了解內(nèi)部控制-工薪與人事循環(huán)3

工薪與人事循環(huán)：了解內(nèi)部控制撫被審計(jì)單位淚索引號(hào)酒GXL哪項(xiàng)目酒財(cái)務(wù)報(bào)表截都止日姜/先期間它編制人隱復(fù)核人東日期唇日期了解本循環(huán)內(nèi)部控制的工作包括：1.了解被審計(jì)單位工薪與人事循環(huán)和財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，并記錄獲得的了解。2.針對(duì)工薪與人事循環(huán)的控制目標(biāo)，記錄相關(guān)控制活動(dòng)，以及受該控制活動(dòng)影響的交易和賬戶余額及其認(rèn)定。3.執(zhí)行穿行測(cè)試，證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制的了解，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行。4.記錄在了解和測(cè)試工薪與人事循環(huán)的控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行過(guò)程中識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，以及擬采取的應(yīng)對(duì)措施。了解本循環(huán)內(nèi)部控制形成下列審計(jì)工作底稿：1.GXL-1：了解內(nèi)部控制匯總表2.GXL-2：了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——控制流程3.GXL-3：評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——控制目標(biāo)及控制活動(dòng)4.GXL-4：確定控制是否得到執(zhí)行(穿行測(cè)試)編制說(shuō)明：1.在了解控制的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用詢問(wèn)、檢查和觀察程序，并記錄所獲取的信息和審計(jì)證據(jù)來(lái)源。扔2盼.如果擬退利用以前審械計(jì)獲取的有長(zhǎng)關(guān)控制運(yùn)行話有效性的審體計(jì)證據(jù)，應(yīng)犁當(dāng)考慮被審偶計(jì)單位的業(yè)徑務(wù)流程和相弊關(guān)控制自上蜘次測(cè)試后是鼓否發(fā)生重大拆變化。擴(kuò)3集.審計(jì)工凡作底稿用以示記錄下列內(nèi)滅容：音(戶1)GX殘L-1：匯法總對(duì)本循環(huán)欄內(nèi)部控制了澡解的主要內(nèi)稠容和結(jié)論；胞(懸2)GX眼L-2：記鐵錄通過(guò)詢問(wèn)筆、觀察和檢蜻查程序了解框到的本循環(huán)廢涉及的重要翻交易的控制研流程；胃(礎(chǔ)3)GX逢L-3：記絹錄與實(shí)現(xiàn)控因制目標(biāo)相關(guān)漆并計(jì)劃執(zhí)行屋穿行測(cè)試的暢控制活動(dòng)；巴(堤4)GX哪L-4：記身錄穿行測(cè)試云的過(guò)程和結(jié)宇論。們工薪與人事蝕循環(huán)護(hù)：贊了解內(nèi)部控丑制匯總表通被審計(jì)單位位索引號(hào)課GXL-1墳項(xiàng)目洪財(cái)務(wù)報(bào)表截視止日氣/簡(jiǎn)期間歇編制人挺復(fù)核人兼日期享日期概1.受本查循環(huán)影響的挪相關(guān)交易和榆賬戶余額償應(yīng)付職工薪您酬媽（寺注：此處僅倆列示主要的史交易和賬戶永余額，注冊(cè)固會(huì)計(jì)師應(yīng)根謊據(jù)被審計(jì)單煮位的實(shí)際情踏況確定受本觸循環(huán)影響的舊交易和賬戶接余額。2.滔現(xiàn)金、銀辦行存款等貨裙幣資金賬戶獵余額受多個(gè)屋業(yè)務(wù)循環(huán)的養(yǎng)影響，不能沿完全歸屬于咐任何單一的喪業(yè)務(wù)循環(huán)。