企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算管理

企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算管理第一頁(yè)，共三十一頁(yè)。內(nèi)容提要1、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算管理的動(dòng)因2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算管理的原則3、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的制定4、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行第二頁(yè)，共三十一頁(yè)。1、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算管理的動(dòng)因?yàn)榱藢?shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保證企業(yè)最優(yōu)決策方案的貫徹、執(zhí)行，企業(yè)需要從其戰(zhàn)略的角度，統(tǒng)籌安排各種資源。（1）意義通過(guò)全面預(yù)算，企業(yè)可以把所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)協(xié)調(diào)起來(lái)，按預(yù)算體系進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，從而保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三頁(yè)，共三十一頁(yè)。1、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算管理的動(dòng)因（2）作用①明確工作目標(biāo)：各部門(mén)有明確的職責(zé)及努力方向；②協(xié)調(diào)部門(mén)關(guān)系：各部門(mén)的預(yù)算是相互協(xié)調(diào)，環(huán)環(huán)緊扣的；③控制日?；顒?dòng)：預(yù)算是控制日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)；④提高管理水平：通過(guò)預(yù)算差異的分析，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的諸多問(wèn)題加以改善，優(yōu)化管理；⑤考核業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算確定的各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況，是考核各部門(mén)成績(jī)的基本尺度。第四頁(yè)，共三十一頁(yè)。1、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算管理的動(dòng)因（3）舉例第五頁(yè)，共三十一頁(yè)。內(nèi)容提要1、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算管理的動(dòng)因2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算管理的原則3、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的制定4、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行第六頁(yè)，共三十一頁(yè)。2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算管理的原則

以市場(chǎng)為導(dǎo)向以產(chǎn)品為主線(xiàn)綜合平衡以銷(xiāo)定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷(xiāo)溝通協(xié)調(diào)預(yù)算控制滾動(dòng)調(diào)整評(píng)估考核第七頁(yè)，共三十一頁(yè)。內(nèi)容提要1、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算管理的動(dòng)因2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算管理的原則3、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的制定3.1

公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的框架3.2經(jīng)營(yíng)目標(biāo)設(shè)立3.3經(jīng)營(yíng)指標(biāo)及策略3.4銷(xiāo)售計(jì)劃3.5生產(chǎn)計(jì)劃3.6財(cái)務(wù)預(yù)算4、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行第八頁(yè)，共三十一頁(yè)。3.1經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的總體框架集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行層各部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃（1）總流程子公司年度預(yù)算部門(mén)年度預(yù)算決策層戰(zhàn)略規(guī)劃年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)及策略一級(jí)計(jì)劃委員會(huì)管理層各子公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃二級(jí)計(jì)委會(huì)績(jī)效匯報(bào)監(jiān)控審計(jì)目標(biāo)下達(dá)計(jì)劃進(jìn)度工作匯報(bào)提供信息例外管理協(xié)調(diào)審計(jì)目標(biāo)下達(dá)計(jì)劃進(jìn)度審議批準(zhǔn)下達(dá)執(zhí)行上報(bào)審批提供數(shù)據(jù)第九頁(yè)，共三十一頁(yè)。3.1經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的總體框架文字材料及基本的財(cái)務(wù)預(yù)算都要有?。?）年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃內(nèi)容第十頁(yè)，共三十一頁(yè)。3.2年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的設(shè)立（1）設(shè)立方法—平衡記分卡營(yíng)收增長(zhǎng)人均創(chuàng)收收益率客戶(hù)保持率客戶(hù)滿(mǎn)意率市場(chǎng)占有率訂單完成率最佳庫(kù)存量質(zhì)量改進(jìn)率被考評(píng)的新產(chǎn)品創(chuàng)意數(shù)量培訓(xùn)發(fā)展總成本占工資總數(shù)的比重主要管理人員的能力評(píng)估財(cái)務(wù)客戶(hù)企業(yè)運(yùn)作學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)第十一頁(yè)，共三十一頁(yè)。3.2年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的設(shè)立（2）設(shè)立原則—SMART原則

