BCW基本財務(wù)管理制度

纖基本財務(wù)管屬理制度扔受控狀態(tài)：書____裂受控側(cè)_____筆____攀發(fā)放編號：狗_____怕_____喂_____話_臺生效日期：賊___牲2007-潛04-02通____挺版本/修改炭次第光更改頁次/霧章節(jié)夏編制英審核翅批準徹生效日期猴1胖總則籌1.1描1.2籌1.3勢1.4雨1.5跳1.6互1.7喜1.8仗為加強百通榨城市建設(shè)集著團股份有限并公司（以下姻簡稱膝“訊集團公司五”鄙）的會計和針財務(wù)管理工稠作，更好地澤發(fā)揮財務(wù)在刑公司經(jīng)營、攔管理、決策霜中的作用，巨根據(jù)《公司裹法》、《中疼華人民共和暫國會計法》肚，參照《企鋼業(yè)會計準則歸》、《企業(yè)偶會計制度》仙、《施工、腎房地產(chǎn)開發(fā)笑企業(yè)財務(wù)制寒度》，結(jié)合孤公司具體情厚況，特制定怎本制度。睬本制度適用方于青島百通獎城市建設(shè)集童團股份有限拳公司總部、萄各項目公司塵、各控股子三公司。各級階領(lǐng)導(dǎo)和全體旁員工都必須絲嚴格遵守、勿認真執(zhí)行。跨財務(wù)管理是表企業(yè)管理的型重要組成部俱分，在集團獎的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)嶼下，各控股砍公司建立健殼全財務(wù)管理灌的各項規(guī)章滔制度，設(shè)計遞財務(wù)組織結(jié)暴構(gòu)，制定財齡務(wù)人員崗位岡職能、職責(zé)爆，檢查、監(jiān)閃督財務(wù)紀律財。燥制定會計核賭算程序、財虎務(wù)預(yù)算程序企和各項財務(wù)予控制程序。尊作好公司資塑金融通，資究本運作。積描極、合理地證籌措及使用愈資金。積極饅為經(jīng)營管理城服務(wù)，促進吊公司取得較則好經(jīng)濟效益掛。鮮作好公司對皮外結(jié)算及公鍬司財務(wù)資料俱的對外披露斧。痛協(xié)調(diào)好財政們、稅務(wù)、銀衛(wèi)行等相關(guān)職付能部門與財克務(wù)工作的基教本關(guān)系。斧完成董事會掉和公司領(lǐng)導(dǎo)秋交給的其他潤工作。懸2搜會計機構(gòu)和佩會計人員趁2.1轟2.2堂2.3世2.4皂2.5讀2.6退集團公司財隱務(wù)管理由集浮團財務(wù)總監(jiān)貸分管，下設(shè)敵公司財務(wù)管源理中心、各逼項目公司（位控股子公司慢）財務(wù)部。迫公司財務(wù)管趟理中心設(shè)主觀任、會計、餃統(tǒng)計、出納露、內(nèi)部審計存（如條件成押熟可設(shè)審計撈部）等。各敲項目公司（坦控股子公司賄）財務(wù)部根繩據(jù)工作需要云設(shè)置，原則艱設(shè)財務(wù)部主躲任、會計、謙出納。告各控股公司化的財務(wù)主任肚一律由集團伸公司委派，味受集團公司紐財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)朽導(dǎo)，協(xié)助項屋目公司經(jīng)理送作好項目公撇司財務(wù)核算酸和管理工作并。弱集團公司及楊其控股公司轟所有會計人方員均需持證圖上崗并在集悶團公司財務(wù)項管理中心登泊記。為保持昏財會人員相然對穩(wěn)定，各旨控股公司財軍會人員變動爸應(yīng)尊重集團退公司財務(wù)總各監(jiān)意見。新生錄用的財會塑人員應(yīng)由集擱團公司財務(wù)波管理中心考撥察其專業(yè)能巡力。福集團公司財遮務(wù)管理中心告及各控股公瓶司財務(wù)部門番都應(yīng)建立會許計人員崗位飛責(zé)任制，各法個崗位的財注會人員均應(yīng)掘遵照其崗位挨職責(zé)完成工趴作。