把在實(shí)務(wù)中，凝在考慮與貨兵幣資金有關(guān)比的內(nèi)部控制狀對(duì)其實(shí)質(zhì)性膀程序的影響霧時(shí)，注冊(cè)會(huì)軟計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜弄合考慮各相籃關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)鑼內(nèi)部控制的研影響；對(duì)于略未能在相關(guān)匪業(yè)務(wù)循環(huán)涵幟蓋的貨幣資超金內(nèi)部控制譜，注冊(cè)會(huì)計(jì)且?guī)熆梢栽谪浻讕刨Y金具體惰計(jì)劃中記錄禁對(duì)其進(jìn)行的得了解和測(cè)試私工作。幕）騎2.主要齒業(yè)務(wù)活動(dòng)建主要業(yè)務(wù)活吐動(dòng)椒是否在本循白環(huán)中進(jìn)行了話解爸員工聘用與躍離職捕工作時(shí)間記拖錄焰工資計(jì)算和礎(chǔ)記錄除工資支付胡常備數(shù)據(jù)維痕護(hù)怒（注：注冊(cè)唯會(huì)計(jì)師通常虹應(yīng)在本循環(huán)施中了解與上貸述業(yè)務(wù)活動(dòng)庫(kù)相關(guān)的內(nèi)部蚊控制，如果港計(jì)劃在其他衣業(yè)務(wù)循環(huán)中瘋對(duì)上述一項(xiàng)蹲或多項(xiàng)業(yè)務(wù)爹活動(dòng)的控制攝進(jìn)行測(cè)試，孕應(yīng)在此說(shuō)明戀原因。）手3.了解狗交易流程散根據(jù)對(duì)交易智流程的了解膽，記錄如下音：專(藍(lán)1)是否委繩托其他服務(wù)蕉機(jī)構(gòu)執(zhí)行主會(huì)要業(yè)務(wù)活動(dòng)鹽？如果被審發(fā)計(jì)單位使用耽其他服務(wù)機(jī)吼構(gòu)，將對(duì)審央計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生賭哪些影響？您(室2)是否制緞定了相關(guān)的半政策和程序爽以保持適當(dāng)注的職責(zé)分工期？這些政策眠和程序是否贏合理？夢(mèng)(鴨3)自前柳次審計(jì)后，菊被審計(jì)單位嬌的業(yè)務(wù)流程燭和控制活動(dòng)言是否發(fā)生重聽(tīng)大變化？如柿果已發(fā)生變秩化，將對(duì)審貴計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生攜哪些影響？哄(建4)是否竄識(shí)別出本期矮交易過(guò)程中么發(fā)生的控制蕉偏差？如果罩已識(shí)別出控月制偏差，產(chǎn)晃生偏差的原巨因是什么，焰將對(duì)審計(jì)計(jì)霞劃產(chǎn)生哪些竊影響？拌(蜻5)是否丘識(shí)別出非常毅規(guī)交易或重陷大事項(xiàng)？如歉果已識(shí)別出械非常規(guī)交易團(tuán)或重大事項(xiàng)歉，將對(duì)審計(jì)罪計(jì)劃產(chǎn)生哪活些影響？苦（注：此處體應(yīng)記錄在了陸解內(nèi)部控制每的過(guò)程中識(shí)秧別出的非常蜻規(guī)交易和重割大事項(xiàng)，以抬及對(duì)審計(jì)計(jì)賞劃的影響。是）距(逐6)是否額進(jìn)一步識(shí)別斗出其他風(fēng)險(xiǎn)外？如果已識(shí)征別出其他風(fēng)慧險(xiǎn)，將對(duì)審稱計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生墊哪些影響？泡（注：此處犁應(yīng)記錄在了郊解內(nèi)部控制符的過(guò)程中識(shí)螺別出的其他農(nóng)風(fēng)險(xiǎn)，以及脊對(duì)審計(jì)計(jì)劃融的影響。）閣4.信息魔系統(tǒng)應(yīng)用軟件臉信息系統(tǒng)名淺稱座計(jì)算機(jī)運(yùn)作繞環(huán)境熊來(lái)源業(yè)初次安裝日傘期敘初次安裝后刊對(duì)信息系統(tǒng)南進(jìn)行的任何夠重大修改、僚開(kāi)發(fā)與維護(hù)魚(yú)信息系統(tǒng)名責(zé)稱側(cè)重大修改、委開(kāi)發(fā)與維護(hù)責(zé)更新日期片擬于將來(lái)實(shí)售施的重大修銳改、開(kāi)發(fā)與結(jié)維護(hù)計(jì)劃仰本年度對(duì)信津息系統(tǒng)進(jìn)行途的重大修改閘、開(kāi)發(fā)與維太護(hù)及其影響禾5.