xiàn)重要的錯誤或遺漏。（3）適當?shù)某绦蛞?guī)范審計師必須在審計程序的執(zhí)行過程中盡可能減少誤差，并通過適當?shù)某绦蛞?guī)范來保證準確性、完整性和適當性的特定要求的遵循。第五章審計風(fēng)險的控制策略1.優(yōu)化審計資源配置了解客戶的風(fēng)險特征和本身具有的風(fēng)險特點，以低風(fēng)險的客戶所需的審計資源，來提供服務(wù)給高風(fēng)險的客戶，以實現(xiàn)審計資源的最優(yōu)配置，提高審計效率和準確性。2.開展審計工作前的盡職調(diào)查工作在啟動審計工作前，應(yīng)進行必要的盡調(diào)工作，對企業(yè)情況、財務(wù)情況和內(nèi)部控制制度情況等進行詳細調(diào)查和分析，將調(diào)查結(jié)果制定相應(yīng)的審計策略并指導(dǎo)整個審計工作。3.創(chuàng)新審計思路通過與企業(yè)合作，不斷創(chuàng)新審計思路，引入高科技手段，對于一個多層次的內(nèi)部控制系統(tǒng)，通過精確應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，開展獨具特色、實用可行的審計。第六章總結(jié)本論文探討了審計風(fēng)險的定義和分類，審計風(fēng)險