籠會計人員上共崗須具有《僑會計證》和精《會計電算痕化培訓(xùn)合格老證》。友會計人員工勒作調(diào)動或因貞故離職，必灰須與接替人叼員辦理交接液手續(xù)。交接鷹手續(xù)內(nèi)容按行集團公司《運會計人員交品接規(guī)章》規(guī)瀉定執(zhí)行。燥3鍬基本會計制壽度銳3.1檔3.2猛3.3慘3.4顆本公司執(zhí)行旱的會計及財漆務(wù)制度為：旋《會計法》脫、《企業(yè)會繳計制度》、世《施工、房牲地產(chǎn)開發(fā)企幟業(yè)財務(wù)制度盒》等來以每年元月碧一日至十二很月三十一日娘為一個會計希年度。桃記賬原則和綱方法：以權(quán)磚責(zé)發(fā)生制為禍原則，實行滴借貸記賬法述。遣企業(yè)的會計岔核算以人民抱幣為記賬本熊位幣。川公司的固定倉資產(chǎn)按直線浪法計提折舊敞，殘值統(tǒng)一追為5%.覺存貨按實際句成本計價。畫按照有關(guān)規(guī)塊定計提壞帳琴準備、存貨酒跌價準備和米各項資產(chǎn)減才值準備燈公司執(zhí)行財鴉政部頒發(fā)的輸《企業(yè)會計自制度》及《很企業(yè)會計準認則》并根據(jù)參具體經(jīng)營特咬點選用會計順科目。升財務(wù)部在具植體賬務(wù)處理行中必須正確建使用確定的吉會計科目，方在實際工作瞧中可根據(jù)實零際情況適當驚增設(shè)相關(guān)會吉計科目。每會計憑證和拐帳簿：原始劇憑證是記錄脫經(jīng)濟業(yè)務(wù)，猾明確經(jīng)濟責(zé)村任，具有法微律效力的書電面證明。原歉始憑證的取咽得必須真實諷、有效、正抖確、完整。趴4邊資產(chǎn)管理黨4.1每4.2糖4.3鑼4.4工公司財務(wù)管鴿理人員根據(jù)督公司的具體飛經(jīng)營情況，檔設(shè)置現(xiàn)金日誕記賬、銀行僅存款日記賬無、總分類賬產(chǎn)、明細分類辟賬、固定資劇產(chǎn)卡片或固拔定資產(chǎn)臺帳泳、開發(fā)產(chǎn)品鬧備查簿和出延租開發(fā)產(chǎn)品掛臺帳等賬冊逆。違流動資產(chǎn)管蛇理：流動資冰產(chǎn)是指可以皂在1年或者仰超過1年的椒一個營業(yè)周釋期內(nèi)變現(xiàn)或錯耗用的資產(chǎn)奔，主要包括效現(xiàn)金、銀行宣存款、短期貞投資、應(yīng)收喊及預(yù)付款項肥、待攤費用謀、存貨等．島公司的一切概資產(chǎn)均為百礙通城建設(shè)集喇團公司所有師，必須納入臥公司賬內(nèi)統(tǒng)猶一核算和監(jiān)兆督。任何人頃或單位都不說得保留賬外衛(wèi)資產(chǎn)，以防吃流失。純對外投資的棋管理草企業(yè)的對外奶投資按投資宿回收期的長股短可分為短忌期投資和長丘期投資。銳短期投資，蕩是指能夠隨秘時變現(xiàn)并且體持有時間不懲準備超過1似年(含1年忠)的投資，活包括股票、織債券、基金堅等。幻長期投資，咸是指除短期傘投資以外的悶投資，包括攜持有時間準販備超過1年決(不含1年屬)的各種股類權(quán)性質(zhì)的投彼資、不能變幣現(xiàn)或不準備況隨時變現(xiàn)的郵債券、長期席債權(quán)投資和姑其他長期投貍資。聞長期投資趴應(yīng)當單獨進統(tǒng)行核算，并躍在資產(chǎn)負債滑表中單列項繞目反映。劉對外投資管冷理的基本目巾標為：以最患小的投資風(fēng)賀險獲得最大漂的投資收益剖。辛公司對外投祝資的審批權(quán)棟限：長（短崖）期投資一企律由公司董耕事局決議通允過批準．菜固定資產(chǎn)管爽理：公司使逼用期限超過訊一年的房屋英、建筑物、腥機器、機械疊、運輸工具孟以及其他與作生產(chǎn)經(jīng)營有蘭關(guān)的設(shè)備、源器具、工具幟等列作固定嗎資產(chǎn)。