初步尖結(jié)論費(fèi)鞭[注：根據(jù)哭了解本循環(huán)英控制的設(shè)計(jì)辜并評(píng)估其執(zhí)但行情況所獲級(jí)取的審計(jì)證進(jìn)據(jù)，注冊(cè)會(huì)趙計(jì)師對(duì)控制秩的評(píng)價(jià)結(jié)論鍋可能是：(應(yīng)1)控制黃設(shè)計(jì)合理，槽并得到執(zhí)行斧；(2)側(cè)控制設(shè)計(jì)合懸理，未得到錘執(zhí)行；(3斃)控制設(shè)堤計(jì)無(wú)效或缺覆乏必要的控役制。]懲6.溝通項(xiàng)事項(xiàng)壓是頌否需要就已謙識(shí)別出的內(nèi)友部控制設(shè)計(jì)鳥(niǎo)或執(zhí)行方面妻的重大缺陷勁,與適當(dāng)層班次的管理層膜或治理層進(jìn)杯行溝通？宋炊工薪與人事涼循環(huán)盤(pán)：厲了解內(nèi)部控具制設(shè)計(jì)抖——部控制流程發(fā)被審計(jì)單位和索引號(hào)堤G腰XL-2續(xù)項(xiàng)目所財(cái)務(wù)報(bào)表截春止日款/每期間朱編制人村復(fù)核人義日期鏡日期刮編制說(shuō)明：玩倦1.斜注冊(cè)會(huì)躺計(jì)師都應(yīng)賓當(dāng)采用祖文字復(fù)敘別述、龍問(wèn)卷、核對(duì)君表和確流程圖等哲方曾式，或幾種喂方組式相結(jié)合廣，逐記錄對(duì)控制背流程的了解袋。對(duì)倉(cāng)重要業(yè)務(wù)活巨動(dòng)糞控制流程的站記錄既應(yīng)茫涵蓋自久交易開(kāi)始稠至同與場(chǎng)其他膝業(yè)務(wù)循環(huán)銜妖接為止的整莖個(gè)昏過(guò)程?？ㄓ涗浢返膬?nèi)容包括具但不限于形：陡最(1壩)銷(xiāo)交易如何惕生成簡(jiǎn)，包括電子淋數(shù)據(jù)交換(里EDI)和回其他電子商個(gè)務(wù)形式的性片質(zhì)和使用程激度；山祝(2傲)內(nèi)部呀控制韻采用賺人工盡系統(tǒng)惹、自動(dòng)勝化系統(tǒng)或兩診種方式同時(shí)米并存老；捉喜(3申)控制榴由被審計(jì)單著位揭人擋員柳執(zhí)行桑、第三方(撲例如服務(wù)機(jī)袋構(gòu))遠(yuǎn)執(zhí)行釀或根兩者罪共同執(zhí)行非，涉及人杰員浩的姓名歇及其執(zhí)行的腹程序；作士(4竿)后處理交易采扔用的重要臉信息喝系統(tǒng)，包括提初次安裝信踐息、先已實(shí)施和計(jì)吵劃實(shí)施駁的重大過(guò)修改、開(kāi)發(fā)養(yǎng)與維護(hù)律；知律(5器)與今其他向信息辨系統(tǒng)之間的更鏈接降，包括以計(jì)林算機(jī)為基礎(chǔ)勿的應(yīng)用系統(tǒng)倍和以人工進(jìn)母行的應(yīng)用系法統(tǒng)之間銜接棗的時(shí)點(diǎn)跟，以及胸任何相關(guān)的僚手工調(diào)節(jié)過(guò)閘程誘（如編制仙調(diào)節(jié)表季）；煙響(6幼)與街處理財(cái)務(wù)信叮息孫相關(guān)代的政策和程礦序混；掩刮(7曬)刻會(huì)計(jì)記錄閉及柄其他支持性妄信息滾；諷欲(8閉)使翁用的重要檔騾案和表格謠；滲拿(9新)促主要輸出信音息(扛包括以紙質(zhì)塞、電子或其惜他介質(zhì)形式班存在的信息棗)砌及頭用途脆；持赤(1屠0)蒙輸入交易婚信息程并過(guò)至強(qiáng)明細(xì)賬和纖總賬的程序查；院界(1倒1)會(huì)計(jì)仔分錄的磚生成歲、記錄和處叉理程序，包燈括路將牙非標(biāo)準(zhǔn)買(mǎi)會(huì)計(jì)炭分錄過(guò)至犧明細(xì)脊賬不和總賬的程網(wǎng)序殊。青紙狡2．本宅審計(jì)工作籃底稿對(duì)工薪額與人事循環(huán)拆控制流程的輸記錄，在涉及控制活魔動(dòng)貴的內(nèi)容境應(yīng)索引至工肆薪與人事循握環(huán)控制沈測(cè)試（GX囑C）賓的棋審計(jì)工作底深稿廊。準(zhǔn)董春3．個(gè)如果被審計(jì)共單位對(duì)不同巡類型的莖工薪與人事芹業(yè)務(wù)分別采遼用不同爆的控制流程緊和控制活動(dòng)鉗，累應(yīng)根據(jù)躬被審計(jì)單位看的實(shí)際情況歌分別誕予以軌記錄膀。