S——具體的（Specific）M——可衡量的（Measurable）

A——可達(dá)到的（Attainable）

R——相關(guān)的（Relevant）T——基于時(shí)間的（Time-based）第十二頁(yè)，共三十一頁(yè)。（1）KPI指標(biāo)體系(KeyPerformanceIndex:關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo))3.3年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)及策略

長(zhǎng)期3-5年季度或月度年度或半年年度、半年或季度

分公司KPI

公司級(jí)KPI

中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)使命愿景職位KPI第十三頁(yè)，共三十一頁(yè)。3.3年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)及策略（2）策略制定方法

—SWOT分析方法得出戰(zhàn)略方案是分析的最終目的！第十四頁(yè)，共三十一頁(yè)。3.4銷(xiāo)售計(jì)劃（1）銷(xiāo)售預(yù)測(cè)---影響銷(xiāo)售的因素分析---歷史數(shù)據(jù)收集：收集企業(yè)近年銷(xiāo)售量的實(shí)際數(shù)據(jù)。---銷(xiāo)售量預(yù)測(cè)方法：如，判斷分析法，趨勢(shì)外推法等。---專(zhuān)家評(píng)審：由本企業(yè)有多年經(jīng)驗(yàn)和判斷能力的領(lǐng)導(dǎo)組成專(zhuān)家評(píng)審小組進(jìn)行評(píng)審。第十五頁(yè)，共三十一頁(yè)。按產(chǎn)品區(qū)域產(chǎn)品銷(xiāo)售目標(biāo)123456789101112華南……合計(jì)產(chǎn)品類(lèi)別產(chǎn)品名稱(chēng)銷(xiāo)售目標(biāo)123456789101112………………合計(jì)3.4銷(xiāo)售計(jì)劃按區(qū)域（2）計(jì)劃制定—通常按兩條線(xiàn)制定（分產(chǎn)品、分銷(xiāo)售區(qū)域）第十六頁(yè)，共三十一頁(yè)。3.4銷(xiāo)售計(jì)劃（3）財(cái)務(wù)預(yù)算第十七頁(yè)，共三十一頁(yè)。3.5生產(chǎn)計(jì)劃戰(zhàn)略計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃銷(xiāo)售計(jì)劃主生產(chǎn)計(jì)劃詳細(xì)物料計(jì)劃/能力計(jì)劃車(chē)間及供應(yīng)計(jì)劃計(jì)劃實(shí)施粗能力計(jì)劃制造工程供應(yīng)商銷(xiāo)售客戶(hù)市場(chǎng)其他需求訂單錄入和承諾（合同）Bom工藝路線(xiàn)存貨記錄工作中心（1）生產(chǎn)計(jì)劃所處的層次需求管理第十八頁(yè)，共三十一頁(yè)。3.5生產(chǎn)計(jì)劃（2）年度生產(chǎn)計(jì)劃—主生產(chǎn)計(jì)劃---計(jì)劃內(nèi)容：生產(chǎn)什么？生產(chǎn)多少？---預(yù)算編制依據(jù)：預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量；預(yù)計(jì)期末存貨量；期初存貨量。第十九頁(yè)，共三十一頁(yè)。3.5生產(chǎn)計(jì)劃（3）物料需求計(jì)劃---編制依據(jù)：生產(chǎn)計(jì)劃；材料消耗定額；預(yù)計(jì)材料采購(gòu)單價(jià)，同時(shí)考慮庫(kù)存情況。第二十頁(yè)，共三十一頁(yè)。（1）預(yù)算編制流程公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部銷(xiāo)售部門(mén)生產(chǎn)部門(mén)采購(gòu)部下屬公司公司領(lǐng)導(dǎo)層編制收入、成本/費(fèi)用預(yù)算編制損益預(yù)算審批編制現(xiàn)金流量預(yù)算編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算銷(xiāo)售收入預(yù)算直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算間接費(fèi)用預(yù)算3.6財(cái)務(wù)預(yù)算成本預(yù)算銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算行政部門(mén)等財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算損益預(yù)算實(shí)繳稅金計(jì)劃現(xiàn)金流量預(yù)算歸還貸款計(jì)劃固定資產(chǎn)計(jì)劃貨款回收計(jì)劃采購(gòu)支出計(jì)劃編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算費(fèi)用支出計(jì)劃預(yù)算審批組織調(diào)整或形成正式預(yù)算第二十一頁(yè)，共三十一頁(yè)。（2）損益預(yù)算3.6財(cái)務(wù)預(yù)算第二十二頁(yè)，共三十一頁(yè)。（3）現(xiàn)金流量預(yù)算3.6財(cái)務(wù)預(yù)算第二十三頁(yè)，共三十一頁(yè)。3.6財(cái)務(wù)預(yù)算銷(xiāo)售收入預(yù)算：表格：銷(xiāo)售訂貨額及發(fā)貨額預(yù)算表格：貨款回收計(jì)劃表格：銷(xiāo)售收入預(yù)算銷(xiāo)售成本預(yù)算：表格：銷(xiāo)售成本預(yù)算表格：直接人工預(yù)算表格：直接材料預(yù)算表格：制造費(fèi)用預(yù)算表格：生產(chǎn)成本預(yù)算期間費(fèi)用預(yù)算：表格：銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算表格：開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算表格：管理費(fèi)用預(yù)算表格：財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算損益預(yù)算表格：損益預(yù)算表現(xiàn)金流量預(yù)算表格：現(xiàn)金流量預(yù)算表格：采購(gòu)支出預(yù)算表格：資本性支出預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表格：資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算融資計(jì)劃表格：融資計(jì)劃表歸還貸款計(jì)劃表格：歸還貸款計(jì)劃表公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃第二十四頁(yè)，共三十一頁(yè)。內(nèi)容提要1、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算管理的動(dòng)因2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算管理的原則3、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的制定4、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行4.1經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的跟蹤與控制4.2計(jì)劃外的預(yù)算第二十五頁(yè)，共三十一頁(yè)。4.1經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的跟蹤控制（1）滾動(dòng)計(jì)劃