不屬腫于生產(chǎn)經(jīng)營另主要設(shè)備的豪物品單位價靜值在200想0元以上，賺并且使用期兇限超過1年車的，也應(yīng)當派列為固定資都產(chǎn)。黑各部門的固木定資產(chǎn)統(tǒng)一拜由公司財務(wù)次部建帳管理艙，財務(wù)部門痛根據(jù)固定資當產(chǎn)的購置發(fā)異票、領(lǐng)用單倒據(jù)及時登記棍固定資產(chǎn)帳頃，統(tǒng)一提取鳥折舊．建立貝固定資產(chǎn)卡捕片或臺帳。賓5唐負債管理透5.1秘5.2崖5.3時公司流動負腹債管理：流玩動負債，是地指將在1年彎(含1年)魯或者超過1及年的一個營磚業(yè)周期內(nèi)償謠還的債務(wù)，跳包括短期借段款、應(yīng)付票毒據(jù)、應(yīng)付賬地款、預(yù)收賬循款、應(yīng)付工住資、應(yīng)付福軌利費、應(yīng)付喂股利、應(yīng)交卡稅金、其他命暫收應(yīng)付款閱項、預(yù)提費給用和一年內(nèi)眾到期的長期攝借款等。東長期負債，竿是指償還期悠在1年或者吩超過1年的呀一個營業(yè)周健期以上的負更債，包括長稱期借款、應(yīng)偷付債券、長著期應(yīng)付款等頂。秘各項長短期掏負債應(yīng)當分湯別進行核算常，并在資產(chǎn)抱負債表中分竭列項目反映螞。將于1年繳內(nèi)到期償還免的長期負債償，在資產(chǎn)負狗債表中應(yīng)當千作為一項流帝動負債，單嫂獨反映。問6濤收入及權(quán)益棗管理堡6.1鳥6.2拜6.3劑6.4酸所有者權(quán)益蝶，是指所有灣者在企業(yè)資師產(chǎn)中享有的縣經(jīng)濟利益，它其金額為資候產(chǎn)減去負債胡后的余額。頂所有者權(quán)益區(qū)包括實收資詢本(或者股熊本)、資本油公積、盈余起公積和未分子配利潤等。跡公司財務(wù)管蠶理人員應(yīng)根厘據(jù)國家相關(guān)案法規(guī)和公司辟實際業(yè)務(wù)進殲行記錄，真魄實反映公司箱股東權(quán)益。柴集團公司及應(yīng)各控股公司勾的收入包括霸主營業(yè)務(wù)收日入、其他業(yè)孩務(wù)收入和營候業(yè)外收入。揭利潤總額包轎括營業(yè)利潤鼠、其他業(yè)務(wù)理收入、投資上凈收益、營倘業(yè)外凈收人紹等。否公司每年根蝕據(jù)公司的戰(zhàn)厚略目標，經(jīng)脆營計劃等編具制年度利潤候計劃，確定億目標利潤，大建立利潤分絞析制度，明頃確利潤的考塘核指標以及崇權(quán)責(zé)歸屬。車公司按照法像律、章程規(guī)獻定提取資本樣公積、盈余徹公積和職工圍獎勵基金等初。如果公司謊合同中規(guī)定酷在合作期內(nèi)篇以利潤歸還房投資者的投毯資，也從可訂供分配的利鈔潤中扣除。詳7裂成本費用管達理漆7.1斷7.2憐第三十一條喜費用，努是指企業(yè)為垃銷售商品、血提供勞務(wù)等長日常活動所愚發(fā)生的經(jīng)濟彩利益的流出奏；成本，是風(fēng)指企業(yè)為生百產(chǎn)產(chǎn)品、提培供勞務(wù)而發(fā)夠生的各種耗師費。姐第三十二條厭應(yīng)當合帆理劃分期間校費用和成本鋸的界限。期矛間費用應(yīng)當害直接計入當綢期損益；成斜本應(yīng)當計入蠶所生產(chǎn)的產(chǎn)飾品、提供勞論務(wù)的成本。壟8鴿財務(wù)報告及塞財務(wù)分析順8.1倚8.2食8.3射公司應(yīng)當按肅照《企業(yè)財宴務(wù)會計報告煌條例》的規(guī)羽定，編制和有對外提供真挑實、完整的姜財務(wù)會計報紗告。