冷工薪與人事牌業(yè)務(wù)涉及的皮主要人員賴職務(wù)釘姓名焰我們采用詢蛋問(wèn)、觀察和制檢查等方法異，了解并記懲錄了工薪與眠人事循環(huán)的寫(xiě)主要控制流干程，并已與蔬院符犯等確認(rèn)下列室所述內(nèi)容。葬有關(guān)職責(zé)分神工的政策和附程序耗（注：此處貼應(yīng)記錄被審縱計(jì)單位建立瞧的有關(guān)職責(zé)僻分工的政策吩和程序，并唇評(píng)價(jià)其是否唉有助于建立平有效的內(nèi)部毯控制。）成主要業(yè)務(wù)活蒜動(dòng)介紹宜（注：此處剃記錄對(duì)本循際環(huán)主要業(yè)務(wù)防活動(dòng)的了解賣(mài)。例如：?jiǎn)T糕工人數(shù)、工出作時(shí)間記錄淡方法、工資其計(jì)算和記錄芳方法、工資快費(fèi)用支付與舉核算程序、息文件記錄、珍對(duì)工薪與人酸事政策的制困定和修改程永序等。）處(1)菊員工聘用與爺離職留（注：此處茅記錄對(duì)被審沈計(jì)單位員工吉聘用與離職毛流程的了解匹。例如：編芽制用人計(jì)劃獨(dú)、招聘、簽?zāi)в唲趧?dòng)合同祖，以及終止掙勞動(dòng)合同等句。）候(2)工獅作時(shí)間記錄烏（注：此處男記錄對(duì)被審徐計(jì)單位管理僻考勤和工作玉時(shí)間流程的揮了解。例如拔：工作時(shí)間尸的記錄、核泳對(duì)與批準(zhǔn)、疑工作時(shí)間的應(yīng)處理，以及交對(duì)加班時(shí)間良的控制等。得）意(3)工柄資計(jì)算和記宴錄船省[注：此處雖記錄對(duì)被審治計(jì)單位工資片計(jì)算和記錄禮流程的了解吼。例如：工狹資的計(jì)算（劑包括對(duì)各項(xiàng)籮扣除項(xiàng)目的裳計(jì)算）、工常資費(fèi)用分配扇、處理和審化批程序，以婚及對(duì)異常金鄙額的調(diào)查等表。]億(4)工虹資支付征（注：此處辨記錄對(duì)被審辨計(jì)單位工資傻支付流程的岡了解。例如哈：工資支付籍審批、付款蔥的記錄、付史款方式，以忘及期末對(duì)工步資支付情況達(dá)的監(jiān)督等。肯）京(5)常襪備數(shù)據(jù)維護(hù)琴（注：此處溪記錄對(duì)被審洗計(jì)單位工薪旺與人事常備但數(shù)據(jù)的維護(hù)礎(chǔ)程序的了解認(rèn)，例如：更耽改申請(qǐng)、審寄批，以及修續(xù)改權(quán)限等。女）山工薪與人事爽循環(huán)逼：勻評(píng)價(jià)內(nèi)部控榆制設(shè)計(jì)巾——源控制目標(biāo)及紀(jì)控制活動(dòng)箱被審計(jì)單位梳索引號(hào)開(kāi)GXL-3億項(xiàng)目銹財(cái)務(wù)報(bào)表截地止日燒/沖期間械編制人敗復(fù)核人凳日期杜日期鑼編制說(shuō)明：閑1.在執(zhí)行摘財(cái)務(wù)報(bào)表審敞計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，跑注冊(cè)會(huì)計(jì)師秀應(yīng)運(yùn)用職業(yè)窄判斷，結(jié)合抬被審計(jì)單位顫的實(shí)際情況再選擇能夠確寨保實(shí)現(xiàn)控制語(yǔ)目標(biāo)的控制倍活動(dòng)。玩2.本審棄計(jì)工作底稿壘用以記錄工剃薪與人事循凡環(huán)中主要業(yè)賣(mài)務(wù)活動(dòng)的控研制目標(biāo)、受脖該目標(biāo)影響記的相關(guān)交易謹(jǐn)和賬戶余額仿及其認(rèn)定、筋常用的控制男活動(dòng)以及被眾審計(jì)單位的俱控制活動(dòng)。礙其中，富“巾常用的控制腰活動(dòng)泊”惜一欄列示了債在實(shí)務(wù)中為妹實(shí)現(xiàn)相關(guān)控抹制目標(biāo)常用送的控制活動(dòng)榨，在實(shí)際編儉寫(xiě)審計(jì)工作爬底稿時(shí)應(yīng)予城以刪除；對(duì)打“交受影響相關(guān)汗交易和賬戶陜余額及其認(rèn)篇定胳”由一欄，注冊(cè)夸會(huì)計(jì)師應(yīng)根凍據(jù)被審計(jì)單皮位的實(shí)際情妨況分析填寫(xiě)笨。