計(jì)劃按一定的周期（如：月、周）向前滾動(dòng)調(diào)整；

使計(jì)劃更符合實(shí)際，提高計(jì)劃質(zhì)量；

不斷檢查計(jì)劃，確保計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。第二十六頁(yè)，共三十一頁(yè)。4.1經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的跟蹤控制（2）計(jì)劃的事前控制

—經(jīng)營(yíng)計(jì)劃例會(huì)分級(jí)的計(jì)劃例會(huì)制度部門(mén)級(jí)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃例會(huì)公司級(jí)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃例會(huì)（3）計(jì)劃的事中控制

—計(jì)劃員對(duì)當(dāng)月計(jì)劃的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行審核控制；事件的計(jì)劃由各部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制。第二十七頁(yè)，共三十一頁(yè)。4.1經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的跟蹤控制（4）計(jì)劃的事后控制

—月度KPI分析報(bào)表及月度工作總結(jié)報(bào)表第二十八頁(yè)，共三十一頁(yè)。4.2計(jì)劃外的預(yù)算---計(jì)劃外的預(yù)算必須附詳細(xì)的計(jì)劃方案及財(cái)務(wù)預(yù)算申報(bào)給最高領(lǐng)導(dǎo)層審批。---預(yù)算模版第二十九頁(yè)，共三十一頁(yè)。THEENDThankyou!第三十頁(yè)，共三十一頁(yè)。內(nèi)容總結(jié)企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算管理。①明確工作目標(biāo)：各部門(mén)有明確的職責(zé)及努力方向。②協(xié)調(diào)部門(mén)關(guān)系：各部門(mén)的預(yù)算是相互協(xié)調(diào)，環(huán)環(huán)緊扣的。③控制日?；顒?dòng)：預(yù)算是控制日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)。④提高管理水平：通過(guò)預(yù)算差異的分析，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的諸多問(wèn)題加以改善，優(yōu)化管理。⑤考核業(yè)