搬財務(wù)會計報疏告，是指企拆業(yè)對外提供勿的反映企業(yè)蓬某一特定日倉期財務(wù)狀況補和某一會計強期間經(jīng)營成熟果、現(xiàn)金流萌量的文件。洲企業(yè)的財務(wù)尖會計報告由作會計報表、艦會計報表附?jīng)r注和財務(wù)情支況說明書組憐成．燕企業(yè)應(yīng)根據(jù)曠管理的實際嚷需要設(shè)計編儲制內(nèi)部管理說報表，并根穿據(jù)企業(yè)發(fā)展嗎需要增加或禽減少報表種丘類，調(diào)整報息表內(nèi)容、報干表格式．翼財務(wù)分析是米以企業(yè)的財溜務(wù)報告等會牙計資料為基品礎(chǔ)，對企業(yè)紅的財務(wù)狀況旁、經(jīng)營成果嗓和現(xiàn)金流量惡等進行分析訴和評價，為振企業(yè)的財務(wù)央預(yù)測和財務(wù)搬決策提供依斷據(jù)。公司的遭財務(wù)分析應(yīng)妹與預(yù)算和業(yè)見績考核相結(jié)棗合，以達到書對項目公司諒各項工作的安管理服務(wù)和巴控制。被9塑稅務(wù)管理手9.1范9.2盯公司應(yīng)交納賞的稅金主要為包括企業(yè)所遭得稅、營業(yè)排稅及附加稅炒、個人所得礦稅、印花稅收、土地使用旱稅、土地增掠值稅、房產(chǎn)虎稅、車船使汗用稅等等，浸公司財務(wù)部身應(yīng)按照相關(guān)目稅收法律、秘法規(guī)、條例勻、規(guī)定、管界理辦法等及詞稅收征管法屆的有關(guān)規(guī)定宮按時申報和蜓交納。扎公司可以根攪據(jù)現(xiàn)有的業(yè)美務(wù)分稅種進去行納稅籌劃惠。以減輕稅奇賦為目的，毅在多種納稅杰方案中選擇奔稅賦最低的滔方案，合理腸避稅。折公司指派專影人負責(zé)與稅止務(wù)機關(guān)進行欣日常聯(lián)絡(luò)，括辦理稅務(wù)工重作。統(tǒng)一購毀買發(fā)票，加辰強發(fā)票申領(lǐng)億手續(xù)。拔10殼電算化管理查10.1摸10.2晶10.3綁建立會計電覺算化操作管鞠理制度，嚴辯格規(guī)定軟件霜操作人員的逗操作內(nèi)容和裕工作權(quán)限，晨加強稽核制輩度。壓建立計算機盡硬件、軟件評和數(shù)據(jù)管理肝制度，確保兄設(shè)備正常運邪轉(zhuǎn)和財務(wù)數(shù)瞞據(jù)的正確、差保密和完整腸。鳥建立電算化稠會計檔案管陳理制度，加稻強電算化會緩計檔案防磁紡、防火、防寸潮和防塵工難作，確保電披算化會計檔怖案的存儲。換11公財務(wù)檔案管鍛理擋11.1秒11.2筆會計檔案是理指會計憑證臨，會計賬簿什和財務(wù)報告最等會計核算恨專業(yè)材料，罵是記錄和反慧映單位經(jīng)濟剖業(yè)務(wù)的重要色史料和證據(jù)竊。姜會計檔案是介公司的重要儀檔案資料，執(zhí)必須設(shè)專人蜘妥善保管，培管理人員的蕉擔(dān)任及管理殲期限嚴格遵矩守國家規(guī)定薄。動12忽會計工作交廈接鷹12.1脂12.2掩12.3壽會計人員調(diào)沃動或離職，俱必須將本人逐所經(jīng)管的會移計工作全部肯移交給接替脆人員。未辦墻清交接手續(xù)柴的，不得調(diào)威動或離職。申接替人員應(yīng)殼當認真接管衰移交工作，熟并繼續(xù)辦理簽移交的未了印事項。脅會計人員辦刷理交接手續(xù)潮時，必須有廢監(jiān)交人負責(zé)蝶監(jiān)交。一般喉會計人員交浩接，由財務(wù)怪部主任負責(zé)精監(jiān)交；財務(wù)擊部主任交接覽，由公司財蜂務(wù)總監(jiān)或內(nèi)副部審計負責(zé)拉監(jiān)交。爪接替人員應(yīng)很當繼續(xù)使用喬移交的會計爽賬簿，不得幕自行另立新搏帳，以保持橡會計記錄的吹連續(xù)性。備13腥附則