犁3.如果踩多項(xiàng)控制活系動(dòng)能夠?qū)崿F(xiàn)天同一控制目敵標(biāo)，注冊(cè)會(huì)移計(jì)師不必了要解與該項(xiàng)控面制目標(biāo)相關(guān)腸的每項(xiàng)控制毒活動(dòng)。本審讓計(jì)工作底稿房記錄的控制勁活動(dòng)，僅為洽實(shí)現(xiàn)有關(guān)控訴制目標(biāo)可能購(gòu)采用控制活咱動(dòng)中的一種館，被審計(jì)單淘位也可能采尊用其他控制債活動(dòng)達(dá)到有菌關(guān)控制目標(biāo)暗，注冊(cè)會(huì)計(jì)販師應(yīng)根據(jù)被奏審計(jì)單位的標(biāo)實(shí)際情況進(jìn)肚行填寫(xiě)。瓜4.注冊(cè)福會(huì)計(jì)師應(yīng)關(guān)管注被審計(jì)單竹位采取的控農(nóng)制活動(dòng)是否篩能夠完全達(dá)恰到相關(guān)的控排制目標(biāo)。在只某些情況下追，某些控制或活動(dòng)單獨(dú)執(zhí)才行時(shí)，并不多能完全達(dá)到顏控制目標(biāo)，部這時(shí)注冊(cè)會(huì)南計(jì)師需要識(shí)霉別與該特定蟻目標(biāo)相關(guān)的際額外的控制蟲(chóng)活動(dòng)，并對(duì)頸其進(jìn)行測(cè)試爆，以獲取達(dá)障到控制目標(biāo)傳的足夠的保遭證程度。盤(pán)5.一項(xiàng)盜控制活動(dòng)可富能可以達(dá)到陷多個(gè)控制目聾標(biāo)。為提高衡審計(jì)效率，釀如存在可以丘同時(shí)達(dá)到多治個(gè)控制目標(biāo)屬的控制活動(dòng)賀，注冊(cè)會(huì)計(jì)鼓師可以考慮焦優(yōu)先測(cè)試該溝控制活動(dòng)。旋6.如果刺某一項(xiàng)控制逆目標(biāo)沒(méi)有相壞關(guān)的控制活寺動(dòng)或控制活威動(dòng)設(shè)計(jì)不合印理，注冊(cè)會(huì)是計(jì)師應(yīng)考慮耐被審計(jì)單位僵控制的有效果性以及其對(duì)計(jì)擬采取的審蹲計(jì)策略的影投響。被7.如果附注冊(cè)會(huì)計(jì)師階擬信賴前期公審計(jì)獲取的姥有關(guān)本循環(huán)幣控制活動(dòng)運(yùn)議行有效性的蜘審計(jì)證據(jù)，革應(yīng)通過(guò)詢問(wèn)擇并結(jié)合觀察是或者檢查程慎序，獲取該虧控制活動(dòng)未桿發(fā)生變化的綢審計(jì)證據(jù)，施并予以記錄尖。輪主要業(yè)務(wù)活請(qǐng)動(dòng)稻控制目標(biāo)喂受影響的相灰關(guān)交易和賬懲戶余額及其坦認(rèn)定挎常用的控制艘活動(dòng)論被審計(jì)單位臭的控制活動(dòng)奔控制活動(dòng)對(duì)癢實(shí)現(xiàn)控制目昌標(biāo)是否有效抹（是/否）虎員工聘用與術(shù)離職熔員工名冊(cè)新標(biāo)增項(xiàng)目均為欺真實(shí)有效的愉應(yīng)付職工薪挺酬：存在百員工名冊(cè)的襖變更與支持觸性文件核對(duì)嗚一致以確保溫輸入正確。截新增員工均弊確已記入員呀工名冊(cè)漠應(yīng)付職工薪屈酬：完整性話員工名冊(cè)變爸更連續(xù)編號(hào)齊，以確保所既有變更都已南處理傳。僵離職員工均肺確已從員工勢(shì)名冊(cè)中刪除絕應(yīng)付職工薪希酬：存在恭員工名冊(cè)變第更連續(xù)編號(hào)融，以確保所冷有變更都已序處理。角員工名冊(cè)刪羽除項(xiàng)目均為顛真實(shí)有效的敞。乖應(yīng)付職工薪淹酬：完整性姑員工名冊(cè)變累更與支持性將文件核對(duì)一然致，以確保塊輸入正確。土工作時(shí)間記迎錄陰用以計(jì)算工炸資的工作時(shí)爪間數(shù)據(jù)均為嬌真實(shí)發(fā)生的婦應(yīng)付職工薪啟酬：存在瘦員工必須記勒錄實(shí)際工作成時(shí)間，并經(jīng)晶適當(dāng)管理層庫(kù)復(fù)核。色用以計(jì)算工贈(zèng)資的工作時(shí)古間數(shù)據(jù)均為茶真實(shí)發(fā)生的院應(yīng)付職工薪言酬：存在胡員工必須記怒錄實(shí)際工作羨時(shí)間，并經(jīng)需適當(dāng)管理層薄復(fù)核。竹員工工作時(shí)豈間均確以完患整記錄和輸鞋入蘇應(yīng)付職工薪殖酬：完整性油核實(shí)所有員采工工作時(shí)間勿均得以記錄覆，如發(fā)現(xiàn)差陪異，應(yīng)及時(shí)朗調(diào)查并處理鴿。號(hào)輸入系統(tǒng)的止時(shí)間記錄均志為準(zhǔn)確的掛應(yīng)付職工薪擱酬：計(jì)價(jià)和蹈分?jǐn)偩┯刹回?fù)責(zé)輸陷入工作時(shí)間番記錄的人員岔比較輸入數(shù)閑據(jù)與支持性浮文件是否相棍符。既工資計(jì)算和月記錄勝準(zhǔn)確計(jì)算和旋記錄工資費(fèi)僻用主應(yīng)付職工薪挪酬：計(jì)價(jià)和擠分?jǐn)傂耙詷?biāo)準(zhǔn)軟件乏系統(tǒng)執(zhí)行工御資計(jì)算和記樂(lè)錄可準(zhǔn)確計(jì)算和月記錄工資費(fèi)潑用嫩應(yīng)付職工薪弓酬：計(jì)價(jià)和星分?jǐn)倕枪べY費(fèi)用記霉錄在正確的盞賬戶中，并掘經(jīng)適當(dāng)管理炒層復(fù)核。吊工資費(fèi)用于霞適當(dāng)期間進(jìn)省行記錄喝應(yīng)付職工薪裁酬：存在、忽完整性苦管理層定期城復(fù)核工資變袖動(dòng)情況響工資支付爭(zhēng)支付的工資閉與實(shí)際工時(shí)享記錄相關(guān)熔應(yīng)付職工薪輔酬：存在精工資支付需啊經(jīng)適當(dāng)管理炭層批準(zhǔn)。亞常備數(shù)據(jù)維忍護(hù)呢常備數(shù)據(jù)變絮動(dòng)均為真實(shí)岡和準(zhǔn)確的，址并及時(shí)處理谷應(yīng)付職工薪交酬：存在、鏟完整性、計(jì)昏價(jià)和分?jǐn)傆〕鋽?shù)據(jù)變痛動(dòng)應(yīng)經(jīng)適當(dāng)?shù)腹芾韺优鷾?zhǔn)話，并準(zhǔn)確輸撥入。鳴只有經(jīng)適當(dāng)宿授權(quán)的人員種才能接觸工努薪數(shù)據(jù)練應(yīng)付職工薪遲酬：存在、桑完整性、權(quán)憶利和義務(wù)也只有經(jīng)過(guò)適涌當(dāng)授權(quán)的人悠員才能接觸彼工薪數(shù)據(jù)。真工薪與角人事循環(huán)名：斃確定控制是徐否得到執(zhí)行華（穿行測(cè)試勁）碰被審計(jì)單位慈索引號(hào)斯GXL-4且項(xiàng)目伯財(cái)務(wù)報(bào)表截宿止日蛛/柏期間裝編制人歷復(fù)核人春日期夾日期編制說(shuō)明：援1.在執(zhí)行購(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表審歌計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，針注冊(cè)會(huì)計(jì)師舟應(yīng)運(yùn)用職業(yè)荷判斷，結(jié)合柜被審計(jì)單位肌的實(shí)際情況酬設(shè)計(jì)和執(zhí)行披穿行測(cè)試。森洞四2.注冊(cè)判會(huì)計(jì)師通常尾應(yīng)執(zhí)行鉗穿行測(cè)試捏程序堆，灑以取得桂控制是否得肌到執(zhí)行弊的審計(jì)證據(jù)洪，并船記錄刷測(cè)試過(guò)程和賀結(jié)隔論笑，原注冊(cè)會(huì)計(jì)師銅可以澤保留撓與劣所測(cè)試的控予制活動(dòng)揮相跳關(guān)的文件澤或宣記錄的復(fù)印靠件異，并與審計(jì)朗工作底稿進(jìn)蛛行索引。啄3獻(xiàn).注冊(cè)會(huì)槳計(jì)師應(yīng)對(duì)整仔個(gè)流程執(zhí)行課穿行測(cè)試，廁涵蓋交易自冬發(fā)生至記賬紹的整個(gè)過(guò)程旁。灣4尋.道如敵擬實(shí)施康控制測(cè)試，偏在本循環(huán)中荷執(zhí)行網(wǎng)穿行測(cè)試榜檢查的項(xiàng)目竹也可以作為罵控制測(cè)試的市測(cè)試項(xiàng)目蒙之一?；锕ば脚c人事?lián)Q循環(huán)穿行測(cè)鎖試劈—凍與員工聘用扇與離職有關(guān)叮的業(yè)務(wù)活動(dòng)脂的控?cái)z制士主要業(yè)務(wù)活廚動(dòng)隊(duì)測(cè)試內(nèi)容倦測(cè)試結(jié)果凈聘用奶員工姓名叨擬用人員審匪批表是否得倆到適當(dāng)審批截(是/否)形勞動(dòng)合同編雹號(hào)#體系統(tǒng)內(nèi)是否退已建立該員圾工檔案(是關(guān)/否)渡新入職人員救通知單小編號(hào)#牌新入職人員閣通知單廁是否得到適字當(dāng)復(fù)核(是攏/否)李員工工資明候細(xì)表中是否齡有該員工姓宇名法(是/否)盞離職肚員工姓名方解除、終止哲勞動(dòng)合同審秘批表是否得引到適當(dāng)審批畝(是/否)坐系統(tǒng)內(nèi)是否互已刪除該員堵工檔案(是倚/否)巷離職人員通傷知單銹編號(hào)#林離職人員通糧知單盞是否得到適太當(dāng)復(fù)核(是辜/否)那員工工資明機(jī)細(xì)表中是否告有該員工姓重名吧(是/否)砍工薪與人事齊循環(huán)穿行測(cè)免試香—況與生產(chǎn)工人喜工作時(shí)間記悅錄有關(guān)的業(yè)乘務(wù)活動(dòng)的控器制幼序號(hào)挺生產(chǎn)工人考蕉勤卡序號(hào)#思測(cè)試日期貢工時(shí)記錄單里日期牌生產(chǎn)工人考于勤卡是否記住錄在牢工時(shí)記錄單時(shí)中(是/否運(yùn))剖工時(shí)記錄單段是否經(jīng)過(guò)生晝產(chǎn)經(jīng)理鹽×××帆復(fù)核批準(zhǔn)(破是/否)殖工時(shí)記錄單淹是否韻包含在系統(tǒng)尤生成獨(dú)工時(shí)統(tǒng)計(jì)表?yè)浦凶x(是/否)招)話工薪與人事趨循環(huán)穿行測(cè)的試市—節(jié)與管理人員以工作時(shí)間記猴錄有關(guān)的業(yè)想務(wù)活動(dòng)的控雄制證主要業(yè)務(wù)活慨動(dòng)洲測(cè)試內(nèi)容刮測(cè)試結(jié)果紐管理人員工粗作時(shí)間記錄史管理人員姓貞名察測(cè)試期間西工作時(shí)間表袖編號(hào)#彎工作時(shí)間表藝是否經(jīng)由所脾在部門(mén)主管面/經(jīng)理審批偵簽字(是/逝否)薦加班申請(qǐng)表源編號(hào)#玻加班申請(qǐng)表膝日期搏加班申請(qǐng)表敢是否經(jīng)過(guò)部棕門(mén)經(jīng)理/主垃管審核批準(zhǔn)襯(是/否)弊工作時(shí)間和鐵加班時(shí)間是愛(ài)否記錄在出耐勤統(tǒng)計(jì)表中貌(是/否)標(biāo)出勤統(tǒng)計(jì)表章記錄的工時(shí)既總數(shù)閣工作時(shí)間表賺和啄加班申請(qǐng)表榜記錄的工時(shí)質(zhì)總數(shù)檔工薪與人事智循環(huán)穿行測(cè)逗試常—趴與工作時(shí)間晝記錄核對(duì)有莫關(guān)的業(yè)務(wù)活廳動(dòng)的控制通主要業(yè)務(wù)活基動(dòng)胞測(cè)試內(nèi)容運(yùn)測(cè)試結(jié)果視工作時(shí)間記辟錄核對(duì)顆測(cè)試期間裕員工工資明榆細(xì)表中記錄妥的員工人數(shù)壤系統(tǒng)員工檔竊案名冊(cè)人數(shù)落員工姓名是挑否核對(duì)一致再(是/否)劈工時(shí)統(tǒng)計(jì)表肅記錄的工時(shí)虜總數(shù)像工時(shí)記錄單秩記錄的工時(shí)寇總數(shù)淡工時(shí)記錄單直與相工時(shí)統(tǒng)計(jì)表絹是否一致(膚是/否)酸出勤統(tǒng)計(jì)表寒記錄的工時(shí)桂總數(shù)貨工作時(shí)間表原和擔(dān)加班申請(qǐng)表縫記錄的工時(shí)嘆總數(shù)游出勤統(tǒng)計(jì)表制與工作時(shí)間詢表、形加班申請(qǐng)表膀記錄是否一懷致(是/否維)格員工姓名雄該員工在工租時(shí)統(tǒng)計(jì)表/央出勤統(tǒng)計(jì)表徒記錄的工時(shí)擊總數(shù)影該員工在播工時(shí)記錄單踩/汁工作時(shí)間表蹤記錄的工時(shí)寧總數(shù)遣薪資主管是勻否將有關(guān)工魔作時(shí)間記錄陸表單與系統(tǒng)準(zhǔn)核對(duì)(是/縱否)齡工薪與人事亞循環(huán)穿行測(cè)桶試協(xié)—訂與編制扇員工變動(dòng)及傅工資費(fèi)用分土析報(bào)告住有關(guān)的業(yè)務(wù)削活動(dòng)的控制伐測(cè)試期間惹是否編制員非工變動(dòng)及工電資費(fèi)用分析憤報(bào)告端(是/否)謎人事經(jīng)理是爐否復(fù)核該報(bào)聲告推(是/否)批財(cái)務(wù)經(jīng)理是屈否復(fù)核該報(bào)矩告晝(是/否)際是否交更高葡層次管理層肺審閱方(是/否)抽)吊工薪與人事架循環(huán)穿行測(cè)革試生—跨與工資記錄同有關(guān)的業(yè)務(wù)倆活動(dòng)的控制偏主要業(yè)務(wù)活版動(dòng)蹤測(cè)試內(nèi)容虹測(cè)試結(jié)果矮工資記錄傲測(cè)試期間箱員工工資匯再總表總額粒其中：生產(chǎn)棄成本人員工嶺資蜂宏輔助生產(chǎn)柱人員工資潔作銷(xiāo)售人員蘋(píng)工資懷更管理人員謀工資蒙記賬憑證編黃號(hào)#中其中：生產(chǎn)進(jìn)成本輕隸制造費(fèi)用描銷(xiāo)售費(fèi)用淹管理費(fèi)用茄記賬憑證是測(cè)否經(jīng)適當(dāng)審趕批(是/否底)沒(méi)工薪與人事糕循環(huán)穿行測(cè)絨試悲—勺與工資支付英有關(guān)的業(yè)務(wù)片活動(dòng)的控制撒主要業(yè)務(wù)活擦動(dòng)球測(cè)試內(nèi)容傳測(cè)試結(jié)果買(mǎi)支付固測(cè)試期間聲財(cái)務(wù)經(jīng)理是尸否復(fù)核員工執(zhí)工資明細(xì)表獻(xiàn)、員工工資蹄匯總表以及粉工資支付申染請(qǐng)表(是/奸否)巨總經(jīng)理是否扔復(fù)核員工工云資明細(xì)表、搖員工工資匯快總表以及工矮資支付申請(qǐng)祝表(是/否防)急付款憑證編敗號(hào)#匠付款憑證是定否得到會(huì)計(jì)訂主管的適當(dāng)蠟審批(是/急否)名有關(guān)支持性奸文件上是否轟蓋昨“油核銷(xiāo)慚”最印泰戳肥(是/否)朵支票編號(hào)#認(rèn)(日期)術(shù)工薪與人事碧循環(huán)穿行測(cè)促試稱—壤與常備數(shù)據(jù)落維護(hù)有關(guān)的眉業(yè)務(wù)活動(dòng)的狹控制雪主要業(yè)務(wù)活姻動(dòng)畜測(cè)試內(nèi)容第測(cè)試結(jié)果霸數(shù)據(jù)叫維護(hù)寫(xiě)是否定期取蒸得各項(xiàng)與社而?；鹩嘘P(guān)妥規(guī)定和信息階(是/否馬)霉董事會(huì)是否近批準(zhǔn)基準(zhǔn)費(fèi)胖率的調(diào)整(笨是/否)后董事會(huì)批準(zhǔn)獲日期棵工資信息輸陸入/更改申棄請(qǐng)單編號(hào)#閱(日期)鐵人事經(jīng)理是側(cè)否復(fù)核批準(zhǔn)撲工資信息輸注入/更改申估請(qǐng)單閘(是/否)填人事經(jīng)理復(fù)懼核日期乖系統(tǒng)變更是豎否在人事經(jīng)授理核對(duì)后以極電子簽名批蛇準(zhǔn)后生效(轟是/否)蝕人事經(jīng)理在燒系統(tǒng)內(nèi)電子股簽名日期灘系統(tǒng)變更生姑效日期逆工薪與人事干循環(huán)控制執(zhí)因行情況的評(píng)藍(lán)價(jià)結(jié)果：柳編制說(shuō)明：柳1莊.本審計(jì)玩工作底稿中叫的芹“牽主要業(yè)務(wù)活百動(dòng)辮”飄、餡“放控制目標(biāo)席”掙、彼“赤受影響的相消關(guān)交易和賬膏戶余額及其素認(rèn)定煤”毛、牙“盟被審計(jì)單位肉的控制活動(dòng)硬”定以及甚“治控制活動(dòng)對(duì)銅實(shí)現(xiàn)控制目瘦標(biāo)是否有效勁”肺欄目的內(nèi)容尾為GXL-煮3中的記錄霧，注冊(cè)會(huì)計(jì)聯(lián)師只需根據(jù)洪穿行測(cè)試的止結(jié)果，在本趁表中填寫(xiě)對(duì)閥有關(guān)控制活塵動(dòng)是否得到堅(jiān)執(zhí)行的評(píng)價(jià)旦。貢宗2.默對(duì)冒“是否測(cè)試茂該控制抖活動(dòng)運(yùn)行有撤效性耽”趣一昌